Anno. Relazione dell organo di revisione. Azienda Autonoma di Cura Soggiorno e Turismo di Castellammare di Stabia

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1 Azienda Autonoma di Cura Soggiorno e Turismo di Castellammare di Stabia Revisore dei Conti Dott. Stefano De Fenza Relazione dell organo di revisione Anno sulla proposta di deliberazione del rendiconto della gestione sullo schema di rendiconto per l esercizio finanziario 2017

2 INTRODUZIONE Presso la sede dell'a.a.c.s.t. di Castellammare di Stabia, sita in Piazza Matteotti n. 34 Castellammare di Stabia, l'organo di revisione economico-finanziaria nella persona del Dr. Stefano De Fenza, Revisore Unico, nominato con Decreto del Presidente del Consiglio Regionale della Campania n. 11 del , pubblicato sul BURC n.18 del , ricevuta in data 11/05/2018 prot.189 la proposta di delibera commissariale e lo schema del rendiconto per l esercizio 2017, completi dei seguenti documenti conto del bilancio; conto economico stato patrimoniale e corredata dalla seguente documentazione, necessaria per il controllo: - elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza (art. 11 comma 4 lettera m d.lgs.118/2011); - delibera di riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi; visto il bilancio di previsione dell esercizio 2017 con le relative delibere di variazione; visto il D.lgs. 23/06/2011 n. 118; visti i principi contabili applicabili agli enti locali ; DATO ATTO CHE l ente ha adottato il sistema contabile della contabilità finanziaria affiancata dalla contabilità economica/patrimoniale; TENUTO CONTO CHE durante l esercizio le funzioni di controllo sono state svolte in ottemperanza alle competenze proprie dell organo di revisione economico-finanziaria; il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle persone che determinano gli atti e le operazioni dell ente; RIPORTA i risultati dell analisi e le attestazioni sul rendiconto per l esercizio

3 CONTO DEL BILANCIO Verifiche preliminari L organo di revisione ha verificato utilizzando, ove consentito, motivate tecniche di campionamento: - la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari; - la corrispondenza tra i dati riportati nel conto del bilancio con quelli risultanti dalle scritture contabili; - il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; - la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria; - la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge; - l equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi; - il rispetto del contenimento e riduzione delle spese di personale e dei vincoli sulle assunzioni; - il rispetto dei vincoli di spesa per acquisto di beni e servizi; - che l ente ha provveduto, ai sensi dell art. 4 comma 3 del D. Lgs. 118/2011, al riaccertamento ordinario dei residui con deliberazione n. 17 del ; - l adempimento degli obblighi fiscali relativi ai sostituti d imposta; Risultati della Gestione Finanziaria L organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che: - risultano emessi n. 156 reversali e n. 337 mandati; - i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti; - I pagamenti e le riscossioni, sia in conto competenza che in conto residui, coincidono con il conto del tesoriere dell ente, Banca di Credito Popolare di Torre del Greco Tesoreria (Filiale di Castellammare di Stabia), e si compendiano nel seguente riepilogo del saldo di cassa Saldo di cassa: il saldo di cassa al 31/12/2017 risulta così determinato: SALDO DI CASSA In conto RESIDUI COMPETENZA Fondo di cassa 1 gennaio Totale ,76 Riscossioni 0, , ,92 Pagamenti , , ,61 Fondo di cassa al 31 dicembre ,07 Pagamenti per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00 Differenza ,07 di cui per cassa vincolata 0,00 3

4 Fondo di cassa al 31 dicembre ,07 Di cui: quota vincolata del fondo di cassa al 31/12/2017 (a) - Quota vincolata utilizzate per spese correnti non reintegrata al 31/12/2017 (b) - TOTALE QUOTA VINCOLATA AL 31 DICEMBRE 2017 (a) + (b) - La situazione di cassa dell Ente al degli ultimi tre esercizi, evidenziando l eventuale presenza di anticipazioni di cassa rimaste inestinte alla medesima data del di ciascun anno, è la seguente: SITUAZIONE DI CASSA Disponibilità , , ,07 Risultato della gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza presenta un disavanzo di Euro ,07= come risulta dai seguenti elementi: RISULTATO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA Accertamenti di competenza , , ,92 Impegni di competenza , , ,68 Saldo (avanzo/disavanzo) di competenza , , ,24 così dettagliati: DETTAGLIO GESTIONE COMPETENZA 2017 Riscossioni (+) ,92 Pagamenti (-) ,84 Differenza [A] ,92 fondo pluriennale vincolato entrata (+) ,08 fondo pluriennale vincolato spesa (-) ,08 Differenza [B] 0,00 Residui attivi (+) ,00 Residui passivi (-) ,84 Differenza [C] ,16 Saldo avanzo/disavanzo di competenza 2.122,24 4

5 Risultato di amministrazione Il risultato di amministrazione dell esercizio 2017, presenta un avanzo di Euro 6.030,63= come risulta dai seguenti elementi: RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE RESIDUI In conto COMPETENZA Totale Fondo di cassa al 1 gennaio ,76 RISCOSSIONI 0, , ,92 PAGAMENTI , , ,61 Fondo di cassa al 31 dicembre ,07 PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre 0,00 Differenza ,07 RESIDUI ATTIVI 516, , ,46 RESIDUI PASSIVI , , ,82 Differenza ,36 FPV per spese correnti ,08 FPV per spese in conto capitale 0,00 Avanzo d'amministrazione al 31 dicembre ,63 Il risultato di amministrazione nell ultimo triennio ha avuto la seguente evoluzione: EVOLUZIONE DEL RISULTATO D'AMMINISTRAZIONE Risultato di amministrazione (+/-) , , ,71 di cui: a) parte accantonata b) Parte vincolata , , ,08 c) Parte destinata e) Parte disponibile (+/-) * , , ,63 La parte vincolata al 31/12/2017 è così distinta: vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili vincoli derivanti da trasferimenti (FPV ) ,08 vincoli derivanti dalla contrazione dei mutui vincoli formalmente attribuiti dall ente (contenzioso ) TOTALE PARTE VINCOLATA ,08 L avanzo di amministrazione rilevato al 31/12/2016 è stato utilizzato nel corso dell esercizio 2017 a copertura delle spese di funzionamento.. 5

6 Gestione dei residui L entità dei residui iscritti dopo il riaccertamento ordinario ha subito la seguente evoluzione: iniziali riscossi / pagati da riportare variazioni Residui attivi 516, , ,00 Residui passivi , , , ,84 Conciliazione dei risultati finanziari La conciliazione tra il risultato della gestione di competenza e il risultato di amministrazione scaturisce dai seguenti elementi: RISCONTRO RISULTATI DELLA GESTIONE Gestione di competenza 2017 Totale accertamenti di competenza (+) ,92 Totale impegni di competenza (-) ,68 Gestione dei residui SALDO GESTIONE COMPETENZA 2.122,24 Maggiori residui attivi riaccertati (+) Minori residui attivi riaccertati (-) Minori residui passivi riaccertati (+) Riepilogo SALDO GESTIONE RESIDUI 0,00 SALDO GESTIONE COMPETENZA 2.122,24 SALDO GESTIONE RESIDUI 0,00 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO ,47 AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO AVANZO DI AMMINISTRAZIONE AL ,71 6

7 ANALISI DELLE PRINCIPALI POSTE Trasferimenti dallo Stato e da altri Enti L accertamento delle entrate per trasferimenti presenta il seguente andamento: TRASFERIMENTI DALLO STATO E DA ALTRI ENTI Contributi e trasferimenti correnti della Regione/Altri , , ,91 enti Totale , , ,91 Entrate Extratributarie La entrate extratributarie accertate nell anno 2017, presentano i seguenti scostamenti rispetto a quelle accertate negli anni 2015 e 2016: ENTRATE EXTRATRIBUTARIE Rendiconto 2015 Rendiconto 2016 Rendiconto 2017 Interessi attivi 66,79 1,00 0,00 Totale entrate extratributarie 66,79 1,00 0,00 Spese correnti La comparazione delle spese correnti, riclassificate per intervento, impegnate negli ultimi tre esercizi evidenzia: COMPARAZIONE DELLE SPESE CORRENTI Classificazione delle spese Personale , , , Acquisto beni di consumo e/o materie prime , , , Prestazioni di servizi , , , Utilizzo di beni di terzi (fitto) 0,00 0,00 0, Trasferimenti 0,00 0,00 0, Interessi passivi e oneri finanziari diversi 0,00 0,00 0, Imposte e tasse 450,00 507,00 465, Oneri straordinari della gestione corrente 0,00 0,00 0, Ammortamenti di esercizio 10 - Fondo svalutazione crediti 0,00 0,00 0, Fondo di riserva 0,00 0,00 0,00 Totale spese correnti , , ,95 7

8 Spese per il personale E stato verificato il rispetto a) dei vincoli disposti all art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa; b) dell obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall art. 1 comma 562 per gli enti non soggetti al patto di stabilità della Legge 296/2006; Gli oneri della contrattazione decentrata impegnati nell anno 2017 non superano il corrispondente importo impegnato per l anno Si evidenzia che le risorse destinate al trattamento economico dell anno 2017 non hanno subito, rispetto al corrispondente importo dell anno 2010, le decurtazioni previste dal disposto dell art. 9 del D.L. 78/2010, non essendosi verificate nel periodo dall al alcuna riduzione di personale in servizio. La spesa di personale sostenuta nell anno 2017 rientra nei limiti di cui all art.1, comma 562, della Legge 296/2006, previsto per gli enti non soggetti al patto di stabilità. Per gli enti non sottoposti alle regole del patto di stabilità interno, le spese di personale, al lordo degli oneri riflessi a carico delle amministrazioni e dell'irap, con esclusione degli oneri relativi ai rinnovi contrattuali, non devono superare il corrispondente ammontare dell'anno Spese per il personale spesa rendiconto anno 2008 rendiconto anno 2017 spesa intervento , ,37 spese incluse nell'int.03 0,00 irap 9.698, ,46 altre spese incluse 0,00 Totale spese di personale , ,83 spese escluse Spese soggette al limite (comma 562) , ,83 8

9 2 3 4 Spese per il proprio personale utilizzato, senza estinzione del rapporto di pubblico impiego, in strutture e organismi variamente denominati partecipati o comunque facenti capo all'ente 0,00 Spese per collaborazione coordinata e continuativa, per contratti di somministrazione e per altre forme di rapporto di lavoro flessibile 0,00 Eventuali emolumenti a carico dell'amministrazione corrisposti ai lavoratori socialmente utili 0,00 Spese sostenute dall Ente per il personale in convenzione (ai sensi degli articoli 13 e 14 del CCNL 22 gennaio 2004) per la quota parte di costo effettivamente sostenuto 0, Spese sostenute per il personale previsto dall art. 90 del TUEL 0,00 7 Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dell art. 110, c. 1 TUEL 0,00 8 Compensi per gli incarichi conferiti ai sensi dell art. 110, c. 2 TUEL 0,00 9 Spese per personale con contratto di formazione lavoro 0,00 10 Oneri riflessi a carico del datore di lavoro per contributi obbligatori ,08 11 Quota parte delle spese per il personale delle Unioni e gestioni associate 0,00 Spese destintate alla previdenza e assistenza delle forze di polizia municipale finanziae con proventi da sanzioni del codice della strada 0, IRAP 8.275,62 14 Oneri per il nucleo familiare, buoni pasto e spese per equo indennizzo 4.558,04 Somme rimborsate ad altre amministrazioni per il personale in posizione di comando , Spese per la formazione e rimborsi per le missioni 56,00 17 Altre spese (specificare): Totale ,99 9

10 Contrattazione integrativa Le risorse destinate dall ente alla contrattazione integrativa sono le seguenti: Rendiconto 2015 Rendiconto 2016 Rendiconto 2017 Risorse fisse comprensive delle risorse destinate alle , , ,86 progressioni economiche Risorse variabili , , ,09 (-) Decurtazioni fondo ex art. 9, co 2-bis , , ,24 (-) Decurtazioni del fondo per trasferimento di funzioni all'unione di comuni Totale FONDO , , ,71 Risorse escluse dal limite di cui art. 9, co 2-bis * (es. risorse destinate ad incrementare il fondo per le risorse decentrate per gli enti terremotati ex art.3-bis,c.8-bis d.l.n.95/2012) spese personale , , ,99 Percentuale Fondo su spese intervento 01 32,21% 32,21% 24,53% L'organo di revisione ha accertato che gli istituti contrattuali previsti dall'accordo decentrato sono improntati ai criteri di premialità, riconoscimento del merito e della valorizzazione dell'impegno e della qualità della prestazione individuale del personale nel raggiungimento degli obiettivi programmati dall'ente, come disposto dall'art. 40 bis del D.Lgs. 165/2001, e che le risorse previste dall'accordo medesimo sono compatibili con con i vincoli di bilancio. L organo di revisione richiede che gli obiettivi siano definiti in coerenza con quelli di bilancio ed il loro conseguimento costituisca condizione per l erogazione degli incentivi previsti dalla contrattazione integrativa (art. 5 comma 1 del D.Lgs. 150/2009). Spese per incarichi di collaborazione autonoma L ente non ha attribuito incarichi di collaborazione autonoma Spese per acquisto beni, prestazione di servizi e utilizzo di beni di terzi In relazione ai vincoli posti dal contenimento e riduzioni della spesa pubblica, disposta dalla vigente normativa in materia, l ente nel 2017 ha rispettato le disposizione dell art.9 del D.l. 66/2014 in tema di razionalizzazione della spesa per acquisto di beni e servizi e non ha sostenuto oneri per le seguenti spese: - spese di rappresentanza; - spese per acquisto, manutenzione, noleggio di autovetture, nonché per l'acquisto di buoni taxi; - spese per incarichi di consulenza in materia informatica. Interessi passivi e oneri finanziari diversi L ente non ha in essere prestiti in estinzione. Spese in conto capitale Dall analisi delle spese in conto capitale di competenza, si rileva la spesa di 196,72= ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI L Ente ha provveduto al riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi al 31/12/2017 con deliberazione n. 17 del , munita del parere dell organo di revisione. I debiti formalmente riconosciuti insussistenti per l avvenuta legale estinzione (prescrizione) o per 10

11 indebito impegno di un obbligazione non dovuta sono stati definitivamente eliminati dalle scritture e dai documenti di bilancio attraverso il provvedimento di riaccertamento dei residui. Il riconoscimento formale dell assoluta insussistenza dei debiti è stato adeguatamente motivato. CONTO ECONOMICO Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di competenza economica così sintetizzati: A componenti positivi della gestione , ,91 B componenti negativi della gestione , ,39 Risultato della gestione , ,52 C Proventi ed oneri finanziari proventi finanizari 1,00 oneri finanziari D Rettifica di valore attività finanziarie Rivalutazioni Svalutazioni Risultato della gestione operativa , ,52 E proventi straoridnari E oneri straordinari 27,96 Risultato prima delle imposte , ,52 IRAP Risultato d'esercizio , ,52 Il conto economico è stato formato sulla base del sistema contabile concomitante integrato con la contabilità finanziaria e con la rilevazione, con la tecnica della partita doppia delle scrittura di assestamento e rettifica. Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed in particolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da 4.1 a 4.36, del principio contabile applicato n.4/3. Le quote di ammortamento sono state determinate sulla base dei coefficienti indicati al punto 4.18 del principio contabile applicato 4/3 Le quote d ammortamento sono rilevate nel registro dei beni ammortizzabili (o schede equivalenti); La quota di ammortamento rilevata nell anno 2017 è di 392,44=. Ai fini della verifica della esatta correlazione tra i dati del conto del bilancio e i risultati economici è stato effettuato il seguente riscontro: - rilevazione nella voce E. 25 b. del conto economico come Insussistenze dell attivo dei minori residui attivi iscritti come crediti nel conto del patrimonio dell anno precedente. 11

12 STATO PATRIMONIALE L ente ha provveduto sulla base del punto 9.1 del principio contabile applicato 4/3: a) alla riclassificazione delle voci dello stato patrimoniale al 31/12/2017: b) all applicazione dei nuovi criteri di valutazione dell attivo e del passivo. Nello stato patrimoniale sono rilevati gli elementi dell attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione. I valori patrimoniali al 31/12/2017 e le variazioni rispetto all anno precedente sono così riassunti: Immobilizzazioni immateriali 0,00 Immobilizzazioni materiali ,26-195, ,54 Immobilizzazioni finanziarie 0,00 Totale immobilizzazioni ,26-195, ,54 Rimanenze 0,00 Crediti 516, , ,46 Altre attività finanziarie 0,00 Disponibilità liquide , , ,07 Totale attivo circolante , , ,53 Ratei e risconti 0,00 0,00 Totale dell'attivo , , ,07 Passivo Patrimonio netto , , ,25 Fondo rischi e oneri 0,00 Trattamento di fine rapporto 0,00 Debiti ,75 423, ,82 Ratei, risconti e contributi agli investimenti 0,00 0,00 Totale del passivo , , ,07 Conti d'ordine 0,00 La verifica degli elementi patrimoniali al ha evidenziato: ATTIVO Immobilizzazioni I valori delle immobilizzazioni iscritte nel conto del patrimonio trovano corrispondenza con quanto riportato nelle scritture contabili e nell inventario, aggiornato sullo stato della effettiva consistenza del patrimonio dell ente come da Delibera del Commissario Liquidatore n. 08 del Le variazioni alle immobilizzazioni materiali derivano da ammortamento dei beni, mentre non si rilevano immobilizzazioni finanziarie. 12

13 Crediti E stata verificata la corrispondenza tra il saldo patrimoniale al 31/12/2017 con il totale dei residui attivi risultanti dal conto del bilancio. Disponibilità liquide E stata verificata la corrispondenza del saldo patrimoniale al 31/12/2017 delle disponibilità liquide con il saldo contabile e con le risultanze del conto del tesoriere. PASSIVO Debiti di funzionamento Il valore patrimoniale al 31/12/2017 corrisponde al totale dei residui passivi dell Ambito I (= Titolo I) della spesa. RELAZIONE AL RENDICONTO L organo di revisione mette in evidenza che la relazione del Commissario Liquidatore, allegata al conto consuntivo dell esercizio finanziario 2017, esprime le valutazioni di efficacia dell azione condotta sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti. CONCLUSIONI Tenuto conto di tutto quanto esposto, rilevato e proposto, si attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione e si esprime parere favorevole per l approvazione del rendiconto dell esercizio finanziario 2017, dando atto che l avanzo di amministrazione (al netto del FPV) è pari ad 6.030,63=. Castellammare di Stabia, lì 21 Maggio 2018 L ORGANO DI REVISIONE Dr. Stefano De Fenza 13