FISCO Gli sconti per la casa

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1 Con le novità introdotte in Parlamento FISCO Gli sconti per la casa Per i proprietari: Ici, interessi sui mutui, ristrutturazioni ed efficienza energetica. Per gli inquilini: sconti Irpef

2 Redistribuzione di una parte dell evasione recuperata Sconti fiscali per l abitazione Per i proprietari: si riduce l Ici Per la casa di abitazione, i proprietari degli immobili potranno sommare alla attuale detrazione nazionale per l ICI di 103,29 euro un ulteriore detrazione di imposta annuale, a carico dello Stato centrale, pari al 30 per cento dell aliquota base dell Ici (oggi è pari al 4,0 per mille del valore catastale) Come si calcola lo sconto: l ammontare della ulteriore detrazione equivale all 1,33 per mille del valore catastale dell immobile. Esempio: rendita catastale di 1000 euro. Aggiungendo il 5% e moltiplicando per 100 si arriva ad un valore catastale di euro. Se l aliquota cittadina è 4,6 per mille, l imposta lorda è 483 euro. La detrazione già esistente di base è 103,29 euro; la detrazione aggiuntiva prevista dalla finanziaria (1,33 per mille) è di 139,65 ( diviso 1000 e moltiplicato per 1,33. Risultato. 139,65 euro di sconto aggiuntivo). Pertanto l ici dovuta dal soggetto sarà di 240,06 euro anziché di 483. Compresa la detrazione già in vigore, lo sconto nazionale di imposta non potrà superare i 303,29 euro l anno per contribuente. Il 40 per cento circa delle prime abitazioni risulterà di fatto esente dopo l ulteriore sconto.

3 Redistribuzione di una parte dell evasione recuperata Sconti fiscali per l abitazione Per i proprietari Interessi sul mutuo: per la casa di abitazione, i proprietari degli immobili potranno scontare dalle imposte (Irpef) il 19 per cento degli interessi passivi sul mutuo fino a euro l anno (la somma precedente, pari a 3.615,20, è stata di fatto aumentata del 10 per cento). Ristrutturazioni: prorogata dal 2008 al 2010 la detrazione (taglio di imposta) pari al 36 per cento delle somme spese per le ristrutturazioni edilizie e della riduzione dell Iva dal 20 al 10 per cento. Efficienza energetica: si può godere il taglio delle imposte pari al 55 per cento delle somme spese per le ristrutturazioni e gli acquisti volti a risparmio di energia anche spalmando il beneficio fino a dieci anni. Per sostituire le finestre non ci sarà bisogno della certificazione energetica dell edificio.

4 Redistribuzione di una parte dell evasione recuperata Sconti fiscali per l abitazione Meno Irpef per gli inquilini (con contratto registrato) 300 euro l anno per gli inquilini con reddito complessivo Irpef fino a euro lordi l anno 150 euro l anno per i contribuenti con un reddito complessivo compreso tra e euro lordi l anno Le soglie di reddito sono le medesime previste per la detrazione oggi in vigore per gli inquilini con contratti di affitto concordati e calmierati (496 euro per gli inquilini con un reddito Irpef pari a euro lordi l anno e di 248 euro per gli inquilini con un reddito annuo tra i ed i euro lordi). La detrazione non è prevista per i titolari di alloggi popolari assegnati, i quali pagano un canone già fortemente scontato. La registrazione del contratto può essere comunicata al sostituto d imposta, o indicata nella dichiarazione dei redditi. Agli affittuari incapienti o a coloro i quali non sono tenuti a pagare l Irpef (tanto sono bassi i loro redditi) verranno corrisposte le stesse somme.

5 Redistribuzione di una parte dell evasione recuperata Sconti fiscali per l abitazione Meno Irpef per gli inquilini (con contratto registrato) Giovani: viene introdotta un taglio delle imposte di circa euro l anno per i giovani tra i 20 e i 30 anni che vanno a vivere in affitto e hanno un reddito inferiore a 15 mila euro. La detrazione diventa di 500 euro l anno se il reddito è tra i 15 e i 30 mila euro. Universitari: confermate il taglio di imposta ( per i diretti interessati o per i genitori che li hanno a carico) pari al 19 per cento dell affitto prevista dalla Finanziaria 2007 per i giovani universitari che studiano fuori sede ed hanno un contratto registrato.

6 Con le novità introdotte in Parlamento FISCO Ires e Irap per le imprese

7 Semplificazione e taglio delle aliquote per le imprese/1 L aliquota dell imposta sulle società di capitale (società per azioni, società a responsabilità limitata, etc.) cala dal 33 al 27,5 per cento dal 1 gennaio. Il modello è lo stesso adottato in altri paesi europei. L aliquota dell Irap scende dal 4,25 al 3,9 per cento. Sulla parte di utili che vengono reinvestiti in azienda anche le società di persone e le ditte individuali possono beneficiare dell aliquota Ires tagliata. Oggi si applica invece l Irpef progressiva fino al 43 per cento. La riforma, che prevede un riordino e una drastica semplificazione, sostanzialmente è fatta senza costi per lo Stato.

8 Semplificazione e taglio delle aliquote per le imprese/2 Eliminate molte differenze tra i valori del bilancio civilistico delle società e quelli da utilizzare a fini fiscali. Con questa operazione di trasparenza e semplificazione, non andranno più indicate nella dichiarazione dei redditi le variazioni per gli ammortamenti, gli accantonamenti e le altre rettifiche di valori. Al posto del complicato calcolo degli interessi passivi indeducibili della thin capitalization e dei cosiddetti pro-rata patrimoniale e pro-rata reddituale ci sarà un solo, semplice meccanismo per determinare l ammontare degli interessi eventualmente non deducibili, che però potranno essere dedotti negli anni successivi. Camera e Senato hanno migliorato e alleggerito molto queste norme. Drastica semplificazione per l Irap, poiché la sua base imponibile si sgancia da specifiche regole fiscali. I valori per calcolare il tributo diventeranno quelli economici, gli stessi utilizzati nella contabilità nazionale per calcolare il valore aggiunto ai fini del Pil. La base imponibile dell Irap, dunque, deriverà dai dati di bilancio, rendendo tutto più semplice e trasparente.

9 Semplificazione e taglio delle aliquote per le imprese/3 Niente dichiarazione annuale Irap nel modello Unico. Le imprese indicheranno i valori direttamente alla Regione. Bonus fiscale per le assunzioni al Sud: gli imprenditori che nel 2008 assumeranno lavoratori a tempo indeterminato al Sud avranno un bonus fiscale di 333 euro (se maschio) o di 416 euro (se donna) per ciascun assunto. Meno Irap per chi si ribella alla mafia: via libera agli sconti in favore di negozianti e imprenditori che denunciano estorsioni da parte della criminalità organizzata. Forte incentivo fiscale alle fusioni e riorganizzazioni.

10 Semplificazione e taglio delle aliquote per le imprese/4 Perché questa riforma? La semplificazione delle regole fiscali per le imprese è essenziale per garantire chiarezza del carico tributario e certezza degli adempimenti, ma anche per ridurre in modo drastico gli oneri per la gestione amministrativa delle imprese (i cosiddetti costi di adempimento ). Il taglio delle aliquote serve a garantire la competitività del sistema produttivo italiano in un contesto dove altri Paesi, come la Germania, abbassano le aliquote grazie all allargamento delle basi imponibili. Oltre a semplificare gli adempimenti delle società, con il riordino l aliquota nominale di tassazione diventa più vicina a quella effettiva. Semplicità e chiarezza renderanno più facili le decisioni di investimento degli imprenditori e agevoleranno la comprensibilità del nostro sistema fiscale anche per gli operatori internazionali, con più elevate possibilità di attrarre investimenti.

11 Con le novità introdotte in Parlamento FISCO Autonomi, piccoli imprenditori e professionisti Sconti e semplificazione estrema: niente Iva e libri, niente Irap, imposta secca del 20 per cento sul reddito.

12 Fisco semplice per i piccoli imprenditori/1 Addio libri contabili, Iva e Irap. Per le piccole imprese solo un forfait. Sconto Irap. Cresce a euro la franchigia, con un risparmio di 470 milioni l anno per autonomi e piccole imprese. E non solo: Semplificazione. Un milione di imprenditori minimi e marginali, cioè con un organizzazione semplice, senza dipendenti, potrà scegliere di aderire - se lo ritiene conveniente - ad un regime semplificato. Chi riguarda: chi ha un giro di affari inferiore a 30 mila euro lordi l anno, non ha fatto investimenti superiori ai 15 mila euro nel triennio e non ha dipendenti. Si va dai piccoli negozianti agli artigiani (l elettricista, l idraulico, il meccanico e così via) ai professionisti (l avvocato, il musicista, il disegnatore.). Molto importante per i giovani, che in avvio di attività possono tagliare di netto così gli adempimenti fiscali.

13 Fisco semplice per i piccoli imprenditori/2 Semplificazione. Come funziona: per coloro che aderiscono scattano la franchigia dall Iva (e dalla relativa documentazione), l esenzione dall Irap e un solo adempimento per l Irpef. Che cosa si paga: un imposta sostitutiva sul reddito pari al 20 per cento. Come si calcola l imposta: dal valore del giro di affari annuale si sottrae il valore dei costi sostenuti per l impresa. Sulla differenza si calcola il 20%. A parte il risparmio di imposta in senso stretto, il beneficio in termini di costo degli adempimenti e di tempo impiegato a tenere in regola la documentazione fiscale è enorme per le imprese.

14 Con le novità introdotte in Parlamento FISCO Altre misure per dipendenti, famiglie e imprese

15 Alcune delle misure della Finanziaria 2008 Meno tasse sulle buste paga: le entrate aggiuntive del 2008 per la lotta all evasione fiscale saranno destinate esclusivamente a ridurre il peso del fisco sulle buste paga dei lavoratori dipendenti. 100 euro al mese per le famiglie numerose. Cento euro al mese di detrazioni fiscali per le famiglie con almeno quattro figli a carico. Meno tasse sulla liquidazione. Nella finanziaria è stato inserito uno stanziamento per ridurre le imposte sul Tfr. Cinque per mille: ripristinato anche per il 2008 e il Canone Rai: abolizione del canone RAI per le persone con oltre 75 anni e con un reddito non superiore a euro l anno. Scontrini: il fermo dell attività potrà scattare dopo quattro (e non più tre) violazioni contestate, in giorni diversi, di mancata emissione dello scontrino.

16 Studi di settore: all Agenzia delle entrate l onere della prova sui maggiori ricavi e compensi che derivano dai nuovi indicatori di normalità del Asili nido: estensione al 2007 del taglio delle imposte pari al 19 per cento delle spese (tetto massimo di spesa 632 euro l anno) relative ad asili nido. Tabaccai: viene istituito un credito d imposta per gli anni per i tabaccai relativo alle spese sostenute per installare impianti di sicurezza e per gli strumenti di pagamento elettronico. Importo massimo: euro per ciascun beneficiario. Zone franche urbane: viene stabilito un limite all esenzione dalle imposte sui redditi pari a euro incrementato di 5000 euro annui per ogni nuovo assunto a tempo indeterminato. L esonero dal versamento dei contributi sulle retribuzioni da lavoro dipendente viene esteso anche ai lavoratori autonomi.