Sommario. pag. 3 INTRODUZIONE CONTO DEL BILANCIO. - Verifiche preliminari. - Gestione finanziaria. - Risultati della gestione.

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3 Sommario INTRODUZIONE CONTO DEL BILANCIO - Verifiche preliminari - Gestione finanziaria - Risultati della gestione a) saldo di cassa b) risultato della gestione di competenza c) risultato di amministrazione d) conciliazione dei risultati finanziari - Analisi del conto del bilancio a) confronto tra previsioni iniziali e rendiconto b) trend storico gestione di competenza c) verifica del patto di stabilità interno d) verifica questionari sul bilancio 2013 da parte della Sezione Regionale di controllo della Corte dei Conti - Analisi delle principali poste a) Entrate tributarie b) IMU c) Tassa per la raccolta dei rifiuti solidi urbani d) Contributo per permesso di costruire e) Trasferimento dallo Stato e da altri enti f) Entrate extratributarie g) Proventi dei servizi pubblici h) Esternalizzazione dei servizi e rapporti con organismi partecipati i) Sanzioni amministrative e pecuniarie per violazione codice della strada l) Proventi beni dell ente m) Spese correnti n) Spese per il personale o) Interessi passivi ed oneri finanziari diversi p) Spese in conto capitale q) Servizi per conto terzi r) Indebitamento e gestione del debito - Analisi della gestione dei residui - Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio - Tempestività pagamenti - Parametri di deficitarietà strutturale PROSPETTO DI CONCILIAZIONE CONTO ECONOMICO CONTO DEL PATRIMONIO RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO CONCLUSIONI pag. 3

4 INTRODUZIONE Il sottoscritto Angelo Cerquiglini revisore nominato con delibera dell organo consiliare n. 16 del 15/09/2012; ricevuta in data la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l esercizio 2013, approvati con delibera della giunta comunale n. 32 del 12/03/2014, completi di: a) conto del bilancio; b) conto economico; c) conto del patrimonio; e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo: relazione dell organo esecutivo al rendiconto della gestione; elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza; conto del tesoriere; conto degli agenti contabili interni ed esterni ; prospetto dei dati Siope e delle disponibilità liquide di cui all art.77 quater, comma 11 del d.l.112/08 e D.M. 23/12/2009; la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale; tabella dei parametri gestionali ; inventario generale; il prospetto di conciliazione con unite le carte di lavoro; ultimi bilanci di esercizio approvati degli organismi partecipati; certificazione rispetto obiettivi anno 2013 del patto di stabilità interno; attestazione, rilasciata dai responsabili dei servizi, dell insussistenza alla chiusura dell esercizio di debiti fuori bilancio; visto il bilancio di previsione dell esercizio 2013 con le relative delibere di variazione e il rendiconto dell esercizio 2012; viste le disposizioni del titolo IV del T.U.E.L ; visto il d.p.r. n. 194/96; visto l articolo 239, comma 1 lettera d) del T.U.E.L ; visto il regolamento di contabilità approvato con delibera dell organo consiliare n. 47 del ; DATO ATTO CHE l ente, avvalendosi della facoltà di cui all art. 232 del T.U.E.L., nell anno 2013, ha adottato il pag. 4

5 seguente sistema di contabilità: sistema contabile semplificato con tenuta della sola contabilità finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio per costruire a fine esercizio, attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni integrative, il conto economico ed il conto del patrimonio; il rendiconto è stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali; pag. 5

6 TENUTO CONTO CHE durante l esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell art. 239 del T.U.E.L avvalendosi per il controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche motivate di campionamento; che il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell ente; le funzioni richiamate e i relativi pareri espressi dall organo di revisione risultano dettagliatamente riportati nei verbali anno 2013; RIPORTA i risultati dell analisi e le attestazioni sul rendiconto per l esercizio pag. 6

7 CONTO DEL BILANCIO Verifiche preliminari L organo di revisione, sulla base di tecniche motivate di campionamento, ha verificato: la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari; la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili; il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria; la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge; l equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi; l adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d imposta; che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui. pag. 7

8 Gestione Finanziaria L organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che: risultano emessi n reversali e n mandati; i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti; il ricorso all anticipazione di tesoreria è stato effettuato nei limiti previsti dall articolo 222 del T.U.E.L. ed è stato determinato da apposita deliberazione della giunta comunale n. 1 del 03/01/2013; gli utilizzi, in termini di cassa, di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti non sono stati effettuati; il ricorso all indebitamento è stato effettuato nel rispetto dell art. 119 della Costituzione e degli articoli 203 e 204 del d.lgs 267/00, rispettando i limiti di cui al primo del citato articolo 204; gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 226 e 233 del T.U.E.L., hanno reso il conto della loro gestione entro il 30 gennaio 2014, allegando i documenti previsti; I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell ente, banca UNICREDIT spa, reso entro il 30 gennaio 2014 e si compendiano nel seguente riepilogo: pag. 8

9 a) Saldo di cassa Risultati della gestione Il saldo di cassa al 31/12/2013 risulta così determinato: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,12 Riscossioni , , ,91 Pagamenti , , ,84 Fondo di cassa al 31 dicembre ,19 Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza ,19 pag. 9

10 b) Risultato della gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo/ disavanzo di Euro ,89, come risulta dai seguenti elementi: Accertamenti (+) ,12 Impegni (-) ,23 Totale avanzo di competenza ,89 così dettagliati: Riscossioni (+) ,77 Pagamenti (-) ,89 Differenza [A] ,88 Residui attivi (+) ,35 Residui passivi (-) ,34 Differenza [B] ,99 Totale avanzo di competenza [A] - [B] ,89 La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2013, integrata con la quota di avanzo dell esercizio precedente applicata al bilancio, è la seguente: pag. 10

11 EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE Consuntivo 2012 consuntivo 2013 Entrate titolo I , ,58 Entrate titolo II , ,62 Entrate titolo III , ,52 (A) Totale titoli (I+II+III) , ,72 (B) Spese titolo I , ,84 (C) Rimborso prestiti parte del titolo III * , ,96 (D) Differenza di parte corrente (A-B-C) , ,92 (E) Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente [eventuale] (F) Entrate diverse destinate a spese correnti di cui: 0,00 0,00 -contributo per permessi di costruire -plusvalenze da alienazione di beni patrimoniali - altre entrate (specificare) VIETATO (G) Entrate correnti destinate a spese di investimento di cui: -proventi da sanzioni per violazioni al codice della strada - altre entrate (specificare) 0,00 0,00 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote (H) capitale Saldo di parte corrente (D+E+F-G+H) , ,92 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Consuntivo 2012 consuntivo 2013 Entrate titolo IV , ,24 Entrate titolo V ** (M) Totale titoli (IV+V) , ,24 (N) Spese titolo II , ,27 (O) differenza di parte capitale(m-n) , ,03 (P) Entrate correnti dest.ad.invest. (G) ,69 0,00 (Q) Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] Saldo di parte capitale (O+Q) 0, ,03 E stata verificata l esatta corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica o vincolata e le relative spese impegnate in conformità alle disposizioni di legge come si desume dal seguente prospetto: pag. 11

12 Entrate accertate Spese impegnate Per funzioni delegate dalla Regione , ,00 Per fondi comunitari ed internazionali Per imposta di scopo Per contributi in c/capitale dalla Regione , ,00 Per contributi in c/capitale dalla Provincia Per contributi straordinari Per monetizzazione aree standard Per proventi alienazione alloggi e.r.p. Per entrata da escavazione e cave per recupero ambientale Per sanzioni amministrative pubblicità Per imposta pubblicità sugli ascensori Per sanzioni amministrative codice della strada(parte vincolata) 1.500, ,00 Per contributi in conto capitale Per contributi c/impianti Per mutui Totale , ,00 pag. 12

13 c) Risultato di amministrazione Il risultato d amministrazione dell esercizio 2013, presenta un avanzo/ disavanzo di Euro ,50, come risulta dai seguenti elementi: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,12 RISCOSSIONI , , ,91 PAGAMENTI , , ,84 Fondo di cassa al 31 dicembre ,19 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza ,19 RESIDUI ATTIVI , , ,33 RESIDUI PASSIVI , , ,02 Differenza Avanzo (+) o Disavanzo di Amministrazione (-) al 31 dicembre , ,50 Suddivisione dell'avanzo (disavanzo) di amministrazione complessivo Fondi vincolati ,50 Fondi per finanziamento spese in conto capitale Fondi di ammortamento Fondi non vincolati Totale avanzo/disavanzo ,50 Nel conto del tesoriere al 31/12/2013 non sono indicati pagamenti per esecuzione forzata. pag. 13

14 d) Conciliazione dei risultati finanziari La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi: Gestione di competenza Totale accertamenti di competenza ,12 Totale impegni di competenza ,23 SALDO GESTIONE COMPETENZA ,89 Gestione dei residui Maggiori residui attivi riaccertati + Minori residui attivi riaccertati ,06 Minori residui passivi riaccertati ,17 SALDO GESTIONE RESIDUI ,89 Riepilogo SALDO GESTIONE COMPETENZA ,89 SALDO GESTIONE RESIDUI ,89 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO ,50 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE AL ,50 Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi è stato il seguente: Fondi vincolati , ,50 Fondi per finanziamento spese in c/capitale Fondi di ammortamento Fondi non vincolati ,97 TOTALE , , ,50 pag. 14

15 Analisi del conto del bilancio a) Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2013 Entrate Previsione iniziale Rendiconto 2013 Differenza Titolo I Entrate tributarie , , ,16 Titolo II Entrate da contributi e trasferimenti correnti , , ,01 Titolo III Entrate extratributarie , , ,13 Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale , , ,24 Titolo V Entrate da prestiti , ,25 Titolo VI Entrate da servizi per c/ terzi , , ,84 Totale Entrate , , ,13 Spese Previsione iniziale Rendiconto 2013 Differenza Titolo II Spese correnti , , ,20 Titolo II Spese in c/capitale , , ,27 Titolo III Rimborso di prestiti , , ,25 Titolo IV Spese per servizi per c/ terzi , , ,84 Totale Spese , , ,02 pag. 15

16 b) Trend storico della gestione di competenza Entrate Titolo I Entrate tributarie , , ,58 Titolo II Entrate da contributi e trasferimenti correnti , , ,62 Titolo III Entrate extratributarie , , ,52 Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale , , ,24 Titolo V Entrate da prestiti ,00 Titolo VI Entrate da servizi per c/ terzi , , ,16 Totale Entrate , , ,12 Spese Titolo II Spese correnti , , ,84 Titolo II Spese in c/capitale , , ,27 Titolo III Rimborso di prestiti , , ,96 Titolo IV Spese per servizi per c/ terzi , , ,16 Totale Spese , , ,23 Avanzo (Disavanzo) di competenza (A) , , ,89 Avanzo di amministrazione applicato (B) ,97 Saldo (A) +/- (B) , , ,89 pag. 16

17 c) Verifica del patto di stabilità interno L Ente (per i comuni con popolazione superiore a abitanti) ha /non ha rispettato gli obiettivi del patto di stabilità per l anno 2013 stabiliti dall art. 31 della legge n. 183/2011, avendo registrato i seguenti risultati rispetto agli obiettivi programmatici di competenza mista: parziali totale accertamenti titoli I,II e III al netto esclusioni ,00 riscossioni titolo IV al netto esclusioni ,00 totale entrate finali ,00 impegni titolo I al netto esclusioni ,00 pagamenti titolo II al netto esclusioni ,00 totale spese finali ,00 Saldo finanziario 2013 di competenza mista ,00 Saldo obiettivo ,00 spazi finanziari acquisiti per il pagamento di debiti al 31/12/2012 (DL 35/2013) 0,00 Spazi finanziari patto verticale incentivato ,00 Spazi finanziari patto verticale ,00 Spazi finanziari patto regionale orizzontale ,00 Saldo obiettivo 2013 finale 0,00 differenza fra saldo finanziario e obiettivo annuale finale ,00 L ente ha provveduto in data 19/03/2014 a trasmettere al Ministero dell economia e delle finanze, la certificazione secondo i prospetti allegati al decreto del Ministero dell Economia e delle finanze. d) Esame questionario bilancio di previsione anno 2013 da parte della Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti In virtù della deliberazione n. 23/SEZAUT/2013/INPR, adunanza del 14/010/2013 la Corte dei Conti Sez. autonomie ha disposto di soprassedere alla adozione del questionario relativo al bilancio di previsione 2013 a seguito della proroga dei termini per l approvazione del documento contabile citato. pag. 17

18 Analisi delle principali poste a) Entrate Tributarie Le entrate tributarie accertate nell anno 2013, presentano i seguenti scostamenti rispetto alla previsioni iniziali ed a quelle accertate nell anno 2012: Rendiconto 2012 Previsioni iniziali 2013 Rendiconto 2013 Differenza fra prev.e rendic. Categoria I - Imposte I.C.I./IMU , , , ,07 I.C.I. per liquid.accert.anni pregessi , ,00 Addizionale IRPEF , , ,00 Addizionale sul consumo di energia elettrica 107,95 Compartecipazione IRPEF Imposta di scopo Imposta sulla pubblicità 6.300, , ,00 Altre imposte 5.000, , , ,00 Totale categoria I , , , ,07 Categoria II - Tasse TARSU/TIA/TARES , , , ,00 TOSAP , , ,00 Tasse per liquid/ accertamento anni pregressi Altre tasse 1.000, ,00 Totale categoria II , , , ,00 Categoria III - Tributi speciali recupero ambientale cave , , ,06 Fondo sperimentale/fondo di solidarietà , , , ,91 Totale categoria III , , , ,91 Totale entrate tributarie , , , ,16 In merito all attività di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti l organo di revisione rileva che sono stati conseguiti i risultati attesi e che in particolare le entrate per recupero evasione sono state le seguenti: Recupero evasione Ici ,00 Recupero evasione Tarsu Recupero evasione altri tributi Totale Previste Accertate Riscosse ,00 pag. 18

19 b) IMU/Fondo di solidarietà comunale Con deliberazione di Consiglio Comunale n. 31 in data 14/11/2013 sono state approvate le seguenti aliquote d imposta per l anno 2013: Aliquota per abitazione principale e pertinenze 0,45% Detrazione per abitazione principale 200,00 Detrazione per figli sotto i 25 anni. 50,00 Aliquota altri immobili 1,03% Aliquota ordinaria 1,03% Le previsioni di gettito IMU 2013 ammontavano a ,00. A consuntivo il gettito IMU 2013 ammonta a ,93. L ente si è adeguato all articolo 6 del decreto legge n. 16/2014 che prevede la contabilizzazione degli incassi IMU al netto della trattenuta operata a titolo di concorso al Fondo di solidarietà. c) T.A.R.E.S. Con delibera di Consiglio Comunale n. 33 in data 14/11/2013 è stato approvato il piano finanziario (in caso di TARES/TIA1 o 2) e determinati i costi del servizio di gestione dei rifiuti. Per l anno 2013, ai sensi dell articolo 5 del decreto legge 31 agosto 2013, n. 102 (conv. in legge n. 124/2013), il prelievo applicato per la copertura dei costi è: o TARES. o Il conto economico dell esercizio 2013 del servizio raccolta, trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani presente i seguenti elementi: Ricavi - da TARES/TARSU/TIA1/TIA da raccolta differenziata - da agevolazioni ed esenzioni - da MUIR per scuole - Totale ricavi Costi - raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati raccolta differenziata - trasporto e smaltimento - altri costi Totale costi Percentuale di copertura ,00% La percentuale di copertura prevista era del 100% La movimentazione delle somme rimaste a residuo per tassa per la raccolta rifiuti solidi urbani è stata le seguente: Residui attivi al 1/1/ ,34 Residui riscossi nel ,73 Residui eliminati 0 Residui al 31/12/ ,61 pag. 19

20 d) Contributi per permesso di costruire Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione Accertamento 2011 Accertamento 2012 Accertamento , , ,24 La destinazione percentuale del contributo al finanziamento della spesa del titolo I è stata la seguente (max 75%): - anno 2011 euro ,19 % di cui 44,45% a manutenzione ordinaria del verde, delle strade e del patrimonio comunale; - anno 2012 euro ,96 % di cui 49,98% a manutenzione ordinaria del verde, delle strade e del patrimonio comunale; - anno 2013 euro 0,00 % di cui 0% a manutenzione ordinaria del verde, delle strade e del patrimonio comunale; e) Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti L accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento: Contributi e trasferimenti correnti dello Stato , , , Contributi e trasferimenti correnti della Regione , ,00 Contributi e trasferimenti della Regione per funz. Delegate Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e internaz.li Contr. e trasf. correnti da altri enti del settore pubblico , , ,94 Totale , , ,62 f) Entrate Extratributarie La entrate extratributarie accertate nell anno 2013, presentano i seguenti scostamenti rispetto alla previsioni iniziali ed a quelle accertate nell anno 2012: pag. 20

21 Rendiconto 2012 Previsioni iniziali 2013 Rendiconto 2013 Differenza Servizi pubblici , , , ,42 Proventi dei beni dell'ente , , ,90 Interessi su anticip.ni e crediti 1.247, , ,00 Utili netti delle aziende Proventi diversi , , , ,71 Totale entrate extratributarie , , , ,13 g) Proventi dei servizi pubblici Si attesta che l ente non essendo in dissesto finanziario, ne strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell Interno del 18/02/2013, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2012 entro i termini di legge, non ha l obbligo di assicurare per l anno 2013, la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale, acquedotto e smaltimento rifiuti. Si riportano di seguito un dettaglio dei proventi e dei costi dei servizi realizzati dall ente suddivisi tra servizi a domanda individuale, servizi indispensabili e servizi diversi. Servizi a domanda individuale Asilo nido Impianti sportivi Mattatoi pubblici Proventi Costi Saldo % di copertura realizzata #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! Mense scolastiche , , ,00 37% Stabilimenti balneari Musei, pinacoteche, mostre , ,00 Uso di locali adibiti a riunioni #DIV/0! #DIV/0! lampade votive , , ,48 134% % di copertura prevista Servizi indispensabili Proventi Costi Saldo % di copertura realizzata % di copertura prevista Acquedotto #DIV/0! Fognatura e depurazione #DIV/0! Nettezza urbana , ,00 100% Altri servizi #DIV/0! pag. 21

22 h) Esternalizzazione dei servizi e rapporti con organismi partecipati 1. Nel corso dell esercizio 2013, l Ente non ha esternalizzato nessun servizio. 2. nel corso dell anno 2013 l Ente non ha effettuato ripiani per perdite d esercizio. E stato verificato il rispetto: - dell art.1, commi 725,726,727 e728 della legge 296/06 (entità massima dei compensi agli amministratori di società partecipate in via diretta ed indiretta); - dell art.1, comma 729 della legge 296/06 ( numero massimo dei consiglieri in società partecipate in via diretta o indiretta); - dell art.1, comma 718 della legge 296/06 (divieto di percezione di compensi da parte del Sindaco e assessori, se nominati membri dell organo amministrativo di società partecipate); - dell art. 1, comma 734 della legge 296/06 ( divieto di nomina di amministratore in caso di perdite reiterate). i) Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada (art. 208 d.lgs. 285/92) I proventi da sanzioni amministrative complessivamente accertati per il 2013 ammontano a 3.000,00 Con atto G.C. n. 116 del 23/10/2013 sono stati destinati negli interventi di spesa alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla legge n. 120 del 29/7/2010: Quota vincolata Proventi Importo accertato Quota destinata % Art. 208 CdS 3.000,00 50% 1.500, ,00 La Giunta ha destinato ai sensi e per le finalità dell art.208 del codice della strada una somma pari ad euro 1.500,00 dei proventi vincolati così come stabilito con deliberazione della Giunta comunale n. 9 del 21/01/2014. l) Proventi dei beni dell ente Le entrate accertate nell anno 2013 sono in linea rispetto a quelle dell esercizio pag. 22

23 m) Spese correnti La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi tre esercizi evidenzia: Classificazione delle spese correnti per intervento Personale , , , Acquisto di beni di consumo e/o di materie prime , , , Prestazioni di servizi , , , Utilizzo di beni di terzi , , , Trasferimenti , , , Interessi passivi e oneri finanziari diversi , , , Imposte e tasse , , , Oneri straordinari della gestione corrente Totale spese correnti , , ,84 n) Spese per il personale La spesa di personale sostenuta nell anno 2013 rientra nei limiti di cui all art.1, comma 557 o comma 562 ( per i Comuni non soggetti al patto di stabilità) della legge 296/2006. anno 2012 anno 2013 o anno 2008* spesa intervento , ,16 spese incluse nell'int.03 0, ,00 irap , ,00 altre spese di personale incluse , ,90 altre spese di personale escluse , ,53 totale spese di personale , ,53 * il riferimento è all anno 2008 per gli enti non soggetti al patto di stabilità pag. 23

24 Le componenti considerate per la determinazione della spesa di cui sopra sono le seguenti: importo 1) Retribuzioni lorde al personale dipendente con contratto a tempo indeterminato e a tempo determinato ,99 2) Spese per collaborazione coordinata e continuativa o altre forme di rapporto di lavoro flessibile o con convenzioni 3) Eventuali emolumenti a carico dell Amministrazione corrisposti ai lavoratori socialmente utili 4) Spese sostenute dall Ente per il personale in convenzione (ai sensi degli articoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costo effettivamente sostenuto 5) Spese sostenute per il personale previsto dall art. 90 del d.l.vo n. 267/2000 6) Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dell art. 110, commi 1 e 2 D.lgs. n. 267/2000 7) Spese per personale con contratto di formazione lavoro 8) Spese per personale utilizzato, senza estinzione del rapporto di pubblico impiego, in strutture ed organismi partecipati e comunque facenti capo all'ente ,75 9) Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori 10) quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioni associate 11) spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di polizia municipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada 12) IRAP ,00 13) Oneri per il nucleo familiare, buoni pasto e spese per equo indennizzo ,42 14) Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale in posizione di comando 6.253,90 15) Altre spese : convenzione segreteria comunale ,00 totale ,06 pag. 24

25 Le componenti escluse dalla determinazione della spesa sono le seguenti: importo 1) Spese di personale totalmente a carico di finanziamenti comunitari o privati 2) Spese per il lavoro straordinario e altri oneri di personale direttamente connessi all attività elettorale con rimborso dal Ministero dell Interno 3) Spese per la formazione e rimborsi per le missioni 3.530,00 4) Spese per il personale trasferito dalla regione per l esercizio di funzioni delegate 5) Spese per rinnovo dei contratti collettivi nazionali di lavoro ,46 6) Spese per il personale appartenente alle categorie protette 7) Spese sostenute per il personale comandato presso altre amministrazioni per le quali è previsto il rimborso dalle amministrazioni utilizzatrici ,82 8) Spese per personale stagionale a progetto nelle forme di contratto a tempo determinato di lavoro flessibile finanziato con quote di proventi per violazione codice della strada 9) incentivi per la progettazione 10) incentivi recupero ICI 11) diritto di rogito 4.284,25 à segretario, pensioni onere ripartito, benefici legge ,00 totale ,53 Contrattazione integrativa Le risorse destinate dall ente alla contrattazione integrativa sono le seguenti Anno 2010 Anno 2013 Risorse stabili , ,62 Risorse variabili , ,51 Totale , ,13 Percentuale sulle spese intervento 01 7,21% 7,28% E stato rispettato il limite di cui all articolo 9, comma 2-bis, del decreto legge n. 78/2010 in ordine all ammontare delle risorse decentrate. L'organo di revisione ha accertato che gli istituti contrattuali previsti dall'accordo decentrato sono improntati ai criteri di premialità, riconoscimento del merito e della valorizzazione dell'impegno e della qualità della prestazione individuale del personale nel raggiungimento degli obiettivi programmati dall'ente come disposto dall'art. 40 bis del d.lgs.165/2001e che le risorse previste dall'accordo medesimo sono compatibili con la programmazione finanziaria del comune,con i vincoli di bilancio ed il rispetto del patto di stabilità. L organo di revisione ha accertato che le risorse variabili di cui all art.15, comma 5 del CCNL 1999, sono state destinate per l attivazione di nuovi servizi e/o all incremento dei servizi esistenti. L organo di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dell inizio dell esercizio ed in coerenza con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per l erogazione degli incentivi previsti dalla contrattazione integrativa. ( art.5, comma 1 del d..lgs. 150/2009). o) Interessi passivi e oneri finanziari diversi pag. 25

26 La spese per interessi passivi sui prestiti, in ammortamento nell anno 2013, ammonta ad euro ,44. In rapporto alle entrate accertate nei primi tre titoli l incidenza degli interessi passivi è del 5,87 %. p) Spese in conto capitale Dall analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue: Previsioni Iniziali Previsioni Definitive Somme impegnate Scostamento fra previsioni definitive e somme impegnate in cifre in % , , , ,73-0,67% Tali spese sono state così finanziate: Mezzi propri: - avanzo d'amministrazione proventi urbanizzazione ,24 - alienazione di beni ,00 - altre risorse 9.002,03 Totale ,27 Mezzi di terzi: - mutui - prestiti obbligazionari - contributi comunitari - contributi statali - contributi regionali ,00 - contributi di altri - altri mezzi di terzi Totale ,00 Totale risorse ,27 Impieghi al titolo II della spesa ,27 pag. 26

27 q) Servizi per conto terzi L andamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi è stato il seguente: SERVIZI CONTO TERZI ENTRATA SPESA Ritenute previdenziali al personale , , , ,31 Ritenute erariali , , , ,49 Altre ritenute al personale c/terzi , , , ,20 Depositi cauzionali Altre per servizi conto terzi , , , ,29 Fondi per il Servizio economato 1.549, , , ,87 Depositi per spese contrattuali 726, ,00 336, ,00 r) Indebitamento e gestione del debito L Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall art. 204 del T.U.E.L. ottenendo le seguenti percentuali d incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti: ,23% 6,4% 5,87% L indebitamento dell ente ha avuto la seguente evoluzione: (in migliaia di euro) Anno Residuo debito Nuovi prestiti 506 Prestiti rimborsati Estinzioni anticipate Altre variazioni +/-( da specificare) 520 Totale fine anno Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione: (in migliaia di euro) Anno Oneri finanziari Quota capitale Totale fine anno pag. 27

28 Analisi della gestione dei residui L organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179,182,189 e 190 del T.U.E.L.. I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2013 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto dell esercizio L ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al come previsto dall art. 228 del T.U.E.L. dando / non dando adeguata motivazione. I risultati di tale verifica sono i seguenti: Residui attivi Gestione Residui iniziali Residui riscossi Residui da riportare Totale residui accertati maggiori/minori residui Corrente Tit. I, II, III , , , , ,28 C/capitale Tit. IV, V , , , , ,20 Servizi c/terzi Tit. VI , , ,36 0,58 Totale , , , , ,06 Residui passivi Gestione Residui iniziali Residui pagati Residui da riportare Totale residui impegnati Residui stornati Corrente Tit. I , , , , ,91 C/capitale Tit. II , , , , ,26 Rimb. prestiti Tit. III Servizi c/terzi Tit. IV , , , ,63 Totale , , , , ,17 Risultato complessivo della gestione residui Maggiori residui attivi Minori residui attivi ,06 Minori residui passivi ,17 SALDO GESTIONE RESIDUI ,89 Sintesi delle variazioni per gestione Gestione corrente ,63 Gestione in conto capitale ,94 Gestione servizi c/terzi -0,58 Gestione vincolata VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI ,89 pag. 28

29 Nel conto del bilancio dell anno 2013 risultano: - residui attivi di parte corrente anteriori all anno 2009 per Euro ,38 - residui attivi del titolo IV anteriori all anno 2009 per Euro ,00 Analisi anzianità dei residui (importi in euro) RESIDUI Esercizi precedenti Totale ATTIVI Titolo I , , , , , , ,11 di cui Tarsu 9.574, , , , , ,56 Titolo II , ,17 Titolo III , , , , ,34 di cui Tia di cui per sanzioni codice strada 637,00 723, , , ,60 TitoloIV , , , , ,23 Titolo V 1.437, , , , ,25 Titolo VI 1.000, ,26 2, , ,23 Totale , , , , , , ,33 PASSIVI Titolo I , , , , , , ,90 Titolo II , , , , , , ,71 Titolo III TitoloIV 2.992, , ,35 784, , ,39 Totale , , , , , , ,00 pag. 29

30 Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio L ente non ha rilevato nel corso del 2013 alcun riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio. Tempestività pagamenti L ente ha adottato misure ai sensi dell art.9 della legge 3/8/2009, n.102, misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti sintetizzate nella deliberazione della giunta comunale n. 169 del 24/12/2009. Parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale Dai dati risultanti dal rendiconto 2013, l ente rispetta tutti i parametri di deficitarietà strutturale indicati nel decreto del Ministero dell Interno in data 18/02/2013, tranne uno e precisamente il n. 4 relativo al volume dei residui passivi provenienti dal Titolo I. Resa del conto degli agenti contabili Che in attuazione dell articoli 226 e 233 del Tuel i seguenti agenti contabili, hanno reso il conto della loro gestione, entro il 30 gennaio 2014, allegando i documenti di cui al secondo comma del citato art. 233 : Tesoriere Economo Unicredit spa Ciucci benedetta Agenti Contabili Monottoli Serafino e Zugarini fausto.. Concessionari Consegnatari beni vari Brufola Avio pag. 30

31 CONTO ECONOMICO Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di + competenza economica così sintetizzati: A Proventi della gestione , , ,72 B Costi della gestione , , ,72 Risultato della gestione , , ,00 C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate 1.482,70 Risultato della gestione operativa , , ,00 D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari , , ,44 E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari , , ,57 Risultato economico di esercizio , , ,99 Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed in particolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da 69 a 103, del nuovo principio contabile n. 3. Il risultato economico depurato della parte straordinaria (area E), presenta un saldo di Euro ,56 con un lieve peggioramento dell equilibrio economico di Euro ,05 rispetto al risultato del precedente esercizio. L organo di revisione, come indicato al punto 7 del nuovo principio contabile n. 3, ritiene che l equilibrio economico sia un obiettivo essenziale ai fini della funzionalità dell ente. La tendenza al pareggio economico della gestione ordinaria deve essere pertanto considerata un obiettivo da perseguire. Le quote di ammortamento sono state determinate sulla base dei coefficienti previsti dall art. 229, comma 7, del T.U.E.L. e dal punto 92 del principio contabile n. 3. Le quote d ammortamento sono rilevate nel registro dei beni ammortizzabili ( o schede equivalenti). Le quote di ammortamento rilevate negli ultimi tre esercizi sono le seguenti: anno 2011 Anno 2012 Anno , ,64 I proventi e gli oneri straordinari si riferiscono a: pag. 31

32 parziali totali Proventi: Plusvalenze da alienazione 0,00 Insussistenze passivo: , ,73 di cui: -per minori debiti di funzionamento ,73 -per minori conferimenti - per ( da specificare) Sopravvenienze attive: di cui: 0,00 - per maggiori crediti - per donazioni ed acquisizioni gratuite - per ( da specificare) Proventi straordinari 0,00 - per ( da specificare) Totale proventi straordinari ,73 Oneri: ,30 Minusvalenze da alienazione Oneri straordinari Di cui: da costi ed oneri per debiti riconosciuti di competenza esercizi precedenti -da trasferimenti in conto capitale a terzi ( finanziati con mezzi propri) - da altri oneri straordinari rilevati nel conto del bilancio 0,00 Insussistenze attivo ,30 Di cui: - per minori crediti ,30 - per riduzione valore immobilizzazioni ,30 - per ( da specificare) Sopravvenienze passive 0,00 - per ( da specificare) Totale oneri ,30 Ai fini della verifica della esatta correlazione tra i dati del conto del bilancio e i risultati economici è stato effettuato il seguente riscontro: - rilevazione nella voce E.22. del conto economico come Insussistenze del passivo dei minori residui passivi iscritti come debiti nel conto del patrimonio dell anno precedente; - rilevazione nella voce E.23. del conto economico come Sopravvenienze attive dei maggiori residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell anno precedente, nonché il valore delle immobilizzazioni acquisite gratuitamente; - rilevazione nella voce E. 25. del conto economico come Insussistenze dell attivo dei minori residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell anno precedente; - rilevazione di plusvalenze (voce E.24.) o minusvalenze (voce E.26.) patrimoniali riferite alla cessione di cespiti (pari alla differenza tra indennizzo o prezzo di cessione e valore contabile pag. 32

33 residuo); - rilevazione dei proventi e dei costi di carattere eccezionale o riferiti ad anni precedenti nella parte straordinaria ( voci E23 ed E28). pag. 33

34 CONTO DEL PATRIMONIO Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione. I valori patrimoniali al 31/12/2013 e le variazioni rispetto all anno precedente sono così riassunti: Attivo 31/12/2012 Variazioni da conto finanziario Variazioni da altre cause 31/12/2013 Immobilizzazioni immateriali , , , ,89 Immobilizzazioni materiali , , , ,13 Immobilizzazioni finanziarie , ,57 Totale immobilizzazioni , , , ,59 Rimanenze Crediti , , , ,33 Altre attività finanziarie Disponibilità liquide , , ,19 Totale attivo circolante , , , ,52 Ratei e risconti 134,68-134,68 Totale dell'attivo , , , ,11 Conti d'ordine , , , ,73 Passivo Patrimonio netto , , ,28 Conferimenti , , , ,57 Debiti di finanziamento , , ,45 Debiti di funzionamento , , , ,90 Debiti per anticipazione di cassa Altri debiti , , ,39 Totale debiti , , , ,74 Ratei e risconti , , ,52 Totale del passivo , , , ,11 Conti d'ordine , , , ,73 pag. 34

35 La verifica degli elementi patrimoniali al ha evidenziato: ATTIVO A. Immobilizzazioni Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati nell art. 230 del T.U.E.L. e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n. 3. I valori iscritti trovano corrispondenza con quanto riportato nell inventario e nelle scritture contabili. L ente si è dotato di idonee procedure contabili per la compilazione e la tenuta dell inventario: esistono rilevazioni sistematiche ed aggiornate sullo stato della effettiva consistenza del patrimonio dell ente. Negli inventari e tra le immobilizzazioni sono correttamente rilevati i costi da capitalizzare e cioè tutti i costi sostenuti, inclusi tra le spese correnti, per la produzione in economia di beni da porre dal punto di vista economico a carico di più esercizi. Nella colonna variazioni in aumento da conto finanziario della voce immobilizzazioni sono rilevate le somme pagate (competenza + residui) nel Titolo II della spesa, escluse le somme rilevate nell intervento 7 (trasferimenti di capitale). pag. 35

36 Le variazioni alle immobilizzazioni materiali derivano da: variazioni in variaz. in aumento diminuzione Gestione finanziaria ,21 0,00 Acquisizioni gratuite Ammortamenti , ,79 Utilizzo conferimenti (contributi in conto capitale) Beni fuori uso Conferimenti in natura ad organismi esterni Altre da specificare totale , ,79 Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del costo. Nella voce crediti di dubbia esigibilità sono compresi i crediti inesigibili ( e quelli di dubbia esigibilità) stralciati dal conto del bilancio sino al compimento dei termini di prescrizione. B II Crediti E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al con il totale dei residui attivi risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali. Risulta correttamente rilevato il credito verso l Erario per iva (il saldo per chi utilizza il sistema contabile semplificato è diverso da quello risultante dalla dichiarazione annuale per le rettifiche rilevabili nel prospetto di conciliazione e per le fatture ricevute e non pagate. Per tali enti il credito o debito Iva risulta dal seguente prospetto; credito o debito Iva anno precedente ,00 Utilizzo credito in compensazione Credito Iva dell anno da rettifica spese prospetto di conciliazione ,00 Debito Iva dell anno da rettifica entrate prospetto di conciliazione ,00 Versamenti Iva eseguiti nell anno 5.000,00 Credito o debito Iva a fine anno da indicare nel conto del patrimonio ,00 pag. 36

37 B IV Disponibilità liquide E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al delle disponibilità liquide con il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere. PASSIVO A. Patrimonio netto La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dell esercizio. B. Conferimenti I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate) finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nell attivo. C. I. Debiti di finanziamento Per tali debiti è stata verificata la corrispondenza tra: - il saldo patrimoniale al con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere; - la variazione in aumento e i nuovi prestiti ottenuti riportati nel titolo V delle entrate; - le variazioni in diminuzione e l importo delle quote capitali dei prestiti rimborsate riportato nel titolo III della spesa. C.II Debiti di funzionamento Il valore patrimoniale al corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti d ordine. C.V Debiti per somme anticipate da terzi Il saldo patrimoniale al corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa. Ratei e risconti Le somme iscritte corrispondono a quelle rilevate nel prospetto di conciliazione. Conti d ordine per opere da realizzare L importo degli impegni per opere da realizzare al corrisponde ai residui passivi del Titolo II della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n. 7, 8, 9 e 10. L importo dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di parte corrente nel prospetto di conciliazione. pag. 37

38 RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO Il Revisore attesta che la relazione predisposta dalla giunta è stata redatta conformemente a quanto previsto dall articolo 231 del T.U.E.L. ed esprime le valutazioni di efficacia dell azione condotta sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti. Nella relazione sono evidenziati i criteri di valutazione del patrimonio e delle componenti economiche, l analisi dei principali scostamenti intervenuti rispetto alle previsioni e le motivazioni delle cause che li hanno determinati. RENDICONTI DI SETTORE Referto controllo di gestione La struttura operativa a cui è stato affidato il controllo di gestione ha presentato, ai sensi dell articolo 198 del T.U.E.L. n. 267/00, le conclusioni del proprio operato consegnando il risultato agli amministratori ai fini della verifica dello stato di attuazione degli obiettivi programmati; ha inviato alla Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti sull esito del controllo sul vincolo per gli acquisti di beni e servizi di cui all art. 26 della legge 488/99, come modificato dal 4 comma dell art. 1 della legge 191/04. pag. 38

39 Piano triennale di contenimento delle spese L ente ai sensi dell art.2, commi da 594 a 599 della legge 244/07, ha adottato il piano triennale per individuare le misure finalizzate alla razionalizzazione dell utilizzo di: - dotazioni strumentali, che corredano le stazioni di lavoro nell automazione d ufficio; - delle autovetture di servizio, previa verifica di fattibilità a mezzi alternativi di trasporto, anche cumulativo; - dei beni immobili ad uso abitativo o di servizio, con esclusione dei beni infrastrutturali. IRREGOLARITA NON SANATE, RILIEVI, CONSIDERAZIONI E PROPOSTE Il Revisore, a seguito dell esame della documentazione afferente al rendiconto 2013, conferma: - attendibilità delle risultanze della gestione finanziaria; - rispetto degli obiettivi di finanza pubblica; - attendibilità dei risultati economici generali e di dettaglio; - attendibilità dei valori patrimoniali. Gli elementi che il Revisore ha preso in considerazione per il proprio giudizio sono: - verifica del raggiungimento degli obiettivi degli organismi gestionali dell ente e della realizzazione dei programmi; - indebitamento dell ente, incidenza degli oneri finanziari, possibilità di estinzione anticipata e di rinegoziazione; - gestione delle risorse umane e relativo costo; - gestione delle risorse finanziarie ed economiche, rapporto fra utilità prodotta e risorse consumate, - attendibilità delle previsioni, veridicità del rendiconto, utilità delle informazioni per gli utilizzatori del sistema di bilancio; - adeguatezza del sistema contabile e funzionamento del sistema di controllo interno; - rispetto del principio di riduzione della spesa di personale; - rispetto del patto di stabilità. pag. 39

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