Novità Modello 730/2017 Gestione TASI 2017 IMU e TASI riporto dei tributi in F24 Implementazioni e correzioni più oltre descritte

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1 Applicativo Versione c00 Tipo Versione Aggiornamento Data Rilascio 17/05/2017 Gentile cliente, La informiamo che è disponibile un aggiornamento di GIS RED730. Accedere all area riservata del sito ed effettuare il download del file GIS730_Agg_1702c0_fullpack0.exe (Aggiornamenti software\2017\gis730\gis ) COMPATIBILITÀ E INSTALLAZIONE PROCEDURA GIS PAGHE GIS PARCELLAZIONE GIS REDDITI GIS CONTABILITA GIS 770 GIS BASE APPLICATIVI VERSIONE MINIMA COMPATIBILE c c c c c00 L installazione dell applicativo è identica per tutti i tipi di server (LINUX o WINDOWS) e può essere eseguita da un qualsiasi client in cui è presente l applicativo GIS REDDITI. Per effettuare l installazione dell aggiornamento eseguire le seguenti operazioni Effettuare il download del file GIS730_Agg_17020_fullpack0.exe dall area riservata del sito 1 ranocchi.it 2 Salvare il file in una qualsiasi cartella di un client in cui è presente la procedura GISREDDITI 3 Eseguire il file con un doppio click del mouse 4 Selezionare il nome del server o locale 5 Selezionare la sigla da aggiornare 6 Selezionare il tasto installa per procedere con l aggiornamento PROGRAMMI Novità Modello 730/2017 Gestione TASI 2017 IMU e TASI riporto dei tributi in F24 Implementazioni e correzioni più oltre descritte AVVERTENZE Aggiornamento GIS BASE Assicurarsi di aver preventivamente provveduto ad effettuare l aggiornamento dell applicativo GIS BASE alla versione c00. Tutte le informazioni per l avvio della procedura, per il recupero dei dati anno precedente e per la gestione del dichiarativo sono indicate nel documento Manuale pdf. Il documento è nella sezione Manuali operativi richiamabile dall interno dell applicativo tramite la pressione dei tasti Shift+F1.

2 TASI 2017 La legge 147/2013 ha istituito l Imposta unica comunale, c.d. IUC, basata sui seguenti due presupposti impositivi: 1. possesso di immobili, collegato alla relativa natura e valore; 2. erogazione e fruizione dei servizi comunali. L imposta è articolata nelle seguenti due componenti: la prima, l IMU, di natura patrimoniale, dovuta dal possessore degli immobili, esclusa l abitazione principale; la seconda, riferita ai servizi, a sua volta articolata: nella TASI (Tributo per i servizi indivisibili), a fronte della copertura dei costi relativi ai servizi indivisibili del Comune; nella TARI (Tassa sui rifiuti), per la copertura dei costi relativi al servizio di gestione dei rifiuti urbani. Il presupposto impositivo della TASI è il possesso o la detenzione, a qualsiasi titolo, di fabbricati, e di aree edificabili, come definiti ai sensi dell IMU, ad eccezione, in ogni caso, dei terreni agricoli e dell abitazione principale, come definiti ai sensi dell IMU, escluse quelle classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9. La TASI è dovuta da chiunque possieda o detenga a qualsiasi titolo le unità immobiliari assoggettate all imposta; in caso di pluralità di possessori o di detentori, essi sono tenuti in solido all'adempimento dell'unica obbligazione tributaria. In caso di locazione finanziaria, la TASI è dovuta dal locatario a decorrere dalla data della stipulazione e per tutta la durata del contratto; per durata del contratto di locazione finanziaria deve intendersi il periodo intercorrente dalla data della stipula alla data di riconsegna del bene al locatore, comprovata dal verbale di consegna. In caso di detenzione temporanea di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare, la TASI è dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietà, usufrutto, uso, abitazione e superficie. Nel caso di locali in multiproprietà e di centri commerciali integrati il soggetto che gestisce i servizi comuni è responsabile del versamento della TASI dovuta per i locali e le aree scoperte di uso comune e per i locali e le aree scoperte in uso esclusivo ai singoli possessori o detentori, fermi restando nei confronti di questi ultimi gli altri obblighi o diritti derivanti dal rapporto tributario riguardante i locali e le aree in uso esclusivo. La base imponibile è quella prevista per IMU. Nel caso in cui l'unità immobiliare è occupata per più di 6 mesi nel corso dell anno d imposta da un soggetto diverso dal titolare del diritto reale sull'unità immobiliare, quest'ultimo e l'occupante sono titolari di un'autonoma obbligazione tributaria. L'occupante versa la TASI nella misura, stabilita dal comune nel regolamento, compresa fra il 10 e il 30 per cento dell'ammontare complessivo della TASI, calcolato applicando l'aliquota prevista. La restante parte è corrisposta dal titolare del diritto reale sull'unità immobiliare. Ai fini della dichiarazione relativa alla TASI si applicano le disposizioni concernenti la presentazione della dichiarazione IMU. Il versamento della TASI è effettuato con modello F24 ovvero tramite apposito bollettino di conto corrente postale. Il versamento della TASI per l anno in corso è effettuato in due rate di pari importo, scadenti la prima il 16 giugno e la seconda il 16 dicembre. Resta in ogni caso nella facoltà del contribuente provvedere al versamento dell'imposta complessivamente dovuta in unica soluzione annuale, da corrispondere entro il 16 giugno. Il versamento della prima rata della TASI è eseguito sulla base dell'aliquota e delle detrazioni dei dodici mesi dell'anno precedente; il versamento della rata a saldo dell'imposta dovuta per l'intero anno è eseguito, a conguaglio, sulla base degli atti pubblicati sul sito alla data del 28 ottobre di ciascun anno di 2/11

3 imposta; a tal fine il comune è tenuto ad effettuare l'invio delle deliberazioni di approvazione delle aliquote e delle detrazioni, nonché dei regolamenti della TASI, esclusivamente in via telematica, entro il 14 ottobre dello stesso anno mediante inserimento del testo degli stessi nell'apposita sezione del Portale del federalismo fiscale, per la pubblicazione nel sito; in caso di mancata pubblicazione entro il termine del 28 ottobre, si applicano gli atti adottati per l'anno precedente. La TASI dovuta dall'occupante sarà nella misura del 10% dell'ammontare complessivo del tributo, determinato con riferimento alle condizioni del titolare del diritto reale. Il testo approvato stabilisce inoltre i Comuni dovranno assicurare la massima semplificazione degli adempimenti per i contribuenti, rendendo disponibili i modelli di pagamento preventivamente compilati. Nella FAQ IMU/TASI pubblicata sul sito negli scorsi anni sono state fornite alcune importanti risposte in merito all applicazione della TASI, di cui di seguito si riportano le principali: 1. La TASI va calcolata a mesi applicando le regole dell IMU, ossia conteggiando per intero il mese nel quale il possesso o la detenzione si sono protratti per almeno 15 giorni; 2. Si applicano in generale le regole dell IMU, per cui ad esempio, se il contribuente ha acquistato il fabbricato a maggio, la prima rata deve essere calcolata in ragione del 50%dell imposta dovuta su otto dodicesimi; 3. Si applicano tutte le disposizioni concernenti la determinazione della base imponibile IMU, comprese quelle attinenti agli immobili di interesse storico artistico e ai fabbricati inagibili o inabitabili; 4. Sono esclusi dalla TASI i terreni fabbricabili posseduti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali iscritti alla previdenza agricola e condotti dagli stessi soggetti sui quali persiste l esercizio delle attività agricole. Nell ipotesi invece di affitto a imprenditori agricoli professionali iscritti alla previdenza agricola la TASI è invece dovuta, poiché il terreno resta area edificabile; 5. Ogni possessore paga in base alla propria quota e applica l aliquota relativa alla propria condizione soggettiva; 6. Il titolare del diritto reale e l occupante sono titolari di un autonoma obbligazione tributaria; l occupante versa la TASI nella misura compresa tra il 10 e il 30 per cento dell ammontare complessivo dell imposta, in base alla percentuale stabilita dal comune nel proprio regolamento, calcolata applicando l aliquota determinata dal comune. La norma prevede, infine, che la restante parte dell imposta sia corrisposta dal titolare del diritto reale. Le disposizioni appena richiamate portano a concludere che l imposta complessiva deve essere determinata con riferimento alle condizioni del titolare del diritto reale e successivamente ripartita tra quest ultimo e l occupante sulla base delle percentuali stabilite dal comune; 7. In assenza di differenti disposizioni comunali, l occupante deve versare il tributo nella misura minima del 10 per cento in quanto si ritiene che una diversa percentuale di imposizione a carico del detentore debba essere espressamente deliberata dal comune stesso. Novità valide già dal 2016 Esenzione TASI per le abitazioni principali e loro pertinenze e delle cosiddette abitazioni assimilate cioè degli immobili non appartenenti alle categorie di lusso di proprietà di anziani residenti in case di riposo, occupati nelle Forze Armate e immobili posseduti da residenti all estero. In presenza di immobili di categoria non di lusso la procedura provvederà in automatico all azzeramento dell imposta. Immobili in comodato Nel caso in cui si conceda un immobile a titolo di comodato ad un parente di primo grado in linea retta (quindi un genitore o un figlio) il comodante gode della riduzione della base imponibile IMU e TASI del 50%. Le condizioni per usufruire di questi benefici sono: l immobile deve essere adibito ad abitazione principale; l immobile non deve appartenere ad una delle categorie catastali di lusso (A/1, A/8, A/9); il contratto deve essere regolarmente registrato; il comodante: deve possedere un solo immobile in Italia oltre all abitazione principale non di lusso sita nel territorio in cui è ubicato l immobile concesso in comodato; deve risiedere e avere la sua dimora abituale nello stesso Comune in cui l immobile è concesso in comodato; deve presentare la dichiarazione IMU che attesti il possesso dei requisiti. 3/11

4 Operativamente sulla procedura è sufficiente impostare il nuovo flag Agevolazione comodato parenti nella situazione IMU dell immobile interessato. Sullo stesso immobile, nel prospetto TASI vicino all aliquota compariranno due asterischi ad indicare l applicazione dell agevolazione. In ogni caso l operatore potrà modificare le impostazioni proposte. Esenzione IMU sui terreni agricoli Modificando la normativa prevista per il 2015, dal 2016 per determinare i criteri dell esenzione IMU per i terreni agricoli bisogna seguire la circolare ministeriale 9/1993. In particolare sono esenti i terreni agricoli: - Ricadenti nelle aree montane e di collina secondo i criteri della Circolare Ministeriale n.9 del 1993; - Sono posseduti da coltivatori diretti del fondo (CD) e Imprenditori agricoli professionali (IAP) iscritti alla previdenza agricola, indipendentemente dall ubicazione del terreno; - Sono immutabilmente destinati all agricoltura, alla silvicoltura e all allevamento di animali, con proprietà collettiva indivisibile e inusucapibile - Sono ubicati nelle isole minori (Isole Tremiti, Pantelleria, Isole Pelagie, Isole Egadi, Isole Eolie, Isole Suscitane, Isole del Nord di Sardegna, Isole Partenopee, Isole Ponziane, Isole Toscane, Isole del Mar Ligure, Isola del Lago d Iseo). Riduzione IMU/TASI per contratti a canone concordato La legge di stabilità 2016 ha introdotto per gli immobili locati a canone concordato la riduzione al 75% dell imposta dovuta in base all aliquota comunale. Beni merce I beni merce sono immobili fabbricati e costruiti dall impresa costruttrice e destinati alla vendita. Con il comma 14 lettera c della Legge di stabilità 2016, l aliquota TASI per questi fabbricati è l 1 per mille, mentre per l IMU è prevista l esenzione. L aliquota TASI può essere aumentata fino al 2,5 per mille o azzerata in base alle delibere dei Comuni. In presenza di immobili impostati come beni merce sia sull anagrafica sia nei dati IMU, attraverso la selezione della relativa aliquota, la procedura attribuisce l aliquota TASI corrispondente. Sarà comunque cura dell operatore verificare le aliquote comunali. Funzionalità operative Con l installazione della presente versione vengono predisposte le tabelle delle aliquote TASI aggiornate alla banca dati, predisposta dalla società ITWorking (in collaborazione con Assosoftware), al 12/05/2017. Inoltre le aliquote/detrazioni che l operatore potrebbe aver personalizzato nell applicativo redditi del 2016, vengono tutte recuperate. Prima di effettuare il calcolo IMU e/o TASI, si raccomanda di effettuare un controllo delle aliquote al fine di assicurarsi della correttezza delle medesime per le quali la Ranocchi Com srl non si assume alcuna responsabilità. In tutti i programmi relativi alla gestione dei Terreni e Fabbricati è stato attivato il bottone di chiamata alla Gestione TASI. Appare la seguente videata: 4/11

5 Presenza dell indicatore verde sulla griglia degli immobili: evidenzia che il comune ha deliberato e pubblicato la delibera TASI nei termini previsti per il versamento dell acconto di giugno 2017 mentre in caso di mancata delibera l indicatore rimane giallo Flag TASI: da barrare per l assoggettamento del periodo all imposta (default = assoggettamento IMU) % possesso: deve essere inserita la percentuale per l assoggettamento del periodo all imposta (default=imu); Rilancio abitazione principale: deve essere inserito il collegamento alla abitazione principale, al fine di conteggiare l imposta TASI dovuta sulle pertinenze (default=imu). Attenzione a quanto stabilito dal Comune perché a differenza dell IMU le pertinenze potrebbero anche essere in numero maggiore di 1. Flag proprietario / occupante: deve essere barrato al fine di conteggiare l imposta dovuta in qualità di proprietario o occupante. Nell ipotesi di assoggettamento quale proprietario e di presenza di occupanti sarà calcolata l imposta dovuta per la percentuale di competenza dello stesso stabilita dal Comune (ad. es. 70%) mentre nell ipotesi di assenza di occupanti l imposta dovuta risulterà dovuta al 100% in capo al proprietario (default=proprietario); N occupanti: deve essere inserito l eventuale numero degli occupanti per un periodo superiore a 6 mesi, al fine di conteggiare l imposta dovuta da ciascuno (default=1 nel caso di locazione o uso gratuito a familiare mentre negli altri casi è 0). In gestione questo campo può essere valorizzato per tutti i tipi di utilizzo. Di norma, se presente, questo campo vale 1 ad eccezione ad esempio di presenza di più contratti d affitto contemporanei (es. con studenti) ove i soggetti con contratti superiori a 6 mesi potrebbero essere anche superiori a 1. In questo caso acquistano valore anche i 2 campi successivi, ossia il numero degli occupanti totali nel periodo e nel caso di conteggio eseguito per uno specifico occupante, il numero dei mesi propri (dato 100 l imposta da attribuire agli occupanti l imposta del singolo occupante = 100 / mesi totali x mesi propri); Mesi occupanti: deve essere inserito l eventuale numero complessivo dei mesi di pertinenza di tutti gli occupanti per un periodo superiore a 6 mesi, al fine di conteggiare l imposta dovuta; Mesi dichiarante: deve essere inserito l eventuale numero dei mesi di pertinenza dell occupante dichiarante per un periodo superiore a 6 mesi, al fine di conteggiare l imposta dovuta; Soggetti: deve essere indicato l eventuale numero dei soggetti tra i quali deve essere suddivisa la detrazione spettante al proprietario (default=imu); 5/11

6 Acconto: mesi: viene visualizzato il numero dei mesi di pertinenza dell acconto. Se è pari a zero, tutta l imposta risulta dovuta a saldo ( = dato IMU); Totale annuo mesi: viene visualizzato il numero dei mesi di pertinenza dell anno ( = dato IMU); Aliquota: nei due campi vengono richiamati i codici aliquota da utilizzare per il calcolo dell imposta dovuta. L aliquota può in ogni caso essere forzata. In fase di calcolo dell acconto viene utilizzata l aliquota presente nei campi relativi all acconto al fine di determinare il totale annuo che viene successivamente rapportato per il 50% ed esposto nell imposta lorda dovuta a titolo di acconto; Imposta lorda % abb: viene eventualmente riportata la percentuale di abbattimento dell imposta prevista dal Comune; Imposta lorda: viene riportata l imposta lorda eventualmente abbattuto per la percentuale di abbattimento dell imposta deliberata dal Comune; Proprietario imposta: vengono esposte la percentuale e l imposta di pertinenza del proprietario Proprietario Detrazione T: viene eventualmente riportata la detrazione teorica di pertinenza del proprietario prevista dal Comune; Il dettaglio delle detrazioni è selezionabile utilizzando l apposito zoom; Proprietario Detrazione E: viene riportata la detrazione di pertinenza del proprietario effettivamente utilizzata in diminuzione dell imposta; il campo è anche modificabile manualmente; Occupante imposta: vengono esposte la percentuale e l imposta di pertinenza dell occupante; Occupante Detrazione T: viene eventualmente riportata la detrazione teorica di pertinenza dell occupante prevista dal Comune; Occupante Detrazione E: viene riportata la detrazione pertinenza dell occupante effettivamente utilizzata; Versamenti importo: viene esposta l imposta al netto della detrazione spettante che sarà generata sul modello F24 ed il codice di riferimento del tributo; Qta detrazione: viene esposta la detrazione che sarà generata sul modello F24; Flag versato: flag che evidenzia l effettivo versamento dei tributi; Flag AIRE: è stato stabilito che per i residenti all estero iscritti all AIRE l imposta dovuta è ridotta del 50%. Per ottenere tale riduzione è necessario impostare il flag; Genera lettera: attraverso questi tasti è possibile stampare una lettera con gli importi dovuti per comune sia per il proprietario sia per l occupante. E stata inserita anche la possibilità di generare un documento in formato Word personalizzabile dall utente. 6/11

7 Dettaglio detrazioni Selezionando sulla maschera principale il binocolo relativo al campo detrazioni si evidenziano tutte le possibili tipologie di detrazioni memorizzate sulla tabella Comuni relativamente alla tipologia di aliquota utilizzata. Alcune tipologie di detrazioni vengono gestite in automatico (codice 1-base, 7-rendita catastale e 2-figli IMU) ed inserite anche come default iniziale mentre le altre devono essere selezionate e valorizzate opportunamente. Queste detrazioni possono essere attribuite ad entrambi i soggetti (proprietario / occupante) in base a quanto attribuito dal Comune oppure ad un singolo soggetto (solo proprietario o solo occupanti). Questa informazione trova indicazione sull ultimo campo della maschera. Una nota particolare va indicata per le detrazioni legate ai figli a carico. Per stabilire il numero dei figli da suggerire in fase di default o di prima selezione della detrazione particolare vengono utilizzate le informazioni legate ai figli a carico indicate negli anni precedenti ai fini IMU (ed ora non più utilizzate per tale imposta). I figli da indicare però a questo punto devono essere coerenti rispetto alle delibere dei singoli comuni, ossia nel caso di delibera di detrazione legata ai figli < 26 anni oppure di figli < 18 anni o 14 anni ecc. Il numero di figli può comunque essere sempre modificato manualmente nella corrispondente riga della maschera in oggetto. I totali così ottenuti che rappresentano sempre l importo della detrazione teorica annua vengono poi attribuiti ai singoli soggetti rapportandoli al periodo e nel caso di proprietario al numero dei comproprietari (regola IMU) oppure nel caso di occupante alla rispettiva % di competenza. Nel caso in cui il comune ha deliberato detrazioni valide per le sole abitazioni principali (cod.2) e non per le relative pertinenze (cod.4) gli eventuali residui di detrazioni non utilizzate non vengono assegnate alle pertinenze ma vengono di fatto perse, mentre in caso contrario vengono ad applicarsi le stesse regole IMU. E utile ricordare che la Stampa situaz. IMU-TASI dettagliata (presente nel menu Gestione IMU-TASI di ogni dichiarativo) esegue sempre i calcoli dell imposta selezionata per la stampa. 7/11

8 Gestione IMU-TASI Gestione IMU-TASI/730 Il programma consente di visualizzare la situazione IMU e TASI per ogni contribuente, richiamare la gestione dei terreni e dei fabbricati per verificare la corretta compilazione ai fini delle due imposte ed impostare la tipologia di versamento più opportuna. La scheda 2 Comuni viene proposta subito dopo aver specificato il codice del dichiarante ed espone il riepilogo degli importi raggruppati per comune e distinti per tipologia di immobile: La griglia riporta gli importi dell acconto e del saldo ripartiti per comune delle imposte, mentre la parte bassa della maschera espone l acconto e il saldo totali, nonché il totale generale. Operando con il doppio clic del mouse o con il tasto Invio su un comune esposto in griglia, viene resa accessibile la maschera che espone gli importi dell imposta richiesta e permette la scelta del periodo o dei periodi in cui effettuare i relativi versamenti, con l indicazione degli importi suddivisi per tipologia di immobile e per tipologia di creditore (Comune/Stato): 8/11

9 La scheda 1 Contribuente riporta i dati anagrafici del dichiarante, dispone dei pulsanti per l accesso alla gestione degli immobili posseduti dal contribuente e relative situazioni: 9/11

10 La scheda 3 Riepilogo espone i valori determinati in automatico dalla procedura e riepilogati in base alla tipologia dell immobile: Il pulsante permette di richiamare la gestione F24 per verificare la presenza dei tributi generati: Il pulsante permette di trasferire il debito delle imposte nella gestione tributi F24 per il solo contribuente in gestione: In base alle selezioni effettuate in maschera vengono creati i relativi tributi distinti per codice e periodo. 10/11

11 Gestione IMU-TASI Aggiorna F24 da IMU-TASI/730 Il programma permette di generare o annullare in maniera massiva i tributi per il versamento delle imposte IMU/TASI/Imposta di Scopo in F24, distinti per scadenza. L eliminazione dei tributi già generati per contribuente/comune/scadenza può avvenire anche direttamente accedendo alla maschera in gestione IMU/TASI che permette la scelta del periodo o dei periodi di versamento, intervenendo sulla selezione della casella Tributi trasferiti in F24 : La deselezione della casella controlla l esistenza dei tributi in F24 non stampati/inviati e, dopo conferma dell utente, provvede a cancellarli e a contrassegnare la rata come non versata. Implementazioni e Correzioni Quadro C Nella gestione documenti, e più precisamente nell inserimento della CU/LD è attiva la possibilità di importare dal sito dell INPS (quindi si attiva in presenza del codice fiscale dell Istituto), allegandolo come documento, il modello CU relativo ai pensionati. Naturalmente viene richiesto il codice PIN del contribuente al fine di tale collegamento (Attenzione!! Il collegamento potrebbe essere un po lento, dato che la stessa navigazione nel sito dell Inps non è proprio il massimo per velocità). Convenzione CAF Nazionale del Lavoro Spa - Si ricorda che occorre porre attenzione al nominativo del Responsabile Assistenza Fiscale (R.A.F.), presente in procedura: deve corrispondere a quello che vi è stato comunicato dal CAF stesso. 11/11