IL DIRETTORE DELL AGENZIA. In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del presente provvedimento Dispone:

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1 PROVVEDIMENTO N. 7772/206 Approvazione dei modelli di dichiarazione IVA/206 concernenti l anno 205, con le relative istruzioni, da presentare nell anno 206 ai fini dell imposta sul valore aggiunto IL DIRETTORE DELL AGENZIA In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del presente provvedimento Dispone:. Approvazione dei modelli di dichiarazione annuale IVA.. Sono approvati i seguenti modelli, con le relative istruzioni, concernenti le dichiarazioni relative all'anno 205 da presentare ai fini dell'imposta sul valore aggiunto: a) Modello IVA/206 composto da: - il frontespizio, contenente anche l informativa relativa al trattamento dei dati personali; - i quadri VA, VB, VC, VD, VE, VF, VJ, VI, VH, VK, VL, VT, VX, VO, VS, VV, VW, VY e VZ; b) Modello IVA BASE/206 composto da: - il frontespizio, contenente anche l informativa relativa al trattamento dei dati personali; - i quadri VA, VB, VE, VF, VJ, VI, VH, VL, VX e VT..2. Eventuali aggiornamenti delle istruzioni saranno pubblicati nell apposita sezione del sito internet dell Agenzia delle Entrate e ne sarà data relativa comunicazione.

2 2 2. Modalità di indicazione degli importi 2.. In tutti i modelli gli importi devono essere indicati in unità di euro con arrotondamento per eccesso se la frazione decimale è pari o superiore a 50 centesimi di euro ovvero per difetto se inferiore a detto limite. 3. Reperibilità dei modelli e autorizzazione alla stampa 3.. I modelli di dichiarazione annuale IVA sono resi disponibili dall Agenzia delle Entrate in formato elettronico sul sito internet dell Agenzia delle Entrate e sul sito del Ministero dell Economia e delle Finanze nel rispetto in fase di stampa delle caratteristiche tecniche di cui all allegato A I medesimi modelli possono essere altresì prelevati da altri siti internet a condizione che gli stessi abbiano le caratteristiche di cui all allegato A e rechino l indirizzo del sito dal quale sono stati prelevati nonché gli estremi del presente provvedimento È autorizzata la stampa dei modelli di cui al punto nel rispetto delle caratteristiche tecniche di cui all allegato A. 4. Modalità per la presentazione telematica della dichiarazione 4.. I soggetti che presentano la dichiarazione per via telematica direttamente o attraverso gli intermediari abilitati di cui all articolo 3, commi 2-bis e 3, del decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 998, n. 322, e successive modificazioni, devono trasmettere i dati contenuti nei modelli di cui al punto. secondo le specifiche tecniche che saranno approvate con successivo provvedimento È fatto comunque obbligo ai soggetti incaricati della trasmissione telematica, di cui all articolo 3, commi 2-bis e 3, del decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 998, n. 322, e successive modificazioni, di rilasciare al contribuente la dichiarazione redatta su modelli conformi per struttura e sequenza a quelli approvati con il presente provvedimento.

3 3 Motivazioni Il presente provvedimento, emanato in base all articolo 8 del decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 998, n. 322, e successive modificazioni, al fine di adeguare la struttura e il contenuto del modello di dichiarazione in materia di imposta sul valore aggiunto alla vigente normativa e di semplificarne la compilazione, approva il modello di dichiarazione IVA/206, con le relative istruzioni, concernente la dichiarazione relativa all'anno 205 da presentare nel 206 ai fini dell imposta sul valore aggiunto. Inoltre, ravvisata l opportunità di rendere disponibile una versione semplificata del modello di dichiarazione annuale da riservare ai contribuenti che nel corso dell anno hanno determinato l imposta secondo le regole generali previste dalla disciplina IVA, viene approvato il Modello IVA BASE/206 che può essere utilizzato, in alternativa al Modello IVA/206, sia per la presentazione della dichiarazione IVA in via autonoma che per la presentazione della stessa nell ambito della dichiarazione unificata. Gli importi da indicare nei modelli devono essere espressi con arrotondamento all unità di euro secondo le regole matematiche stabilite in materia dalla disciplina comunitaria e dal decreto legislativo 24 giugno 998, n. 23. Con lo stesso provvedimento, infine, viene disciplinata la reperibilità dei predetti modelli di dichiarazione e viene autorizzata la stampa, anche per la compilazione meccanografica degli stessi, definendo le relative caratteristiche tecniche e grafiche. Riferimenti normativi Attribuzioni del Direttore dell Agenzia delle Entrate Decreto legislativo 30 luglio 999, n. 300 (art. 57; art. 62; art. 66; art. 67, comma ; art. 68, comma ; art. 7, comma 3, lettera a); art. 73, comma 4); Statuto dell Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 42 del 20 febbraio 200 (art. 5, comma ; art. 6, comma );

4 4 Regolamento di amministrazione dell Agenzia delle Entrate, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 36 del 3 febbraio 200 (art. 2, comma ); Decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 9 del 2 gennaio 200. Disciplina normativa di riferimento Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 972, n. 633, e successive modificazioni: istituzione e disciplina dell imposta sul valore aggiunto; Decreto ministeriale 3 dicembre 979, e successive modificazioni: norme in materia di imposta sul valore aggiunto relative ai versamenti ed alle dichiarazioni delle società controllanti e controllate; Decreto-legge 30 agosto 993, n. 33, convertito, con modificazioni, dalla legge 29 ottobre 993, n. 427, e successive modificazioni: disciplina per un periodo transitorio delle operazioni intracomunitarie agli effetti dell imposta sul valore aggiunto; Decreto-legge 23 febbraio 995, n. 4, convertito con modificazioni dalla legge 22 marzo 995, n. 85: introduzione del regime speciale IVA per i rivenditori di beni usati, di oggetti d arte, di antiquariato o da collezione; Decreto legislativo 9 luglio 997, n. 24 e successive modificazioni: norme di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in sede di dichiarazione dei redditi e dell imposta sul valore aggiunto, nonché di modernizzazione del sistema di gestione delle dichiarazioni, come modificato dal decreto legislativo 28 dicembre 998, n. 490, recante la revisione della disciplina dei Centri di assistenza fiscale; Decreto del Presidente della Repubblica 0 novembre 997, n. 442: norme per il riordino della disciplina delle opzioni in materia di imposta sul valore aggiunto e di imposte dirette; Decreto legislativo 5 dicembre 997, n. 446, e successive modificazioni: istituzione dell imposta regionale sulle attività produttive (IRAP), revisione degli scaglioni delle aliquote e delle detrazioni dell IRPEF e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali; Decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 998, n. 322, e successive modificazioni: regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi, all imposta regionale sulle attività produttive e all imposta sul valore aggiunto; Decreto 3 luglio 998, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 87 del 2 agosto: modalità tecniche di trasmissione telematica delle dichiarazioni e dei contratti di locazione e di affitto da sottoporre a registrazione, nonché di esecuzione telematica dei pagamenti, come modificato dal decreto del Ministero delle Finanze 24 dicembre 999, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 306 del 3 dicembre 999, nonché dal decreto del Ministero delle Finanze 29 marzo 2000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 78 del 3 aprile 2000;

5 5 Legge 27 luglio 2000, n. 22, recante disposizioni in materia di statuto dei diritti del contribuente; Decreto-legge 25 settembre 200, n. 35, convertito, con modificazioni, dalla legge 23 novembre 200, n. 40: disposizioni in materia di privatizzazione e valorizzazione del patrimonio immobiliare pubblico e di sviluppo dei fondi comuni di investimento immobiliare; Decreto del Presidente della Repubblica del 6 aprile 2003, n. 26: regolamento per la razionalizzazione e la semplificazione di adempimenti tributari in materia di imposte sui redditi, di Iva, di scritture contabili e di trasmissione telematica; Decreto legislativo 30 giugno 2003, n. 96: codice in materia di protezione dei dati personali; Decreto-legge luglio 2009, n. 78, convertito con modificazioni dalla legge 3 agosto 2009, n. 02: provvedimenti anticrisi, nonché proroga di termini e di partecipazione italiana a missioni internazionali; Decreto-legge 6 luglio 20, n. 98, convertito con modificazioni dalla legge 5 luglio 20, n. : disposizioni urgenti per la stabilizzazione finanziaria; Decreto-legge 26 giugno 202, n. 83, convertito con modificazioni dalla legge 7 agosto 202, n. 34: misure urgenti per la crescita del Paese; Decreto-legge 8 aprile 203, n. 35, convertito con modificazioni dalla legge 6 giugno 203, n. 64: disposizioni urgenti per il pagamento dei debiti scaduti della pubblica amministrazione, per il riequilibrio finanziario degli enti territoriali, nonché in materia di versamento di tributi degli enti locali; Decreto-legge 28 giugno 203, n. 76, convertito con modificazioni dalla legge 9 agosto 203, n. 99: primi interventi urgenti per la promozione dell'occupazione, in particolare giovanile, della coesione sociale, nonché in materia di Imposta sul valore aggiunto (IVA) e altre misure finanziarie urgenti; Decreto legislativo 2 novembre 204, n. 75: semplificazione fiscale e dichiarazione dei redditi precompilata; Legge 23 dicembre 204, n. 90: disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (Legge di stabilità 205); Decreto-legge 3 dicembre 204, n. 92, convertito con modificazioni dalla legge 27 febbraio 205, n. : proroga di termini previsti da disposizioni legislative. La pubblicazione del presente provvedimento sul sito internet dell Agenzia delle Entrate tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell articolo, comma 36, della legge 24 dicembre 2007, n Roma, 5/0/206 IL DIRETTORE DELL AGENZIA Rossella Orlandi

6 MODELLO IVA 206 Periodo d imposta 205 Informativa sul trattamento dei dati personali ai sensi dell art. 3 D.lgs. n.96/2003 in materia di protezione dei dati personali Con questa informativa l Agenzia delle Entrate spiega come utilizza i dati raccolti e quali sono i diritti riconosciuti all interessato. Infatti, il d.lgs. n.96/2003, Codice in materia di protezione dei dati personali, prevede un sistema di garanzie a tutela dei trattamenti che vengono effettuati sui dati personali. Finalità del trattamento I dati forniti con questo modello verranno trattati dall Agenzia delle Entrate esclusivamente per le finalità di liquidazione, accertamento e riscossione delle imposte. I dati acquisiti potranno essere comunicati a soggetti pubblici o privati solo nei casi previsti dalle disposizioni del Codice in materia di protezione dei dati personali (art. 9 del d.lgs. n. 96 del 2003). Potranno, inoltre, essere pubblicati con le modalità previste dal combinato disposto degli artt. 69 del D.P.R. n. 600 del 29 settembre 973, così come modificato dalla legge n. 33 del 6 agosto 2008 e 66-bis del D.P.R. n. 633 del 26 ottobre 972. Conferimento dei dati Modalità del trattamento I dati richiesti devono essere forniti obbligatoriamente per potersi avvalere degli effetti delle disposizioni in materia di dichiarazione IVA. L indicazione di dati non veritieri può far incorrere in sanzioni amministrative o, in alcuni casi, penali. L indicazione del numero di telefono o cellulare, del fax e dell indirizzo di posta elettronica è facoltativa e consente di ricevere gratuitamente dall Agenzia delle Entrate informazioni e aggiornamenti su scadenze, novità, adempimenti e servizi offerti. I dati acquisiti verranno trattati con modalità prevalentemente informatizzate e con logiche pienamente rispondenti alle finalità da perseguire, anche mediante verifiche con altri dati in possesso dell Agenzia delle Entrate o di altri soggetti, nel rispetto delle misure di sicurezza previste dal Codice in materia di protezione dei dati personali. Il modello può essere consegnato a soggetti intermediari individuati dalla legge (centri di assistenza fiscale, associazioni di categoria, professionisti) che tratteranno i dati esclusivamente per la finalità di trasmissione del modello all Agenzia delle Entrate. Titolare del trattamento L Agenzia delle Entrate e gli intermediari, quest ultimi per la sola attività di trasmissione, secondo quanto previsto dal d.lgs. n. 96/2003, assumono la qualifica di titolare del trattamento dei dati personali quando i dati entrano nella loro disponibilità e sotto il loro diretto controllo. Responsabili del trattamento Diritti dell interessato Consenso Il titolare del trattamento può avvalersi di soggetti nominati responsabili. In particolare, l Agenzia delle Entrate si avvale, come responsabile esterno del trattamento dei dati, della Sogei S.p.a., partner tecnologico cui è affidata la gestione del sistema informativo dell Anagrafe tributaria. Presso l Agenzia delle Entrate è disponibile l elenco dei responsabili. Gli intermediari, ove si avvalgano della facoltà di nominare dei responsabili, devono renderne noti i dati identificativi agli interessati. Fatte salve le modalità, già previste dalla normativa di settore, per le comunicazioni di variazione dati e per l integrazione dei modelli di dichiarazione e/o comunicazione l interessato (art. 7 del d.lgs. n. 96 del 2003) può accedere ai propri dati personali per verificarne l utilizzo o, eventualmente, per correggerli, aggiornarli nei limiti previsti dalla legge, oppure per cancellarli o opporsi al loro trattamento, se trattati in violazione di legge. Tali diritti possono essere esercitati con richiesta rivolta a: Agenzia delle Entrate, via Cristoforo Colombo 426 c/d 0045 Roma L Agenzia delle Entrate, in quanto soggetto pubblico, non deve acquisire il consenso degli interessati per trattare i loro dati personali. Gli intermediari non devono acquisire il consenso degli interessati per il trattamento dei dati in quanto è previsto dalla legge. La presente informativa viene data in via generale per tutti i titolari del trattamento sopra indicati.

7 TIPO DI DICHIARAZIONE DATI DEL CONTRIBUENTE Correttiva nei termini Dichiarazione integrativa a favore Dichiarazione integrativa Impresa artigiana iscritta all albo Amministrazione straordinaria o concordato preventivo PARTITA IVA 2 Indirizzo di posta elettronica TELEFONO O CELLULARE prefisso numero FAX prefisso numero Persone fisiche Cognome Data di nascita giorno mese anno Comune (o Stato estero) di nascita Nome Sesso (barrare la relativa casella) M F Provincia (sigla) Soggetti diversi dalle persone fisiche DICHIARANTE DIVERSO DAL CONTRIBUENTE (rappresentante, curatore fallimentare, erede ecc.) Denominazione o ragione sociale Codice fiscale del sottoscrittore Cognome Data di nascita Comune (o Stato estero) di nascita giorno mese anno Nome Codice carica Codice fiscale società dichiarante Natura giuridica Sesso (barrare la relativa casella) M F Provincia (sigla) FIRMA DELLA DICHIARAZIONE Art. 74 bis Data di nomina giorno mese anno Indicare il numero di moduli Le caselle relative ai quadri compilati sono poste in calce al quadro VL Data di inizio procedura o del decesso del contribuente giorno mese anno Invio avviso telematico controllo automatizzato dichiarazione all intermediario Data di fine procedura giorno mese anno Procedura non ancora terminata Invio altre comunicazioni telematiche all intermediario SOTTOSCRIZIONE DELL ENTE O SOCIETÀ CONTROLLANTE VISTO DI CONFORMITÀ Riservato al C.A.F. o al professionista Situazioni particolari Firma Codice fiscale del responsabile del C.A.F. Codice fiscale del professionista Codice Firma Si rilascia il visto di conformità ai sensi dell art. 35 del d.lgs. n. 24/997 Codice fiscale del C.A.F. FIRMA DEL RESPONSABILE DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA SOTTOSCRIZIONE ORGANO DI CONTROLLO Soggetto Codice fiscale FIRMA Soggetto Codice fiscale FIRMA Soggetto Codice fiscale FIRMA Soggetto Codice fiscale FIRMA IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA Soggetto Codice fiscale Codice fiscale dell incaricato FIRMA Riservato all incaricato Soggetto che ha predisposto la dichiarazione Ricezione avviso telematico controllo automatizzato dichiarazione Ricezione altre comunicazioni telematiche Data dell impegno giorno mese anno FIRMA DELL INCARICATO

8 CODICE FISCALE MODELLO IVA 206 Periodo d imposta 205 QUADRO VA INFORMAZIONI E DATI RELATIVI ALL ATTIVITÀ Sez. - Dati analitici generali Sez. 2 - Dati riepilogativi relativi a tutte le attività QUADRO VB DATI RELATIVI AGLI ESTREMI IDENTIFICATIVI DEI RAPPORTI FINANZIARI VB QUADRI VA - VB INFORMAZIONI SULL ATTIVITÀ ESTREMI IDENTIFICATIVI DEI RAPPORTI FINANZIARI Mod. N. Da compilare a cura del soggetto risultante da operazioni straordinarie In caso di fusioni, scissioni, ecc. indicare la partita IVA del soggetto fuso, scisso, ecc. Barrare la casella se il soggetto trasformato continua a svolgere l attività agli effetti dell IVA 2 VA Da compilare a cura del soggetto dante causa nelle ipotesi di operazioni straordinarie Credito dichiarazione IVA/205 ceduto 4 Barrare la casella se il contribuente ha partecipato ad operazioni straordinarie 3 Riservato al soggetto non residente nelle ipotesi di passaggio da rappresentante fiscale a identificazione diretta e viceversa 5 Indicare la partita IVA relativa all istituto in precedenza adottato VA2 Indicare il codice dell attività svolta CODICE ATTIVITÀ VA3 Riservato ai curatori fallimentari e ai commissari liquidatori (da compilare soltanto per l anno di inizio della procedura) Barrare la casella se il modulo è relativo all attività della prima frazione d anno Riservato alle società di gestione del risparmio (art. 8, d.l. 35/200) 2 VA4 Denominazione del fondo Numero Banca d Italia 3 Partita IVA della società di gestione del risparmio sostituita Terminali per il servizio radiomobile di telecomunicazione con detrazione superiore al 50% VA5 Totale imponibile Totale imposta 2 Acquisti apparecchiature Servizi di gestione 3 4 Riservato ai soggetti che hanno usufruito di agevolazioni per eventi eccezionali VA0 Indicare il codice desunto dalla Tabella eventi eccezionali delle istruzioni 2 Maggiori corrispettivi per effetto dell adeguamento ai parametri per il 204 VA (imponibile e imposta) Riservato all indicazione di eccedenze di credito di società ex controllanti da garantire VA2 2 Eccedenza di credito di gruppo relativa all anno Importo compensato nell anno 205 VA3 Operazioni effettuate nei confronti di condomìni Regime forfetario per le persone fisiche esercenti attività d impresa, arti e professioni (art., commi da 54 a 89, legge n. 90/204) VA4 Barrare la casella se si tratta dell ultima dichiarazione in regime ordinario IVA VA5 Società di comodo Codice fiscale Codice di identificazione fiscale estero 2 Denominazione operatore finanziario 3 Tipo di rapporto 4 2 VB VB VB VB VB VB7 3 4

9 CODICE FISCALE MODELLO IVA 206 Periodo d imposta 205 QUADRO VC ESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI VC ACQUISTI E IMPORTAZIONI SENZA APPLICAZIONE VC2 DELL IMPOSTA SUL VALORE VC3 AGGIUNTO RELATIVI A TUTTE LE ATTIVITÀ ESERCITATE VC4 VC5 VC6 VC7 VC8 VC9 VC0 VC VC2 VC3 VC4 QUADRO VD VD CESSIONE DEL CREDITO IVA DA PARTE DELLE SOCIETÀ DI GESTIONE DEL RISPARMIO VD2 (Art. 8 d.l. n. 35/200) VD3 Sez. - Società VD4 cedente - Elenco VD5 società o enti cessionari VD6 VD7 VD8 VD9 VD0 VD Sez. 2 - Società o ente cessionario - VD3 Elenco società cedenti VD32 VD33 VD34 VD35 VD36 VD37 VD38 VD39 VD40 VD5 VD52 VD53 VD54 VD55 VD56 CODICE FISCALE 2 QUADRI VC-VD ESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI, CESSIONE DEL CREDITO IVA (Art. 8 d.l. n. 35/200) PLAFOND UTILIZZATO ALL INTERNO O PER 2 ALL IMPORTAZIONE ACQUISTI INTRACOM. GEN FEB MAR APR MAG GIU LUG AGO SET OTT NOV DIC TOTALE PLAFOND DISPONIBILE AL GENNAIO 205 Metodo adottato per la determinazione del plafond per il 205 IMPORTO ANNO IMPOSTA VOLUME D AFFARI 4 ESPORTAZIONI VD2 VD3 VD4 VD5 VD6 VD7 VD8 VD9 VD20 VD2 Mod. N. TOTALE CREDITO CEDUTO CODICE FISCALE 2 CODICE FISCALE IMPORTO CODICE FISCALE IMPORTO 2 VD4 2 VD42 VD43 VD44 VD45 VD46 VD47 VD48 VD49 VD50 TOTALE CREDITI RICEVUTI Eccedenza a credito risultante dalla dichiarazione precedente (da VD56 della dichiarazione relativa all anno 204) Totale eccedenze (VD5+VD52) Importo utilizzato in diminuzione dei versamenti IVA Importo utilizzato in compensazione nel modello F24 Eccedenza a credito 2 SOLARE 3 MENSILE ANNO IMPOSTA VOLUME D AFFARI 6 ESPORTAZIONI IMPORTO

10 CODICE FISCALE MODELLO IVA 206 Periodo d imposta 205 QUADRO VE OPERAZIONI ATTIVE E DETERMINAZIONE DEL VOLUME D AFFARI QUADRO VE IMPONIBILE % 2 IMPOSTA DETERMINAZIONE DEL VOLUME D AFFARI E DELLA VE 2 IMPOSTA RELATIVA ALLE VE2 4 OPERAZIONI IMPONIBILI VE3 Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al 2 comma lett. c) 7 Sez. - Conferimenti VE4 art. 34 di beni di cui alla ª parte della tabella A allegata al d.p.r. 633/72 7,3 di prodotti agricoli e e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbiano cessioni da agricoltori VE5 superato il limite di /3 (art. 34 comma 6), distinti per aliquota d imposta 7,5 esonerati (in caso di VE6 corrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazioni 8,3 superamento di /3) di cui all art. 26, e relativa imposta VE7 8,5 VE8 8,8 VE9 2,3 Sez. 2 - Operazioni imponibili agricole e operazioni imponibili VE20 Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione 4 distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all art. 26, commerciali o VE2 e relativa imposta 0 professionali VE22 22 Sez. 3 - Totale VE23 TOTALI (somma dei righi da VE a VE9 e da VE20 a VE22) imponibile e imposta VE24 Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) VE25 TOTALE (VE23± VE24) Sez. 4 - Altre operazioni Operazioni che concorrorrono alla formazione del plafond Esportazioni Cessioni intracomunitarie VE Cessioni verso San Marino Operazioni assimilate 4 5 VE3 Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento VE32 Altre operazioni non imponibili VE33 Operazioni esenti (art. 0) VE34 Operazioni non soggette all imposta ai sensi degli articoli da 7 a 7-septies Operazioni con applicazione del reverse charge Cessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro 2 3 VE35 Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati 4 5 Cessioni di telefoni cellulari Cessioni di microprocessori 6 7 Prestazioni comparto edile e settori connessi Operazioni settore energetico 8 9 VE36 Operazioni non soggette all imposta effettuate nei confronti dei terremotati Operazioni effettuate nell anno ma con imposta esigibile in anni successivi VE37 art. 32-bis, decreto-legge n. 83/202 2 VE38 Operazioni effettuate nei confronti di pubbliche amministrazioni ai sensi dell art. 7-ter VE39 (meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 205 VE40 (meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni Sez. 5 - Volume d affari VE50 VOLUME D AFFARI (somma dei righi VE23, da VE30 a VE38 meno VE39 e VE40) Mod. N.

11 CODICE FISCALE MODELLO IVA 206 Periodo d imposta 205 QUADRO VF OPERAZIONI PASSIVE E IVA AMMESSA IN DETRAZIONE Mod. N. QUADRO VF VF OPERAZIONI PASSIVE E IVA AMMESSA IN DETRAZIONE VF2 VF3 VF4 Acquisti e importazioni imponibili (esclusi quelli di cui SEZ. - Ammontare VF5 ai righi VF7, VF8 e VF9) distinti per aliquota d imposta degli acquisti effettuati VF6 o per percentuale di compensazione, tenendo conto nel territorio dello delle variazioni di cui all art. 26, e relativa imposta Stato, degli acquisti VF7 intracomunitari e delle importazioni VF8 VF9 VF0 VF VF2 Acquisti e importazioni senza pagamento d imposta, con utilizzo del plafond VF3 Altri acquisti non imponibili, non soggetti ad imposta e relativi ad alcuni regimi speciali VF4 Acquisti esenti (art. 0) e importazioni non soggette all imposta VF5 Acquisti da soggetti che si sono avvalsi di regimi agevolativi VF20 SEZ. 2 - Totale acquisti VF2 e importazioni, totale VF22 imposta, acquisti intracomunitari, VF23 importazioni e acquisti da San Marino VF6 Acquisti e importazioni non soggetti all imposta effettuati dai terremotati VF7 Acquisti e importazioni per i quali la detrazione è esclusa o ridotta (art. 9-bis) VF8 Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazione VF9 Acquisti registrati nell anno ma con detrazione dell imposta differita ad anni successivi art. 32-bis, decreto-legge n. 83/202 VF24 (meno) Acquisti registrati negli anni precedenti ma con imposta esigibile nel 205 TOTALE ACQUISTI E IMPORTAZIONI Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) TOTALE IMPOSTA SUGLI ACQUISTI E IMPORTAZIONI IMPONIBILI (VF2 colonna 2 + VF22) Acquisti intracomunitari Importazioni Acquisti da San Marino art., commi da 54 a 89, legge n. 90/ Imponibile Imponibile con pagamento IVA IMPONIBILE % 2 IMPOSTA ,3 7,5 8,3 8,5 8,8 0 2,3 22 Imposta senza pagamento IVA 4 Imposta 2 Ripartizione totale acquisti e importazioni (rigo VF2 ): VF25 Beni ammortizzabili Beni strumentali non ammortizzabili Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e servizi Altri acquisti e importazioni

12 CODICE FISCALE SEZ. 3 - Determinazione dell IVA ammessa in detrazione SEZ. 3-A Operazioni esenti VF30 METODO UTILIZZATO PER LA DETERMINAZIONE DELL IVA AMMESSA IN DETRAZIONE agenzie di viaggio beni usati operazioni esenti agriturismo VF3 VF32 VF33 Acquisti destinati alle operazioni imponibili occasionali Se per l anno 205 sono state effettuate esclusivamente operazioni esenti barrare la casella Se per l anno 205 ha avuto effetto l opzione di cui all art. 36-bis barrare la casella Dati per il calcolo della percentuale di detrazione Operazioni esenti relative all oro Operazioni esenti di cui ai nn. da a 9 da investimento effettuate dai soggetti dell art. 0 non rientranti nell attività propria di cui all art. 9, co. 3, lett. d) dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili associazioni operanti in agricoltura spettacoli viaggianti e contribuenti minori attività agricole connesse imprese agricole 8 Imponibile Operazioni esenti di cui all art. 0, n. 27-quinquies 2 4 Imposta Beni ammortizzabili e passaggi interni esenti SEZ. 3-B Imprese agricole (art.34) SEZ. 3-C Casi particolari VF34 Operazioni non soggette Operazioni esenti Operazioni artt. da 7 a 7-septies Operazioni non soggette di cui all art 74, co. art. 9, co. 3, lett. a-bis) senza diritto alla detrazione Percentuale di detrazione (arrotondata all unità più prossima) 9 % VF35 IVA non assolta sugli acquisti e importazioni indicati al rigo VF2 VF36 IVA detraibile per gli acquisti relativi all oro effettuati dai soggetti diversi dai produttori e trasformatori ai sensi dell art. 9, comma 5 bis VF37 IVA ammessa in detrazione IMPONIBILE 2 IMPOSTA VF38 Riservato alle imprese agricole miste - Totale operazioni imponibili diverse VF39 VF40 VF VF42 Operazioni imponibili agricole di cui alle sezioni e 2 del 7,3 quadro VE distinte per percentuale di compensazione, al netto delle VF43 variazioni in diminuzione, per la determinazione dell IVA 7,5 VF44 VF45 VF46 detraibile forfettariamente 8,3 8,5 8,8 VF47 2,3 VF48 VF49 Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) TOTALI Somma algebrica dei righi da VF39 a VF48 VF50 IVA detraibile imputata alle operazioni di cui al rigo VF38 VF5 Importo detraibile per le cessioni, anche intracomunitarie, dei prodotti agricoli di cui all art. 34, primo comma, effettuate ai sensi degli articoli 8, primo comma, 38 quater e 72 VF52 TOTALE IVA ammessa in detrazione (VF49+VF50+VF5) VF53 Occasionale effettuazione di operazioni esenti ovvero di operazioni imponibili Se le operazioni esenti effettuate sono occasionali ovvero riguardano esclusivamente operazioni di cui ai nn. da a 9 dell art.0, non rientranti nell attività propria dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili barrare la casella Se le operazioni imponibili effettuate sono occasionali barrare la casella 2 VF54 Se sono state effettuate cessioni occasionali di beni usati con l applicazione del regime del margine (d.l. n. 4/995) barrare la casella Riservato alle imprese agricole SEZ. 4 IVA ammessa in detrazione VF55 VF56 VF57 Operazioni occasionali rientranti nel regime previsto dall art. 34-bis per le attività agricole connesse TOTALE rettifiche (indicare con il segno +/ ) IVA ammessa in detrazione Imponibile 2 Imposta

13 CODICE FISCALE MODELLO IVA 206 Periodo d imposta 205 QUADRI VJ-VI IMPOSTA RELATIVA A PARTICOLARI TIPOLOGIE DI OPERAZIONI, DICHIARAZIONI DI INTENTO RICEVUTE Mod. N. QUADRO VJ DETERMINAZIONE DELL IMPOSTA RELATIVA A PARTICOLARI TIPOLOGIE DI OPERAZIONI VJ VJ2 Acquisti di beni provenienti dallo Stato Città del Vaticano e dalla Repubblica di San Marino art. 7, comma 2 (inclusi acquisti di oro industriale,argento puro e beni di cui all art. 74, commi 7 e 8) Estrazione di beni da depositi IVA (art. 50-bis, comma 6, d.l. n. 33/993) IMPONIBILE 2 IMPOSTA VJ3 Acquisti di beni e servizi da soggettii non residenti ai sensi dell art. 7, comma 2 VJ4 Operazioni di cui all art. 74, comma, lett. e) VJ5 Provvigioni corrisposte dalle agenzie di viaggio ai loro intermediari (art. 74-ter, comma 8) VJ6 Acquisti all interno di beni di cui all art. 74, commi 7 e 8 VJ7 Acquisti all interno di oro industriale e argento puro (art. 7, comma 5) VJ8 Acquisti di oro da investimento imponibile per opzione (art. 7, comma 5) QUADRO VI DICHIARAZIONI DI INTENTO RICEVUTE VJ9 Acquisti intracomunitari di beni (inclusi acquisti di oro industriale, argento puro e beni di cui all art. 74, commi 7 e 8) Importazioni di beni di cui all art. 74, commi 7 e 8 VJ0 senza pagamento dell IVA in dogana (art. 70, comma 6) Importazioni di oro industriale e argento puro senza pagamento dell IVA VJ in dogana (art. 70, comma 5) VJ2 Acquisti di tartufi da rivenditori dilettanti ed occasionali non muniti di partita IVA (art., comma 09, legge n. 3/2004) VJ3 Acquisti di servizi resi da subappaltatori nel settore edile (art. 7, comma 6, lett. a) VJ4 Acquisti di fabbricati (art. 7, comma 6, lett. a-bis) VJ5 Acquisti di telefoni cellulari (art. 7, comma 6, lett. b) VJ6 Acquisti di microprocessori (art. 7, comma 6, lett. c) VJ7 Acquisti di servizi del comparto edile e settori connessi (art. 7, comma 6, lett. a-ter) VJ8 Acquisti di beni e servizi del settore energetico (art. 7, comma 6, lett. d-bis, VJ9 Acquisti delle pubbliche amministrazioni, titolari di partita IVA, ai sensi dell art. 7-ter VJ20 TOTALE IMPOSTA (somma dei righi da VJ a VJ9) Dati relativi al cessionario o committente Partita IVA VI Numero protocollo Numero progressivo 2 3 VI2 2 3 VI3 2 3 VI4 2 3 VI5 2 3 VI6 2 3

14 CODICE FISCALE MODELLO IVA 206 Periodo d imposta 205 QUADRI VH-VK LIQUIDAZIONI PERIODICHE, SOCIETÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE Mod. N. QUADRO VH LIQUIDAZIONI PERIODICHE Sez. - Liquidazioni periodiche riepilogative per tutte le attività esercitate ovvero crediti e debiti trasferiti dalle società controllanti e controllate VH VH2 VH3 VH4 VH5 VH6 CREDITI DEBITI Ravvedimento CREDITI DEBITI 3 2 VH7 VH8 VH9 VH0 VH VH2 VH4 Subfornitori art. 74, comma 5 Sez. 2 - Versamenti immatricolazione auto UE VH20 VH2 VH22 VH23 VH24 VH25 VH26 VH27 VH28 VH29 VH30 VH3 QUADRO VK SOCIETÀ CONTROLLANTI DATI DELLA CONTROLLANTE E CONTROLLATE Sez. - Dati generali VH3 VK Acconto dovuto Partita Iva Metodo Ultimo mese di controllo 2 3 Denominazione Ravvedimento Sez. 2 - Determinazione dell eccedenza d imposta Sez. 3 - Cessazione del controllo in corso d anno Dati relativi al periodo di controllo SOTTOSCRIZIONE DELL ENTE O SOCIETÀ CONTROLLANTE VK2 Codice VK20 Totale dei crediti trasferiti VK2 Totale dei debiti trasferiti VK22 Eccedenza di debito (VK2-VK20) VK23 Eccedenza di credito (VK20-VK2) VK30 IVA a debito VK3 IVA detraibile VK32 Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali VK33 Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche VK34 Versamenti a seguito di ravvedimento VK35 Versamenti integrativi d imposta VK36 Acconto riaccreditato dalla controllante Firma VK24 Eccedenza di credito compensata VK25 Eccedenza chiesta a rimborso dalla controllante VK26 Crediti di imposta utilizzati VK27 Interessi trimestrali trasferiti

15 CODICE FISCALE MODELLO IVA 206 Periodo d imposta 205 QUADRO VL LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE QUADRI COMPILATI Mod. N. QUADRO VL LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE Sez. - Determinazione dell IVA dovuta o a credito per il periodo d imposta Sez. 2 - Credito anno precedente VL VL2 VL3 VL4 Sez. 3 - Determinazione dell IVA a debito VL20 o a credito relativa a tutte le attività VL2 esercitate VL22 VL23 VL24 VL25 VL26 QUADRI COMPILATI VL8 VL9 VL0 VL27 VL28 VL29 VL30 VL3 VL32 VL33 VL34 VL35 VL36 VL37 VL38 VL39 VL40 DEBITI CREDITI IVA a debito (somma dei righi VE25 e VJ20) IVA detraibile (da rigo VF57) IMPOSTA DOVUTA (VL VL2) ovvero IMPOSTA A CREDITO (VL2 VL) Credito risultante dalla dichiarazione per il 204 o credito annuale non trasferibile (*) 2 di cui credito richiesto a rimborso in anni precedenti computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio (*) Credito compensato nel modello F24 Eccedenza di credito non trasferibile (*) DEBITI CREDITI Rimborsi infrannuali richiesti (art. 38-bis, comma 2) Ammontare dei crediti trasferiti (*) Credito IVA risultante dai primi 3 trimestri del 205 compensato nel mod. F24 Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali Versamenti auto UE effettuati nell anno ma relativi a cessioni da effettuare in anni successivi Trasferimenti anno precedente restituiti dalla controllante Eccedenza credito anno precedente Credito richiesto a rimborso in anni precedenti computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto di cui ricevuti da società di gestione del risparmio Ammontare versamenti periodici, da ravvedimento, interessi trimestrali, acconto di cui versamenti auto UE effettuati in anni precedenti ma relativi a cessioni effettuate nell anno Ammontare dei debiti trasferiti (*) Versamenti integrativi d imposta IVA A DEBITO [(VL3 + righi da VL20 a VL24) - (VL4 + righi da VL25 a VL3)] ovvero 2 3 IVA A CREDITO [(VL4 + righi da VL25 a VL3) - (VL3 + righi da VL20 a VL24)] Crediti d imposta utilizzati in sede di dichiarazione annuale Crediti ricevuti da società di gestione del risparmio utilizzati in sede di dichiarazione annuale Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale Credito ceduto da società di gestione del risparmio ai sensi dell art. 8 del d.l. n. 35/200 TOTALE IVA DOVUTA (VL32 - VL34 - VL35 + VL36) TOTALE IVA A CREDITO (VL33 - VL37) 2 di cui sospesi per eventi eccezionali Versamenti effettuati a seguito di utilizzo in eccesso del credito VA VB VC VD VE VF VJ VI VH VK VL VT VX VO (*) Le diciture in corsivo riguardano soltanto le società controllanti e controllate che aderiscono alla procedura di liquidazione dell IVA di gruppo di cui all art. 73 u.c.

16 CODICE FISCALE MODELLO IVA 206 Periodo d imposta 205 QUADRI VT SEPARATA INDICAZIONE DELLE OPERAZIONI EFFETTUATE NEI CONFRONTI DI CONSUMATORI FINALI E SOGGETTI IVA QUADRO VT SEPARATA INDICAZIONE DELLE OPERAZIONI EFFETTUATE NEI CONFRONTI DI CONSUMATORI FINALI E SOGGETTI IVA VT Ripartizione delle operazioni imponibili effettuate nei confronti di consumatori finali e di soggetti titolari di partita IVA Totale operazioni imponibili Operazioni imponibili verso consumatori finali Operazioni imponibili verso soggetti IVA 3 5 Totale imposta Imposta Imposta VT2 Abruzzo VT3 Basilicata VT4 Bolzano VT5 Calabria VT6 Campania VT7 Emilia Romagna VT8 Friuli Venezia Giulia VT9 Lazio VT0 Liguria VT Lombardia VT2 Marche VT3 Molise VT4 Piemonte VT5 Puglia VT6 Sardegna VT7 Sicilia VT8 Toscana VT9 Trento VT20 Umbria VT2 Valle d Aosta VT22 Veneto Operazioni imponibili verso consumatori finali Imposta 2

17 CODICE FISCALE MODELLO IVA 206 Periodo d imposta 205 QUADRO VX DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O A CREDITO QUADRO VX DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O DEL CREDITO D IMPOSTA Per chi presenta la dichiarazione con più moduli compilare solo nel modulo n. 0 VX IVA da versare o da trasferire (*) VX2 IVA a credito (da ripartire tra i righi VX4, VX5 e VX6) o da trasferire (*) VX3 Eccedenza di versamento (da ripartire tra i righi VX4, VX5 e VX6) Importo di cui si richiede il rimborso di cui da liquidare mediante procedura semplificata 2 Causale del rimborso 3 Contribuenti ammessi all erogazione prioritaria del rimborso 4 Imposta relativa alle operazioni di cui all art. 7-ter 5 Contribuenti Subappaltatori 6 Attestazione delle società e degli enti operativi Esonero garanzia Il sottoscritto dichiara, ai sensi dell articolo 47 del decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, di non rientrare tra le società e gli enti non operativi di cui all articolo 30 della legge 23 dicembre994, n. 724 e dichiara di essere consapevole delle responsabilità anche penali derivanti dal rilascio di dichiarazioni mendaci, previste dall articolo 76 del decreto del Presidente della Repubblica 28 Dicembre 2000, n VX4 FIRMA 8 Attestazione condizioni patrimoniali e versamento contributi Il sottoscritto dichiara, ai sensi dell articolo 47 del decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, che sussistono le seguenti condizioni previste dall articolo 38-bis, terzo comma, lettere a), b) e c): a) il patrimonio netto non è diminuito, rispetto alle risultanze contabili dell ultimo periodo d imposta, di oltre il 40 per cento; la consistenza degli immobili non si è ridotta, rispetto alle risultanze contabili dell'ultimo periodo d'imposta, di oltre il 40 per cento per cessioni non effettuate nella normale gestione dell attività esercitata; l attività stessa non è cessata né si è ridotta per effetto di cessioni di aziende o rami di aziende compresi nelle suddette risultanze contabili; b) non risultano cedute nell'anno precedente la richiesta azioni o quote della società stessa per un ammontare superiore al 50 per cento del capitale sociale; c) sono stati eseguiti i versamenti dei contributi previdenziali e assicurativi. Il sottoscritto dichiara di essere consapevole delle responsabilità anche penali derivanti dal rilascio di dichiarazioni mendaci ai sensi dell articolo 76 del decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n FIRMA 9 VX5 VX6 Importo da riportare in detrazione o in compensazione Importo ceduto a seguito di opzione per il consolidato fiscale Codice fiscale consolidante (*) Le diciture in corsivo riguardano soltanto le società controllanti e controllate che aderiscono alla procedura di liquidazione dell IVA di gruppo di cui all art. 73 u.c.

18 CODICE FISCALE MODELLO IVA 206 Periodo d imposta 205 QUADRO VO OPZIONI Mod. N. QUADRO VO COMUNICAZIONI DELLE OPZIONI E REVOCHE VO Art. 9 bis 2 - comma 4 - RETTIFICA DETRAZIONE PER BENI AMMORTIZZABILI Opzione Sez. - Opzioni, rinunce e revoche agli effetti dell imposta sul valore aggiunto VO2 VO3 LIQUIDAZIONI TRIMESTRALI (art. 7, d.p.r. n. 542/999) AGRICOLTURA Art. 34, comma 6: Soggetti esonerati Art. 34, comma : Applicazione del regime ordinario IVA Art. 34-bis: Applicazione del regime ordinario IVA Opzione Rinuncia Opzione 3 Opzione 5 Revoca 2 Revoca 2 Revoca 4 Revoca 6 VO4 Art comma 3 - ESERCIZIO DI PIÙ ATTIVITÀ Opzione Revoca 2 VO5 Art. 36 bis - DISPENSA DAGLI ADEMPIMENTI PER LE OPERAZIONI ESENTI Opzione Revoca 2 VO6 Art comma - EDITORIA - Applicazione dell imposta in relazione al numero delle copie vendute Opzione Revoca 2 VO7 Art comma 6 INTRATTENIMENTI E GIOCHI - Applicazione del regime ordinario IVA Opzione Revoca 2 VO8 ACQUISTI INTRACOMUNITARI - (art. 38, comma 6, d.l. n. 33/993) Opzione Revoca 2 VO9 CESSIONI DI BENI USATI - (art. 36, d.l. n. 4/995) Opzioni comma 2 comma 3 comma Revoche comma 2 comma VO0 VO CESSIONI INTRACOMUNITARIE IN BASE A CATALOGHI, PER CORRISPONDENZA E SIMILI (art. 4, d.l. n. 33/993) Opzioni Revoche BE DE DK EL ES FR GB IE CY EE LV LT MT PL CZ SK LU NL PT SM AT FI SE SI HU BG RO HR Sez. 2 - Opzioni e revoche agli effetti delle imposte sui redditi VO2 REGIME DI CONTABILITÀ ORDINARIA PER LE IMPRESE MINORI VO20 (art. 8, comma 6, d.p.r. n. 600/973) VO2 CONTRIBUENTI CON CONTABILITÀ PRESSO TERZI (art., comma 3, d.p. R. n. 00/998) singole operazioni Art. 0 - n. - APPLICAZIONE DELL IVA VO3 ALLE CESSIONI DI ORO DA INVESTIMENTO Cedente Opzioni Art. 74 quater - comma 5 - APPLICAZIONE DEL REGIME ORDINARIO IVA VO4 PER SPETTACOLI VIAGGIANTI E CONTRIBUENTI MINORI REGIME IVA PER CASSA VO5 (art. 32-bis d.l. n. 83/202) 2 REGIME DI CONTABILITÀ ORDINARIA PER GLI ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI (art. 3, comma 2, d.p.r. n. 695/996) tutte le operazioni Revoca 3 Opzione Revoca 2 Opzione Opzione singole operazioni Intermediario Opzione 4 Revoca 2 Revoca 2 Opzione Revoca 2 Opzione Revoca 2 VO22 DETERMINAZIONE DEL REDDITO NEI MODI ORDINARI PER LE ALTRE ATTIVITÀ AGRICOLE (art. 56-bis, comma 5, d.p.r. n. 97/986) DETERMINAZIONE DEL REDDITO AGRARIO PER LE SOCIETÀ AGRICOLE VO23 (art., comma 093, l. n. 27/2/2006, n. 296) DETERMINAZIONE DEL REDDITO PER LE SOCIETÀ COSTITUTITE DA IMPRENDITORI AGRICOLI VO24 (art., comma 094, l. n. 27/2/2006, n. 296) DETERMINAZIONE DEL REDDITO NEI MODI ORDINARI PER LE ATTIVITÀ AGRICOLE CONNESSE VO25 (art., comma 423, l. n. 23/2/2005, n. 266) Opzione Opzione Opzione Opzione Revoca 2 Revoca 2 Revoca 2 Revoca 2

19 CODICE FISCALE Sez. 3 - Opzioni e revoche agli effetti sia dell IVA che delle imposte sui redditi APPLICAZIONE DISPOSIZIONI LEGGE N. 398/99 VO30 Determinazione forfetaria dell IVA e dei redditi VO3 ASSOCIAZIONI SINDACALI E DI CATEGORIA OPERANTI IN AGRICOLTURA Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art. 78, comma 8, l. n. 43/99) Opzione Revoca 2 Opzione Revoca 2 VO32 AGRITURISMO - Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art. 5, l. n. 43/99) Opzione Revoca 2 VO33 REGIME FORFETARIO PER LE PERSONE FISICHE ESERCENTI ATTIVITÀ D IMPRESA, ARTI E PROFESSIONI Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art., commi da 54 a 89, legge n. 90/204) Opzione VO34 REGIME FISCALE DI VANTAGGIO PER L IMPRENDITORIA GIOVANILE E LAVORATORI IN MOBILITÀ (art. 27, commi e 2, d.l. n. 98/20) Opzione Sez. 4 - Opzione e revoca agli effetti dell imposta sugli intrattenimenti VO40 APPLICAZIONE IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI NEI MODI ORDINARI (art. 4, d.p.r. n. 544/999) Opzione Revoca 2 Sez. 5 - Opzione e revoca agli effetti dell IRAP VO50 DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE IRAP DA PARTE DEI SOGGETTI PUBBLICI CHE ESERCITANO ANCHE ATTIVITÀ COMMERCIALI (art.0-bis, comma 2, d.lgs. n. 446/997 e successive modificazioni) Opzione Revoca 2

20 CODICE FISCALE MODELLO IVA 206 Periodo d imposta 205 PROSPETTO RIEPILOGATIVO IVA 26 PR/206 (Riservato all ente o società controllante) QUADRO VS Mod. N. QUADRO VS Sez. - Distinta delle società del gruppo VS Eccedenza di credito compensata Partita IVA Esonero garanzia Codice Ultimo mese Causale 9 0 Società non operativa 4 5 RIMBORSO INFRANNUALE Importo RIMBORSO ANNUALE Erogazione Importo prioritaria 6 2 Eccedenza di credito Imposta relativa alle operazioni di cui all art.7-ter VS VS VS VS VS VS VS VS VS VS VS Sez. 2 - Dati riepilogativi VS20 Totale del rimborso e numero dei soggetti per i quali è richiesto VS2 Numero di soggetti partecipanti alla liquidazione di gruppo VS22 Numero di soggetti del gruppo tenuti alla presentazione delle garanzie di cui con agevolazioni per eventi eccezionali 2 di cui esonerati dalla garanzia Sez. 3 - Garanzie della controllante VS30 Eccedenza di credito di gruppo dell anno precedente compensata (art. 6, D.M )

21 CODICE FISCALE MODELLO IVA 206 Periodo d imposta 205 QUADRO VV LIQUIDAZIONI PERIODICHE DI GRUPPO VV VV2 VV3 VV4 VV5 VV6 PROSPETTO RIEPILOGATIVO IVA 26 PR/206 (Riservato all Ente o Società controllante) QUADRI VV-VW-VY-VZ CREDITI DEBITI Ravvedimento CREDITI DEBITI 3 2 VV7 VV8 VV9 VV0 VV VV2 Metodo CREDITI QUADRO VW DEBITI LIQUIDAZIONE VW IVA a debito DELL IMPOSTA ANNUALE DI GRUPPO VW2 IVA detraibile Sez. - Calcolo VW3 IMPOSTA DOVUTA (VW VW2) dell IVA dovuta o a credito per ovvero il periodo d imposta VW4 IMPOSTA A CREDITO (VW2 VW) Sez. 2 - Determinazione DEBITI CREDITI dell IVA a debito o a credito VW20 Rimborsi infrannuali richiesti (art. 38-bis, comma 2) e rettifiche dell acconto Eccedenze di credito trasferite da società non operative VW2 e crediti delle incorporate esterne al gruppo VW22 Credito IVA risultante dai primi 3 trimestri del 205 compensato nel mod. F24 VW23 Interessi trasferiti relativi alle liquidazioni trimestrali Versamenti auto UE effettuati nell anno dalle controllate ma relativi a cessioni VW24 da effettuare in anni successivi VW25 Credito IVA risultante dal Prospetto IVA 26 PR per il 204 compensato nel mod. F24 VW26 Credito non richiesto a rimborso risultante dal Prospetto IVA 26 PR per il 204 VW27 Credito richiesto a rimborso in anni precedenti, computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio VW28 Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto VW29 Ammontare versamenti periodici, da ravvedimento, interessi trimestrali, acconto VW3 Versamenti integrativi d imposta VW32 IVA A DEBITO [(VW3 + righi da VW20 a VW25) - (VW4 + righi da VW26 a VW3)] ovvero VW33 IVA A CREDITO [(VW4 + righi da VW26 a VW3) - (VW3 + righi da VW20 a VW25)] VW34 Crediti d imposta utilizzati in sede di dichiarazione annuale VW36 Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale VW38 TOTALE IVA DOVUTA (VW32 + VW36) (VW33 + VW34) VW39 TOTALE IVA A CREDITO (VW33 + VW34) (VW32 + VW36) VW40 Versamenti effettuati a seguito di utilizzo in eccesso del credito QUADRO VY VY IVA da versare DETERMINAZIONE VY2 IVA a credito da ripartire tra i righi VY4, VY5 e VY6 DELL IVA DA VERSARE VY3 Eccedenza di versamento da ripartire tra i righi VY4, VY5 e VY6 O DEL CREDITO D IMPOSTA VY4 Importo di cui si richiede il rimborso DI GRUPPO 2 di cui da liquidare mediante procedura semplificata VY5 Importo da riportare in detrazione o in compensazione VY6 Importo ceduto a seguito di Codice fiscale consolidante 2 opzione per il consolidato fiscale QUADRO VZ VZ Eccedenza detraibile del 203 computata in detrazione nell anno successivo ECCEDENZE DETRAIBILI DI GRUPPO (ANNI PRECEDENTI) VZ2 Eccedenza detraibile del 204 computata in detrazione nell anno successivo VV3 Acconto dovuto Ravvedimento SOTTOSCRIZIONE DEL PROSPETTO VS VV VW VY VZ Firma

22 genzia ntrate IVA Dichiarazione IVA 206 Periodo d imposta 205 ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE. MODELLI DI DICHIARAZIONE IVA RELATIVI ALL ANNO 205 ISTRUZIONI GENERALI Premessa Principali modifiche ai modelli. Soggetti che presentano la dichiarazione IVA in via autonoma 3.2 Struttura dei modelli 4.3 Termini e modalità di presentazione della dichiarazione 4 2. AVVERTENZE GENERALI 2. Reperibilità dei modelli Versamenti e rateizzazioni Soggetti obbligati alla presentazione della dichiarazione e soggetti esonerati Casi particolari di presentazione delle dichiarazioni (fallimento, cessazione di attività, soggetti non residenti) 0 3. MODULISTICA DA ADOTTARE IN RELAZIONE ALLE DIVERSE CATEGORIE DI CONTRIBUENTI 3. Contribuenti con contabilità IVA unificata Contribuenti con contabilità separate (art. 36) Contribuenti con operazioni straordinarie (fusioni, scissioni, ecc.) o altre trasformazioni sostanziali soggettive Enti e società controllanti e controllate (art.73) 7 4. ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEI MODELLI 4. Frontespizio Modulo 4.2. Quadro VA Quadro VB Quadro VC Quadro VD Quadro VE Quadro VF Quadro VJ Quadro VI Quadro VH Quadro VK Quadro VL Quadro VT Quadro VX Quadro VO Società controllante - Prospetto riepilogativo del gruppo - Modello IVA 26PR/206 - Liquidazione dell IVA di gruppo 72 APPENDICE 79 AVVERTENZA: ove non diversamente specificato, gli articoli di legge richiamati si riferiscono al d.p.r. 26 ottobre 972, n. 633 e successive modificazioni.

23 IVA 206 Modelli di dichiarazione IVA relativi all anno 205 IVA 206. MODELLI DI DICHIARAZIONE IVA RELATIVI ALL ANNO 205 ISTRUZIONI GENERALI Premessa Il modello di dichiarazione annuale IVA/206 concernente l anno d imposta 205 deve essere utilizzato sia dai contribuenti tenuti alla presentazione di tale dichiarazione in via autonoma, sia dai contribuenti obbligati a comprendere la dichiarazione annuale IVA nel modello UNICO 206. Si evidenzia che per la presentazione della dichiarazione annuale IVA è possibile utilizzare, in alternativa al presente modello, il modello IVA BASE/206. Per l individuazione dei contribuenti che possono utilizzare il modello IVA BASE/206 consultare le relative istruzioni per la compilazione. Gli importi devono essere indicati in unità di euro, arrotondando l importo per eccesso se la frazione decimale è uguale o superiore a 50 centesimi di euro o per difetto se inferiore a detto limite. A tal fine, negli spazi relativi agli importi sono stati prestampati i due zeri finali dopo la virgola. Principali modifiche ai modelli Si illustrano di seguito le principali modifiche, di carattere generale, introdotte nei modelli di dichiarazione IVA/206. MODELLO DI DICHIARAZIONE IVA ANNUALE FRONTESPIZIO Nel riquadro Firma della dichiarazione è stata introdotta la nuova casella Invio altre comunicazioni telematiche all intermediario riservata ai soggetti che chiedono all Agenzia di inviare all intermediario le eventuali comunicazioni riguardanti possibili anomalie presenti nella dichiarazione (articolo, commi da 634 a 636, della legge n. 90 del 204). La casella già presente lo scorso anno è stata ridenominata in Invio avviso telematico controllo automatizzato dichiarazione all intermediario. Inoltre, nel riquadro Impegno alla presentazione telematica è stata introdotta la nuova casella Ricezione altre comunicazioni telematiche, qualora l intermediario accetti la scelta del contribuente di fargli pervenire ogni comunicazione riguardante possibili anomalie presenti nella dichiarazione. La casella già presente è ora denominata Ricezione avviso telematico controllo automatizzato dichiarazione, e deve essere barrata dall intermediario che accetta di ricevere l avviso relativo agli esiti del controllo effettuato sulla dichiarazione. QUADRO VE Nella sezione 4 il rigo VE35, riservato alle operazioni effettuate con applicazione del reverse charge, è stato implementato con l introduzione dei campi 7 e 8. I nuovi campi riguardano le prestazioni di servizi di cui all articolo 7, comma 6, lettera a-ter), relative al comparto edile e settori connessi e le operazioni del settore energetico di cui all articolo 7, comma 6, lettere d- bis), d-ter) e d-quater). Nella stessa sezione il rigo VE38 quest anno è denominato Operazioni effettuate nei confronti di pubbliche amministrazioni ai sensi dell art. 7-ter ed è riservato ai soggetti che hanno effettuato operazioni applicando il meccanismo della scissione dei pagamenti. Conseguentemente i righi successivi ed il rigo della sezione 5 sono stati rinumerati. QUADRO VF Nella sezione il rigo VF5 è stato ridenominato Acquisti da soggetti che si sono avvalsi di regimi agevolativi e contiene il nuovo campo 2 per l esposizione specifica degli acquisti da soggetti che hanno applicato il regime disciplinato dall articolo, commi da 54 a 89, della legge n. 90 del 204. QUADRO VJ Il quadro è stato implementato con l introduzione dei righi VJ7 e VJ8. I righi riguardano le nuove ipotesi in cui l IVA è dovuta dall acquirente e cioè le prestazioni di servizi di cui all articolo 7, comma 6, lettera a-ter), relative al comparto edile e settori connessi e le operazioni 2