Prof. Alberto Brambilla. Dott. Paolo Novati. 27 giugno 2017, Milano

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1 APPROFONDIMENTI 2017 DICHIARAZIONE DEI REDDITI AI FINI IRPEF anno 2015 per IMPORTI, TIPOLOGIA DI CONTRIBUENTI E TERRITORI e ANALISI IRAP (4 edizione) Prof. Alberto Brambilla Presidente Centro Studi e Ricerche Itinerari Previdenziali Dott. Paolo Novati Centro Studi e Ricerche Itinerari Previdenziali 27 giugno 2017, Milano

2 Il quadro 2015 in sintesi REDDITI DICHIARATI: 832,970 mld (455 Stato 378 sistema) VERSATI AI FINI IRPEF (al lordo del bonus 80 ): 171,714 mld Irpef ordinaria: 155,158 mld Addizionali regionali: 11,847 mld Addizionali comunali: 4,709 mld (581mila x comune, poco x i piccoli) VERSATI AI FINI IRPEF (al netto del bonus 80 ): 162,750 mld contribuenti con redditi fino a euro hanno beneficiato del bonus 80, per uno sgravio complessivo di 8,964 mld. ABITANTI: DICHIARANTI: RAPPORTO DICHIARANTI/ABITANTI: 1,488 NUMERO VERSANTI:

3 EFFETTO BONUS 80 Il quadro 2015 in sintesi Il 45,48% degli italiani paga solo il 3,13% del totale Irpef 30 per redditi fino a per redditi tra e per redditi tra e RIDUZIONE DI CIRCA IL 3,6% del Carico fiscale per i redditi inferiori a e un parallelo aumento della pressione fiscale (anche per le indeducibilità e le compartecipazioni) per quelli sopra i OVVERO, UNA TRASLAZIONE MASCHERATA DEL CARICO FISCALE

4 Analisi dei redditi 2015 per tutte le persone fisiche 0,08% sopra i % contribuenti % imposta versata 4,92% 0,12% Il 45,48% dei cittadini da a ,64% paga solo il 4,87% (lordo bonus) 0,88% da a mentre l 11,97% ne 9,66% paga ben il 53,7% 3,19% da a , 0% 7,69% da a ,69% da a ,13% 32,95% da a ,47% 14,43% fino a ,87% 45,48% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50%

5 Numero contribuenti per scaglioni di reddito

6 Imposta media per scaglioni di reddito

7 Lavoratori dipendenti sopra i da a da a da a da a da a ,10% 5,36% 0,13% 2,63% 0,95% 3,65% 9,47% 9,29% 17,1 4 % 20,93% Pagano il 60% dell IRPEF versata (103 su 172 mld) e rappresentano il 54% dei dichiaranti reddito positivo 34,67% 34,73% da a ,37% 13,57% da a Fino a compresi negativi 0,35% 3,0 % 2 18,59% 19,03% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% % contribuenti % imposta versata

8 Lavoratori autonomi sopra i da a da a da a ,12% 0,16% 1,07% 2,54% 7,05% 12,11% 22,37% 22,28% Il 78% degli autonomi dichiara redditi fino a euro e paga un IRPEF media di circa 173 euro da a ,86% 8,19% da a ,77% 10,08% da a ,65% 7,02% da a ,22% 15,71% Fino a compresi negativi 3,69% 62,12% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% % contribuenti % imposta pagata

9 Pensionati sopra i ,05% 3,03% da a da a da a ,09% 1,98% 0,70% 2,77% 7,97% 15,34% Il 45,38% dei pensionati paga il 6,52% dell IRPEF e il 36,64% paga l 81,16% di tutta l IRPEF della categoria da a ,11% 19,35% da a ,92% 33,48% da a ,32% 17,98% da a ,37% 25,70% Fino a compresi negativi 0,15% 19,68% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% % contribuenti % imposta pagata

10 Regione La regionalizzazione dell IRPEF Numero contribuenti Numero versanti Ammontare IMPOSTE PRO CAPITE per contribuente Numero abitanti PRO CAPITE per abitante % abitanti % imposte Piemonte ,26% 8,66% Valle d'aosta ,21% 0,24% Lombardia ,50% 22,34% Liguria ,59% 3,14% PA Trento ,89% 0,94% PA Bolzano ,86% 1,12% Veneto ,10% 8,86% Friuli V. G ,01% 2,28% Emilia Romagna ,33% 9,10% NORD ,75% 56,70% Toscana ,17% 6,73% Umbria ,47% 1,36% Marche ,54% 2,33% Lazio ,71% 11,66% CENTRO ,89% 22,08% Abruzzo ,19% 1,73% Molise ,51% 0,35% Campania ,64% 5,81% Puglia ,72% 4,13% Basilicata ,95% 0,61% Calabria ,25% 1,75% Sicilia ,36% 4,89% Sardegna ,73% 1,96% SUD ,36% 21,23% Non indicata ,00% 0,00% TOTALE ,00% 100,00 %

11 La regionalizzazione dell IRPEF

12 La regionalizzazione dell IRPEF PRO CAPITE per contribuente PRO CAPITE per abitante NORD CENTRO SUD

13 Le addizionali IRPEF regionali e comunali Le addizionali regionali e comunali rappresentano complessivamente solo il 9,64% (9,50% nel 2014) dell Irpef totale versata; in particolare, le addizionali regionali sono pari al 6,90% mentre le comunali valgono solo il 2,74%. Anche il numero dei contribuenti e gli importi medi sono modesti e ciò dovrebbe probabilmente far riflettere sulla validità dell imposta stessa, almeno quella comunale che potrebbe essere sostituita da una apposita imposta comunale sui servizi. Per quanto riguarda l addizionale regionale, l importo versato è di 11,847 miliardi di euro e i versanti sono complessivamente , ovvero il 95% dei contribuenti IRPEF ( ); oltre contribuenti non sono quindi soggetti a tale imposta. A livello totale, l aliquota media applicata risulta pari all 1,60% (1,57% nel 2014) con un versamento medio di 404 (382 nel 2014) euro annui, cui corrispondono 271,58 (256 nel 2014) euro per abitante.

14 Addizionali regionali: aliquota media e importo per Regione Regione Aliquota media Importo totale versato (in mgl di euro) Lazio 2,23% Molise 2,12% Campania 2,01% Piemonte 2,00% Abruzzo 1,72% Sicilia 1,71% Calabria 1,70% Emilia Romagna 1,64% Liguria 1,60% Toscana 1,47% Lombardia 1,44% Umbria 1,40% Puglia 1,40% Marche 1,38% Basilicata 1,26% Valle d'aosta 1,23% Veneto 1,22% Sardegna 1,22% Friuli Venezia Giulia 1,17% PA Trento 1,17% Non indicata 0,39% 4 PA Bolzano 0,37% TOTALE 1,60% Solo 8 Regioni applicano un aliquota media superiore a quella media nazionale Le 10 Regioni con l aliquota media più alta versano il 61,5% del totale Fonte: Centro Studi e Ricerche Itinerari Previdenziali. È vietata ogni riproduzione non autorizzata

15 Addizionali regionali: importo medio e importo medio per abitante Regione Importo medio versato Regione Importo medio per abitante Lazio 620,85Lazio 406,68 Piemonte 506,42Piemonte 364,31 Campania 457,20Emilia Romagna 312,45 Molise 456,10Molise 310,09 Emilia Romagna 418,30Liguria 302,85 Liguria 404,71Lombardia 284,57 Lombardia 401,68Abruzzo 262,29 Abruzzo 384,64Toscana 259,75 Sicilia 382,88PA Trento 254,85 Calabria 359,63Campania 246,41 Toscana 359,44Valle d'aosta 231,52 Umbria 321,69Umbria 225,70 PA Trento 320,42Marche 225,35 Marche 312,65Friuli V.G. 217,89 Valle d'aosta 303,13Sicilia 217,86 Veneto 303,01Veneto 217,81 Puglia 302,79Calabria 215,92 Friuli V.G. 289,23Puglia 189,39 Sardegna 272,86Basilicata 178,41 Basilicata 268,65PA Bolzano 178,30 PA Bolzano 227,88Sardegna 172,93 Non indicata 111,11Non indicata 0,00 TOTALE 404,10TOTALE 271,58 Solo in 6 Regioni si rileva un versamento medio superiore a 404 euro (media nazionale) Sempre 6 Regioni superano il versamento medio nazionale per abitante di 272 euro Fonte: Centro Studi e Ricerche Itinerari Previdenziali. È vietata ogni riproduzione non autorizzata

16 Addizionali comunali: fasce di aliquote applicate Fasce Aliquota media N Comuni % Comuni N Abitanti % Abitanti Importo versato % versato Zero 260 3,25% ,24% 0 0,00% da 0 a 0, ,15% ,29% ,15% da 0,15 a 0, ,00% ,02% ,07% da 0,30 a 0, ,56% ,64% ,71% da 0,45 a 0, ,28% ,36% ,42% da 0,60 a 0, ,40% ,49% ,41% da 0,75 a 0, ,34% ,23% ,85% oltre 0,80 1 0,01% ,72% ,40%

17 Regione La regionalizzazione dell IRAP Numero contribuenti Totale imposta Frequenza Ammontare Media Piemonte ,56 Valle d'aosta ,50 Lombardia ,84 Liguria ,22 Trentino A.A. (PATrento) ,67 Trentino A.A. (PA Bolzano) ,89 Veneto ,71 Friuli Venezia Giulia ,12 Emilia Romagna ,80 Toscana ,85 Umbria ,56 Marche ,55 Lazio ,09 Abruzzo ,54 Molise ,31 Campania ,07 Puglia ,10 Basilicata ,42 Calabria ,49 Sicilia ,14 Sardegna ,88 Non indicata ,51 TOTALE ,46

18 Entrate IRPEF e IRAP, ripartizione % Nord, Centro e Sud

19 Analisi degli ultimi 8 anni delle dichiarazioni IRPEF Anno Popolazione Var. % Base 100 Dichiaranti Var. % Base 100 Versanti Var. % Base ,32% 100, ,67% 99, ,26% 99, ,29% 100, ,06% 99, ,36% 99, ,05% 100, ,55% 98, ,24% 101, ,49% 101, ,23% 99, ,18% 100, ,84% 103, ,03% 98, ,63% 99, ,02% 103, ,67% 97, ,94% 98, ,21% 102, ,13% 97, ,49% 99,33

20 Analisi degli ultimi 8 anni delle dichiarazioni IRPEF Anno IRPEF ordinaria Var. % Base 100 Add. Regionali Var. % Base 100 Add. Comunali Var. % Base ,23% 100, ,16% 100, ,11% 101, ,01% 102, ,68% 103, ,37% 101, ,86% 104, ,94% 131, ,18% 112, ,03% 104, ,46% 132, ,56% 134, ,02% 104, ,54% 134, ,88% 146, ,69% 103, ,83% 136, ,53% 150, ,63% 106, ,07% 142, ,04% 158,21

21 Andamento della pressione fiscale

22 Analisi degli ultimi 8 anni di monte redditi, IRAP e IRES Anno Monte redditi Var. % Base 100 IRAP Var. % Base 100 IRES Var. % Base ,08% 100, ,43% 94, % 89, ,18% 101, ,92% 96, ,75% 94, ,51% 102, ,81% 98, ,64% 96, ,52% 102, ,24% 94, ,98% 88, ,30% 103, ,81% 90, ,45% 85, ,80% 104, ,62% 88, ,74% 89, ,92% 106,44 n.d n.d n.d n.d n.d n.d

23 L approfondimento 2017 DICHIARAZIONE DEI REDDITI AI FINI IRPEF 2015 PER IMPORTI, TIPOLOGIA DI CONTRIBUENTI E TERRITORI E ANALISI IRAP è scaricabile dal sito