Monitoraggio e comunicazione infrazioni utilizzo contanti
|
|
- Pietro Federici
- 7 anni fa
- Visualizzazioni
Transcript
1 NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO: IL NUOVO MANUALE DELLE PROCEDURE (Documento a cura del CNDCEC) Monitoraggio e comunicazione infrazioni utilizzo contanti Gruppo di studio antiriciclaggio ODCEC Torino Dott. Fabio Rapelli
2 Riferimenti normativi - Artt. 49,50 e 51 del D.Lgs. 231/2007 Art. 49, co.1 E vietato il trasferimento di denaro contante [ ], effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi, quando il valore oggetto di trasferimento, è complessivamente pari o superiore a euro tremila. Il trasferimento è vietato anche quando è effettuato con più pagamenti inferiori alla soglia che appaiono artificiosamente frazionati [ ].
3 Riferimenti normativi - Artt. 49,50 e 51 del D.Lgs. 231/2007 Art. 49, co.4 I moduli di assegni bancari e postali sono rilasciati dalle banche e da Poste Italiane S.p.A. muniti della clausola di non trasferibilità. Il cliente può richiedere, per iscritto, il rilascio di moduli di assegni bancari e postali in forma libera.
4 Riferimenti normativi - Artt. 49,50 e 51 del D.Lgs. 231/2007 Art. 49, co.5 Gli assegni bancari e postali emessi per importi pari o superiori a euro mille devono recare l indicazione del nome o della ragione sociale del beneficiario e la clausola di non trasferibilità.
5 Riferimenti normativi - Artt. 49,50 e 51 del D.Lgs. 231/2007 Art. 49, co.7 Gli assegni circolari, vaglia postali e cambiari sono emessi con l indicazione del nome o della ragione sociale del beneficiario e la clausola di non trasferibilità
6 Riferimenti normativi - Artt. 49,50 e 51 del D.Lgs. 231/2007 Art. 49, co.8 Il rilascio di assegni circolari, vaglia postali e cambiari di importo inferiore a euro mille può essere richiesto, per iscritto, dal cliente senza la clausola di non trasferibilità.
7 Riferimenti normativi - Artt. 49,50 e 51 del D.Lgs. 231/2007 Art. 49, co.10 Per ciascun modulo di assegno bancario o postale richiesto in forma libera ovvero per ciascun assegno circolare o vaglia postale o cambiario rilasciato in forma libera è dovuta dal richiedente, a titolo di imposta di bollo, la somma di 1,50 euro.
8 Riferimenti normativi - Artt. 49,50 e 51 del D.Lgs. 231/2007 Art. 49, co.12 Il saldo dei libretti di deposito bancari o postali al portatore non può essere pari o superiore a euro mille.
9 Riferimenti normativi - Artt. 49,50 e 51 del D.Lgs. 231/2007 Art. 50, co.1 L apertura di qualunque forma di conti o libretti di risparmio in forma anonima o con intestazione fittizia è vietata.
10 Riferimenti normativi - Artt. 49,50 e 51 del D.Lgs. 231/2007 Art. 51, co.1 I destinatari del presente decreto che, in relazione ai loro compiti di servizio e nei limiti delle loro attribuzioni e attività, hanno notizia di infrazioni alle disposizioni di cui all articolo 49, commi 1,5,6,7,12,13 e 14, e dell articolo 50 ne riferiscono entro trenta giorni al Ministero dell economia e delle finanze [ ] v. Chiarimento MEF del 2012 (prot.dt77009)
11 Riferimenti normativi - Artt. 49,50 e 51 del D.Lgs. 231/2007 Art. 51, co.3 Qualora oggetto dell infrazione sia un operazione di trasferimento segnalata ai sensi dell articolo 41, comma 1, il soggetto che ha effettuato la segnalazione di operazione sospetta non è tenuto alla comunicazione di cui al comma 1.
12 PROCEDURA DEL MANUALE CNDCEC a chi si rivolge - Professionisti - collaboratori - dipendenti dello studio durante lo svolgimento delle proprie attività
13 PROCEDURA DEL MANUALE CNDCEC scopo Definire ed individuare le attività e le modalità operative con cui comunicare le infrazioni relative al trasferimento di denaro contante al MEF, uniformando il comportamento degli operatori al fine di minimizzare le possibilità di errore
14 PROCEDURA DEL MANUALE CNDCEC ruoli - Professionista: è il destinatario dell obbligo di comunicazione al MEF - Collaboratori e dipendenti: sono obbligati a fornire le evidenze in relazione ai loro compiti di servizio e nei limiti delle loro attribuzioni
15 PROCEDURA DEL MANUALE CNDCEC informativa ai clienti Il cliente deve essere informato, al momento del conferimento dell incarico: -dei divieti imposti dal D.Lgs. 231/2007; -dall obbligo in capo al professionista di comunicare le infrazioni
16 PROCEDURA DEL MANUALE CNDCEC informativa ai clienti Come fare: -Utilizzando specifica comunicazione al cliente durante la fase dell incarico al professionista - collaboratori/dipendenti mandino preventivamente ad esempio periodiche anche eventualmente standardizzate per informarli dei divieti imposti dalla norma - in caso di servizi contabili via web: in fase di attivazione può essere predisposto un modulo di registrazione e dichiarazione di consapevolezza del cliente dei vari divieti e dell obbligo di comunicazione
17 PROCEDURA DEL MANUALE CNDCEC iter rilevazione infrazioni Infrazioni rilevate da: -Professionista - collaboratori e/o dipendenti In quest ultimo caso è necessario procedere, mediante specifica comunicazione dettagliata in forma scritta e secondo apposito modello (P.06.1), ad informare il professionista entro 12 ore dalla rilevazione dell infrazione, allegando tutta la necessaria documentazione
18 PROCEDURA DEL MANUALE CNDCEC controlli periodici Per i dipendenti e collaboratori contabili sarebbe opportuno che operassero periodicamente: -il controllo del mastrino della cassa, per poter individuare operazioni relative a movimenti finanziari pari o superiori ora a 3.000,00 euro (se in contabilità ordinaria ) - che non siano contabilizzate fatture di importo sopra soglia sulle quali vi è indicato un pagamento in contanti (se in contabilità semplificata )
19 PROCEDURA DEL MANUALE CNDCEC controlli periodici Occorre fare anche attenzione ai pagamenti frazionati, il cui importo totale è superiore alla soglia di legge (es. acconto e saldo stipendio ai dipendenti). In fase di controllo occorre compilare il modulo P Chi fa il controllo periodico? Un soggetto diverso da colui che ha operato le registrazioni di quel determinato cliente
20 PROCEDURA DEL MANUALE CNDCEC controlli periodici Potrebbe essere utile che il sistema informatico di registrazione delle poste contabili evidenziasse automaticamente tutte le operazioni di pagamento/incasso per contanti superiori alla soglia consentita dalla legge
21 PROCEDURA DEL MANUALE CNDCEC comunicazione al MEF
22 PROCEDURA DEL MANUALE CNDCEC comunicazione al MEF -Rilievi pari o inferiori ad euro ,00 euro: - Rilievi superiori a ,00 euro:
23 PROCEDURA DEL MANUALE CNDCEC modello P.06.1
24 PROCEDURA DEL MANUALE CNDCEC modello P.06.2
25 RISPOSTE A TELEFISCO GENNAIO 2016 Chiarimenti: -Esclusa la possibilità di detenere un libretto al portatore con un saldo pari o superiore a 1.000,00 euro; - no violazione in caso di trasferimento allo stesso soggetto di tre libretti al portatore con saldo, per ogni libretto, pari ad euro 900,00; - no favor rei per il 2015 per poter utilizzare nuova soglia (2.999,99 euro)
Monitoraggio e comunicazione infrazioni utilizzo contanti
NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO CONTRASTO AL FINANZIAMENTO DEL TERRORISMO IL MANUALE DELLE PROCEDURE Monitoraggio e comunicazione infrazioni utilizzo contanti Gruppo di studio antiriciclaggio ODCEC Torino Dott.
DettagliOggetto: LE NUOVE REGOLE (RESTRITTIVE) PER L USO DEGLI ASSEGNI E DEI LIBRETTI AL PORTATORE
Oggetto: LE NUOVE REGOLE (RESTRITTIVE) PER L USO DEGLI ASSEGNI E DEI LIBRETTI AL PORTATORE Recentemente il Ministero dell Economia e delle Finanze con la Circolare 20.3.2008, n. 33124, ha fornito una serie
DettagliLimitazioni all uso del contante e dei titoli al portatore
Decreto Legislativo 21 novembre 2007 n 231n E successive integrazioni e modifiche NORME IN VIGORE Limitazioni all uso del contante e dei titoli al portatore 1 Art.49 Limitazioni all uso del contante e
DettagliNon vi è obbligo per le operazioni di valore inferiore a euro; per quelle di valore
OBBLIGHI DI REGISTRAZIONE Modalità di pagamento Quando devo acquisire le modalità di pagamento? Non vi è obbligo per le operazioni di valore inferiore a 15.000 euro; per quelle di valore superiore, oltre
DettagliANTIRICICLAGGIO: FAC-SIMILE DI INFORMATIVA ALLA CLIENTELA EX D.LGS. 21 NOVEMBRE 2007, N. 231
CONSIGLIO NAZIONALE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI ANTIRICICLAGGIO: FAC-SIMILE DI INFORMATIVA ALLA CLIENTELA EX D.LGS. 21 NOVEMBRE 2007, N. 231 Gruppo di lavoro per l antiriciclaggio
DettagliCONTRASTO AL RICILAGGIO E AL FINAZIAMENTO DEL TERRORISMO
CONTRASTO AL RICILAGGIO E AL FINAZIAMENTO DEL TERRORISMO 1 LIMITAZIONE ALL USO DEL CONTANTE LEGGE 197 DEL 5 LUGLIO 1991 DECRETO LEGISLATIVO 56 DEL 20 FEBBRAIO 2004 NORMATIVA DECRETO MINISTRERIALE 141 DEL
DettagliANTIRICICLAGGIO: INFORMATIVA ALLA CLIENTELA EX D.LGS. 21 NOVEMBRE 2007, N. 231
ANTIRICICLAGGIO: INFORMATIVA ALLA CLIENTELA EX D.LGS. 21 NOVEMBRE 2007, N. 231 Milano, 12 novembre 2008 Gentile Cliente, Con il d.lgs. 21 novembre 2007 n. 231, pubblicato nella G.U. n. 290 SO n. 267 del
DettagliOGGETTO: La manovra di Ferragosto (D.L. 13/8/2011 n. 138) - Novità in materia di contanti, assegni e libretti al portatore
Dott. Carlo Agosta Dott. Enrico Pogolotti Dott. Davide Mancardo Dott.ssa Stefania Neirotti Torino, lì 19 settembre 2011 Circolare n. 18/2011 OGGETTO: La manovra di Ferragosto (D.L. 13/8/2011 n. 138) -
DettagliLA LEGGE ANTIRICICLAGGIO E I CONTROLLI DELLA GUARDIA DI FINANZA NEGLI STUDI PROFESSIONALI
S.A.F. SCUOLA DI ALTA FORMAZIONE LUIGI MARTINO LA LEGGE ANTIRICICLAGGIO E I CONTROLLI DELLA GUARDIA DI FINANZA NEGLI STUDI PROFESSIONALI Il regime sanzionatorio I controlli della Guardia di Finanza e la
DettagliDentro la Notizia. 15 Maggio 2012
Consiglio Provinciale dei Consulenti del Lavoro di Napoli A CURA DELLA COMMISSIONE COMUNICAZIONE DEL CPO DI NAPOLI Dentro la Notizia 1 29/2012 MAGGIO/4/2012 (*) 15 Maggio 2012 LA CIRCOLARE N. 2/2012 DEL
DettagliTrasferimenti di Denaro
COPYRIGHT ALAVIE SRL RIPRODUZIONE VIETATA Trasferimenti di Denaro Consulenza Formazione Dott. Stefano Germagnoli 08/04/2016 46 46 Supporto Cremona, 5/04/2016 GLI ADEMPIMENTI ANTIRICICLAGGIO Trasferimenti
DettagliTrasferimenti di Denaro
ü Consulenza Trasferimenti di Denaro ü Formazione Dott. Stefano Germagnoli 08/04/2016 46 46 ü Supporto Cremona, 5/04/2016 COPYRIGHT ALAVIE SRL RIPRODUZIONE VIETATA GLI ADEMPIMENTI ANTIRICICLAGGIO Trasferimenti
DettagliOggetto: LE NUOVE REGOLE (RESTRITTIVE) PER L USO DEGLI ASSEGNI E DEI LIBRETTI AL PORTATORE
Studio Murdolo Dott. Fabio Murdolo Dottore Commercialista e Revisore Contabile Studio: Via A. De Zigno n. 3 int. 3-35143 PADOVA Tel./Fax: 049.87.24.795 - E-Mail: studiomurdolo@tele2.it Cod. Fis.: MRD FBA
DettagliANTIRICICLAGGIO LE NUOVE REGOLE (RESTRITTIVE) PER L USO DEGLI ASSEGNI E DEI LIBRETTI AL PORTATORE
ANTIRICICLAGGIO LE NUOVE REGOLE (RESTRITTIVE) PER L USO DEGLI ASSEGNI E DEI LIBRETTI AL PORTATORE Riferimenti: Artt. 49, 51 e 58, D.Lgs. n. 231/2007 Circolare Agenzia Entrate 7.3.2008, n. 18/E Circolare
DettagliN.B.: non rappresenta una pubblicazione, ne una testata giornalistica, ma un documento di lavoro del Centro Studi
QUADERNINEWS Approfondimenti schematici tecnico-giuridici Normative, Regole, Giurisprudenza, N.B.: non rappresenta una pubblicazione, ne una testata giornalistica, ma un documento di lavoro del Centro
DettagliNuova disciplina su assegni e denaro contante: D.Lgs. n. 231/2007
ACERBI & ASSOCIATI CONSULENZA TRIBUTARIA, AZIENDALE, SOCIETARIA E LEGALE NAZIONALE E INTERNAZIONALE CIRCOLARE N. 14 17 MARZO 2008 Nuova disciplina su assegni e denaro contante: D.Lgs. n. 231/2007 Copyright
DettagliSTUDIO ROVIDA STUDIO CIDDA GRONDONA
STUDIO ROVIDA STUDIO CIDDA GRONDONA DOTTORI COMMERCIALISTI - REVISORI LEGALI DOTTORI COMMERCIALISTI - REVISORI LEGALI Dott. Mauro ROVIDA Dott. Luca Andrea CIDDA Dott. Francesca RAPETTI Dott. Pietro GRONDONA
DettagliNUOVO LIMITE ALL UTILIZZO DEL CONTANTE E DEI TITOLI AL PORTATORE
NUOVO LIMITE ALL UTILIZZO DEL CONTANTE E DEI TITOLI AL PORTATORE NOVITA Il legislatore e` intervenuto piu` volte con provvedimenti restrittivi a modificare la soglia dalla quale e` vietato il trasferimento
DettagliCARTA CARBURANTE FALSIFICATA IPOTESI DI REATO
Genova, 1 febbraio 2012 CIRCOLARE DI STUDIO (ANCORA SULLA) LIMITAZIONE ALL'USO DEL CONTANTE CARTA CARBURANTE FALSIFICATA IPOTESI DI REATO LIMITAZIONE ALL USO DEL CONTANTE PREMESSA Sono stati emanati negli
DettagliSTUDIO MARCOZZI DOTTORI COMMERCIALISTI
DOTTORI COMMERCIALISTI 20121 MILANO - VIA FOSCOLO, 4 TEL. 02-874163 FAX 02-72023745 email: studio.marcozzi@tin.it Luigi Marcozzi, Revisore Contabile Attilio Marcozzi, Revisore Contabile Milano, 4 luglio
DettagliNovità e profili di criticità
NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO E PROFESSIONISTI Novità e profili di criticità Le infrazioni al divieto di trasferimento di contante Dott. Marco Abbondanza Commissione Antiriciclaggio CNDCEC Trasferimento di
DettagliPARTE I - ASPETTI GENERALI E DEFINIZIONI. Provvedimento Banca d Italia 21/12/ Circolare Ministero dell Economia e delle Finanze 19/12/
Pocket MAP 1 in collaborazione con aggiornato al Provvedimento Agenzia delle Entrate 28/04/2008 ANTIRICICLAGGIO NORMATIVA E PROCEDURE PER PROFESSIONISTI E IMPRESE PARTE I - ASPETTI GENERALI E DEFINIZIONI
DettagliOrdine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Genova. Genova, 31 ottobre 2013
Ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Genova Quando si parla di contrasto all evasione fiscale, uno degli strumenti utilizzabili è la limitazione all utilizzo del contante e il
DettagliCIRCOLARE N. 7 / PAGAMENTI IN CONTANTI FINO A EURO 2.999,99=.
Egregi CLIENTI - Loro SEDI Treviso, 13 aprile 2016. CIRCOLARE N. 7 / 2016. PAGAMENTI IN CONTANTI FINO A EURO 2.999,99=. Si ritiene opportuno fornire alcune precisazioni in relazione alle novità introdotte
DettagliObbligo di comunicazione delle infrazioni al divieto di trasferimento di contanti e titoli al portatore oltre soglia
Teresa Aragno (Dottore Commercialista) Obbligo di comunicazione delle infrazioni al divieto di trasferimento di contanti e titoli al portatore oltre soglia 1 Trasferimento di contante È vietato il trasferimento
DettagliLa Manovra di Ferragosto: le novità in materia di contanti, assegni e libretti al portatore
Focus di pratica professionale di Laura Macci La Manovra di Ferragosto: le novità in materia di contanti, assegni e libretti al portatore La manovra di Ferragosto e le novità in materia di antiriciclaggio
DettagliQuesiti Diretta Fiscal Focus - Manovra estiva 2010
a cura di Antonio Gigliotti www.fiscal-focus.it Quesiti Diretta Fiscal Focus - Manovra estiva 2010 Le perdite relative al periodo d imposta 2008 ed anni precedenti rilevano ai fini della verifica dei due
DettagliLimitazione a per la circolazione del contante
CIRCOLARE INFORMATIVA N. 1 GENNAIO 2012 DECRETO SALVA ITALIA MANOVRA MONTI Gentile Cliente, con la stesura del presente documento informativo intendiamo metterla a conoscenza che domenica 4 dicembre 2011
DettagliAntiriciclaggio: normativa e adempimenti per i professionisti
ESITI DELLA SEGNALAZIONE 121 121 ESITI DELLA SEGNALAZIONE La UIF comunica direttamente al segnalante (ovvero tramite gli ordini professionali) l inoltro della segnalazione agli organi investigativi, ovvero
DettagliAsked. Questions) 31/12/2015
F.A..Q. NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO Limitazioni nell uso del Contante, Assegni e Titoli al Portatore Disposizioni antiriciclaggio previste dall art. 49 del decreto legislativo 211 novembree 2007, n. 231,
DettagliL'Antiriciclaggio: Le sanzioni Pagina 1 di 7. a cura di. Data Ufficio E-learning. Gruppo Data Ufficio Spa
L'Antiriciclaggio: Le sanzioni Pagina 1 di 7 M.5 L'ANTIRICICLAGGIO: Le sanzioni a cura di Data Ufficio E-learning Gruppo Data Ufficio Spa L'Antiriciclaggio: Le sanzioni Pagina 2 di 7 INDICE DOCUMENTO 1.
DettagliGli obblighi per i professionisti Simone Nepote
Antiriciclaggio: Gli obblighi per i professionisti Simone Nepote IL QUADRO NORMATIVO Direttiva CEE 10 giugno 1991 n. 308 Direttiva CE 4 dicembre 2001 n. 97 Decreto legge 3 maggio 1991 n.143 (conv. Legge
DettagliIl decreto Antiriciclaggio
Il decreto Antiriciclaggio Gli aspetti principali di una normativa con cui abbiamo a che fare tutti i giorni. 1 aprile 2008 a cura di Stefano Rotondi 1 Il decreto Antiriciclaggio Conoscere la normativa
DettagliAntiriciclaggio. Esercitazioni
Antiriciclaggio Esercitazioni Domanda n. 11 Se pago in contanti oppure ricevo un pagamento in contanti oltre la soglia limite, chi paga la sanzione? Chi è il responsabile, colui che paga l importo oppure
DettagliLA MANOVRA MONTI (DL n. 201) NUOVI LIMITI AL TRASFERIMENTO DI DENARO CONTANTE INDICE
Circolare n. 17/11 LA MANOVRA MONTI (DL 6.12.2011 n. 201) NUOVI LIMITI AL TRASFERIMENTO DI DENARO CONTANTE INDICE 1 Premessa... 2 2 Novità in materia di contanti... 2 2.1 Valore oggetto di trasferimento
DettagliLE VIOLAZIONI ALLA NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO : SANZIONI E PROCEDURE
Ministero dell Economia e delle Dipartimento del Tesoro LE VIOLAZIONI ALLA NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO : SANZIONI E PROCEDURE Roma, 17-20 Maggio 2005 Via XX Settembre, 97 00187 Roma MARTEDI 17 MAGGIO 2005
DettagliNovità del DL 133/2014 convertito L. 164/2014 (c.d. Sblocca Italia ) Autotrasporto
24.2014 Dicembre Novità del DL 133/2014 convertito L. 164/2014 (c.d. Sblocca Italia ) Autotrasporto Sommario 1. DISPOSIZIONI IN MATERIA DI AUTOTRASPORTO... 2 1.1 Contributi alle imprese di autotrasporto...
DettagliCopyright. Bancaria Editrice
CONTIENE LE PIÙ RECENTI NOVITÀ LEGISLATIVE ASSEGNI: COSA CAMBIA Novità anche per pagamenti in contanti e libretti al portatore EDIZIONE AGGIORNATA A S S E G N I : C O S A C A M B I A INDICE Assegni Quali
DettagliTRANSAZIONI PER CONTANTI
D.lgs. 21.11.2007 n. 231 Antiriciclaggio TRANSAZIONI PER CONTANTI...NON SOLO LIMITI Dott. Rag. Giuseppina Spanò art. 49 D. Lgs. 231 2007 DIVIETO DI TRASFERIRE DENARO CONTANTE LIBRETTI DI DEPOSITO BANCARI
DettagliLE SANZIONI PER L INOSSERVANZA DELLE NORME ANTIRICICLAGGIO
LE SANZIONI PER L INOSSERVANZA DELLE NORME ANTIRICICLAGGIO Relatore Magg. GdF dott. Armando Tadini - Ufficiale Addetto Centro Operativo DIA Milano - SANZIONI amministrative penali CAPO II DEL DECRETO LEGISLATIVO
DettagliANTIRICICLAGGIO: NORMATIVA E ADEMPIMENTI PER I PROFESSIONISTI
ANTIRICICLAGGIO: NORMATIVA E ADEMPIMENTI PER I PROFESSIONISTI (parte seconda) 1 MISURE ULTERIORI: LIMITAZIONI ALL USO DEL CONTANTE FORMAZIONE 2 Il divieto (art. 49, co. 1, d.lgs. 231/2007) È vietato il
DettagliINDICE PRESENTAZIONE LINEAMENTI GENERALI SULLA DISCIPLINA ANTIRICICLAGGIO... 13
INDICE PRESENTAZIONE... 11 1. LINEAMENTI GENERALI SULLA DISCIPLINA ANTIRICICLAGGIO... 13 1. Profili evolutivi della normativa antiriciclaggio... 13 2. La IV Direttiva antiriciclaggio... 18 3. I presupposti
DettagliAntiriciclaggio: gli obblighi dei professionisti
Antiriciclaggio: gli obblighi dei professionisti Dr. Nicola Forte Torino, 20 ottobre 2015 19/05/2015 1 Riferimenti normativi Con il D.Lgs. N. 56 del 20 febbraio 2004 è stata recepita in Italia la II Direttiva
DettagliQUESITO 1. n Cliente conferisce incarico ad un CED per la tenuta della contabilità.
QUESITO 1 n Cliente conferisce incarico ad un CED per la tenuta della contabilità. l CED a sua volta si rivolge ad un Professionista per la consulenza fiscale, effettuata anche direttamente al Cliente.
DettagliCircolare N.114 del 2 settembre Le novità in materia di contante, assegni e libretti al portatore in vigore dal 13 agosto 2011
Circolare N.114 del 2 settembre 2011 Le novità in materia di contante, assegni e libretti al portatore in vigore dal 13 agosto 2011 Le novità in materia di contante, assegni e libretti al portatore in
DettagliStudi professionali: gli adempimenti antiriciclaggio
Teresa Aragno (Commercialista in Cuneo) Studi professionali: gli adempimenti antiriciclaggio 1 Definizione di titolare effettivo La persona fisica per conto della quale è realizzata un operazione o un
DettagliCagliari 1 aprile 2016 Antiriciclaggio. A cura del dott. Alfonso Gargano
Cagliari 1 aprile 2016 Antiriciclaggio A cura del dott. Alfonso Gargano 1 ANTIRICICLAGGIO ISCRITTI ALL ALBO DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E ESPERTI CONTABILI SOGGETTI PROFESSIONISTI DESTINATARI ISCRITTI ALL
DettagliPROFESSIONISTI E ANTIRICICLAGGIO
PROFESSIONISTI E ANTIRICICLAGGIO Dott. Marco Angelini Normativa italiana 1. D.L. 3 maggio 1991 n. 153 conv. con modif. L. 5 luglio 1991 n. 197 Legge Antiriciclaggio 2. D. Lgs 26 maggio 1997 n. 153 3. D.
DettagliL antiriciclaggio e nuovi limiti all'uso del contante
L antiriciclaggio e nuovi limiti all'uso del contante Il D.L. 13 agosto 2011 n.138, noto come Manovra di Ferragosto al fine di ridurre il rischio connesso all utilizzo del contante a scopo di riciclaggio
DettagliSOMMARIO. Nella presente circolare tratteremo i seguenti argomenti: INNALZATO A 3.000 IL LIMITE PER L USO DEL CONTANTE PAG. 2
CIRCOLARE N. 06 DEL 04/02/2016 SOMMARIO Nella presente circolare tratteremo i seguenti argomenti: INNALZATO A 3.000 IL LIMITE PER L USO DEL CONTANTE PAG. 2 IN SINTESI: La Finanziaria 2016 prevede, come
DettagliTOOL E MATERIALI ANTIRICICLAGGIO ANTIRICICLAGGIO PROFESSIONISTI
TOOL E MATERIALI ANTIRICICLAGGIO ANTIRICICLAGGIO PROFESSIONISTI ELENCO PRESTAZIONI PROFESSIONALI SOGGETTE A REGISTRAZIONE E ALL ADEGUATA VERIFICA FONTI DI RIFERIMENTO: - Allegato A Provvedimento UIC del
DettagliOGGETTO: Principali novità in materia di accertamento e riscossione DIVIETO DI COMPENSAZIONE IN PRESENZA DI IMPOSTE ISCRITTE A RUOLO
Dott. Carlo Agosta Dott. Enrico Pogolotti Dott. Davide Mancardo Dott.ssa Stefania Neirotti Torino, lì 24 gennaio 2011 Circolare n. 6/2011 OGGETTO: Principali novità in materia di accertamento e riscossione
DettagliStudio di Economia e consulenza Aziendale s.r.l. Antiriciclaggio: entro il prossimo 31 ottobre, nessuna comunicazione della PEC
News per i Clienti dello studio del 20 Ottobre 2014 Ai gentili clienti Loro sedi Antiriciclaggio: entro il prossimo 31 ottobre, nessuna comunicazione della PEC Gentile cliente, con la presente desideriamo
DettagliRisposte ufficiali dell'uic ai commercialisti
Risposte ufficiali dell'uic ai commercialisti Antiriciclaggio: archivio unico e Terza Direttiva 12 ottobre 2006 Pubblichiamo i chiarimenti ufficiali che l'ufficio Italiano Cambi ha fornito per iscritto
DettagliAREA ORGANIZZAZIONE E SERVIZI AMMINISTRATIVI U.O. RISORSE UMANE. Determinazione nr. 459 Trieste 14/04/2016 Proposta nr. 178 Del 08/04/2016
AREA ORGANIZZAZIONE E SERVIZI AMMINISTRATIVI U.O. RISORSE UMANE Determinazione nr. 459 Trieste 14/04/2016 Proposta nr. 178 Del 08/04/2016 Oggetto: Corso "La previdenza pubblica del 2016 e il fondo PERSEO
DettagliO P E R A R O M A N I (Azienda Pubblica di Servizi alla Persona ) Via Roma, NOMI (TN) Costituita ai sensi della L.R. 21 settembre 2005,
O P E R A R O M A N I (Azienda Pubblica di Servizi alla Persona ) Via Roma, 21 38060 - NOMI (TN) Costituita ai sensi della L.R. 21 settembre 2005, n.7 REGOLAMENTO PER I RAPPORTI CON IL TESORIERE Aprile
DettagliNORMATIVA ANTIRICICLAGGIO
Servizio circolari per la clientela Circolari specialistiche sui temi giuridici. tributari e finanziari. Circolare Gennaio 2008 n 3 Milano, 25 gennaio 2008 NORMATIVA ANTIRICICLAGGIO Dal 30/04/2008 cambiano
DettagliStudio Tributario - Commerciale Fabrizio Masciotti
Roma, 07/01/2016 Spett.le Cliente Studio Tributario - Commerciale Fabrizio Masciotti Dottore Commercialista e Revisore Contabile Piazza Gaspare Ambrosini 25, Cap 00156 Roma Tel 06/41614250 fax 06/41614219
DettagliFisco & Contabilità La guida pratica contabile
Fisco & Contabilità La guida pratica contabile N. 27 13.07.2016 Imposta di bollo su fatture Categoria: Imposte indirette Sottocategoria: Imposta di bollo Nella Fiscal Studio n. 103 del 01.06.2016 Fatture
DettagliLa Manovra 2010 modifica il decreto antiriciclaggio
La modifica il decreto antiriciclaggio di Nicola Forte (*) LA NOVITA` La ha diminuito nuovamente a 5.000 euro la soglia massima per le transazioni in contanti, per l emissione di assegni liberi e per il
DettagliPercorso Antiriciclaggio Quarta Giornata
S.A.F. SCUOLA DI ALTA FORMAZIONE LUIGI MARTINO Percorso Antiriciclaggio Quarta Giornata L organizzazione degli adempimenti antiriciclaggio e le procedure per la gestione dei vari obblighi e il manuale
DettagliFiscal Approfondimento
Fiscal Approfondimento Il Focus di qualità N. 49 10.12.2013 Sanzioni in materia di antiriciclaggio Categoria: Antiriciclaggio Sottocategoria: Varie Continuano i controlli della GDF negli studi professionali
DettagliSCADENZIARIO FISCALE PER IL MESE DI. Novembre 2015
SCADENZIARIO FISCALE PER IL MESE DI Novembre 2015 Approfondimento su: La violazione dell obbligo di tracciabilità non implica la perdita del regime ex legge 398/91 Dom.15 (termine prorogato a lun.16) Iva
DettagliAnno 2012 N.RF242. La Nuova Redazione Fiscale
Anno 2012 N.RF242 www.redazionefiscale.it ODCEC VASTO La Nuova Redazione Fiscale Pag. 1 / 5 OGGETTO ANTIRICICLAGGIO - ADEMPIMENTI DI NDACI E REVISORI RIFERIMENTI ART. 13, 16 E 52 DLGS 231/07 - CIRC. CNDCEC
DettagliI PROFILI GIURIDICI E FISCALI DELLE ASSOCIAZIONI SPORTIVE DILETTANTISTICHE. Dr. Cesare Mattei
I PROFILI GIURIDICI E FISCALI DELLE ASSOCIAZIONI SPORTIVE DILETTANTISTICHE Dr. Cesare Mattei 1 LE FORME CHE POSSONO ASSUMERE LE ASSOCIAZIONI SPORTIVE DILETTANTISTICHE LEGGE N. 289/2002 - ART. 90 COMMA
DettagliA tutti i Clienti Loro sedi
Circolare n. 13 del 7 settembre 2010 A tutti i Clienti Loro sedi Lo Studio di Consulenza Tributaria e Aziendale Cressoni Ghizzi Zeni, in collaborazione con la società S.A. Consulting Srl, prosegue nell
DettagliProt Roma, 19 dicembre 2007
Prot. 125367 Roma, 19 dicembre 2007 Oggetto: Decreto legislativo 21 novembre 2007, n. 231, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana del 14 dicembre 2007 Supplemento Ordinario, n. 268
DettagliAnno 2014 N.RF317. La Nuova Redazione Fiscale BOLLO VIRTUALE - NUOVO MODELLO DI DICHIARAZIONE
Anno 2014 N.RF317 ODCEC VASTO La Nuova Redazione Fiscale www.redazionefiscale.it Pag. 1 / 7 OGGETTO BOLLO VIRTUALE - NUOVO MODELLO DI DICHIARAZIONE RIFERIMENTI PROVV. ENTRATE DEL 14/11/2014; ART. 15, DPR
DettagliASPETTI PARTICOLARI: LE LIMITAZIONI ALL USO DEI CONTANTI E DEI TITOLI AL PORTATORE
ASPETTI PARTICOLARI: LE LIMITAZIONI ALL USO DEI CONTANTI E DEI TITOLI AL PORTATORE L art. 49 del DLGS n. 231/07 vieta il trasferimento di denaro contante, libretti e/o titoli al portatore fra soggetti
Dettagli- 1 - Trasferimento di denaro contante
A DECORRERE DAL 31.5.2010 sono state introdotte ad opera dell art. 20, DL n. 78/2010, c.d. Manovra correttiva, una serie di novità circa: l uso del denaro contante; l utilizzo degli assegni bancari o postali
Dettagli5. LIMITI ALL USO DEL CONTANTE E DI TITOLI AL PORTATORE
5. LIMITI ALL USO DEL CONTANTE E DI TITOLI AL PORTATORE 1 GLOSSARIO 5 APPROFONDIMENTI 11 NORMATIVA 12 5. LIMITI ALL USO DEL CONTANTE E DI TITOLI AL PORTATORE Al termine di quest ultimo capitolo sarai in
DettagliInformativa per la clientela
Informativa per la clientela Informativa n. 52 del 4 novembre 2011 Obbligo di comunicazione dell indirizzo di posta elettronica certificata (PEC) al Registro delle imprese INDICE 1 Premessa... 2 2 Sistema
DettagliLA RIDUZIONE DEL LIMITE PER L USO DEL CONTANTE E LA COMUNICAZIONE DELLE VIOLAZIONI ALL AGENZIA DELLE ENTRATE
INFORMATIVA N. 285 16 DICEMBRE 2011 ANTIRICICLAGGIO LA RIDUZIONE DEL LIMITE PER L USO DEL CONTANTE E LA COMUNICAZIONE DELLE VIOLAZIONI ALL AGENZIA DELLE ENTRATE Art. 12, commi 1 e 11, DL n. 201/2011 Artt.
DettagliAL SIG. SINDACO del COMUNE di SESTO CALENDE P.zza C.da Sesto n SESTO CALENDE. AL SIG. PREFETTO di VARESE. Il sottoscritto.
AL SIG. SINDACO del COMUNE di SESTO CALENDE P.zza C.da Sesto n.1 21018 SESTO CALENDE AL SIG. PREFETTO di VARESE COMUNICAZIONE RELATIVA ALL ORGANIZZAZIONE DI MANIFESTAZIONE DI SORTE LOCALE - lotteria -
DettagliSTRUMENTI DI PAGAMENTO: NOVITÀ NORMATIVE
STRUMENTI DI PAGAMENTO: NOVITÀ NORMATIVE Torino, 27 novembre 2012 Lucia Pace Fisco, Finanza e Welfare Confindustria Indice degli argomenti Limiti alla circolazione del contante SEPA e strumenti elettronici
DettagliLA VIGILANZA ISPETTIVA DELL ISVAP
LA VIGILANZA ISPETTIVA DELL ISVAP di Domenico Fumagalli LE FONTI NORMATIVE E REGOLAMENTARI - CODICE DELLE ASSICURAZIONI artt. 188 ss. - LEGGE 12 AGOSTO 1982 N. 576 (Riforma ISVAP) - REGOLAMENTO N. 1/2006
DettagliMEMORANDUM PER IL SERVIZIO DI CONTABILITA ADEMPIMENTO/ OBBLIGO
MEMORANDUM PER IL SERVIZIO DI CONTABILITA ADEMPIMENTO/ VALUTAZIONE DEI RIS SANZIONI/ INADEMPIMENTI 1)dati del legale rappresentante 2)Fotocopia attestazione partita Iva 3)Unico anno precedente ATTIVAZIONE
DettagliA rischio i trasferimenti di denaro contante sopra i 5.000 euro.
A rischio i trasferimenti di denaro contante sopra i 5.000. La violazione L art. 20 del Dl. 78/2010 ha modificato la soglia massima per effettuare i pagamenti in denaro contante in precedenza pari a 12.500,
DettagliTELEFISCO 2016: RISPOSTE AI QUESITI
Circolare informativa per la clientela n.4/2016 del 05 gennaio 2016 TELEFISCO 2016: RISPOSTE AI QUESITI In questa Circolare 1. Telefisco 2016: novità Nel corso della manifestazione Telefisco 2016, organizzato
DettagliLIMITE ALL USO DEL CONTANTE Dal 1/1/2016
STUDIO TOMASSETTI & PARTNERS Circolare Informativa Anno 2016 nr. 2 LIMITE ALL USO DEL CONTANTE Dal 1/1/2016 Autore: Marco Tomassetti STUDIO COMMERCIALE TRIBUTARIO TOMASSETTI & PARTNERS Corso Trieste 88
DettagliCIRCOLARE MENSILE IN MATERIA DI CREDITO E FINANZA
CIRCOLARE MENSILE IN MATERIA DI CREDITO E FINANZA Maggio 2013 VARIE: 1. Antiriciclaggio... 2 2. Fatturazione elettronica... 2 3. Commissioni su carte di pagamento... 3 1. Antiriciclaggio Sono stati di
DettagliE S E R C I T A Z I O N E 1 T E C N I C A B A N C A R I A / D O T T. M A M E L I M A S S I M I L I A N O
Il conto corrente ESERCITAZIONE 1 TECNICA BANCARIA 2016/2017 DOTT. M A M ELI MASSIMILIANO Aree di operatività delle banche Operazioni di raccolta: permettono l approvvigionamento di risorse finanziarie
DettagliInformativa n. 11. Limitazioni all uso del contante, degli assegni e dei libretti al portatore (DLgs. 21.11.2007 n. 231) - Principali novità INDICE
Informativa n. 11 del 2 aprile 2008 Limitazioni all uso del contante, degli assegni e dei libretti al portatore (DLgs. 21.11.2007 n. 231) - Principali novità INDICE 1 Novità in materia di utilizzo del
DettagliOggetto: A rischio i trasferimenti di denaro contante sopra i 5.000 euro.
Busto Arsizio, 16/09/2010 Ai gentili clienti Loro sedi Oggetto: A rischio i trasferimenti di denaro contante sopra i 5.000. La violazione L art. 20 del Dl. 78/2010 ha modificato la soglia massima per effettuare
Dettaglistudio manna Via Appia Km Formia (LT) Tel.: 0771/ Web:
studio manna Via Appia Km. 148.700 04023- Formia (LT) Tel.: 0771/736522-736455 Web: www.studiomanna.it E-mail: studiomanna@fabernet.com I LIMITI ALL'UTILIZZO DEL DENARO CONTANTE Con la riduzione a mille
DettagliSTUDIO BADELLINO. GIOVANNI L. BADELLINO D o t t o r e C o m m e r c i a l i s t a R e v i s o r e C o n t a b i l e
GIOVANNI L. D o t t o r e C o m m e r c i a l i s t a R e v i s o r e C o n t a b i l e CIRCOLARE N. 4 DELL 8 APRILE 2008 INTRODUZIONE PAG. 2 TRASFERIMENTO DI DENARO CONTANTE (ART. 49) PAG. 2 NUOVA DISCIPLINA
DettagliCICLO PAGAMENTI. F212 Ciclo pagamenti Valutazione definitiva della procedura 1. PRINCIPALI CONTI LEGATI AL CICLO PAGAMENTI:
F212 Ciclo pagamenti Valutazione definitiva della procedura CICLO PAGAMENTI 1. PRINCIPALI CONTI LEGATI AL CICLO PAGAMENTI: A) CONTI PATRIMONIALI: B) CONTI ECOMICI: Cassa e banche Sconti attivi Debiti verso
Dettagli5. Le limitazioni all uso del contante: la riduzione della soglia massima a euro
5. Le limitazioni all uso del contante: la riduzione della soglia massima a 1.000 euro L art. 12 del decreto legge in rassegna ha ridotto il limite massimo per effettuare le transazioni in contanti. D
DettagliGli obblighi antiriciclaggio per le società di servizi: in particolare, la segnalazione di operazioni sospette
Unità d Informazione Finanziaria per l Italia Gli obblighi antiriciclaggio per le società di servizi: in particolare, la segnalazione di operazioni sospette profili generali linea di fondo della normativa
DettagliL utilizzo del denaro contante 6.12.2011 tra soggetti diversi pari o superiore a 1.000 eseguiti tramite intermediari abilitati complessivamente
Padova 16 dicembre 2011 BALIN & ASSOCIATI Umberto Balin Margherita Cabianca Francesca Gardellin Viviana Pigal Raffaella Martellani Circolare n. 22/2011 Ai Clienti dello Studio LORO SEDI Dott. Dario Fabris
DettagliCircolazione del contante: pagamenti oltre i 1.000 tra privati
24.01.2012 Circolazione del contante: pagamenti oltre i 1.000 tra privati Categoria Sottocategoria Antiriciclaggio Varie Il comma 1 dell'articolo 12 del Decreto Legge 6 dicembre 2011 n. 201 ha previsto
DettagliL ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA
L ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA Dott. Annalisa DE VIVO Diretta 1 dicembre 2008 L AMBITO APPLICATIVO L adeguata verifica è dovuta (art. 16 d.lgs. 231/2007): a) per le prestazioni professionali aventi
DettagliNormativa antiriciclaggio: adempimenti per i professionisti. 13 dicembre Teresa Aragno (Dottore Commercialista) Registrazione
Teresa Aragno (Dottore Commercialista) Registrazione 1 Modalità di registrazione previste dal D.Lgs. 231/2007 Archivio formato e gestito a mezzo di strumenti informatici Registro della clientela a fini
DettagliLE PRINCIPALI NOVITA DELLA MANOVRA DI FERRAGOSTO
Numero circolare 8 Data 14/10/2011 Abstract: Rif.to normativo: LE PRINCIPALI NOVITA DELLA MANOVRA DI FERRAGOSTO La legge di conversione della c.d. manovra di ferragosto ha in buona parte confermato le
DettagliINFORMATION COMMUNICATION TECHNOLOGY
Obiettivi Al termine del corso gli utenti saranno in grado di utilizzare i vari tipi di installazione e percorsi di aggiornamento disponibili, configurare e gestire il desktop di Windows Client. Destinatari
DettagliPiù incisive le regole per l utilizzo del contante
APP 36850;36275 Artt. 28, 41, 49, 57, 58 del D.Lgs. 21 novembre 2007, n. 231 Antiriciclaggio Manovra 2010 Più incisive le regole per l utilizzo del contante di Lucia Starola Il D.L. n. 78/2010, convertito
DettagliISTRUZIONI OPERATIVE DGSP GESTIONE AMMINISTRATIVO-CONTABILE
ISTRUZIONI OPERATIVE DGSP GESTIONE AMMINISTRATIVO-CONTABILE Per la seconda fase di implementazione del programma informativo SIG-IIC, con l attivazione di tutte le funzioni necessarie per la gestione amministrativo-contabile
DettagliDAMIANO ADRIANI Dottore Commercialista
1/8 OGGETTO NUOVI OBBLIGHI IN MATERIA DI ANTIRICICLAGGIO: INNALZAMENTO DELLA SOGLIA PER L USO DEL CONTANTE CLASSIFICAZIONE CC - ANTIRICICLAGGIO RIFERIMENTI RMATIVI D. Lgs. 21.11.2007 n. 231 ART. 12 D.L.
DettagliGruppo Buffetti S.p.A. Direzione e coordinamento Dylog Italia S.p.A. Via Francesco Antolisei, Roma
Gruppo Buffetti S.p.A. Direzione e coordinamento Dylog Italia S.p.A. Via Francesco Antolisei, 10-00173 Roma CONTRIBUENTI MINIMI. Possono accedere al nuovo regime dei contribuenti minimi introdotto dall
DettagliALPHA SGR S.p.A. MANUALE DELLE PROCEDURE INTERNE PARTE GENERALE
MANUALE DELLE PROCEDURE INTERNE PARTE GENERALE INDICE 1. Informazioni sulla Società ed attività autorizzate... 3 2. Autore del manuale delle procedure interne... 4 3. Finalità del manuale... 4 4. Contenuto
Dettagli