DELIBERAZIONE N. 145/2016 ADOTTATA IN DATA 01/02/2016 IL DIRETTORE GENERALE

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1 DELIBERAZIONE N. 145/2016 ADOTTATA IN DATA 01/02/2016 OGGETTO: Approvazione del regolamento per la disciplina dell esercizio delle funzioni degli agenti contabili e della resa dei conti giudiziali ed individuazione e nomina degli agenti contabili dell ASST Papa Giovanni XXIII. IL DIRETTORE GENERALE Premesso che con deliberazioni n del 29/12/2014 e n. 10 del 15/01/2015 sono stati individuati e nominati gli agenti contabili dell A.O. Papa Giovanni XXIII. Richiamata la deliberazione di Giunta regionale n. X/4702 del 29 dicembre 2015 ad oggetto Determinazioni in ordine alla gestione del servizio sociosanitario per l esercizio 2016 e in particolare: - il paragrafo Conto giudiziale inserito tra le Ulteriori disposizioni del capitolo 1 Inquadramento economico: il quadro del sistema per l anno 2016 dell allegato Regole di gestione del servizio sociosanitario 2016 secondo il quale permane l obbligo d invio alla sezione di competenza della Corte dei Conti dei conti giudiziali e prevede che le nuove aziende devono curare l invio e la trasmissione di conti giudiziali riferiti all anno 2015, e individuare secondo il nuovo assetto organizzativo e sulla base delle linee guida e degli indirizzi regionali in materia, gli agenti contabili per l anno 2016 delle nuove ATS e ASST; - il capitolo 5 Adempimenti conseguenti alla presa in carico dei bilanci 2015 e delle gestioni liquidatorie del sub allegato 1, all interno del quale sono elencati i nuovi soggetti, tra i quali l ASST Papa Giovanni XXIII, cui sono assegnati, tra gli altri, gli adempimenti riguardanti la resa del conto giudiziale da trasmettere alla Corte dei Conti; Richiamata la nota del 3 dicembre 2014, prot. n. H , con la quale la Direzione Generale Salute di Regione Lombardia ha trasmesso le Linee guida per l individuazione degli agenti contabili negli enti del Servizio sanitario regionale ; Esaminate nel dettaglio le sopra menzionate linee guida, con particolare riguardo alle azioni poste a carico delle singole aziende sanitarie per ottemperare alla richiesta avanzata dalla Sezione giurisdizionale lombarda della Corte dei Conti di introdurre anche nel settore sanitario l obbligo del giudizio di conto in capo a coloro che per contratto o per compiti di servizio inerenti al rapporto di lavoro hanno maneggio di denaro, valori o beni di proprietà dell ente pubblico; Atteso che per gli esercizi 2014 e 2015 si è ritenuto di recepire le menzionate linee guida quale regolamento provvisorio per la disciplina dei criteri d individuazione degli agenti contabili, delle loro funzioni e dei relativi obblighi e responsabilità; Responsabile del procedimento dr. Vincenzo Petronella Direzione amministrativa FIRMATA DIGITALMENTE dal Direttore generale / Direttore sanitario / Direttore sociosanitario/ Direttore amministrativo

2 Ritenuto di dover procedere all adozione di un regolamento aziendale per la disciplina dei criteri d individuazione degli agenti contabili, delle loro funzioni e dei relativi obblighi e responsabilità, coerentemente con quanto previsto dalla nota regionale del 3 dicembre 2014, prot. n. H ; Ritenuto altresì, ai sensi della DGR n. X/4702 del 29/12/2015, di dover procedere alla nomina formale degli agenti contabili dell ASST, tenuto conto delle indicazioni regionali, e dell assetto organizzativo della nuova ASST, della situazione di fatto circa l affidamento d incarichi per il maneggio e la custodia di valori e beni mobili e infine dei contratti in essere con soggetti terzi; Preso atto della ricognizione effettuata dagli uffici competenti, dalla quale emerge il quadro dei soggetti fisici o giuridici che, per compiti istituzionali o per contratto, sono specificamente preposti al maneggio di denaro e/o di beni mobili e di consumo e che, quindi, sono da qualificare come agenti contabili ; Precisato che: - l attuazione del nuovo sistema socio sanitario lombardo previsto dalla l.r. 23/2015, comporta una prima fase di transizione, volta a garantire la continuità dei servizi al cittadino e la progressiva presa in carico da parte delle ASST delle funzioni trasferite; - qualora, durante la progressiva presa in carico delle funzioni assegnate, emergano successivi soggetti fisici o giuridici che, per compiti istituzionali o per contratto, sono specificamente preposti al maneggio di denaro e/o di beni mobili e di consumo, l affidamento agli stessi dell incarico di agente contabile avverrà con successivo provvedimento; - gli agenti contabili interni ed esterni dovranno rendere conto della propria gestione all azienda entro 30 giorni dalla chiusura dell esercizio finanziario mediante la redazione di conti giudiziali, utilizzando gli specifici modelli allegati alle richiamate linee guida regionali; - gli agenti contabili interni ed esterni, oggetto di nomina nel presente provvedimento, provvederanno, nei termini di legge, alla resa del conto giudiziale anche per l esercizio 2015; - previo rilascio di attestazione di parifica da parte del dirigente dell unità economicofinanziaria - anch essa predisposta sulla base del modello allegato alle linee guida - che certifica la conformità dei conti giudiziali alle scritture contabili, i conti giudiziali dovranno essere approvati con atto formale e trasmessi entro 60 giorni alla Sezione giurisdizionale regionale della Corte dei Conti; Atteso, infine, che il Collegio sindacale deve attestare per ogni anno e conto giudiziale le verifiche di parifica rilasciate dal dirigente dell unità economico-finanziaria relative alla congruità dei conti giudiziali rispetto alle scritture contabili dell ASST o rilevare eventuali disallineamenti nei propri verbali di verifica periodica e nel verbale di approvazione del bilancio di esercizio; DELIBERA 1. di approvare il regolamento aziendale per la disciplina dell esercizio delle funzioni degli agenti contabili a denaro e a materia e della resa dei conti giudiziali, di cui all allegato 1 del presente provvedimento, a cui viene fatto espressamente rinvio; 2. di individuare ai fini della gestione di denaro, valori e beni aziendali i seguenti agenti contabili dell ASST: Responsabile del procedimento dr. Vincenzo Petronella Direzione amministrativa FIRMATA DIGITALMENTE dal Direttore generale / Direttore sanitario / Direttore sociosanitario/ Direttore amministrativo

3 Agenti contabili interni: a) agente contabile consegnatario di azioni /partecipazioni dr. Carlo Nicora direttore generale b) agente contabile principale economo dr.ssa Paola Bagarella direttore USC Servizi a gestione diretta agenti contabili secondari/sostituti dr.ssa Alessandra Scramuzza collaboratore amministrativo USC Servizi a gestione diretta sig.ra Maria Rosa Lionetti coadiutore amministrativo esperto USC Servizi a gestione diretta c) agente contabile principale addetto alla riscossione/cassiere dr.ssa Viviana Sganga collaboratore amministrativo responsabile CUPS agenti contabili secondari/sostituti addetti alla riscossione/cassiere sig. Patrizio Palazzi collaboratore amministrativo CUPS sig.ra Loretta Montanelli assistente amministrativo CUPS d) agente contabile principale consegnatario di beni di consumo/addetti alla riscossione dr.ssa Donata Pelizzari dirigente farmacista responsabile USSD Farmacia esterna agenti contabili secondari/sostituti consegnatari di beni di consumo/addetti alla riscossione dr.ssa Maria Gabriella Monaci dirigente farmacista presso USSD Farmacia esterna dr.ssa Gloria Natali Sora dirigente farmacista presso USSD Farmacia esterna e) agente contabile consegnatario di beni di consumo Farmaci, Dispositivi medici della farmacia delle sale operatorie e Stupefacenti dr. Giancarlo Taddei dirigente responsabile USC Farmacia agente contabile secondario/sostituto dr. Marcello Sottocorno dirigente farmacista presso USC Farmacia f) agente contabile consegnatario di beni mobili e/o di consumo dr. Marco Capelli collaboratore amministrativo professionale USC ufficio tecnico agente contabile secondario/sostituto consegnatario di beni di consumo sig. Cosimo Elia operatore tecnico specializzato USC Ufficio tecnico Agenti contabili esterni: a) Tesoriere Banca Popolare di Sondrio - succursale di Bergamo - via Broseta 64/b b) agente contabile consegnatario di beni mobili e/o di consumo Ingegneria biomedica Santa Lucia S.p.A. a socio unico Via Vittime della strada n. 2 - Gragnano Trebbiese (PC) Responsabile del procedimento dr. Vincenzo Petronella Direzione amministrativa FIRMATA DIGITALMENTE dal Direttore generale / Direttore sanitario / Direttore sociosanitario/ Direttore amministrativo

4 nella persona dell'amministratore delegato Ing. Giorgio Pavesi con riferimento all Affidamento di servizi di supporto alla farmacia per la gestione informatizzata del farmaco in unità posologica con preparazione della terapia personalizzata a bordo letto del paziente e per la gestione dei dispositivi medici e protesi agente contabile secondario/sostituto consegnatario di beni mobili e/o di consumo - sig. Stefano Solari c) agente contabile consegnatario di beni mobili/di consumo CFT Group - Via provinciale, 18 Lallio nella persona del sig. Roberto Venezia agente contabile secondario/sostituto consegnatario di beni mobili e/o di consumo - sig. Giorgio Vanalli 3. di disporre che gli agenti contabili interni ed esterni redigano il conto della propria gestione, con le modalità e i modelli allegati alle su richiamate linee guida, al dirigente dell unità economico-finanziaria che ne dovrà certificare la conformità alle scritture contabili dell azienda, rilasciando attestazione di parifica; 4. di precisare che il rilascio dell attestazione di parifica costituisce condizione preliminare per l approvazione con atto formale dei conti giudiziali e per il successivo inoltro, nei termini previsti, alla Sezione giurisdizionale regionale della Corte dei Conti; 5. di precisare, altresì, che il Collegio sindacale dovrà attestare per ogni anno e conto giudiziale le verifiche di parifica effettuate dal dirigente dell unità economicofinanziaria relative alla congruità dei conti giudiziali con le scritture contabili dell ASST o rilevare eventuali disallineamenti nei propri verbali di verifica periodica e nel verbale di approvazione del bilancio d esercizio. 6. di precisare, inoltre, che gli agenti contabili interni ed esterni, oggetto di nomina nel presente provvedimento, provvederanno, nei termini di legge, alla resa del conto giudiziale anche per l esercizio IL DIRETTORE GENERALE dott. Carlo Nicora IL DIRETTORE SANITARIO dott. Fabio Pezzoli IL DIRETTORE SOCIOSANITARIO dr.ssa Donatella Vasaturo IL DIRETTORE AMMINISTRATIVO dr. Vincenzo Petronella Responsabile del procedimento dr. Vincenzo Petronella Direzione amministrativa FIRMATA DIGITALMENTE dal Direttore generale / Direttore sanitario / Direttore sociosanitario/ Direttore amministrativo

5 REGOLAMENTO PER LA DISCIPLINA DELL ESERCIZIO DELLE FUNZIONI DEGLI AGENTI CONTABILI A DENARO E A MATERIA E DELLA RESA DEI CONTI GIUDIZIALI Azienda Socio-Sanitaria Territoriale ASST Papa Giovanni XXIII - Bergamo Codice azienda 718 REGOLAMENTO DEI CONTI GIUDIZIALI AZIENDA SOCIO-SANITARIA TERRITORIALE PAPA GIOVANNI XXIII BERGAMO 1

6 Sommario CAPO I OGGETTO E FINALITA... 3 Art. 1 - Oggetto e finalità... 3 Art. 2 - Agenti Contabili Interni ed Esterni... 3 Art. 3 - Funzioni degli Agenti Contabili... 5 CAPO II - AGENTI CONTABILI A DENARO... 6 Art. 4 - Individuazione degli Agenti Contabili a denaro... 6 a) Casse C.U.P b) Cassa economale... 6 c) Cassa Farmacia Esterna... 7 Art. 5 - Scritture degli Agenti Contabili a denaro interni ed esterni... 7 Art. 6 - Consegnatario di azioni e partecipazioni... 8 CAPO III - AGENTI CONTABILI A MATERIA... 9 Art.7 - Individuazione degli Agenti Contabili a materia e loro compiti... 9 CAPO IV - CONTO GIUDIZIALE Art. 8 - Conto Giudiziale Art. 9- Tipologie di Conto Giudiziale Art Documentazione da allegare al Conto Giudiziale Capo V - DISPOSIZIONI FINALI Art Obblighi a carico di Agenti Contabili, a denaro ed a materia, interni ed esterni Art Entrata in vigore Art Norma di rinvio ALLEGATI REGOLAMENTO DEI CONTI GIUDIZIALI AZIENDA SOCIO-SANITARIA TERRITORIALE PAPA GIOVANNI XXIII BERGAMO 2

7 CAPO I OGGETTO E FINALITA Art. 1 - Oggetto e finalità 1. Il presente Regolamento ha come oggetto la materia in ordine agli Agenti Contabili Interni (pubblico funzionario) ed Esterni (soggetto privato legato all amministrazione da un rapporto di servizio). 2. Il Regolamento si prefigge la finalità di individuare gli Agenti Contabili dell A.S.S.T. Papa Giovanni XXIII e di disciplinare i criteri di individuazione, le funzioni, gli obblighi e le conseguenti responsabilità. 3. La disciplina dell attività degli agenti contabili viene operata secondo modalità atte a garantire la corretta esecuzione delle operazioni in materia di riscossione delle entrate, pagamento delle spese, custodia e consegna di beni già acquisiti alla disponibilità dell A.S.S.T.. 4. Vengono altresì individuate le modalità per la compilazione del Conto Giudiziale, attraverso i modelli di Conto Giudiziale adattati al sistema di contabilità Economico - Patrimoniale, in conformità alle istruzioni operative emanate da Regione Lombardia e rivolte alle Aziende del S.S.R. Art. 2 - Agenti Contabili Interni ed Esterni 1. Per Agente Contabile si intende la persona fisica o la persona giuridica che, per vincolo contrattuale o per compiti di istituto inerenti al proprio rapporto di lavoro, è tenuto a maneggiare denaro, valori o beni di proprietà dell Ente pubblico. 2. A seconda della natura dei mezzi avuti in gestione, gli Agenti Contabili si identificano come i soggetti ai quali è affidato il maneggio di pubblico denaro - c.d. Agenti Contabili a denaro o il maneggio di altri valori o beni della pubblica amministrazione - c.d. Agenti Contabili a materia. 3. Gli Agenti Contabili si distinguono in interni ed esterni in base al rapporto con l assetto organizzativo dell Amministrazione: Agenti Contabili Interni: trattasi di pubblici funzionari, ovvero dipendenti incaricati a svolgere la propria attività esclusivamente circoscritta all ambito del proprio ordinario e complessivo rapporto di lavoro; Agenti Contabili Esterni: trattasi di Terzi quali il Tesoriere, e altri soggetti che, legati all Amministrazione da un rapporto di servizio, sono incaricati della riscossione delle entrate e della custodia dei beni dell A.S.S.T.. REGOLAMENTO DEI CONTI GIUDIZIALI AZIENDA SOCIO-SANITARIA TERRITORIALE PAPA GIOVANNI XXIII BERGAMO 3

8 4. Più specificamente sotto la denominazione di Agente Contabile si ricomprendono: a. Il Tesoriere, incaricato, sulla base di apposita convenzione, di riscuotere e pagare; b. L Agente incaricato della riscossione in base ai ruoli, sulla base di apposito contratto; c. I Responsabili incaricati della gestione del Servizio di Cassa Economale e delle Casse Periferiche; d. Il Responsabile delle Casse C.U.P. che si avvale di più cassieri; e. I dipendenti, che, a qualsiasi titolo, sono incaricati della riscossione delle entrate o dell esecuzione dei pagamenti diretti, di qualunque natura e provenienza; f. I Terzi incaricati, per contratto o convenzione, del maneggio di denaro pubblico o individuati quali consegnatari, di generi ed oggetti, comunque afferenti all Amministrazione per debito di custodia di azioni, beni mobili e/o di consumo, valori; g. Tutti coloro che effettuano il maneggio di pubblico denaro e intervengono nella gestione contabile dell Ente. 5. A titolo meramente esemplificativo e non esaustivo, può evidenziarsi che non rivestono la qualifica di Agente Contabile: Le Poste Italiane, qualora la gestione del conto corrente postale aziendale sia stata affidata in via esclusiva al Tesoriere; I consegnatari di beni mobili dell Ente per mero debito di vigilanza, ovvero per uso ufficio e coloro che hanno la disponibilità di beni immobili e di quelli considerati immobili agli effetti inventariali; Il cassiere, nel caso di dispositivi di casse continue, idonee al deposito temporaneo del denaro riscosso, e di emettitrici automatiche per la riscossione dei ticket, se gestiti esclusivamente dal Tesoriere; lo stesso per il caso di pagamento con assegni che verranno inseriti nella cassa continua o nel plico che a fine giornata verrà ritirato dal corriere incaricato dal Tesoriere. L addetto alla cassa, se le somme riscosse vengono riversate a fine giornata, posto che in questi casi non vi è giacenza di denaro costituente il fondo cassa di modico ammontare che rimane presente in cassa per consentire l apertura del giorno seguente; il cosiddetto fondo per resti. REGOLAMENTO DEI CONTI GIUDIZIALI AZIENDA SOCIO-SANITARIA TERRITORIALE PAPA GIOVANNI XXIII BERGAMO 4

9 Art. 3 - Funzioni degli Agenti Contabili 1. La funzione di Agente Contabile è esercitata, esclusivamente, da Dipendenti o Terzi appositamente individuati e designati formalmente con deliberazione del Direttore Generale o, su espressa delega, dal Direttore Amministrativo. 2. Il Direttore Generale designa il sostituto dell Agente Contabile titolare di nomina. Il sostituto adempie alle funzioni attribuite al titolare, assicurando la continuità del servizio, nel caso di assenza del titolare medesimo e limitatamente alla durata della stessa. 3. Qualora venga a cessare il rapporto di lavoro di chi è identificato quale Agente Contabile, l Amministrazione dovrà procedere alla nomina di nuovo Agente Contabile. 4. Nelle more della nomina di un nuovo agente contabile, l incarico verrà svolto dal sostituto dell Agente Contabile se pro tempore nominato e riconosciuto dall Amministrazione. Diversamente, l Azienda nominerà un gerente d ufficio identificabile con il Responsabile gerarchico dell Agente cessato. 5. Va evidenziato che sul gerente (interino o d ufficio) gravano gli stessi obblighi che facevano capo al contabile titolare, compreso l'obbligo di rendere il Conto Giudiziale alla Corte dei Conti nei modi prescritti (art. 184 R.D. 827/1924): ciascuno deve rendere il conto per il periodo di sua competenza e redigere un verbale attestante il passaggio di consegne, sottoscritto dall'agente cessante e dal nuovo entrante. Infine, qualora uno o più agenti non fossero più in servizio, l'agente Contabile in carica dovrà predisporre, d'ufficio, il materiale richiesto dichiarando che l'allora Agente non è più in servizio. 6. L Agente Contabile di nuova nomina potrà assumere le tipiche funzioni al medesimo formalmente assegnate, unicamente previa formale ricognizione e formale passaggio di consegne, risultante da specifico verbale, posto in essere dall Agente cessante. 7. Nel caso di gestioni contabili complesse, il soggetto titolare della gestione (detto Agente Contabile principale ) potrà avvalersi di Collaboratori ( Agenti Contabili secondari ) ai quali delegare il materiale svolgimento delle operazioni di cui al presente Regolamento. In tale ipotesi, l Agente Contabile principale non risponde per quanto posto in essere dall Agente Contabile secondario, salvo i casi in cui colpa e/o trascuratezza siano a lui imputabili. Gli Agenti Contabili secondari, al pari degli Agenti Contabili principali, sono sottoposti alla giurisdizione della Corte dei Conti e debbono rendere ad essa il Conto Giudiziale della loro gestione. Il Conto Giudiziale al quale è tenuto l Agente Contabile secondario non è un conto giudiziale autonomo, ma necessariamente dovrà unirsi al conto giudiziale emesso dall Agente Contabile principale. REGOLAMENTO DEI CONTI GIUDIZIALI AZIENDA SOCIO-SANITARIA TERRITORIALE PAPA GIOVANNI XXIII BERGAMO 5

10 CAPO II - AGENTI CONTABILI A DENARO Art. 4 - Individuazione degli Agenti Contabili a denaro 1. I Servizi Aziendali, individuati quali Servizi Cassa, a cui assegnare Agenti Contabili a denaro interni sono i seguenti: a) Casse C.U.P. b) Cassa Economale c) Cassa Farmacia esterna a) Casse C.U.P. 2. Ai Servizi Cassa identificati all art. 4.1 a) è preposto un Responsabile, debitamente individuato e nominato dal Direttore Generale o, su espressa delega, dal Direttore Amministrativo, quale Agente Contabile a denaro. Compete al medesimo l adempimento al successivo articolo L incarico di Agente Contabile al Responsabile dei Servizi di cui al precedente articolo n. 4.1.a) è formalmente conferito a personale dipendente con rapporto di lavoro a tempo indeterminato o a tempo determinato. 4. Il formale atto di conferimento incarico dovrà contenere, altresì, designazione di sostituto, per tutti i casi di assenza o motivato impedimento del titolare della funzione. 5. I cassieri sono tenuti a rendere conto del proprio operato al Responsabile, che trasmette ogni dovuta documentazione alla Struttura Economico - Finanziaria. I cassieri non sono Agenti Contabili in quanto le somme riscosse dai medesimi vengono riversate a fine giornata e la giacenza risultante è il fondo cassa per la quale viene reso il conto giudiziale. b) Cassa economale 6. Al Servizio Cassa identificato all art. 4.1 b) è preposto un Responsabile, debitamente individuato e nominato dal Direttore Generale, o, su espressa delega, dal Direttore Amministrativo, quale Agente Contabile a denaro. Compete al medesimo l adempimento di cui al successivo art L incarico di Agente Contabile al Responsabile del Servizio di cui al precedente articolo n. 4.1.b) è formalmente conferito a personale dipendente con rapporto di lavoro a tempo indeterminato o a tempo determinato. 8. Il formale atto di conferimento dell incarico dovrà contenere, altresì, la designazione del sostituto, per tutti i casi di assenza o motivato impedimento del titolare della funzione. REGOLAMENTO DEI CONTI GIUDIZIALI AZIENDA SOCIO-SANITARIA TERRITORIALE PAPA GIOVANNI XXIII BERGAMO 6

11 9. L Agente Contabile titolare di Cassa Economale è tenuto ad operare in ordine alla tenuta, gestione, rendicontazione di ogni movimento effettuato attraverso detta cassa, in base a quanto disciplinato dallo specifico regolamento ("Regolamento di gestione del fondo economale" approvato con la deliberazione n. 32 del e modificato all'art. 8 con la deliberazione n. 261 del ). 10. L adeguata conservazione di tutta la documentazione a corredo delle spese effettuate tramite Cassa Economale, nonché la conservazione delle correlate autorizzazioni, sono affidate alla Struttura Servizi a gestione diretta. c) Cassa Farmacia Esterna 11. Al Servizio Cassa identificato all art. 4.1 c) è preposto un Responsabile, debitamente individuato e nominato dal Direttore Generale, o, su espressa delega, dal Direttore Amministrativo, quale Agente Contabile a denaro. Compete al medesimo l adempimento di cui al successivo art L incarico di Agente Contabile al Responsabile del Servizio di cui al precedente articolo n. 4.1.c) è formalmente conferito a personale dipendente con rapporto di lavoro a tempo indeterminato o a tempo determinato. 13. Il formale atto di conferimento dell incarico dovrà contenere, altresì, la designazione del sostituto, per tutti i casi di assenza o motivato impedimento del titolare della funzione. 14. L Agente Contabile titolare di Cassa Farmacia Esterna è preposto al maneggio del denaro nell ambito della gestione del servizio commerciale della Farmacia aperta al pubblico. 15. Agente Contabile a denaro esterno è il Tesoriere, che riceve le somme incassate ed esegue gli ordinativi di pagamento dell Azienda sulla base di quanto previsto dalla Convenzione di Tesoreria. Anche l incarico di Agente Contabile esterno dovrà essere conferito con apposita deliberazione del Direttore Generale. Art. 5 - Scritture degli Agenti Contabili a denaro interni ed esterni 1. Gli Agenti di cui al presente Regolamento sono obbligati a tenere delle scritture, anche attraverso apposito sistema informatico aziendale, gestite in ottemperanza alle già richiamate disposizioni regolamentari. 2. I Responsabili di ogni Cassa sono responsabili della corretta tenuta e conservazione dei registri, dei moduli e delle ricevute di quietanza per le riscossioni effettuate dal servizio di cassa, ognuno per la propria competenza. 3. Le scritture ed ogni altra documentazione riguardante le operazioni di maneggio di denaro pubblico devono essere conservate agli atti per il periodo di tempo necessario al REGOLAMENTO DEI CONTI GIUDIZIALI AZIENDA SOCIO-SANITARIA TERRITORIALE PAPA GIOVANNI XXIII BERGAMO 7

12 compimento dei termini di prescrizione e messe a disposizione degli Organi di controllo sia interni che esterni. Art. 6 - Consegnatario di azioni e partecipazioni 1. L Agente contabile consegnatario di azioni e partecipazioni è il Direttore Generale dell A.S.S.T.. REGOLAMENTO DEI CONTI GIUDIZIALI AZIENDA SOCIO-SANITARIA TERRITORIALE PAPA GIOVANNI XXIII BERGAMO 8

13 CAPO III - AGENTI CONTABILI A MATERIA Art.7 - Individuazione degli Agenti Contabili a materia e loro compiti 1. Gli Agenti Contabili a materia interni e/o esterni sono i responsabili della custodia, vigilanza, manutenzione e gestione dei beni mobili e/o di consumo loro assegnati. Sono esclusi i beni mobili detenuti per mero obbligo di vigilanza (ovvero per uso ufficio), i beni immobili e quelli considerati immobili agli effetti inventariali (quadrerie, biblioteche, ecc.). 2. L obbligo di conto riguarda più precisamente i beni di consumo, le attrezzature e gli arredi esistenti nei magazzini non ancora dati in uso e quelli comunque rimasti in carico al consegnatario. 3. Per Consegnatari di beni mobili si intendono dunque coloro che detengono presso i magazzini aziendali beni non ancora dati in uso. 4. Per Consegnatari di beni di consumo si intendono dunque coloro che gestiscono presso i magazzini aziendali i beni di consumo; non vanno considerati i magazzini di reparto che hanno tali beni di consumo per doveri d ufficio e pertanto sono solo soggetti all obbligo di vigilanza. 5. L individuazione e la nomina degli Agenti Contabili a materia interni e/o esterni avviene formalmente tramite deliberazione del Direttore Generale, o su espressa delega, del Direttore Amministrativo. 6. Il formale atto di conferimento di incarico di cui al precedente punto n. 5 dovrà contenere, altresì, la designazione del sostituto, per tutti i casi di assenza o motivato impedimento del titolare della funzione. REGOLAMENTO DEI CONTI GIUDIZIALI AZIENDA SOCIO-SANITARIA TERRITORIALE PAPA GIOVANNI XXIII BERGAMO 9

14 CAPO IV - CONTO GIUDIZIALE Art. 8 - Conto Giudiziale 1. E compito dell Agente Contabile rendere alla Corte dei Conti, con cadenza annuale, il Conto Giudiziale in ordine alla propria gestione. L'obbligatorietà della verifica da parte della Corte dei Conti nasce dalla necessità di tutelare i diritti patrimoniali indisponibili della collettività e dal principio generale dell'ordinamento in forza del quale chi gestisce denaro non proprio deve rendere il conto del proprio operato al titolare della gestione stessa. Il Conto Giudiziale nelle Aziende Sanitarie è analogo a quello vigente per gli enti locali, con l unica differenza che nel caso degli enti del Servizio Sanitario Regionale la documentazione giustificativa della gestione non deve essere trasmessa in allegato al conto, se non espressamente richiesto dalla stessa Corte dei Conti. Oggetto dell accertamento ad opera della Corte dei Conti è la correttezza e la regolarità della gestione del denaro e dei beni di proprietà dell Azienda pubblica da parte dell Agente Contabile. Il Conto Giudiziale è, dunque, il documento contabile che fornisce evidenza della gestione contabile al fine di determinare la sfera di responsabilità dell Agente Contabile, responsabilità che è personale e limitata ai fatti e alle omissioni commessi con dolo o colpa grave. 2. I Responsabili, di cui ai precedenti articoli, hanno l obbligo di operare nel rispetto di tutte le disposizioni legislative e regolamentari di riferimento. Essi sono tenuti a garantire il buon andamento di tutta la gestione ai medesimi affidata e hanno l obbligo di tenere costantemente aggiornati i risultati di detta gestione. La gestione loro affidata e gli esiti della medesima devono essere organizzati in modo tale da consentire, in ogni tempo e in modo certo, chiaro e inequivocabile, il collegamento delle risultanze con le scritture elementari e generali tenute dalla Struttura Economico - Finanziaria. 3. Gli Agenti Contabili trasmettono, entro il termine di 30 giorni dalla chiusura dell esercizio finanziario, il conto della propria gestione al Responsabile della Struttura Economico - Finanziaria, secondo le modalità previste dalle Linee Guida Regionali e relativa modulistica di cui in allegato. 4. Il Responsabile della Struttura Economico - Finanziaria certifica che i Conti Giudiziali, redatti sulla base dei modelli allegati al presente Regolamento, siano conformi alle scritture contabili dell A.S.S.T. e rilascia l attestazione di parifica. 5. Qualora le risultanze di tali conti non corrispondano a quelle delle scritture contabili dell Ente, il Responsabile della Struttura Economico - Finanziaria comunicherà agli Agenti interessati le difformità chiedendone motivazione e riscontro entro 30 giorni. 6. La documentazione a corredo deve esser custodita presso l Azienda e trasmessa al Giudice Contabile solo se espressamente richiesta in sede di esame del conto. REGOLAMENTO DEI CONTI GIUDIZIALI AZIENDA SOCIO-SANITARIA TERRITORIALE PAPA GIOVANNI XXIII BERGAMO 10

15 7. In caso di mancata resa del conto da parte dell Agente Contabile, è compito del Collegio Sindacale procedere alla denuncia delle irregolarità alla competente Sezione Giurisdizionale Regionale della Corte dei Conti. 8. Il Conto Giudiziale, corredato dall attestazione di parifica e dalla documentazione espressamente richiesta dal Giudice Contabile, deve essere approvato con apposito atto formale dell A.S.S.T. e trasmesso alla Sezione Giurisdizionale Lombardia della Corte dei Conti entro 60 giorni dall approvazione del conto giudiziale, salvo diversa previsione normativa e indicazioni regionali in materia. 9. Il Collegio Sindacale è tenuto ad attestare, in ragione di anno, le avvenute verifiche di parifica, effettuate dal Responsabile della Struttura Economico - Finanziaria relative alla congruità dei Conti Giudiziali con le scritture contabili dell Azienda ovvero a rilevare eventuali disallineamenti nei propri verbali di verifica periodica, o in sede di approvazione del bilancio di esercizio. Art. 9- Tipologie di Conto Giudiziale 1. Di seguito, sono sintetizzate le peculiarità dei diversi conti giudiziali in relazione alla categoria di agente contabile che è tenuto alla loro predisposizione. Conto del Tesoriere Il conto del Tesoriere rappresenta gli introiti e i pagamenti effettuati nel corso dell anno e si chiude con la differenza tra entrate e uscite che può essere positiva c.d. fondo di cassa o negativa c.d. deficit di cassa. Lo scopo di tale Conto è quello di accertare il rispetto degli obblighi previsti nella convenzione di Tesoreria, quali la verifica della regolarità formale dei titoli di pagamento, l obbligo di corrispondenza tra pagamenti ed ordini di pagamento, la corretta applicazione dei tassi di interesse previsti dalla convenzione. Per dimostrare l adempimento degli obblighi previsti dalla suddetta convenzione, è previsto il modello di riconciliazione (SIOPE, tassi di interesse ed anticipazioni di cassa), la cui compilazione spetta al Responsabile della struttura Economico Finanziaria. Conto del Cassiere e agenti della riscossione Il conto giudiziale degli Agenti Contabili della riscossione ha l obiettivo di dimostrare il rispetto delle disposizioni previste nel regolamento di contabilità. In esso sono riepilogati, mensilmente, i pagamenti ed i rimborsi periodici, nonché gli incassi ricevuti e versati nella Tesoreria dell Ente. Nel caso in cui le somme riscosse vengano riversate a fine giornata o di pagamento con assegni che verranno inseriti nella cassa continua o ritirati da un corriere incaricato dal Tesoriere o di dispositivi di casse continue gestite esclusivamente dal Tesoriere, il cassiere REGOLAMENTO DEI CONTI GIUDIZIALI AZIENDA SOCIO-SANITARIA TERRITORIALE PAPA GIOVANNI XXIII BERGAMO 11

16 non è qualificabile come agente contabile e, pertanto, non sussiste l obbligo di resa del conto giudiziale. Conto dell Economo Le spese economali costituiscono una deroga rispetto alla programmazione degli acquisti nell ambito della gestione delle risorse delle Aziende Sanitarie: sono dirette a fronteggiare esigenze impreviste, le cui tipologie sono regolamentate dall Azienda in stretta correlazione con i fini istituzionali, determinando il limite delle spese effettuabili. L economo è personalmente responsabile delle somme ricevute in anticipazione ed è vincolato ad utilizzare il fondo economale per le sole spese tassativamente previste nell apposito regolamento. Il conto giudiziale reso, dunque, ha lo scopo di evidenziare la regolarità dei pagamenti effettuati in relazione ai fini per i quali sono state disposte le anticipazioni. Conto del concessionario alla riscossione - Equitalia S.p.A. Nel caso in cui l Azienda abbia affidato attività di riscossione dei crediti ad Equitalia S.p.A., quest ultima dovrà rendere conto dell attività svolta tramite un apposito modello di conto, limitatamente alle somme riscosse mediante ruoli, cioè, per le sole riscossioni avvenute coattivamente. Conto del consegnatario di azioni/partecipazioni Il presente conto deve essere compilato dal Direttore Generale dell A.S.S.T. con indicazione dettagliata e separata circa il numero e il valore delle partecipazioni azionarie possedute dall Azienda, all inizio e al termine dell anno di riferimento. Conto dei consegnatari dei beni mobili e/o beni di consumo Il conto deve essere predisposto da coloro che detengano la disponibilità dei beni mobili e/o di consumo dell A.S.S.T., quali contabili, consegnatari, magazzinieri e altri funzionari che maneggiano o hanno in consegna, non per mero obbligo di vigilanza, materie, libri o altre cose di pubblica pertinenza. L obiettivo di tale conto è quello di accertare il corretto svolgimento dei compiti di gestione assegnati ai Responsabili di tali servizi, compresi quelli di custodia e di distribuzione, dando dunque prova delle materie esistenti all inizio dell esercizio, dei valori distribuiti e delle rimanenze rimaste presso l agente a chiusura del periodo di riferimento. Art Documentazione da allegare al Conto Giudiziale 1. Gli Agenti Contabili devono redigere il conto giudiziale secondo i modelli, sotto riportati, e le istruzioni indicate nelle Linee Guida Regionali di cui alla circolare n. H del L A.S.S.T. è tenuta ad allegare a ciascun conto giudiziale i documenti di REGOLAMENTO DEI CONTI GIUDIZIALI AZIENDA SOCIO-SANITARIA TERRITORIALE PAPA GIOVANNI XXIII BERGAMO 12

17 seguito elencati, tenendo presente che il Giudice Contabile potrà richiedere ulteriore documentazione in sede di esame del conto. Conto del Tesoriere Il modello da utilizzare è identificato con il numero 11/A. Gli allegati previsti per il modello sono i seguenti: A cura del Tesoriere: o Estratto conto scalare in cui sono evidenziati gli interessi applicati all Azienda; o Attestazione di erogazione di eventuali contributi previsti dalla Convenzione di Tesoreria; o Attestazione del Tesoriere relativa ad ispezioni o verifiche effettuate dalla Banca d Italia; A cura dell Azienda: o Convenzione di tesoreria; o Delibera aziendale di individuazione degli Agenti Contabili per l anno; o Verbali delle verifiche di cassa effettuate dal Collegio Sindacale; o Attestazione di parificazione del conto rilasciata dal Responsabile della struttura Economico - Finanziaria; o Delibera di approvazione del conto; A cura del Responsabile della Struttura Economico - Finanziaria dovranno essere predisposti ed allegati al modello in esame i seguenti documenti: o Modello riconciliazioni ; o Modello 21/B, relativo al Banco Posta (se dovuto). Conto del Cassiere e agenti della riscossione I modelli da utilizzare sono identificati con la numerazione 21/A e 21/B che dovranno essere compilati dai cassieri interni e da quelli esterni. Il modello dovrà essere corredato dai seguenti allegati, prodotti dall A.S.S.T.: o Atto aziendale per quanto riguarda gli Agenti Contabili interni e convenzione o contratto che disciplina i rapporti con gli Agenti Contabili esterni; o Delibera aziendale di individuazione degli Agenti Contabili per l anno; o Attestazione di parificazione del conto; o Delibera di approvazione del conto. Conto dell Economo I modelli da utilizzare sono identificati con i numeri 23/A e 23/B. I modelli avranno i seguenti allegati: o Atto aziendale; o Regolamento aziendale di contabilità; REGOLAMENTO DEI CONTI GIUDIZIALI AZIENDA SOCIO-SANITARIA TERRITORIALE PAPA GIOVANNI XXIII BERGAMO 13

18 o Regolamento delle Casse Economali; o Verbali delle verifiche di cassa effettuate dal Collegio Sindacale; o Delibera aziendale di individuazione degli Agenti Contabili per l anno; o Attestazione di parificazione del conto; o Delibera aziendale di approvazione del conto. Conto del concessionario alla riscossione - Equitalia S.p.A. La società dovrà produrre un proprio Conto Giudiziale. Il modello avrà i seguenti allegati: o Atto che disciplina i rapporti con il concessionario; o Attestazione della Struttura Economico - Finanziaria di concordanza delle scritture contabili del concessionario con quelle dell Ente; o Prospetto sintetico predisposto dalla Struttura Economico - Finanziaria degli incassi dell anno relativi ai crediti affidati per la riscossione mediante ruoli; o Relazione annuale del Collegio Sindacale. Conto del consegnatario di azioni/partecipazioni o Atto aziendale; o Delibera aziendale di individuazione degli Agenti Contabili per l anno; o Attestazione di parificazione del conto; o Delibera aziendale di approvazione del conto; o Relazione annuale del Consegnatario di azioni e/o partecipazioni. Conto dei consegnatari dei beni mobili e/o beni di consumo I modelli da utilizzare sono il 24/A e il 24/B. Il modello dovrà essere corredato dei seguenti allegati: o Atto aziendale, convenzione o contratto; o Delibera di individuazione degli Agenti Contabili per l anno; o Attestazione dell Agente Contabile controfirmata dal Responsabile della Struttura Economico - Finanziaria relativa ad eventuali discarichi amministrativi (smarrimenti, furti, annullamenti, variazioni e simili) riferibili al carico; o Verbali delle verifiche effettuate dal Collegio Sindacale; o Attestazione di parificazione del conto; o Delibera aziendale di approvazione del conto. REGOLAMENTO DEI CONTI GIUDIZIALI AZIENDA SOCIO-SANITARIA TERRITORIALE PAPA GIOVANNI XXIII BERGAMO 14

19 Capo V - DISPOSIZIONI FINALI Art Obblighi a carico di Agenti Contabili, a denaro ed a materia, interni ed esterni 1. Gli Agenti Contabili di cui al presente Regolamento sono tenuti a conformare il proprio operato, oltre a quanto disposto dal regolamento stesso, a quanto di seguito elencato: principi di buon andamento e trasparenza dell azione amministrativa di cui all art. 97 della Carta Costituzionale; disposizioni di legge statuenti nella materia di cui al presente Regolamento; codice di comportamento dei pubblici dipendenti dell A.S.S.T.; codice etico aziendale; disposizioni di legge in materia di trasparenza ed anticorruzione. 2. Le disposizioni di cui al presente regolamento sono pubblicate sul sito aziendale e si danno per lette e conosciute da parte di tutti gli agenti contabili. Art Entrata in vigore 1. Il presente Regolamento entra in vigore dalla data di esecutività del provvedimento di approvazione dell A.S.S.T. Papa Giovanni XXIII. Art Norma di rinvio 1. Per tutto quanto non espressamente previsto dal presente regolamento, si rinvia alle disposizioni normative e regolamentari vigenti in materia. ALLEGATI All. 1: Nota di accompagnamento e modelli di conto giudiziale; All. 2: Modelli di attestazione di parificazione; All. 3: Modello 21/B per rendicontazione conto Banco Posta; All. 4: Modello Riconciliazione. REGOLAMENTO DEI CONTI GIUDIZIALI AZIENDA SOCIO-SANITARIA TERRITORIALE PAPA GIOVANNI XXIII BERGAMO 15

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38 CERTIFICATO DI PUBBLICAZIONE Pubblicata all albo pretorio on-line dell azienda socio sanitaria territoriale Papa Giovanni XXIII Bergamo per 15 giorni