Riscatto di laurea. Requisiti e calcolo dell onere

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1 Riscatto di laurea Requisiti e calcolo dell onere

2 Il riscatto Si definisce riscatto l operazione che consente la copertura contributiva di alcuni periodi privi di assicurazione La facoltà di riscatto può essere esercitata solo per situazioni previste dalla legge, mediante presentazione di apposita istanza L operazione di riscatto comporta il versamento di somme a carico del richiedente La contribuzione da riscatto si colloca nel periodo in cui si è verificato l evento I periodi riscattati hanno la stessa efficacia dei periodi di prestazione lavorativa

3 PERIODI DI STUDIO Il riscatto dei periodi di studio è disciplinato dall art.2 del DLgs. n.184/1997, che trova applicazione nel Fondo pensioni lavoratori dipendenti (FPLD) dell INPS nelle Gestioni speciali INPS per i lavoratori autonomi (è consentito per periodi decorrenti dalla data della rispettiva istituzione) nella Gestione Separata INPS (è consentito per periodi decorrenti dal 1 aprile 1996) nei Fondi sostitutivi ed esclusivi della Assicurazione generale obbligatoria (AGO), gestita da INPS

4 PERIODI DI STUDIO Sono riscattabili i periodi compresi nella durata legale del corso universitario Ogni anno di corso si colloca fra il 1 novembre dell anno e il 31 ottobre dell anno successivo Il conseguimento del titolo è condizione necessaria per esercitare la facoltà di riscatto

5 Titoli riscattabili Diploma universitario o laurea breve: corso di durata non inferiore a 2 anni e non superiore a 3 Diploma di laurea o laurea specialistica: corso di durata non inferiore a 4 anni e non superiore a 6 Diploma di specializzazione: corso successivo alla laurea, di durata non inferiore a 2 anni Dottorato di ricerca: corso di durata variabile

6 Titoli riscattabili Diploma universitario o laurea breve: corso di durata non inferiore a 2 anni e non superiore a 3 Diploma di laurea o laurea specialistica: corso di durata non inferiore a 4 anni e non superiore a 6 Diploma di specializzazione: corso successivo alla laurea, di durata non inferiore a 2 anni Dottorato di ricerca: corso di durata variabile

7 Particolarità Nel caso di passaggio ad altro corso di laurea, il periodo massimo ammesso a riscatto non può superare la durata legale del corso relativo al titolo conseguito Per le lauree conseguite all estero è ammesso il riscatto se il titolo è riconosciuto da Università italiane

8 Diplomi di alta formazione artistica e musicale La legge n. 508/1999 (riforma Accademie di Belle Arti, Accademie nazionali di danza e di arte drammatica, Istituti superiori industrie artistiche, Conservatori di musica e Istituti musicali pareggiati) ha posto il settore artistico allo stesso livello delle Università, ha qualificato tali Istituzioni sedi primarie di alta formazione, di specializzazione e di ricerca nel settore artistico e musicale

9 Diplomi di alta formazione artistica e musicale In analogia al sistema universitario, gli ordinamenti didattici degli Istituti di alta formazione artistica e musicale prevedono corsi di diploma accademico di primo e di secondo livello, di specializzazione, di formazione alla ricerca e corsi di perfezionamento (o master) nell ambito dei settori artistico e musicale Il riscatto è ammesso solo per i corsi attivati in applicazione del DPR n. 212/2005

10 Diplomi di alta formazione artistica e musicale Sono riscattabili, secondo le norme generali, esclusivamente i corsi attivati dall anno accademico 2005/2006 che danno luogo al conseguimento del diploma accademico di primo livello di secondo livello di specializzazione di formazione alla ricerca (equiparato al dottorato di ricerca universitario cfr. art.3, c. 6, DPR n.212/2005)

11 La domanda La domanda di riscatto può essere presentata in qualsiasi momento alla Sede INPS competente I moduli di domanda sono disponibili presso tutte le strutture dell INPS È possibile reperire la modulistica anche accedendo al portale web ( La domanda può essere presentata anche online, direttamente sul sito dell INPS

12 La domanda La domanda va corredata da apposita certificazione dell Università, da cui siano rilevabili: il titolo conseguito e la data del conseguimento la durata del corso legale gli anni fuori corso Tali informazioni, unitamente all indicazione dell Università presso cui è stato conseguito il titolo, possono essere fornite con autocertificazione

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15 Sono disponibili due moduli - per chi ha già iniziato l attività lavorativa - per chi non ha mai lavorato Il modulo di domanda può essere scaricato oppure compilato on-line e poi trasmesso all INPS

16 Modulo di domanda

23 Requisiti generali È possibile riscattare il corso legale per intero o parzialmente È ammesso riscattare più corsi di studio universitario Chi è titolare di contribuzione in due o più ordinamenti previdenziali (FPLD, Gestioni autonome, Gestione separata, Fondi sostitutivi ed esclusivi dell AGO), può scegliere in quale effettuare il riscatto

24 Requisiti generali Fino al 31 dicembre 2007 poteva effettuare il riscatto soltanto chi avesse maturato almeno un contributo obbligatorio al momento della domanda A decorrere dal 1 gennaio 2008 la facoltà di riscattare i corsi di studio universitario può essere esercitata anche prima di iniziare l attività lavorativa (art. 1, c. 77, L. 247/2007)

25 Requisiti generali In ogni caso, i periodi per i quali viene chiesto il riscatto non devono essere coperti da nessun tipo di contribuzione in nessuna delle forme pensionistiche indicate dall art. 2 del DLgs. 184/1997 (FPLD, Gestioni dei lavoratori autonomi, Gestione separata, Fondi sostitutivi ed esclusivi dell AGO), nelle quali il richiedente sia titolare di contribuzione

26 Reiterazione della domanda Chi abbia riscattato solo parte del periodo di studi potrà successivamente chiedere di riscattare il rimanente periodo L onere sarà determinato sulla base degli elementi di calcolo e secondo le regole in vigore alla data della nuova domanda (è possibile completare il riscatto secondo le regole generali anche quando è stato effettuato un riscatto parziale da inoccupato)

27 Come si calcola il riscatto L onere viene calcolato tenendo conto delle modalità con cui i periodi riscattati verranno valutati nella futura pensione (sistema retributivo o contributivo) Nel sistema retributivo sono elementi di calcolo della pensione (e del riscatto): la retribuzione pensionabile (è il valore medio delle retribuzioni percepite in periodi fissati per legge) l anzianità contributiva (è la somma dei periodi coperti da contribuzione, anche se di varia natura) l aliquota di rendimento (per la generalità degli assicurati è pari al 2% per ogni anno di contribuzione)

28 Come si calcola il riscatto Rientrano interamente nel sistema retributivo tutti coloro che hanno maturato almeno 18 anni di contribuzione alla data del 31 dicembre 1995 Coloro che al 31 dicembre 1995 hanno Coloro che al 31 dicembre 1995 hanno maturato un periodo contributivo inferiore a 18 anni sono interessati anche dal sistema contributivo Secondo tale sistema vengono valutati i periodi di contribuzione successivi al 31 dicembre 1995 (fermo il sistema retributivo per i periodi entro il 1995)

29 Come si calcola il riscatto Nel sistema contributivo sono elementi di calcolo della pensione: il montante individuale dei contributi, alla cui determinazione concorrono le retribuzioni dei periodi contributivi (obbligatori, figurativi, volontari, da riscatto e ricongiunzione) l aliquota di computo (FPLD=33%; Gestioni autonome=20%; Gestione separata=26% o 17%) il tasso annuo di capitalizzazione (pari alla variazione media quinquennale del PIL, calcolata dall'istat) il coefficiente di trasformazione (rapportato all'età del pensionato alla decorrenza della prestazione: varia dai 57 anni ai 65)

30 Come si calcola il riscatto L onere relativo ai periodi di riscatto valutabili secondo il sistema retributivo deve essere calcolato con le modalità previste per la liquidazione delle pensioni retributive L onere relativo ai periodi di riscatto L onere relativo ai periodi di riscatto valutabili secondo il sistema contributivo deve essere invece calcolato con modalità diverse da quelle applicate per liquidare la pensione contributiva

31 Quanto costa il riscatto Periodi utili nel sistema retributivo: l onere è costituito da una somma, definita tecnicamente riserva matematica, che copre l incremento di pensione derivante dall operazione di riscatto Periodi utili nel sistema contributivo: l onere è costituito da una percentuale della retribuzione o del reddito dell ultimo anno, rapportato proporzionalmente al periodo richiesto

32 Quanto costa il riscatto retributivo Per determinare l onere con il sistema della riserva matematica si effettuano le seguenti operazioni: si calcola la pensione annua teorica maturata alla data del riscatto, senza tenere conto degli anni da riscattare si calcola la pensione annua teorica maturata alla data del riscatto, valutando anche gli anni del corso di studi si trova l incremento di pensione, per differenza fra i due precedenti valori

33 Quanto costa il riscatto retributivo All incremento di pensione si applica il coefficiente di capitalizzazione (per le gestioni dei lavoratori dipendenti cfr. DM 31/8/2007 G.U. n.258 del 6/11/2007; per le gestioni dei lavoratori autonomi cfr. DM 22/4/2008 G.U. n.105 del 6/5/2008) il coefficiente viene individuato sulla base degli anni di contribuzione, dell età e del sesso del richiedente il riscatto Minore è l età anagrafica e minore è il costo del riscatto il costo del riscatto è più elevato per le donne

34 Quanto costa il riscatto retributivo Esempio: Coefficiente attuariale corrispondente a 49 anni di età e 29 anni di contributi = 17,4613, per i soggetti di sesso maschile = 21,7338, per i soggetti di sesso femminile Se il riscatto incrementasse di 3.000,00 l importo annuo della pensione, a parità di età e di anni di contribuzione del richiedente, l onere sarebbe pari a ,90, per il soggetto maschio ,40, per il soggetto femmina

35 Quanto costa il riscatto onere percentuale Per determinare l onere percentuale si effettuano le seguenti operazioni: si individua la retribuzione dei 12 mesi anteriori alla data della domanda (stipendi o compensi, per chi è lavoratore autonomo o collaboratore) si rapporta la retribuzione annua al periodo oggetto del riscatto (retribuzione per numero anni da riscattare) si applica l aliquota contributiva di finanziamento vigente alla data della domanda nella gestione pensionistica nella quale è stato chiesto il riscatto

36 Onere percentuale FPLD Esempio: stipendio annuo lordo pari a ,00 aliquota di finanziamento FPLD pari al 33% Per riscattare 4 anni di laurea si utilizzerà una Per riscattare 4 anni di laurea si utilizzerà una retribuzione complessiva di ,00 ( ,00 x 4) In base all aliquota del 33%, l onere di riscatto sarà pari a ,00, indifferentemente per il soggetto maschio e per il soggetto femmina

37 Onere percentuale ART Esempio: reddito annuo pari a ,00 aliquota di finanziamento Gestione Artigiani pari al 20% Per riscattare 4 anni di laurea si utilizzerà un reddito complessivo di ,00 ( ,00 x 4) In base all aliquota del 20%, l onere di riscatto sarà pari a ,00, indifferentemente per il soggetto maschio e per il soggetto femmina

38 Onere percentuale Gestione Separata Esempio: compenso annuo pari a ,00 aliquota di finanziamento Gestione Separata pari al 26% Per riscattare 4 anni di laurea si utilizzerà un importo complessiva di ,00 ( ,00 x 4) In base all aliquota del 26%, l onere di riscatto sarà pari a ,00, indifferentemente per il soggetto maschio e per il soggetto femmina

39 Onere dovuto dagli inoccupati L onere di riscatto dovuto dai soggetti che non hanno ancora iniziato l attività lavorativa e che non hanno perciò retribuzioni da prendere a base del calcolo viene determinato considerando un valore retributivo convenzionale, che la legge n. 247/2007 ha espressamente individuato

40 Onere dovuto dagli inoccupati L onere dovuto dagli inoccupati viene calcolato in misura percentuale, utilizzando il minimale di reddito vigente nell anno di presentazione della domanda nelle Gestioni speciali degli Artigiani e Commercianti (per il 2011 pari a ,00) l aliquota pensionistica (aliquota di computo, attualmente corrisponde all aliquota contributiva) vigente, alla stessa data, nel Fondo pensioni lavoratori dipendenti: per il 2011 è pari al 33%

41 Onere dovuto dagli inoccupati Esempio: Base retributiva annua pari a ,00 aliquota di computo FPLD pari al 33% Per riscattare 4 anni di laurea si utilizzerà un Per riscattare 4 anni di laurea si utilizzerà un importo complessiva di ,00 ( ,00 x 4) In base all aliquota del 33%, l onere di riscatto sarà pari a ,64, indifferentemente per il soggetto maschio e per il soggetto femmina

42 Onere dovuto dagli inoccupati Il contributo di riscatto viene versato al FPLD dell'inps, in apposita evidenza contabile separata viene rivalutato secondo le regole del sistema contributivo, con riferimento alla data della domanda Il montante maturato è trasferibile, a domanda, presso la gestione previdenziale indicata dall interessato fra quelle nelle quali risulta essere o essere stato iscritto in epoca successiva alla domanda di riscatto

43 Onere dovuto dagli inoccupati L onere dovuto per ogni anno di riscatto da soggetti inoccupati che hanno presentato domanda nello stesso anno: è di identico valore non varia in relazione all età dei richiedenti non viene influenzato dalla data della domanda

44 Pagamento del riscatto L onere di riscatto viene notificato dall INPS con raccomandata a. r. Può essere versato in unica soluzione o in forma rateale Dal 1 gennaio 2008 il pagamento dell onere può essere effettuato in un numero di mensilità non superiore a 120, senza maggiorazione di interessi (fino al 2007 era previsto il versamento in 60 rate, con applicazione di interessi al tasso legale)

45 Modalità di pagamento L onere di riscatto può essere versato utilizzando il servizio di autorizzazione permanente di addebito diretto su conto corrente bancario (RID) tramite Lottomatica, presso tutte le tabaccherie che espongono il logo Reti amiche utilizzando il servizio online sul sito per accedere al servizio è necessario il codice PIN o, in alternativa, la Carta Nazionale dei Servizi (CNS) tramite il servizio di home banking

46 Modalità di pagamento L onere di riscatto può essere inoltre versato utilizzando la formula del pagamento mediante avviso (il cosiddetto bollettino MAV), che dalla prossima scadenza del 31 maggio 2011 sostituirà i tradizionali bollettini di conto corrente postale, precedentemente in uso Il MAV può essere pagato presso tutti gli Uffici postali e in qualunque Banca (al momento non è possibile il pagamento con MAV presso le tabaccherie) Il bollettino MAV può essere richiesto dall utente e stampato direttamente dal sito Internet

47 Benefici fiscali Il contributo di riscatto è fiscalmente deducibile dall'interessato Se l interessato non ha un reddito personale, il contributo può essere posto in detrazione (nella misura del 19% dell'importo) dall'imposta dovuta dal soggetto cui l'interessato risulta fiscalmente a carico

48 Valutazione periodi riscattati I periodi di laurea riscattati sono utili a perfezionare il diritto a pensione e a calcolarne l importo Verranno valutati ai fini pensionistici Verranno valutati ai fini pensionistici in relazione alla collocazione temporale del corso legale, incrementando la quota di pensione retributiva o contributiva

49 Valutazione periodi riscattati da inoccupati I periodi di laurea riscattati da un soggetto che non abbia prestato attività lavorativa prima della domanda daranno sempre luogo ad una quota di pensione contributiva, anche se si collocano in epoca precedente al 1 gennaio 1996