PROFESSIONISTI E ANTIRICICLAGGIO

Transcript

1 PROFESSIONISTI E ANTIRICICLAGGIO Dott. Marco Angelini

2 Normativa italiana 1. D.L. 3 maggio 1991 n. 153 conv. con modif. L. 5 luglio 1991 n. 197 Legge Antiriciclaggio 2. D. Lgs 26 maggio 1997 n D. Lgs 25 settembre 1999 n D. Lgs 20 febbraio 2004 n L. 25 gennaio 2006 n D. MEF 10 aprile 2007 n D. Lgs 22 giugno 2007 n D. Lgs 21 novembre 2007 n D.M. 15 giugno D. Intermin. 22 aprile D. Lgs 19 novembre 2008 n D.L. 78/2009 conv. con modif. L. 102/ D.Lgs 25 settembre 2009 n. 151 Decreto correttivo 14. D. Min. Giustizia 16 aprile C.M. 11 ottobre 2010 n

3 L'Antiriciclaggio è una cosa bellissima!

4 Le tasse sono una cosa bellissima! Tommaso Padoa Schioppa Ministro delle Finanze 2007

5 D. L. 3 MAGGIO 1991 conv. con modif. L. 5 luglio 1991 n. 197 LEGGE ANTIRICICLAGGIO Ha recepito i principi della prima direttiva comunitaria Direttiva 91/308/Cee 1. limitazione uso denaro contante 2. limitazione circolazione altri mezzi pagamento 3. monitoraggio sistema finanziario

6 D. Lgs. 25 SETTEMBRE 1999 N. 374 Ha esteso obblighi antiriciclaggio a soggetti che svolgono determinate attività 1. recupero crediti 2. case d'asta 3. gestione case da gioco 4. trasporto valori 5. mediazione creditizia

7 D. Lgs. 20 FEBBRAIO 2004 N. 56 Ha esteso obblighi antiriciclaggio ad alcune professioni giuridico-contabili 1. iscritti albo dottori commercialisti, ragionieri, periti commerciali, consulenti del lavoro, revisori contabili; 2. notai e avvocati quando, per conto dei clienti, compiono operazioni di natura finanziaria o immobiliare

8 D. Lgs. 20 FEBBRAIO 2004 N. 56 Ha previsto comunque esenzione da obbligo di segnalazione operazioni sospette per informazioni ricevute da professionisti nell'esame della posizione giuridica del cliente o la sua difesa in procedimenti giudiziari

9 L. 25 GENNAIO 2006 N. 29 Ha esteso obblighi antiriciclaggio anche ai professionisti non iscritti negli albi

10 D. Lgs. 21 NOVEMBRE 2007 n. 231 Coordina le disposizioni sul riciclaggio anche nella lotta al terrorismo Riciclaggio: passaggio di risorse dall'illecito a economia legale Finanziamento terrorismo: passaggio di capitali da economia legale a attività illecite

11 D. Lgs. 21 NOVEMBRE 2007 n. 231 Prevede graduazione degli obblighi di adeguata verifica Garantisce riservatezza delle segnalazioni Riordina il regime sanzionatorio (artt. 648, 648 bis, 648 ter C.P.) Istituisce Unità di Informazione Finanziaria UIF (con contestuale soppressione UIC).Abroga D. Lgs 56/2004

12 D. Lgs. 21 NOVEMBRE 2007 n. 231 Art. 49 vieta il trasferimento di denaro contante o libretti bancari o postali al portatore per importi pari o superiori a euro 5.000,00 (così come da ultimo modificato dall'art. 20 D.L. 78/2010 conv. con modif. dalla L. 122/2010)

13 Limite per il trasferimento di bancari o postali al denaro contante o libretti portatore Dal 1991 al 29/4/2008 Dal 30/4/2008 al 24/6/2008 Dal 25/6/2008 al 30/5/2010 Dal 31/5/ , , , ,00

14 D. L. 78/2009 conv. con modif. L. n. 102/2009 Contrasto delle operazioni elusive/evasive effettuate nei paesi a fiscalità privilegiata (c.d. paradisi fiscali) È stabilita presunzione legale relativa per cui investimenti detenuti in violazione a obblighi monitoraggio si considerano costituiti con redditi sottratti a tassazione (con raddoppio termini per accertamento)

15 D. Lgs. 25 SETTEMBRE 2009 N. 151 DECRETO CORRETTIVO che modifica e integra D. Lgs. 231/2007 riguardo 1. compiti e poteri UIF 2. disciplina operazioni collegate e frazionate 3. tempistica per assolvere all'obbligo di adeguata verifica

16 D. Lgs. 25 SETTEMBRE 2009 N. 151 DECRETO CORRETTIVO che modifica e integra D. Lgs. 231/2007 NOVITA' 1. adeguata verifica anche del titolare effettivo 2. nuovi soggetti destinatari (associaz. di categoria, CAAF) 3. esonero per soggetti che effettuano trasmissioni dichiarazioni fiscali e amministrazione personale 4. possibilità per ordini professionali di trasmettere per conto dei propri iscritti

17 DECRETO MINISTERO GIUSTIZIA 16 APRILE 2010 Fornisce indicatori di anomalia utilizzabili per agevolare individuazione operazioni sospette 1. comportamento cliente 2. esecuzione prestazioni 3. modalità pagamento 4. costituzione e amministrazione imprese 5. operazioni riguardanti beni immobili o mobili registrati 6. operazioni contabili e finanziarie

18 L'Antiriciclaggio non è una cosa bellissima!

19 L'Antiriciclaggio non è una cosa bellissima! Speriamo che al termine di questo convegno risulti almeno meno problematico!

20 BUON LAVORO! 2020

21 PROFESSIONISTI E ANTIRICICLAGGIO Dott. Marco Angelini