La segnalazione di operazioni sospette

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Raffaello Fumagalli
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1 Annalisa De Vivo (Commercialista in Salerno - Componente staff di presidenza CNDCEC) La segnalazione di operazioni sospette 1

2 Quando si segnala (art. 35) QUANDO IL PROFESSIONISTA sa, sospetta, ha motivi ragionevoli per ritenere: CHE sono state compiute, sono in corso, sono tentate: operazioni di riciclaggio o di finanziamento al terrorismo o che comunque i fondi, indipendentemente dalla loro entità, provengano da attività criminosa 2

3 Il sospetto (art. 35) Il sospetto è desunto: dalle caratteristiche, dall'entità, dalla natura delle operazioni; dal loro collegamento o frazionamento o da qualsivoglia altra circostanza conosciuta, in ragione delle funzioni esercitate; tenuto conto anche della capacità economica e dell attività svolta dal soggetto cui è riferita, in base agli elementi acquisiti ai sensi del decreto antiriciclaggio. Il ricorso frequente o ingiustificato ad operazioni in contante, anche se non eccedenti la soglia di cui all'articolo 49 e, in particolare, il prelievo o il versamento in contante di importi non coerenti con il profilo di rischio del cliente, costituisce elemento di sospetto. 3

4 Esenzione - legal privilege (art. 35) L'obbligo di segnalazione delle operazioni sospette non si applica ai professionisti per le informazioni che essi ricevono da un loro cliente o ottengono riguardo allo stesso: nel corso dell'esame della posizione giuridica; o dell'espletamento dei compiti di difesa o di rappresentanza del medesimo in un procedimento innanzi a un'autorità giudiziaria o in relazione a tale procedimento, anche tramite una convenzione di negoziazione assistita da uno o più avvocati ai sensi di legge, compresa la consulenza sull'eventualità di intentarlo o evitarlo, ove tali informazioni siano ricevute o ottenute prima, durante o dopo il procedimento stesso. 4

5 Timing della segnalazione (art. 35) prima di compiere l operazione, la sos deve essere inviata senza ritardo alla UIF; in presenza degli elementi di sospetto, i soggetti obbligati si astengono dal compiere l operazione finché non hanno provveduto ad effettuare la segnalazione di operazione sospetta, fatti salvi i casi in cui l operazione debba essere eseguita in quanto sussiste l obbligo di legge di ricevere l'atto ovvero nei casi in cui l esecuzione dell'operazione non possa essere rinviata tenuto conto della normale operatività ovvero nei casi in cui il differimento dell'operazione possa ostacolare le indagini. In dette ipotesi, i soggetti obbligati, dopo aver ricevuto l atto o eseguito l operazione, ne informano tempestivamente l UIF. 5

6 Divieto di comunicazione (art. 39) È fatto divieto ai professionisti tenuti alla segnalazione di un operazione sospetta e a chiunque ne sia comunque a conoscenza: di dare comunicazione al cliente interessato; di dare comunicazione a terzi dell avvenuta segnalazione, dell invio di ulteriori informazioni richieste dalla UIF o dell esistenza ovvero della probabilità di indagini o approfondimenti in materia di riciclaggio o di finanziamento del terrorismo. Il tentativo del professionista di dissuadere il cliente dal porre in atto un'attività illegale non costituisce violazione del divieto di comunicazione. 6

7 Eccezioni al divieto di comunicazione (art. 39) Il divieto non si estende alla comunicazione effettuata alle autorità di vigilanza di settore e alla Guardia di finanza in occasione dei controlli. Il divieto di comunicazione non impedisce la comunicazione tra professionisti che svolgono la propria prestazione professionale in forma associata, in qualità di dipendenti o collaboratori. Nei casi relativi allo stesso cliente o alla stessa operazione, che coinvolgano due o più intermediari bancari e finanziari ovvero due o più professionisti è consentita la comunicazione tra gli intermediari o tra i professionisti in questione. 7

8 Modalità di segnalazione (art. 37) I professionisti trasmettono la segnalazione della operazione sospetta direttamente alla UIF ovvero agli Organismi di autoregolamentazione (per il successivo inoltro alla UIF). Informativa CNDCEC 18/05/2017 n. 26 È online il software AS-SOS messo a punto dal CNDCEC per le segnalazioni di operazioni sospette di riciclaggio e finanziamento del terrorismo. Il software, in grado di assicurare la ricezione di segnalazioni in forma anonima, è frutto del protocollo d intesa stipulato con l UIF (Unità di informazione finanziaria) nel dicembre 2016 per consentire ai commercialisti e agli esperti contabili di adempiere all obbligo di segnalazione di operazioni sospette, previsto dalla normativa antiriciclaggio, anche attraverso il Consiglio Nazionale. 8

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