NORMATIVA ANAGRAFE dei RAPPORTI

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1 NORMATIVA ANAGRAFE dei RAPPORTI

2 ANAGRAFE dei RAPPORTI SOGGETTI OBBLIGATI 1/2 1. Banche 2. Poste Italiane spa 3. Soggetti ex art. 106 TUB 4. Soggetti ex art. 107 TUB 5. Soggetti ex art. 113 TUB 6. Soggetti ex art. 155 TUB 7. Cambiavalute esclusi ex art. 2 Circolare 18/E se attività svolta in via esclusiva 8. Casse peota 9. Agenti in attività finanziaria (custodia/trasporto valori, commercio in oro, gestione case da gioco, case d asta, recupero crediti) 10. Addetti al commercio in oro 11. IMEL 12. SIM 13. OICR, Fondi di investimento, SICAV 14. SGR 15. Società fiduciarie 16. Altri intermediari Provvedimento Agenzia delle Entrate n 2007/9647, art.1

3 RAPPORTI ANAGRAFE dei RAPPORTI RAPPORTI 1/7 Tutte le attività aventi CARATTERE CONTINUATIVO (riferimento temporale congruo) esercitabili dagli intermediari finanziari, ovvero SERVIZI OFFERTI CONTINUATIVAMENTE al cliente instaurando con quest ultimo un complesso di scambio all interno di una FORMA CONTRATTUALE SPECIFICA e DUREVOLE NEL TEMPO. Circolare 32/E, Capitolo II, art. 2.1 Ai sensi dell articolo 7, sesto comma, del decreto n. 605/1973, l oggetto della comunicazione da parte degli operatori finanziari è rappresentato da qualsiasi rapporto intrattenuto con la clientela. Circolare 18/E, art. 3

4 DATI IDENTIFICATIVI DEL RAPPORTO ANAGRAFE dei RAPPORTI RAPPORTI 2/7 1. Conto corrente 2. Conto deposito e/o obbligazioni 3. Conto deposito a risparmio libero/vincolato 4. Rapporto fiduciario ex legge n 1966/ Gestione collettiva del risparmio 6. Gestione patrimoniale 7. Certificati di deposito e buoni fruttiferi 8. Portafoglio 9. Conto terzi individuale/globale 10. Dopo incasso 11. Cessione indisponibile 12. Cassette di sicurezza 13. Depositi chiusi 14. Contratti derivati su crediti 15. Carte di credito/debito 16. Crediti di firma 17. Crediti 18. Finanziamenti 19. Fondi pensione 20. Patto compensativo 21. Finanziamento in pool 22. Partecipazioni 98. Operazioni extra-conto 99. Altro rapporto Provvedimento 2007/9647, allegato 1 e Disposizioni integrative 2008/31934

5 DETTAGLIO RAPPORTI Circolare 18/E allegato 1 ANAGRAFE dei RAPPORTI RAPPORTI 3/7 Provvedimento 2007/9647, allegato 1

6 DETTAGLIO RAPPORTI Circolare 18/E allegato 1 e Avviso 20 marzo 2008 ANAGRAFE dei RAPPORTI RAPPORTI 4/7

7 DETTAGLIO RAPPORTI Circolare 18/E allegato 1 e Avviso 20 marzo 2008 ANAGRAFE dei RAPPORTI RAPPORTI 5/7

8 DETTAGLIO RAPPORTI Circolare 18/E allegato 1 e Avviso 20 marzo 2008 ANAGRAFE dei RAPPORTI RAPPORTI 6/7

9 ANAGRAFE dei RAPPORTI RAPPORTI 7/7 DETTAGLIO RAPPORTI Circolare 18/E allegato 1 e Avviso 20 marzo 2008

10 HOLDING DI PARTECIPAZIONE ANAGRAFE dei RAPPORTI CASISTICHE PARTICOLARI HOLDING -PRINCIPALI RAPPORTI DA COMUNICARE- PARTECIPAZIONI FINANZIAMENTI sia ricevuti dai Soci della holding, sia quelli concessi alle società partecipate; PRESTITI OBBLIGAZIONARI CASH POOLING RILASCIO DI GARANZIE sia emessi dalla holding e sottoscritti da terzi, sia quelli emessi dalle partecipate o da terzi e sottoscritti dalla holding; sia a terzi a favore di società partecipate, sia garanzie rilasciate da terzi nell interesse della holding a favore dell intermediario presso cui viene acceso il rapporto di finanziamento (NB: con eccezione delle garanzie già comprese nel contratto stesso di finanziamento). Circolare 18/E, art. 4.2

11 ANAGRAFE dei RAPPORTI CASISTICHE PARTICOLARI VARIE RAPPORTI DERIVANTI DA EMERSIONE DI ATTIVITA DETENUTE ILLECITAMENTE ALL ESTERO RAPPORTI CON ALTRO OPERATORE FINANZIARIO Il regime di riservatezza può essere eventualmente opposto all Amministrazione finanziaria all atto della richiesta di informazioni specifiche circa i contenuti del rapporto. fatta eccezione per quelli che abbiano finalità di mero regolamento contabile (come, ad esempio, nel caso dei conti reciproci interbancari, compresi quelli in divisa) ; PRESTAZIONE DI SERVIZI DI CONSULENZA Circolare 18/E, art. 3 Si ritiene che siano da escludere dall obbligo di comunicazione i rapporti aventi esclusivamente ad oggetto la prestazione di servizi di consulenza.

12 ANAGRAFE dei RAPPORTI TRACCIATI RECORD TRACCIATO RECORD DI TESTA TIPO RECORD 1 TIPO RECORD 2 TIPO RECORD 3 TIPO RECORD 4 TIPO RECORD 5 TIPO RECORD 6 TIPO RECORD 7 TRACCIATO RECORD DI CODA Tipo ordinario Cessazione rapporti precedentem comunicati Comunicazioni di rettifiche o cancellazioni di rapporti precedentem. comunicati Tipo ordinario senza CF Cessazione rapporti precedentem comunicati senza CF Comunicazioni di rettifiche o cancellazioni di rapporti (senza CF) precedentem. comunicati assenza di dati da comunicare Circolare 18/E, art. 4.2

13 30 APRILE IMPIANTO INIZIALE- ANAGRAFE dei RAPPORTI TEMPISTICHE 1/3 RAPPORTI IN ESSERE al 31 dicembre 2006 RAPPORTI CESSATI nel periodo tra 1 gennaio 2005 e 31 dicembre 2006 a. b. dati identificativi, compreso il Codice Fiscale, del soggetto persona fisica o non fisica titolare del rapporto. in caso di rapporti intestati a più soggetti i dati identificativi di tutti i contitolari del rapporto. c. dati relativi alla natura e tipologia del rapporto, la data di apertura e chiusura. Provvedimento 2007/9647 artt. 2.1 e 4.1

14 ANAGRAFE dei RAPPORTI TEMPISTICHE 2/3 31 MAGGIO 2007 RAPPORTI del periodo tra 1 gennaio 2007 e 30 aprile 2007 a. modifiche alle informazioni precedentemente comunicate b. cessazione dei rapporti precedentemente comunicati. c. apertura di nuovi rapporti Provvedimento 2007/9647 artt. 2.2 e 4.2

15 DAL 30 GIUGNO 2007 MENSILMENTE ANAGRAFE dei RAPPORTI TEMPISTICHE 3/3 RAPPORTI del mese precedente comunicazioni di ciascun mese effettuate entro il mese successivo Provvedimento 2007/9647 art4.2 a. modifiche alle informazioni precedentemente comunicate b. cessazione dei rapporti precedentemente comunicati c. apertura di nuovi rapporti Provvedimento 2007/9647 artt. 2.2 e 4.2

16 ANAGRAFE dei RAPPORTI MODALITA DI TRASMISSIONE COMUNICAZIONE DEI RAPPORTI APERTI / CHIUSI / VARIATI Dimensione max del file: 3 MB ENTRATEL FISCONLINE In relazione ai requisiti posseduti per la trasmissione telematica delle dichiarazioni SOFTWARE DI CONTROLLO distribuito gratuitamente dall Agenzia delle Entrate Provvedimento 2007/9647 artt. 3.1 e 3.2 INVIO

17 ANAGRAFE dei RAPPORTI ESITO TRASMISSIONE 1/3 La trasmissione si considera effettuata nel momento in cui è completata la ricezione del file contenente le comunicazioni da parte dell Agenzia delle Entrate Provvedimento 2007/9647 artt. 8.1

18 ANAGRAFE dei RAPPORTI ESITO TRASMISSIONE 2/3 data e ora di ricezione del file; TRASMISSIONE CORRETTA ricevuta conterrà: identificativo del file attribuito dall utente; protocollo attribuito al file all atto della ricezione dello stesso; numero delle comunicazioni contenute nel file. TEMPISTICHE: Le ricevute sono rese disponibili per via telematica entro 5 giorni lavorativi successivi a quello del corretto invio del file all Agenzia delle Entrate e per un periodo non inferiore a 30 giorni lavorativi Provvedimento 2007/9647 artt. 8.2

19 ANAGRAFE dei RAPPORTI mancato riconoscimento del codice di autenticazione del servizio Entratel; ESITO TRASMISSIONE 3/3 TRASMISSIONE NON CORRETTA file scartato perchè: codice autenticazione del servizio Entratel duplicato a fronte di invio dello stesso file avvenuto erroneamente più volte; file non elaborabile in quanto non predisposto utilizzando il software di controllo; mancato riconoscimento del soggetto obbligato; TEMPISTICHE: obbligo di reinvio entro i termini previsti Provvedimento 2007/9647 artt. 8.3 e 8.4 file che presenta errori in misura maggiore di un terzo del totale dei record di dettaglio trasmessi. TEMPISTICHE: proroga 30 giorni

20 Disposizioni integrative all anagrafe rapporti Provv. 2008/31934

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24 NORMATIVA DECRETO ANTIRICICLAGGIO %! # $! & &

25 ANAGRAFE dei RAPPORTI CASISTICHE PARTICOLARI VARIE Esempi pratici di operazioni extra-conto per intermediari finanziari: acquisto/ vendita azioni o quote di società non quotate da soggetti diversi da quello con cui si intrattiene il rapporto continuativo; cessione/acquisto di diritti di opzione: operazioni di put and call; incasso cedola da parte di soggetto diverso dal sottoscrittore del prestito obligazionario; incasso del credito da soggetto diverso dal debitore ceduto; cambio assegno a società del gruppo. segnalati su il sole 24ore del 20/06/2008

26 Per arrivare a dare una definizione di quelle che sono le c.d. operazioni fuori (o extra) conto occorre partire dalla nozione di rapporto continuativo '! ( Alla luce di quanto previsto dalla circolare 32E del 2006 dell agenzia delle Entrate,rientrano nella nozione di rapporto continuativo tutte le attività esercitabili dagli intermediari finanziari aventi carattere continuativo. i servizi offerti continuativamente al cliente, instaurando con quest ultimo un complesso rapporto di scambio, all interno di una forma contrattuale specifica e durevole nel tempo.

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32 ANAGRAFE dei RAPPORTI SOGGETTI OBBLIGATI 2/2 CESSAZIONE INTERMEDIARIO L intermediario è tenuto ad effettuare la comunicazione mensile dei rapporti di nuova costituzione o estinti entro il mese successivo a quello di cessazione. Intermediario cessa la propria attività a seguito di una fusione societaria FUSIONI SOCIETARIE la nuova società, o la società incorporante, è tenuta alla comunicazione dei rapporti costituiti successivamente alla fusione e alla comunicazione delle modifiche e chiusure dei rapporti già esistenti. Per fusioni intervenute ante 30 aprile 2007 la comunicazione di primo impianto è effettuata dalla società incorporane o da quella originata dalla fusione. Circolare 18/E, art. 4.4

33 ANAGRAFE dei RAPPORTI UTILIZZO DEI DATI DATI RACCOLTI ANAGRAFE TRIBUTARIA DIRETTORE CENTRALE ACCERTAMENTO DIRETTORE REGIONALE AGENZIA delle ENTRATE COMANDANTE REGIONALE GdF AUTORIZZAZIONE Autorità giudiziaria Ufficiali di polizia giudiziaria UIC Ministro Interno Capo della polizia Questori Direttore della Direzione investigativa antimafia Comandante Nucleo speciale polizia valutaria GdF OPERATORI INCARICATI DEI CONTROLLI Provvedimento 2007/9647 art. 5