Relazione dell organo di revisione sullo schema di rendiconto per l esercizio finanziario 2011

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1 COMUNE DI MOLTENO Provincia di Lecco Relazione dell organo di revisione sullo schema di rendiconto per l esercizio finanziario 2011 pag. 1

2 Sommario INTRODUZIONE CONTO DEL BILANCIO Verifiche preliminari Gestione finanziaria Risultati della gestione saldo di cassa risultato della gestione di competenza risultato di amministrazione conciliazione dei risultati finanziari Analisi del conto del bilancio confronto tra previsioni iniziali e rendiconto trend storico gestione di competenza Analisi delle principali poste Entrate tributarie Tassa per la raccolta dei rifiuti solidi urbani Imposta Comunale sugli Immobili Contributo per permesso di costruire Trasferimento dallo Stato e da altri enti Entrate extratributarie Proventi dei servizi pubblici Sanzioni amministrative e pecuniarie per violazione codice della strada Spese correnti Spese per il personale Interessi passivi ed oneri finanziari diversi Spese in conto capitale Servizi per conto terzi Indebitamento e gestione del debito Utilizzo di strumenti di finanza derivata Contratti di leasing Analisi della gestione dei residui Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio Tempestività pagamenti Parametri di deficitarietà strutturale Resa del conto degli agenti contabili PROSPETTO DI CONCILIAZIONE CONTO ECONOMICO CONTO DEL PATRIMONIO RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO CONCLUSIONI pag. 2

3 INTRODUZIONE La sottoscritta rag. Simona Santini, revisore nominato con delibera C.C. n. 8 del ; ricevuta in data la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l esercizio 2011, approvati con delibera di Giunta comunale n. 32 del , completi di: a) conto del bilancio; b) conto economico (per i comuni con più di abitanti); c) conto del patrimonio; e corredati dai seguenti allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo: relazione dell organo esecutivo al rendiconto della gestione; elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza; delibera dell organo consiliare n. 27 del riguardante la ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi e dei progetti e di verifica della salvaguardia degli equilibri di bilancio ai sensi dell art. 193 del T.U.E.L. ; conto del tesoriere; conto degli agenti contabili interni ed esterni ; prospetto dei dati Siope e delle disponibilità liquide di cui all art.77 quater, comma 11 del d.l.112/08 e D.M. 23/12/2009; la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (D.M. 24/9/2009) tabella dei parametri gestionali; inventario generale; il prospetto di conciliazione; visto il bilancio di previsione dell esercizio 2011 con le relative delibere di variazione e il rendiconto dell esercizio 2010; viste le disposizioni del titolo IV del T.U.E.L ; visto il d.p.r. n. 194/96; visto l articolo 239, comma 1 lettera d) del T.U.E.L ; visto il vigente Regolamento di contabilità del Comune di Molteno; DATO ATTO CHE l ente, avvalendosi della facoltà di cui all art. 232 del T.U.E.L., nell anno 2011, ha adottato un sistema di contabilità semplificato, con tenuta della sola contabilità finanziaria ed utilizzo del conto del bilancio per costruire a fine esercizio, attraverso la conciliazione dei valori e rilevazioni integrative, il conto economico ed il conto del patrimonio; pag. 3

4 il rendiconto è stato compilato secondo i principi contabili degli enti locali; TENUTO CONTO CHE durante l esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell art. 239 del T.U.E.L avvalendosi per il controllo di regolarità amministrativa e contabile di tecniche motivate di campionamento; che il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell ente; RIPORTA i risultati dell analisi e le attestazioni sul rendiconto per l esercizio pag. 4

5 CONTO DEL BILANCIO Verifiche preliminari L organo di revisione, sulla base di tecniche motivate di campionamento, ha verificato: la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari; la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili; il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria; la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge; l equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi; che l ente ha provveduto alla verifica degli obiettivi e degli equilibri finanziari ai sensi dell art. 193 del T.U.E.L in data , con delibera n. 27; che l ente ha riconosciuto debiti fuori bilancio per ,86 e che detti atti sono stati trasmessi alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi dell art. 23, comma 5, della legge 289/2002; l adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d imposta; che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui. pag. 5

6 Gestione Finanziaria L organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che: risultano emessi n reversali e n mandati; i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti; non vi è stato, nel corso dell esercizio utilizzo dell anticipazione di tesoreria; non vi sono stati utilizzi, in termini di cassa, di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti; non si è fatto ricorso all indebitamento; gli agenti contabili, in attuazione degli articoli 226 e 233 del T.U.E.L., hanno reso il conto della loro gestione entro il 30 gennaio 2012, allegando i documenti previsti; I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell ente, banca Popolare di Lecco Deutsche Bank, reso entro il 30 gennaio 2012 e si compendiano nel seguente riepilogo: Saldo di cassa Risultati della gestione Il saldo di cassa al 31/12/2011 risulta così determinato: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,93 Riscossioni , , ,74 Pagamenti , , ,57 Fondo di cassa al 31 dicembre ,10 Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza ,10 La situazione di cassa dell Ente al degli ultimi tre esercizi è la seguente: Anno ,63 Anno ,54 Anno ,93 pag. 6

7 Risultato della gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di ,45 come risulta dai seguenti elementi: Accertamenti (+) ,53 Impegni (-) ,08 Totale avanzo di competenza ,45 così dettagliati: Riscossioni in competenza (+) ,67 Pagamenti in competenza (-) ,54 Differenza [A] ,13 Residui attivi da competenza (+) ,86 Residui passivi da competenza (-) ,54 Differenza [B] ,68 Totale avanzo di competenza [A] - [B] ,45 La suddivisione tra gestione corrente ed in c/capitale del risultato di gestione di competenza 2011, integrata con la quota di avanzo dell esercizio precedente applicata al bilancio, è la seguente: Gestione di competenza corrente Entrate correnti ,61 Spese correnti ,42 Spese per rimborso prestiti ,76 Differenza +/ ,43 Entrate del titolo IV destinate al titolo I della spesa + Avanzo 2010 applicato al titolo I della spesa ,86 Alienazioni patrimoniali per debiti fuori bilancio correnti + Entrate correnti destinate al titolo II della spesa - Totale gestione corrente +/ ,29 Gestione di competenza c/capitale Entrate titoli IV e V destinate ad investimenti ,35 Avanzo 2010 appplicato al titolo II + Entrate correnti destinate al titolo II + Spese titolo II ,33 Totale gestione c/capitale +/- 0,02 Saldo gestione corrente e c/capitale +/ ,31 pag. 7

8 Risultato di amministrazione Il risultato d amministrazione dell esercizio 2011, presenta un avanzo di ,10, come risulta dai seguenti elementi: RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,93 RISCOSSIONI , , ,74 PAGAMENTI , , ,57 Fondo di cassa al 31 dicembre ,10 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre Differenza ,10 RESIDUI ATTIVI , , ,67 RESIDUI PASSIVI , , ,67 Differenza Avanzo di Amministrazione al 31 dicembre , ,10 Suddivisione dell'avanzo di amministrazione complessivo Fondi vincolati ,71 Fondi per finanziamento spese in conto capitale Fondi di ammortamento ,73 Fondi non vincolati ,66 Totale avanzo/disavanzo ,10 pag. 8

9 Conciliazione dei risultati finanziari La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi: Gestione di competenza Totale accertamenti di competenza ,53 Totale impegni di competenza ,08 SALDO GESTIONE COMPETENZA ,45 Gestione dei residui Maggiori residui attivi riaccertati + Minori residui attivi riaccertati ,58 Minori residui passivi riaccertati ,14 SALDO GESTIONE RESIDUI ,56 Riepilogo SALDO GESTIONE COMPETENZA ,45 SALDO GESTIONE RESIDUI ,56 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO ,86 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO ,23 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE AL ,10 Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi è stato il seguente: Fondi vincolati , , ,71 Fondi per finanziamento spese in c/capitale ,73 Fondi di ammortamento Fondi non vincolati , , ,66 TOTALE , , ,10 In ordine all eventuale utilizzo nel corso dell esercizio 2012 dell avanzo d amministrazione, lo stesso viene vincolato per complessivi ,44 così suddiviso: ,71 per la formazione di un fondo per la copertura di crediti di incerta solvibilità; ,73 per il finanziamento di spese in conto capitale. pag. 9

10 Analisi del conto del bilancio Confronto tra previsioni iniziali e rendiconto 2011 Entrate Previsione iniziale Rendiconto 2010 Differenza Scostam. Titolo I Entrate tributarie , , ,99 48,63% Titolo II Trasferimenti , , ,77-83,03% Titolo III Entrate extratributarie , , ,60-12,43% Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale , , ,65-21,75% Titolo V Entrate da prestiti ,00 Titolo VI Entrate da servizi per conto terzi , , ,43-33,74% Avanzo di amministrazione applicato , Totale , , ,60-16,87% Spese Previsione iniziale Rendiconto 2010 Differenza Scostam. Titolo I Spese correnti , , ,18 0% Titolo II Spese in conto capitale , , ,67-49% Titolo III Rimborso di prestiti , ,76 Titolo IV Spese per servizi per conto terzi , , ,43-34% Totale , , ,92-20,18% Dall analisi degli scostamenti tra le entrate e le spese inizialmente previste e quelle accertate ed impegnate si rileva: l aumento delle entrate tributarie e la corrispondente riduzione dei trasferimenti a seguito della fiscalizzazione degli stessi la mancata assunzione del mutuo inizialmente previsto per ,00 la riduzione degli introiti previsti da oneri per circa ,00 la conseguente riduzione delle spese per investimenti per circa ,00. pag. 10

11 Trend storico della gestione di competenza Entrate Titolo I Entrate tributarie , , ,98 Titolo II Entrate da contributi e trasferimenti correnti , , ,23 Titolo III Entrate extratributarie , , ,40 Titolo IV Entrate da trasf. c/capitale , , ,35 Titolo V Entrate da prestiti ,60 Titolo VI Entrate da servizi per c/ terzi , , ,57 Totale Entrate , , ,53 Spese Titolo II Spese correnti , , ,42 Titolo II Spese in c/capitale , , ,33 Titolo III Rimborso di prestiti , , ,76 Titolo IV Spese per servizi per c/ terzi , , ,57 Totale Spese , , ,08 Avanzo di competenza (A) , ,45 Avanzo di amministrazione applicato (B) , , ,86 Saldo (A) +/- (B) , , ,31 pag. 11

12 Analisi delle principali poste Entrate Tributarie Le entrate tributarie accertate nell anno 2011, presentano i seguenti scostamenti rispetto agli stanziamenti assestati ed a quelle accertate nell anno 2010: Rendiconto 2010 Stanziamento assestato 2011 Rendiconto 2011 Differenza fra prev.e rendic. Categoria I - Imposte I.C.I , , ,00 I.C.I. per liquid.accert.anni pregessi , , ,00 Addizionale IRPEF , , , ,00 Addizionale sul consumo di energia elettrica , , ,05 843,05 Compartecipazione IRPEF ,84 Compartecipazione IVA , ,54 Totale categoria I , , , ,95 Categoria II - Tasse Tassa rifiuti solidi urbani , , ,00 TOSAP , , , ,00 Totale categoria II , , , ,00 Categoria III - Tributi speciali Diritti sulle pubbliche affissioni 9.137, , ,10-162,90 Fondo sperimentale di riequilibrio , ,29 Totale categoria III 9.137, , ,10-162,90 Totale entrate tributarie , , , ,85 In merito all attività di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti l organo di revisione rileva che sono stati conseguiti i risultati attesi e che in particolare le entrate per recupero evasione sono state le seguenti: Previste Accertate Riscosse al 31/12/2011 Recupero evasione Ici , , ,34 Totale , , ,34 pag. 12

13 Imposta comunale sugli immobili Il gettito dell imposta, come risulta dagli atti confrontato con quelli degli esercizi precedenti, è così riassunto: Accertamenti titolo I * , , ,00 Trasferimenti erariali compensativi ** , , ,13 Riscossioni ( competenza + residui) , , ,13 * al netto entrate per recupero evasione ** per esenzione Ici abitazione principale (nel 2011 tale trasferimento è stato fiscalizzato confluendo nel Fondo sperimentale di riequilibrio). Tassa per la raccolta dei rifiuti solidi urbani Il conto economico dell esercizio 2011 del servizio raccolta, trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani presente i seguenti elementi: Ricavi (accertamenti): - da tassa ,00 - da addizionale ,00 - da raccolta differenziata - altri ricavi Totale ricavi ,00 Costi (impegni): - raccolta rifiuti solidi urbani e assimilati ,75 - raccolta differenziata ,47 - trasporto e smaltimento ,10 - altri costi ,24 Totale costi ,56 Percentuale di copertura 94,87% Contributi per permesso di costruire Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione Accertamento 2009 Accertamento 2010 Accertamento , , ,35 La destinazione del contributo al finanziamento della spesa del titolo I è stata nel 2010 pari a ,00 (pari al 4,06%), mentre nel 2011 non vi è stata destinazione per il finanziamento di spese correnti pag. 13

14 Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti L accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento: Contributi e trasferimenti correnti dello Stato , , , Contributi e trasferimenti correnti della Regione 4.354,04 Contributi e trasferimenti della Regione per funz. Delegate Contr. e trasf. da parte di org. Comunitari e internaz.li Contr. e trasf. correnti da altri enti del settore pubblico 3.202, , , , , ,85 Totale , , ,23 La riduzione dei trasferimenti correnti dello Stato è da collegare alla fiscalizzazione degli stessi ed alla iscrizione al Titolo I delle Entrate. Entrate Extratributarie La entrate extratributarie accertate nell anno 2011, presentano i seguenti scostamenti rispetto agli stanziamenti assestati ed a quelle accertate nell anno 2010: Rendiconto 2010 Stanziamenti assestati 2011 Rendiconto 2011 Differenza Servizi pubblici , , , ,27 Proventi dei beni dell'ente , , , ,03 Interessi su anticip.ni e crediti , , ,79 534,85 Utili netti delle aziende 150,00 300,00 300,00 Proventi diversi , , , ,58 Totale entrate extratributarie , , , ,73 Proventi dei servizi pubblici Si attesta che l ente non essendo in dissesto finanziario, ne strutturalmente deficitario in quanto non supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell Interno del 24/9/2009, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2010 entro i termini di legge, non ha l obbligo di assicurare per l anno 2011, la copertura minima dei costi dei servizi a domanda individuale, acquedotto e smaltimento rifiuti. pag. 14

15 Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada Le somme accertate negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione: Accertamento 2009 Accertamento 2010 Accertamento , , ,16 La parte vincolata del 50% risulta destinata come segue: Rendiconto 2011 Spesa per segnaletica stradale 2.000,00 Spese per la sicurezza 3.000,00 Manutenzione strade 3.000,00 Spese correnti La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi tre esercizi evidenzia: Classificazione delle spese correnti per intervento Personale , , , Acquisto di beni di consumo e/o di materie prime , , , Prestazioni di servizi , , , Utilizzo di beni di terzi 05 - Trasferimenti , , , Interessi passivi e oneri finanziari diversi , , , Imposte e tasse , , , Oneri straordinari della gestione corrente ,44 73, ,65 Totale spese correnti , , ,42 Spese per il personale La spesa di personale sostenuta nell anno 2011 rientra nei limiti di cui all art.1, comma 562 della legge 296/06. pag. 15

16 Negli ultimi tre esercizi sono intervenute le seguenti variazioni del personale in servizio: Dipendenti di ruolo spesa per personale (int ) , , ,24 spesa corrente , , ,42 Costo medio per dipendente , , ,52 Incidenza spesa personale su sp. corrente 22,90% 22,19% 25,98% E stato accertato che l Ente, in attuazione del titolo V del d.lgs. n. 165/2001, ha trasmesso tramite SICO la relazione al Conto annuale Nel corso del 2011 sono inoltre stati trasmessi nei termini e con le modalità previste dalla normativa la relazione al Conto annuale ed il Conto annuale relativi all anno Contrattazione integrativa Le risorse destinate dall ente alla contrattazione integrativa sono le seguenti Anno 2011 Risorse stabili ,61 Risorse variabili 9.268,53 Totale ,14 Percentuale sulle spese intervento 01 5,11 % L'organo di revisione ha accertato che gli istituti contrattuali previsti dall'accordo decentrato sono improntati ai criteri di premialità, riconoscimento del merito e della valorizzazione dell'impegno e della qualità della prestazione individuale del personale nel raggiungimento degli obiettivi programmati dall'ente come disposto dall'art. 40 bis del d.lgs.165/2001e che le risorse previste dall'accordo medesimo sono compatibili con la programmazione finanziaria del comune e con i vincoli di bilancio ed il rispetto del patto di stabilità. L organo di revisione ha accertato che le risorse variabili di cui all art.15, comma 5 del CCNL 1999, sono state destinate per l attivazione di nuovi servizi e/o all incremento dei servizi esistenti. L organo di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti prima dell inizio dell esercizio ed in coerenza con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per l erogazione degli incentivi previsti dalla contrattazione integrativa. ( art.5, comma 1 del d..lgs. 150/2009). Interessi passivi e oneri finanziari diversi La spese per interessi passivi sui prestiti in ammortamento nell anno 2011 ammonta ad ,22; in rapporto alle entrate accertate nei primi tre titoli l incidenza degli interessi passivi è del 5,94 %. pag. 16

17 Spese in conto capitale Dall analisi delle spese in conto capitale di competenza si rileva quanto segue: Previsioni Iniziali Previsioni Definitive Somme impegnate Scostamento fra previsioni definitive e somme impegnate in cifre in % , , , ,67-49,20 Tali spese sono state così finanziate: Mezzi propri: - avanzo d'amministrazione - avanzo del bilancio corrente - alienazione di beni - altre risorse Totale - Mezzi di terzi: - mutui - prestiti obbligazionari - contributi comunitari - contributi statali - contributi regionali - contributi di altri ,00 - proventi da oneri ,35 Totale ,35 Totale risorse ,35 Impieghi al titolo II della spesa ,33 Servizi per conto terzi L andamento delle entrate e delle spese dei Servizi conto terzi è stato il seguente: SERVIZI CONTO TERZI ENTRATA SPESA Ritenute previdenziali al personale , , , ,12 Ritenute erariali , , , ,40 Altre ritenute al personale c/terzi 2.521, , , ,36 Depositi cauzionali 0, ,36 0, ,36 Altre per servizi conto terzi , , , ,44 Fondi per il Servizio economato , , , ,45 Depositi per spese contrattuali 900,00 343,44 900,00 343,44 pag. 17

18 Indebitamento e gestione del debito L Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall art. 204 del T.U.E.L. ottenendo le seguenti percentuali d incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti: ,12 % 5,98 % 5,94 % L indebitamento dell ente ha avuto la seguente evoluzione: Anno Residuo debito , , ,05 Nuovi prestiti ,60 - Prestiti rimborsati , , ,76 Estinzioni anticipate Altre variazioni +/-( da specificare) 3.159,89 Totale fine anno , , ,40 Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la seguente evoluzione: Anno Oneri finanziari , , ,22 Quota capitale , , ,76 Totale fine anno , , ,98 L Ente nel corso del 2011 non ha proceduto ad operazioni di rinegoziazione dei mutui in ammortamento. Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere L Ente non ha ristrutturato contratti in strumenti finanziari derivati nell anno Contratti di leasing L ente non ha in corso al contratti di locazione finanziaria. pag. 18

19 Analisi della gestione dei residui L organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e passivi disposti dagli articoli 179,182,189 e 190 del T.U.E.L.. I residui attivi e passivi esistenti al primo gennaio 2011 sono stati correttamente ripresi dal rendiconto dell esercizio L ente ha provveduto al riaccertamento dei residui attivi e passivi al come previsto dall art. 228 del T.U.E.L. dando adeguata motivazione. I risultati di tale verifica sono i seguenti: Residui attivi Gestione Residui iniziali Residui riscossi Residui da riportare Totale residui accertati maggiori/minori residui Corrente Tit. I, II, III , , , , ,00 C/capitale Tit. IV, V , , , , ,77 Servizi c/terzi Tit. VI , , , , ,81 Totale , , , , ,58 Residui passivi Gestione Residui iniziali Residui pagati Residui da riportare Totale residui impegnati Residui stornati Corrente Tit. I , , , , ,17 C/capitale Tit. II , , , , ,48 Rimb. prestiti Tit. III Servizi c/terzi Tit. IV , , , , ,49 Totale , , , , ,14 Risultato complessivo della gestione residui Maggiori residui attivi Minori residui attivi ,58 Minori residui passivi ,14 SALDO GESTIONE RESIDUI ,56 Sintesi delle variazioni per gestione Gestione corrente ,17 Gestione in conto capitale ,71 Gestione servizi c/terzi Gestione vincolata - 558,68 VERIFICA SALDO GESTIONE RESIDUI ,56 pag. 19

20 Nel conto del bilancio dell anno 2011 risultano residui attivi di parte corrente anteriori all anno 2007 per ,96, mentre non vi sono residui attivi del titolo IV anteriori all anno In ordine alla esigibilità di tali residui l organo di revisione condivide la volontà dell Amministrazione di accantonare parte dell avanzo alla costituzione di un fondo per la copertura di crediti di incerta solvibilità. Analisi anzianità dei residui RESIDUI Esercizi precedenti Totale ATTIVI Titolo I , , , , , , ,74 Titolo II Titolo IIII , , , , , , ,19 TitoloIV , , , , ,13 Titolo V , , , ,32 Titolo VI 1.961, , , , , , ,29 Totale , , , , , , ,67 PASSIVI Titolo I , , , , , , ,33 Titolo II , , , , , , ,32 Titolo IIII TitoloIV 5.187,63 730,41 895, , , , ,02 Totale , , , , , , ,67 pag. 20

21 Analisi e valutazione dei debiti fuori bilancio L ente ha provveduto nel corso del 2011 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per ,86 interamente in parte corrente. Tali debiti sono stati riconosciuti ai senti dell art. 194 lettera a) del D.Lgs. 267/2000 in quanto derivanti da sentenze esecutive. I relativi atti sono stati inviati alla competente Procura della Sezione Regionale della Corte dei Conti ai sensi dell art. 23, comma 5, L. 289/2002. L evoluzione dei debiti fuori bilancio riconosciuti e finanziati è la seguente: Rendiconto 2009 Rendiconto 2010 Rendiconto ,00 0, ,86 Debiti fuori bilancio riconosciuti o segnalati dopo la chiusura dell esercizio Dopo la chiusura dell esercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto sono stati segnalati debiti fuori bilancio in attesa di riconoscimento per circa ,00 derivati da sentenza esecutiva, al finanziamento dei quali si intende procedere con l utilizzo di risorse di bilancio opportunamente accantonate. Tempestività pagamenti L ente ha adottato misure organizzative ai sensi dell art.9 della legge 3/8/2009, n.102 per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti. I tempi medi di pagamento nel 2011 sono stati di 52 giorni; tali risultanze dovranno essere pubblicate sul sito internet dell ente, in fase di aggiornamento. Parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale L ente nel rendiconto 2011, rispetta tutti i parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale pubblicati con decreto del Ministero dell Interno in data 24/9/2009, come da prospetto allegato al rendiconto. Resa del conto degli agenti contabili In attuazione dell articoli 226 e 233 del Tuel il Tesoriere, l Economo e gli altri agenti contabili, compresi i concessionari incaricati della riscossione delle entrate, hanno reso il conto della loro gestione allegando i documenti di cui al secondo comma del citato art La Giunta, con apposita deliberazione, ha provveduto a prendere atto delle parificazione dei conti degli agenti contabili con le scritture di bilancio effettuata dal Responsabile del servizio finanziario. pag. 21

22 PROSPETTO DI CONCILIAZIONE Nel prospetto di conciliazione sono assunti gli accertamenti e gli impegni risultanti dal conto del bilancio e sono rilevate le rettifiche ed integrazioni al fine di calcolare i valori economici e patrimoniali. Al fine della rilevazione dei componenti economici positivi, gli accertamenti finanziari di competenza sono stati rettificati, come indicato dall articolo 229 del T.U.E.L., rilevando i seguenti elementi: a) i risconti passivi e i ratei attivi; b) le variazioni in aumento o in diminuzione delle rimanenze; c) i costi capitalizzati costituiti dai costi sostenuti per la produzione in economia di valori da porre, dal punto di vista economico, a carico di diversi esercizi; d) le quote di ricavi già inserite nei risconti passivi di anni precedenti; e) le quote di ricavi pluriennali pari agli accertamenti degli introiti vincolati; f) l imposta sul valore aggiunto per le attività effettuate in regime di impresa. Anche gli impegni finanziari di competenza, al fine della rilevazione dei componenti economici negativi, sono stati rettificati con la rilevazione dei seguenti elementi: - i costi di esercizi futuri; - i risconti attivi ed i ratei passivi; - le variazioni in aumento o in diminuzione delle rimanenze; - le quote di costo già inserite nei risconti attivi di anni precedenti; - le quote di ammortamento economico di beni a valenza pluriennale e di costi capitalizzati; - l imposta sul valore aggiunto per le attività effettuate in regime di impresa. I valori finanziari correnti risultanti dal conto del bilancio ( accertamenti ed impegni), sono scomposti nel prospetto in valori economici e patrimoniali (attivo, passivo o conti d ordine). Le rettifiche apportate ad entrate e spese correnti nel prospetto di conciliazione sono così riassunte: Entrate correnti: - rettifiche per Iva ,12 - risconti passivi iniziali ,18 - risconti passivi finali ,41 - ratei attivi iniziali - - ratei attivi finali + Saldo maggiori/minori proventi -5445,35 Spese correnti: - rettifiche per iva ,08 - risconti attivi iniziali ,23 - risconti attivi finali ,06 - ratei passivi iniziali - - ratei passivi finali ,25 Saldo minori/maggiori oneri - 503,66 pag. 22

23 CONTO ECONOMICO Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica così sintetizzati: A Proventi della gestione , , ,47 B Costi della gestione , , ,39 Risultato della gestione , , ,92 C Proventi ed oneri da aziende speciali partecipate 187,50 150,00 300,00 Risultato della gestione operativa , , ,92 D Proventi (+) ed oneri (-) finanziari , , ,43 E Proventi (+) ed oneri (-) straordinari , , ,91 Risultato economico di esercizio , , ,44 Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed in particolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da 69 a 103, del nuovo principio contabile n. 3. Le quote di ammortamento sono state determinate sulla base dei coefficienti previsti dall art. 229, comma 7, del T.U.E.L. e dal punto 92 del principio contabile n. 3. Le quote d ammortamento sono rilevate nel registro dei beni ammortizzabili ( o schede equivalenti).; Le quote di ammortamento rilevate negli ultimi due esercizi sono le seguenti: Anno 2010 Anno , ,95 Ai fini della verifica della esatta correlazione tra i dati del conto del bilancio e i risultati economici è stato effettuato il seguente riscontro: - rilevazione nella voce E.22. del conto economico come Insussistenze del passivo dei minori residui passivi iscritti come debiti nel conto del patrimonio dell anno precedente; - rilevazione nella voce E.23. del conto economico come Sopravvenienze attive dei maggiori residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell anno precedente, nonché il valore delle immobilizzazioni acquisite gratuitamente; - rilevazione nella voce E. 25. del conto economico come Insussistenze dell attivo dei minori residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell anno precedente; - rilevazione dei proventi e dei costi di carattere eccezionale o riferiti ad anni precedenti nella parte straordinaria ( voci E23 ed E28). pag. 23

24 CONTO DEL PATRIMONIO Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione. I valori patrimoniali al 31/12/2011 e le variazioni rispetto all anno precedente sono così riassunti: Attivo 31/12/2010 Variazioni da conto finanziario Variazioni da altre cause 31/12/2011 Immobilizzazioni immateriali , , , ,01 Immobilizzazioni materiali , , , ,15 Immobilizzazioni finanziarie , , ,63 Totale immobilizzazioni , , , ,79 Rimanenze 3.636, , ,14 Crediti , , , ,67 Altre attività finanziarie - Disponibilità liquide , , ,10 Totale attivo circolante , , , ,91 Ratei e risconti 7.449, , ,06 - Totale dell'attivo , , , ,76 Conti d'ordine , , , ,67 Passivo Patrimonio netto , , , ,38 Conferimenti , , , ,88 Debiti di finanziamento , , , ,40 Debiti di funzionamento , , , ,33 Debiti per anticipazione di cassa - Altri debiti , , , ,11 Totale debiti , , , ,84 Ratei e risconti , , ,66 - Totale del passivo , , , ,76 Conti d'ordine , , , ,67 La verifica degli elementi patrimoniali al ha evidenziato: ATTIVO Immobilizzazioni Le immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio sono state valutate in base ai criteri indicati pag. 24

25 nell art. 230 del T.U.E.L. e nei punti da 104 a 140 del nuovo principio contabile n. 3. I valori iscritti trovano corrispondenza con quanto riportato nell inventario e nelle scritture contabili. L ente si è dotato di idonee procedure contabili per la compilazione e la tenuta dell inventario, mediante rilevazioni sullo stato della effettiva consistenza del patrimonio dell ente. Negli inventari e tra le immobilizzazioni sono correttamente rilevati i costi da capitalizzare e cioè tutti i costi sostenuti, inclusi tra le spese correnti, per la produzione in economia di beni da porre dal punto di vista economico a carico di più esercizi. Nella colonna variazioni in aumento da conto finanziario della voce immobilizzazioni sono rilevate le somme pagate (competenza + residui) nel Titolo II della spesa, escluse le somme rilevate nell intervento 7 (trasferimenti di capitale). Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate col criterio del patrimonio netto risultante dall ultimo bilancio della partecipata (rendiconto esercizio 2010). Crediti E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al con il totale dei residui attivi risultanti dal conto del bilancio al netto dei depositi cauzionali. Disponibilità liquide E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al delle disponibilità liquide con il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere. PASSIVO Patrimonio netto La variazione del netto patrimoniale trova corrispondenza con il risultato economico dell esercizio. Conferimenti I conferimenti iscritti nel passivo concernono contributi in conto capitale (titolo IV delle entrate) finalizzati al finanziamento di immobilizzazioni iscritte nell attivo. Debiti di finanziamento Per tali debiti è stata verificata la corrispondenza tra: - il saldo patrimoniale al con i debiti residui in sorte capitale dei prestiti in essere; - la variazione in aumento e i nuovi prestiti ottenuti riportati nel titolo V delle entrate; - le variazioni in diminuzione e l importo delle quote capitali dei prestiti rimborsate riportato nel titolo III della spesa. Debiti di funzionamento Il valore patrimoniale al corrisponde al totale dei residui passivi del titolo I della spesa al netto dei costi di esercizi futuri rilevati nei conti d ordine. pag. 25

26 Debiti per somme anticipate da terzi Il saldo patrimoniale al corrisponde al totale dei residui passivi del titolo IV della spesa. Ratei e risconti Le somme iscritte corrispondono a quelle rilevate nel prospetto di conciliazione. Conti d ordine per opere da realizzare L importo degli impegni per opere da realizzare al corrisponde ai residui passivi del Titolo II della spesa con esclusione delle spese di cui agli interventi n. 7, 8, 9 e 10. L importo dei costi per esercizi futuri corrisponde al saldo delle rettifiche apportate agli impegni di parte corrente nel prospetto di conciliazione. RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO L organo di revisione attesta che la relazione predisposta dalla Giunta è stata redatta conformemente a quanto previsto dall articolo 231 del T.U.E.L. ed esprime le valutazioni di efficacia dell azione condotta sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti. Nella relazione sono evidenziati i criteri di valutazione del patrimonio e delle componenti economiche, l analisi dei principali scostamenti intervenuti rispetto alle previsioni e le motivazioni delle cause che li hanno determinati. CONCLUSIONI Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto si attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione e si esprime parere favorevole per l approvazione del rendiconto dell esercizio finanziario 2011 e si concorda con l indicazione espressa dalla Giunta nella relazione allegata al rendiconto di vincolare una parte dell avanzo di amministrazione disponibile per le finalità indicate nella presente relazione (residui attivi di dubbia esigibilità). Molteno, 07 maggio 2012 L ORGANO DI REVISIONE RAG. SIMONA SANTINI pag. 26