Comune di Lonate Pozzolo RELAZIONE TECNICA AL CONTO DI BILANCIO 2012

Comune di Lonate Pozzolo RELAZIONE TECNICA AL CONTO DI BILANCIO 212

Comune di Lonate Pozzolo RELAZIONE TECNICA AL CONTO DI BILANCIO 212 INDICE DEGLI ARGOMENTI TRATTATI Pag. Conto del bilancio e conto del patrimonio 212 Introduzione all'analisi dei dati di consuntivo 1 Risultato di amministrazione 212 2 Risultato di amministrazione nel quinquennio 28-212 3 Risultato gestione di competenza 212 4 Gestione della competenza nel quinquennio 28-212 5 Gestione dei residui nel quinquennio 28-212 6 Conto del patrimonio 212 7 Gestione del patrimonio nel biennio 211-212 8 Gestione della competenza 212 Bilancio suddiviso nelle componenti 1 Bilancio corrente: considerazioni generali 11 Bilancio corrente 12 Bilancio investimenti: considerazioni generali 13 Bilancio investimenti 14 Servizi per conto di terzi 15 Indicatori finanziari 212 Contenuto degli indicatori 16 Andamento indicatori: sintesi 21 Andamento indicatori: analisi 1. Grado di autonomia finanziaria 22 2. Grado di autonomia tributaria 23 3. Grado di dipendenza erariale 24 4. Incidenza delle entrate tributarie sulle entrate proprie 25 5. Incidenza entrate extratributarie sulle entrate proprie 26 6. Pressione delle entrate proprie pro capite 27 7. Pressione tributaria pro capite 28 8. Trasferimenti erariali pro capite 29 9. Grado di rigidità strutturale 3 1. Grado di rigidità per costo personale 31 11. Grado di rigidità per indebitamento 32 12. Incidenza indebitamento totale su entrate correnti 33 13. Rigidità strutturale pro capite 34 14. Costo del personale pro capite 35 15. Indebitamento pro capite 36 16. Incidenza del costo personale sulla spesa corrente 37 17. Costo medio del personale 38 18. Propensione all'investimento 39 19. Investimenti pro capite 4 2. Abitanti per dipendente 41 22. Finanziamento della spesa corrente con contributi 42 23. Finanziamento degli investimenti con contributi 43 24. Trasferimenti correnti pro capite 44 25. Trasferimenti in conto capitale pro capite 45 Andamento delle entrate nel quinquennio 28-212 Riepilogo entrate per titoli 46 Riepilogo entrate 28-212 47 Entrate tributarie 48 Entrate tributarie 28-212 49 Trasferimenti correnti 5 Trasferimenti correnti 28-212 51

Entrate extratributarie 52 Entrate extratributarie 28-212 53 Trasferimenti c/capitale 54 Trasferimenti c/capitale 28-212 55 Accensione di prestiti 56 Accensione di prestiti 28-212 57 Andamento delle uscite nel quinquennio 28-212 Riepilogo uscite per titoli 58 Riepilogo uscite 28-212 59 Spese correnti 6 Spese correnti 28-212 61 Spese in conto capitale 62 Spese in conto capitale 28-212 63 Rimborso di prestiti 64 Rimborso di prestiti 28-212 65 Principali scelte di gestione 212 Dinamica del personale 66 Personale 28-212 67 Livello di indebitamento 68 Dinamica dell'indebitamento 28-212 69 Indebitamento globale 28-212 7 Avanzo o disavanzo applicato 71 Avanzo e disavanzo 28-212 72 Servizi erogati nel 212 Servizi istituzionali 73 Servizi a domanda individuale Premessa 74 Entrate 75 Uscite 76 Risultato 77 Servizi a rilevanza economica Premessa 78 Entrate 79 Uscite 8 Risultato 81

Conto del bilancio e conto del patrimonio Introduzione all'analisi dei dati di consuntivo Ogni organizzazione economica individua i propri obiettivi primari, pianifica il reperimento delle risorse necessarie e destina i mezzi disponibili per realizzare quanto programmato. Il comune, in quanto azienda erogatrice di servizi a beneficio della collettività, non fa eccezione a questa regola. La programmazione iniziale degli interventi, decisa con l'approvazione del bilancio di previsione, indica le finalità dell'amministrazione, il grado di priorità nelle scelte, precisa l'entità delle risorse da movimentare ed infine specifica la destinazione delle stesse al finanziamento di spese correnti o degli interventi in conto capitale. L'approvazione del rendiconto, e con essa la stesura ufficiale del conto di bilancio e del conto del patrimonio, diventa il momento più adatto per verificare quanto, di tutto questo, è stato poi effettivamente realizzato. Questa analisi, pertanto, viene orientata in una direzione ben precisa, che tende a misurare la capacità tecnica, o quanto meno la possibilità economica e finanziaria, di tradurre gli obiettivi inizialmente ipotizzati in risultati effettivamente conseguiti. È in questa occasione che il consiglio, la giunta e i responsabili dei servizi, verificano i risultati complessivamente ottenuti dall'organizzazione comunale. Partendo proprio da queste considerazioni, l'ordinamento finanziario e contabile prevede che "il conto del bilancio dimostra i risultati finali della gestione autorizzatoria contenuta nel bilancio annuale rispetto alle previsioni (..)" (D.Lgs.267/2, art.228/1). Mentre nel corso dell'esercizio le scelte operate da ogni amministrazione tendono ad interessare solo singoli aspetti della complessa attività del comune, in occasione dell'approvazione del bilancio di previsione, prima, e del rendiconto di fine gestione, poi, la discussione si estende fino a ricomprendere valutazioni di natura e contenuto più generale. Non è più il singolo elemento che conta ma il risultato complessivamente ottenuto nell'anno finanziario appena concluso. Il legislatore, molto sensibile a queste esigenze, ha introdotto l'obbligo di accludere ai conti finanziari ed economici di fine esercizio, che continuano a mantenere una connotazione prevalentemente numerica, anche un documento ufficiale dal contenuto prettamente espositivo. Ne consegue che "al rendiconto è allegata una relazione illustrativa della giunta che esprime le valutazioni di efficacia dell'azione condotta sulla base dei risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti" (D.Lgs.267/, art.151/6). Questa Relazione al conto del bilancio, pertanto, si propone di esporre i dati più significativi dell'attività dell'ente riportando sia le risultanze finali di questo esercizio che l'andamento dei dati finanziari registrato nell'ultimo quinquennio. Allo stesso tempo, l'analisi simultanea dei principali fattori di rigidità del bilancio (costo del personale ed indebitamento) e del risultato conseguito nella attività indirizzate verso la collettività (servizi istituzionali, a domanda individuale e di carattere economico) consente di esprimere talune efficaci valutazioni sui "risultati conseguiti in rapporto ai programmi ed ai costi sostenuti". Con tali premesse, l'analisi proposta si svilupperà in successivi passi per seguire una logica espositiva che andrà ad interessare, in sequenza: - I risultati registrati nel Conto del bilancio e Conto del patrimonio, mettendo in luce l'avanzo o il disavanzo conseguito (competenza e residui) e l'andamento della gestione economico/patrimoniale (variazione del patrimonio); - I dati che si riferiscono alla sola Gestione della competenza, soffermando l'attenzione sui risultati conseguiti dalla gestione corrente, dagli investimenti, dai movimento di fondi e dai servizi per conto di terzi; - L'esposizione di un sistema articolato di Indicatori finanziari, ottenuto dal rapporto di dati esclusivamente finanziari, o dal rapporto tra dati finanziari e valori demografici; - L'analisi dell'andamento delle entrate nel quinquennio, raggruppate a livello di categoria; - L'analisi dell'andamento delle uscite nel quinquennio, raggruppate a livello di funzione; - I riflessi prodotti sugli equilibri di bilancio da alcune delle Principali scelte di gestione, come la dinamica del personale, il livello di indebitamento e l'applicazione dell'avanzo o il ripiano dell'eventuale disavanzo; - Il bilancio dei Servizi erogati dal comune, sotto forma di servizi a domanda individuale, istituzionali, o produttivi. I successivi capitoli, tramite l'analisi del quadro riassuntivo della gestione finanziaria, metteranno in evidenza il risultato di amministrazione rispettivamente prodotto dalla gestione della competenza e da quella dei residui (avanzo, disavanzo, pareggio), fornendo quindi una visione molto sintetica dei saldi finali del conto del bilancio (rendiconto dell'attività finanziaria). L'analisi prenderà poi in considerazione i risultati conseguiti a livello patrimoniale, dando quindi una seconda chiave di lettura di quanto si è verificato nel corso dell'esercizio. Si tratterà, in altri termini, di porre l'attenzione sui riflessi che l'attività finanziaria ha avuto nel campo dell'accumulo della ricchezza comunale, sotto forma di variazione nella consistenza dell'attivo e del passivo patrimoniale (rendiconto dell'attività economico/patrimoniale). L'accostamento tra le due diverse angolature, quella classica finanziaria e quella di origine patrimoniale, permette al lettore di disporre di un quadro di riferimento sufficientemente valido sul grado di efficienza ed efficacia dell'azione esercitata dal comune, analizzata non solo nell'arco di un unico esercizio ma talvolta estesa ad un intervallo di tempo decisamente più ampio, di durata quinquennale. Conto del bilancio e conto del patrimonio 212 1

Conto del bilancio e conto del patrimonio Risultato di amministrazione Il risultato di amministrazione è stato ottenuto dal simultaneo concorso della gestione di competenza e da quella dei residui, a cui corrispondono due distinte colonne del prospetto. Il fondo finale di cassa (31/12) è ottenuto sommando la giacenza iniziale (1/1) con le riscossioni che si sono verificate nell'esercizio, e sottraendo poi i pagamenti effettuati nel medesimo intervallo di tempo. Queste operazioni comprendono i movimenti di denaro che hanno impiegato le risorse proprie di questo anno finanziario (riscossioni e pagamenti in C/competenza), come pure le operazioni che hanno invece utilizzato anche le rimanenze di esercizi precedenti (riscossioni e pagamenti in C/residui). Come conseguenza di quanto appena detto, anche l'avanzo riportato nell'ultima riga (colonna "Totale") è composto da due distinte componenti, e precisamente il risultato della gestione dei residui (colonna "Residui") e il risultato della gestione di competenza (colonna "Competenza"). RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE (Rendiconto 212) Residui Movimenti 212 Competenza Totale Fondo di cassa iniziale (+) 3.589.296,2-3.589.296,2 Riscossioni (+) 1.223.55,3 8.818.569,61 1.41.624,64 Pagamenti (-) 1.82.319,74 9.184.47,75 11.4.79,49 Fondo cassa finale 2.992.31,49-365.91,14 2.626.13,35 Residui attivi (+) 1.693.415,93 1.855.76,41 3.549.176,34 Residui passivi (-) 2.119.426,42 1.939.119,94 4.58.546,36 Risultato contabile 2.566.21, -449.26,67 2.116.76,33 Avanzo/Disavanzo esercizio precedente applicato (+/-) -1.349.654,89 1.349.654,89 Composizione del risultato (residui e competenza) 1.216.366,11 9.394,22 Conto del bilancio e conto del patrimonio 212 2

Conto del bilancio e conto del patrimonio Risultato di amministrazione nel quinquennio La tabella riportata nella pagina mostra l'andamento del risultato di amministrazione conseguito dal comune nell'ultimo quinquennio. La visione simultanea di un arco temporale di cinque anni permette di ottenere, anche in forma induttiva, alcune informazioni di carattere generale sullo stato delle finanze del comune. ANDAMENTO COMPLESSIVO (Quinquennio 28-12) 28 29 21 211 212 Fondo di cassa iniziale (+) 2.638.821,43 3.534.384,56 3.297.334,55 3.618.327,46 3.589.296,2 Riscossioni (+) 12.478.422,41 1.433.86,25 11.129.494,16 1.691.65,8 1.41.624,64 Pagamenti (-) 11.582.859,28 1.67.91,26 1.88.51,25 1.72.96,34 11.4.79,49 Fondo di cassa finale 3.534.384,56 3.297.334,55 3.618.327,46 3.589.296,2 2.626.13,35 Residui attivi (+) 2.797.866,96 3.495.979,92 3.112.568,83 3.89.368,99 3.549.176,34 Residui passivi (-) 4.982.361,98 4.716.359,48 4.89.69,49 4.16.554,6 4.58.546,36 Risultato contabile 1.349.889,54 2.76.954,99 1.921.286,8 2.518.11,59 2.116.76,33 Avanzo/disavanzo esercizio precedente applicato (+/-) - - - - - Avanzo (+) o disavanzo (-) 1.349.889,54 2.76.954,99 1.921.286,8 2.518.11,59 2.116.76,33 Conto del bilancio e conto del patrimonio 212 3

Conto del bilancio e conto del patrimonio Risultato gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza indica il grado di impiego delle risorse di stretta competenza dell'esercizio. Il legislatore ha stabilito alcune regole iniziali (previsione) e in corso d'esercizio (gestione) per evitare che si formino a consuntivo gravi squilibri tra gli accertamenti e gli impegni della competenza. È il principio generale della conservazione dell'equilibrio, secondo il quale "il bilancio di previsione è deliberato in pareggio finanziario complessivo. Inoltre, le previsioni di competenza relative alle spese correnti sommate alle previsioni di competenza relative alle quote di capitale delle rate di ammortamento dei mutui e dei prestiti obbligazionari non possono essere complessivamente superiori alle previsioni di competenza dei primi 3 titoli dell'entrata (..)" (D.Lgs.267/, art.162/6). Oltre a ciò, gli enti "(..) rispettano durante la gestione e nelle variazioni di bilancio il pareggio finanziario e tutti gli equilibri stabiliti in bilancio per la copertura delle spese correnti e per il finanziamento degli investimenti (..)" (D.Lgs.267/, art.193/1). RISULTATO GESTIONE COMPETENZA 212 Movimenti 212 Accertamenti Impegni Entrate 1 Tributarie (+) 6.536.511,86 2 Contributi e trasferimenti correnti (+) 155.582,49 3 Extratributarie (+) 2.456.53,33 4 Trasferimenti di capitale e riscossione di crediti (+) 855.16,91 5 Accensione di prestiti (+) 6 Servizi per conto di terzi (+) 671.165,43 Risultato competenza Parziale 1.674.33,2 1.674.33,2 Avanzo applicato (+) 1.349.654,89 Totale entrate 12.23.984,91 Uscite 1 Correnti (-) 8.721.193,18 2 In conto capitale (-) 113.719,13 3 Rimborso di prestiti (-) 1.617.512,95 4 Servizi per conto di terzi (-) 671.165,43 Parziale 11.123.59,69 11.123.59,69 Disavanzo applicato (-) Risultato Totale uscite 11.123.59,69 Avanzo (+) o Disavanzo (-) (=) 9.394,22 Conto del bilancio e conto del patrimonio 212 4

Conto del bilancio e conto del patrimonio Gestione della competenza nel quinquennio Il prospetto di fondo pagina riporta l'andamento storico del risultato della gestione di competenza (avanzo ) conseguito nell'ultimo quinquennio. Si tratta di una tabella da cui vengono tratte le indicazioni sintetiche più importanti sull'andamento finanziario del comune, in una visione che va ad abbracciare il medio periodo (andamento tendenziale). Tutti gli importi riportati nella tabella sono espressi in euro, mentre l'ultima riga (Avanzo) mostra l'andamento storico del risultato della gestione di competenza, ripreso poi in forma grafica nella pagina successiva. ANDAMENTO COMPETENZA (Quinquennio 28-12) 28 29 21 211 212 Fondo di cassa iniziale (+) - - - - - Riscossioni (+) 9.755.781,42 9.384.53,12 9.491.671,92 9.43.58,48 8.818.569,61 Pagamenti (-) 8.791.37,13 8.315.919,92 8.679.28,85 8.83.359,56 9.184.47,75 Saldo gestione cassa 964.744,29 1.68.583,2 812.463,7 1.347.22,92-365.91,14 Residui attivi (es. competenza) (+) 1.245.51,93 1.784.234,15 1.471.784,68 1.583.331,7 1.855.76,41 Residui passivi (es. competenza) (-) 2.532.732,63 2.252.763,96 2.651.531,85 2.336.45,35 1.939.119,94 Risultato contabile -322.477,41 6.53,39-367.284,1 594.12,27-449.26,67 Avanzo/disavanzo esercizio precedente applicato (+/-) 735.571, 567.888,66 768.798,6 1.349.654,89 Avanzo (+) o disavanzo (-) 413.93,59 1.167.942,5 41.514,5 594.12,27 9.394,22 Conto del bilancio e conto del patrimonio 212 5

Conto del bilancio e conto del patrimonio Gestione dei residui nel quinquennio L'esito della gestione finanziaria di un esercizio dipende dal concorso combinato del risultato conseguito nella gestione di competenza e da quello rilevato nella gestione dei residui. Andando a concentrare l'attenzione solo su questo secondo aspetto, la tabella di fondo pagina riporta l'andamento del risultato riscontrato nel quinquennio dalla gestione dei residui. Il dato finale dell'avanzo (ultima riga) è poi riproposto nella pagina successiva anche in forma grafica, dando così maggiore visibilità al fenomeno rilevato in termini numerici nella tabella. Analizzando la gestione dei residui è importante considerare l'andamento del tasso di smaltimento dei residui attivi e passivi. Questi due valori indicano la capacità e la rapidità con cui l'ente riesce a riscuotere i propri crediti (tasso di smaltimento dei residui attivi) o ad utilizzare pienamente le somme impegnate in precedenza (tasso di smaltimento dei residui passivi). Un significativo rallentamento nella velocità di evasione dei residui attivi riduce il flusso di riscossioni in entrata, creando così una pressione sul livello della consistenza di cassa. Un'eccessiva durata nel tempo di pagamento dei residui passivi, invece, può indicare la presenza di una gestione dei procedimenti di spesa non del tutto adeguata. Tutti gli importi indicati nella successiva tabella sono espressi in euro. L'ultima riga riporta l'avanzo o il disavanzo della sola gestione dei residui. ANDAMENTO RESIDUI (Quinquennio 28-12) 28 29 21 211 212 Fondo di cassa iniziale (+) 2.638.821,43 3.534.384,56 3.297.334,55 3.618.327,46 3.589.296,2 Riscossioni (+) 2.722.64,99 1.49.357,13 1.637.822,24 1.26.484,6 1.223.55,3 Pagamenti (-) 2.791.822,15 2.354.99,34 2.129.292,4 2.636.736,78 1.82.319,74 Saldo gestione cassa 2.569.64,27 2.228.751,35 2.85.864,39 2.242.75,28 2.992.31,49 Residui attivi (es. pregressi) (+) 1.552.356,3 1.711.745,77 1.64.784,15 1.56.37,29 1.693.415,93 Residui passivi (es. pregressi) (-) 2.449.629,35 2.463.595,52 2.158.77,64 1.824.14,25 2.119.426,42 Risultato contabile 1.672.366,95 1.476.91,6 2.288.57,9 1.924.8,32 2.566.21, Avanzo/disavanzo esercizio precedente applicato (+/-) -735.571, -567.888,66-768.798,6-1.349.654,89 Avanzo (+) o disavanzo (-) 936.795,95 99.12,94 1.519.772,3 1.924.8,32 1.216.366,11 Conto del bilancio e conto del patrimonio 212 6

Conto del bilancio e conto del patrimonio Conto del patrimonio I risultati di un esercizio non possono essere letti in modo completo se ci si limita ad analizzare le sole risultanze finali della contabilità finanziaria (conto del bilancio). L'ottica contabile più moderna, infatti, tende ad estendere l'angolo di visuale fino a comprendere anche le altre componenti di natura esclusivamente patrimoniale. Non è solo l'aspetto finanziario che cambia nel tempo - con il modificarsi delle disponibilità di cassa, dei crediti e dei debiti - ma è anche la dotazione del patrimonio, con il variare delle dimensioni delle immobilizzazioni materiali, immateriali, che incidono sulla ricchezza effettiva dell'ente locale. Visto in questa prospettiva, si tratta di quantificare le modifiche che si sono verificate nel patrimonio comunale nell'intervallo di tempo che va da un esercizio all'altro. L'ordinamento finanziario e contabile prescrive che "la dimostrazione dei risultati di gestione avviene mediante il rendiconto, il quale comprende il conto del bilancio, il conto economico ed il conto del patrimonio. Mentre il risultato economico di un esercizio (conto economico) fornisce una chiave di lettura squisitamente privatistica per spiegare le cause che hanno generato un mutamento di ricchezza nell'intervallo di tempo considerato (differenza tra costi e ricavi di un intero anno), il conto del patrimonio riporta il valore delle attività e delle passività rilevate al 31/12 (situazione patrimoniale di fine esercizio). Venendo al contenuto di quest'ultimo documento, il legislatore ha precisato che "il patrimonio degli enti locali (..) è costituito dal complesso dei beni e dei rapporti giuridici, attivi e passivi, di pertinenza di ciascun ente, suscettibili di valutazione ed attraverso la cui rappresentazione contabile ed il relativo risultato finale differenziale è determinata la consistenza netta della dotazione patrimoniale" (D.Lgs.267/, art.23/2). Il prospetto successivo mostra la situazione del patrimonio comunale alla fine dell'esercizio (31 dicembre), suddivisa nella classica rappresentazione della consistenza dell'attivo che si contrappone al valore del passivo. Nel patrimonio gli immobili delocalizzati sono stati iscritti nei conti d'ordine per 77.265.356,58 tenuto conto dell'accordo in essere con la Regione Lombardia. CONTO DEL PATRIMONIO 212 IN SINTESI Attivo Importo Passivo Importo Immobilizzazioni immateriali Im 258.45,89 Patrimonio netto Pa 17.59.737,68 Immobilizzazioni materiali Ma 31.587.966,7 Immobilizzazioni finanziarie Fi 1.792.38,66 Rimanenze Ri Crediti Cr 2.76.577,1 Attività finanziarie non immobilizzate At Conferimenti Co 14.332.264,88 Disponibilità liquide Di 2.626.13,35 Debiti De 7.32.691,32 Ratei e risconti attivi Ra 1.851,5 Ratei e risconti passivi Ra 17.257,6 Totale 38.972.951,48 Totale 38.972.951,48 Conto del bilancio e conto del patrimonio 212 7

itàbconto del bilancio e conto del patrimonio Gestione del patrimonio nel biennio La definizione di Conto del patrimonio indica di per sé lo strettissimo legame che esiste tra la consistenza patrimoniale e l inventario, dove quest ultimo elaborato è costituito dall'elenco analitico di tutti i beni e rapporti giuridici intestati al comune e si chiude, secondo quanto indicato dalla norma, con un quadro riepilogativo di sintesi che viene denominato "Conto del patrimonio". Dopo queste precisazioni, si può affermare che si è in presenza non di due distinti documenti ma di un'unica rilevazione che produce a valle altrettanti elaborati: l'inventario analitico dei beni e dei rapporti giuridici e il conto sintetico del patrimonio. Il volume delle immobilizzazioni finanziarie è aumentato a seguito di maggiori crediti di dubbia esigibilità non stralciati dal conto del bilancio e su cui è posto un vincolo in avanzo d'amministrazione. Il valore dei beni strumentali, indicati nel patrimonio tra le immobilizzazioni materiali, è molto significativa. Questi cespiti, infatti, rappresentano il valore patrimoniale di quei beni che, per effetto del progressivo diffondersi dell autonomia gestionale attribuita ai responsabili dei servizi, sono assegnati come dotazione strumentale ai dirigenti e ai tecnici per realizzare gli obiettivi indicati nel piano esecutivo di gestione. Dotazioni finanziarie, strumentali e umane, pertanto, sono i necessari requisiti per trasformare una generica aspettativa di risultato, di per sé non idonea a garantire il raggiungimento dello scopo desiderato, in un concreto obiettivo operativo. Nelle tabelle successive è riportata la situazione dell attivo e del passivo patrimoniale, come risulta dal Conto del patrimonio approvato a rendiconto. I medesimi dati, confrontati con la situazione esistente al 31/12 dell'esercizio immediatamente precedente, mostra invece quali variazioni si siano verificate tra i diversi elementi patrimoniali nell'intervallo di tempo considerato. Come ultima informazione, si può osservare che la differenza aritmetica tra il patrimonio netto dei due esercizi rappresenta il risultato economico di esercizio, sotto forma di utile (variazione positiva) o di perdita (variazione negativa) d'esercizio. Conto del bilancio e conto del patrimonio 212 8

VARIAZIONE DELL'ATTIVO Rendiconto Variazione (Biennio 211-212) 211 212 (+/-) Immobilizzazioni immateriali Im 331.567,66 258.45,89-73.521,77 Immobilizzazioni materiali Ma 31.998.69,13 31.587.966,7-41.724,6 Immobilizzazioni finanziarie Fi 1.489.13,79 1.792.38,66 33.276,87 Rimanenze Ri Crediti Cr 2.585.85,53 2.76.577,1 121.491,48 Attività finanziarie non immobilizzate At Disponibilità liquide Di 3.589.296,2 2.626.13,35-963.165,85 Ratei e risconti attivi Ra 26.388,34 1.851,5-24.536,84 Totale 4.2.131,65 38.972.951,48-1.47.18,17 VARIAZIONE DEL PASSIVO Rendiconto Variazione (Biennio 211-212) 211 212 (+/-) Patrimonio netto Pat 17.559.699,52 17.59.737,68 31.38,16 Conferimenti Con 14.17.492,53 14.332.264,88 314.772,35 Debiti Deb 8.425.912,58 7.32.691,32-1.393.221,26 Ratei e risconti passivi Rat 17.27,2 17.257,6 23,58 Totale 4.2.131,65 38.972.951,48-1.47.18,17 Conto del bilancio e conto del patrimonio 212 9

Gestione della competenza Suddivisione del bilancio nelle componenti La suddivisione del bilancio di competenza nelle quattro componenti permette di distinguere quante e quali risorse siano state destinate rispettivamente: - Al funzionamento dell'ente (bilancio di parte corrente); - All'attivazione di interventi in C/capitale (bilancio investimenti); - Ad operazioni prive di contenuto economico (movimenti di fondi); - Ad operazioni da cui derivano situazioni di debito/credito estranee alla gestione dell'ente (servizi per conto di terzi). La tabella seguente riporta i totali delle entrate, delle uscite ed i risultati (avanzo, disavanzo, pareggio) delle diverse componenti del bilancio di competenza. L'ultima riga, con la differenza tra gli accertamenti e gli impegni, mostra il risultato complessivo della gestione. RIEPILOGO BILANCI DI COMPETENZA 212 (in euro) Accertamenti (+) Impegni (-) Risultato (+/-) Corrente 1.632.535,21 1.338.76,13 293.829,8 Investimenti 72.284,27 113.719,13 66.565,14 Movimento di fondi Servizi per conto terzi 671.165,43 671.165,43 Totale 12.23.984,91 11.123.59,69 9.394,22 Gestione della competenza 212 1

Gestione della competenza Il bilancio corrente: considerazioni generali Il comune, per erogare i servizi alla collettività, sostiene delle spese di funzionamento originate dall'acquisto dei diversi fattori produttivi, denominati "interventi". Nel rendiconto sono pertanto individuati, come componenti elementari di ogni singolo servizio, gli impegni di spesa che sono stati destinati ai seguenti interventi: - Pagamento degli stipendi insieme ai corrispondenti oneri riflessi (intervento: personale); - Acquisto di beni di uso non durevole (acquisto di beni di consumo e/o materie prime); - Fornitura di servizi (prestazioni di servizi); - Pagamento dell'affitto per l'uso di beni mobili e immobili non appartenenti al comune (utilizzo di beni di terzi); - Versamento di oneri fiscali (imposte e tasse); - Concessione di contributi in C/gestione a terzi (trasferimenti); - Rimborso delle annualità in scadenza dei mutui (interessi passivi ed oneri finanziari diversi); - Accantonamento e risparmio di fondi destinato all'autofinanziamento degli investimenti (ammortamenti); - Assunzione di spese non riconducibili all'attività caratteristica dell'ente (oneri straordinari della gestione corrente). Questi oneri della gestione costituiscono le uscite del bilancio di parte corrente che sono ripartite, in contabilità, nelle funzioni. Naturalmente, le spese correnti erano state inizialmente dimensionate sulla base del previsto afflusso di risorse rappresentate, in questo ambito, dalle entrate tributarie, dai trasferimenti dello Stato, regione e altri enti, e dalle entrate extra tributarie. La previsione si è poi tradotta, nel corso dell'anno, in accertamenti di competenza. Le entrate e le uscite di parte corrente, l'utilizzo dei contributi da escavazione e di parte degli oo.uu., impiegate in un esercizio compongono il bilancio corrente di competenza (o bilancio di funzionamento). Una norma di più ampio respiro, prevede la possibilità di impiegare parte degli oneri di urbanizzazione incassati dal comune per finanziare le manutenzioni ordinarie di infrastrutture di proprietà dell'ente e, qualora la legge lo consenta, anche gli altri tipi di spesa corrente. Quello appena descritto, è un altro caso di deroga al principio generale che impone la piena destinazione delle entrate di parte investimento alla copertura di interventi in C/capitale. Nell'esercizio 212 la percentuale di utilizzo degli oo.uu. è del l 4,32% pari ad 18.3,8 ed è relativo alla sola restituzione, i fondi cavatori sono stati utilizzati interamente e per 192.9,16 (nel piano ambienatale per manutenzione del verde). L'avanzo economico di parte corrente derivante dal risparmio per rinegoziazione mutui è stato applicato alla parte investimenti per 75.387,6. Infatti l'amministrazione, può destinare parte delle entrate correnti per attivare nuovi investimenti ricorrendo, in questo modo, ad una forma di autofinanziamento. Questo si può verificare per obbligo di legge, quando una norma impone che talune entrate correnti siano vincolate, in tutto o in parte, al finanziamento delle spese in C/capitale. In aggiunta a ciò, il comune può decidere liberamente di contrarre le spese correnti destinando l'eccedenza così prodotta, allo sviluppo degli investimenti. Quest'ultimo importo viene denominato, nel successivo prospetto, "Risparmio corrente". Il prospetto esposto nella pagina seguente evidenzia il consuntivo della gestione corrente di competenza ed indica, alla fine, il risultato finale di avanzo (eccedenza di risorse rispetto agli impieghi). Gestione della competenza 212 11

Gestione della competenza Il bilancio corrente La tabella riporta le poste che costituiscono gli addendi elementari del bilancio corrente, gestione di competenza. Le risorse sono distinte in entrate di natura ordinaria e straordinaria e si contrappongono, per produrre il risultato, alle spese di natura ordinaria. BILANCIO CORRENTE Rendiconto 212 (Accertamenti / Impegni competenza) Parziale Parziale Totale Entrate Tributarie (Tit.1) (+) 6.536.511,86 Trasferimenti Stato, Regione ed enti (Tit.2) (+) 155.582,49 Extratributarie (Tit.3) (+) 2.456.53,33 Entrate correnti specifiche che finanziano investimenti (da Tit.1-2-3) (-) Entrate correnti generiche che finanziano investimenti (da Tit.1-2-3) (-) 75.387,6 Risorse ordinarie 9.72.76,8 9.72.76,8 Avanzo applicato a bilancio corrente (+) 1.349.654,89 Entrate C/capitale che finanziano spese correnti (da Tit.4) (+) 21.12,24 Entrate Accensione di prestiti che finanziano spese correnti (da Tit.5) (+) Risorse straordinarie 1.559.775,13 1.559.775,13 Totale 1.632.535,21 1.632.535,21 Uscite Rimborso di prestiti (Tit.3) (+) 1.617.512,95 Rimborso anticipazioni di cassa (da Tit.3) (-) Rimborso finanziamenti a breve termine (da Tit.3) (-) Parziale (rimborso di prestiti effettivo) 1.617.512,95 Spese correnti (Tit.1) (+) 8.721.193,18 Impieghi ordinari 1.338.76,13 1.338.76,13 Disavanzo applicato al bilancio Impieghi straordinari Totale 1.338.76,13 1.338.76,13 Risultato Totale entrate (+) 1.632.535,21 Totale uscite (-) 1.338.76,13 Risultato bilancio corrente: Avanzo (+) o Disavanzo (-) 293.829,8 Gestione della competenza 212 12

Gestione della competenza Bilancio investimenti: considerazioni generali Il bilancio non si regge solo sull'approvvigionamento e nel successivo impiego di risorse destinate al funzionamento corrente della struttura. Una parte delle disponibilità finanziarie sono anche destinate ad acquisire o migliorare le dotazioni infrastrutturali dell'ente che assicurano, in questo modo, la disponibilità duratura di un adeguato livello di strutture e di beni strumentali tali da garantire un'efficace erogazione di servizi. Infatti, la qualità delle prestazioni rese al cittadino dipende, oltre che dal livello di professionalità e di preparazione del personale impiegato, anche dal grado di efficienza e funzionalità delle dotazioni strumentali impiegate nel processo produttivo. L'ordinamento finanziario, come nel caso del bilancio corrente, elenca le fonti di finanziamento che sono giuridicamente ammesse come risorse che possono finanziare le spese in C/capitale. Viene infatti stabilito che "per l'attivazione degli investimenti gli enti locali (..) possono utilizzare: a) Entrate correnti destinate per legge agli investimenti; b) Avanzi di bilancio, costituiti da eccedenze di entrate correnti rispetto alle spese correnti aumentate delle quote capitali di ammortamento dei prestiti; c) Entrate derivanti dall'alienazione di beni e diritti patrimoniali, riscossioni di crediti, proventi da concessioni edilizie e relative sanzioni; d) Entrate derivanti da trasferimenti in conto capitale dello stato, delle regioni, da altri interventi pubblici e privati finalizzati agli investimenti, da interventi finalizzati da parte di organismi comunitari e internazionali; e) Avanzo di amministrazione (..); f) Mutui passivi; g) Altre forme di ricorso al mercato finanziario consentite dalla legge" (D.Lgs.267/, art.199/1). Dal successivo prospetto, che contiene il rendiconto del bilancio di parte investimento, sono pertanto estrapolate le seguenti entrate: - I proventi delle concessioni ad edificare e delle relative sanzioni destinati a finanziare altre spese correnti ammesse dalla normativa specifica; - I fondi cavatori che finanziano la parte corrente; entrate già considerate nel prospetto precedente. Per quanto riguarda il versante degli impieghi, le uscite di parte capitale comprendono la realizzazione, l'acquisto e la manutenzione straordinaria di opere di urbanizzazione primaria e secondaria, di immobili, di mobili strumentali e ogni altro intervento di investimento gestito dall'ente, compreso il conferimento di incarichi professionali che producono l'acquisizione di prestazioni intellettuali o d'opera di uso durevole. Nell'esercizio 212 la spesa in conto capitale impegnata è riferita a spese di manutenzione immobili comunali, trasferimento di quota 8% della secondaria dei contrinbuti concessori al servizio religioso, trasferimenti all'unione, e altri interventi del servizio strade. Gestione della competenza 212 13

Gestione della competenza Bilancio investimenti La successiva tabella riporta le poste che costituiscono gli addendi elementari del bilancio investimenti, gestione della sola competenza. Alle risorse di entrata si contrappongono, per produrre il risultato del bilancio di parte investimenti, gli interventi in conto capitale. BILANCIO INVESTIMENTI Rendiconto 212 (Accertamenti / Impegni competenza) Parziale Parziale Totale Entrate Alienazione beni, trasferimento capitali (Tit.4) (+) 855.16,91 Entrate C/capitale che finanziano spese correnti (da Tit.4) (-) 21.12,24 Riscossione di crediti (da Tit.4) (-) Risorse ordinarie 644.896,67 644.896,67 Entrate correnti specifiche che finanziano investimenti (da Tit.1-2-3) (+) Entrate correnti generiche che finanziano investimenti (da Tit.1-2-3) (+) 75.387,6 Avanzo applicato a bilancio investimenti (+) Risparmio reinvestito 75.387,6 75.387,6 Accensione di prestiti (Tit.5) (+) Entrate Accensione di prestiti che finanziano spese correnti (da Tit.5) (-) Anticipazioni di cassa (da Tit.5) (-) Finanziamenti a breve termine (da Tit.5) (-) Mezzi onerosi di terzi Totale 72.284,27 72.284,27 Uscite Spese in conto capitale (Tit.2) (+) 113.719,13 Concessione di crediti (da Tit.2) (-) Investimenti effettivi 113.719,13 113.719,13 Totale 113.719,13 113.719,13 Risultato Totale entrate (+) 72.284,27 Totale uscite (-) 113.719,13 Risultato bilancio investimenti: Avanzo (+) o Disavanzo (-) 66.565,14 Gestione della competenza 212 14

Gestione della competenza Servizi per conto di terzi Gli ultimi movimenti che interessano il bilancio di competenza sono i servizi per conto di terzi. Anche queste operazioni, come i movimenti di fondi, non incidono in alcun modo nell'attività economica del comune, trattandosi generalmente di poste puramente finanziarie movimentate dall'ente per conto di soggetti esterni, che vanno poi a compensarsi. Sono tipiche, nella gestione degli stipendi, le operazioni attuate dall'ente in qualità di sostituto d'imposta. In questa circostanza, le ritenute fiscali e contributive entrano tecnicamente nella contabilità dei movimenti per conto di terzi (partite di giro) all'atto dell'erogazione dello stipendio (trattenuta erariale effettuata per conto dello Stato) ed escono successivamente, al momento del versamento mensile all'erario della somma originariamente trattenuta (versamento cumulativo). Il prospetto contiene il consuntivo dei servizi per conto di terzi che, riporta un pareggio sia a preventivo che a consuntivo. In quest'ultimo caso, gli accertamenti di entrata corrispondono agli impegni di spesa. Tutti gli importi riportati nel prospetto sono espressi in euro. SERVIZI PER CONTO DI TERZI Rendiconto 212 (Accertamenti / Impegni competenza) Parziale Parziale Totale Entrate Servizi per conto di terzi (Tit.6) (+) 671.165,43 Totale 671.165,43 671.165,43 Uscite Servizi per conto di terzi (Tit.4) (+) 671.165,43 Totale 671.165,43 671.165,43 Risultato Totale entrate (+) 671.165,43 Totale uscite (-) 671.165,43 Risultato servizi per conto di terzi: Avanzo (+) o Disavanzo (-) Gestione della competenza 212 15

Indicatori finanziari Contenuto degli indicatori Gli indicatori finanziari, ottenuti come rapporto tra valori finanziari e fisici (ad esempio, spesa corrente per abitante) o tra valori esclusivamente finanziari (ad esempio, grado di autonomia tributaria), analizzano aspetti diversi della vita dell'ente per fornire, mediante la lettura di un dato estremamente sintetico, una base di ulteriori informazioni sulle dinamiche che si instaurano a livello finanziario nel corso dei diversi esercizi. Questi parametri, individuati in modo autonomo dal comune, forniscono interessanti notizie sulla composizione del bilancio e possono permettere di comparare i dati dell'ente con gli analoghi valori che si riscontrano in strutture di simili dimensioni o collocati nello stesso comprensorio territoriale. Gli indicatori, per favorire la comprensione dei fenomeni trattati, sono stati raggruppati in otto distinte categorie con la seguente denominazione: - Grado di autonomia - Pressione fiscale e restituzione erariale pro-capite - Grado di rigidità del bilancio - Grado di rigidità del bilancio pro-capite - Costo del personale - Propensione agli investimenti - Capacità di gestione - Capacità di reperimento contribuzioni Dal 211 con l'introduzione del federalismo fiscale municipale, si rileva la diversa imputazione dei trasferimenti statali per il confronto con gli esercizi precedenti degli indici che contengono le voci entrate tributarie e traasferimenti correnti dello Stato. Con riferimento alla parte investimenti gli indicatori rilevano dal 212 l'utilizzo parziale delle risorse per investimenti, con conseguente confluenza del residuo in avanzo. Grado di autonomia. È un tipo di indicatore che denota la capacità del comune di reperire le risorse (entrate correnti) necessarie al finanziamento di tutte le spese di funzionamento dell'apparato. Le entrate correnti costituiscono le risorse destinate alla gestione dei servizi comunali. Di questo importo complessivo, le entrate tributarie ed extra tributarie indicano la parte direttamente o indirettamente reperita dall'ente. I trasferimenti correnti dello Stato, regione ed altri enti, costituiscono invece le entrate derivate, in quanto risorse fornite da terzi e destinate a finanziare una parte della gestione corrente. Entrate tributarie + extratributarie Autonomia finanziaria (1) = ------------------ Entrate correnti Entrate tributarie Autonomia tributaria (2) = ------------------ Entrate correnti Trasferimenti correnti Stato Dipendenza erariale (3) = ------------------ Entrate correnti Entrate tributarie Incidenza entrate tributarie su entrate proprie (4) = ------------------ Entrate tributarie + extratributarie Entrate extratributarie Incidenza entrate extratributarie su entrate proprie (5) = ------------------ Entrate tributarie + extratributarie Pressione fiscale e restituzione erariale pro capite. È importante conoscere qual è il prezzo pagato dal cittadino per usufruire dei servizi forniti dallo Stato sociale. Allo stesso tempo, è interessante individuare l'ammontare della restituzione di risorse prelevate direttamente a livello centrale e restituite alla collettività, ma solo in un secondo tempo, nella forma di trasferimenti statali in conto gestione (contributi in conto gestione destinati a finanziare parzialmente l'attività istituzionale del comune). Entrate tributarie + extratributarie Pressione delle entrate proprie pro capite (6) = ------------------ Entrate tributarie Pressione tributaria pro capite (7) = ------------------ Trasferimenti correnti Stato Indicatori finanziari 212 16

Trasferimenti erariali pro capite (8) = ------------------ Grado di rigidità del bilancio. L'amministrazione può scegliere come utilizzare le risorse comunali nella misura in cui il bilancio non è già stato prevalentemente vincolato da impegni di spesa a lungo termine assunti in precedenti esercizi. Conoscere il grado di rigidità del bilancio consente di individuare quale sia il margine di operatività a disposizione per assumere nuove scelte di gestione o intraprendere ulteriori iniziative economico/finanziarie. Spese personale + Rimborso mutui Rigidità strutturale (9) = Entrate correnti Spese personale Rigidità per costo del personale (1) = ------------------ Entrate correnti Rimborso mutui Rigidità per indebitamento (11) = ------------------ Entrate correnti Indebitamento complessivo Incidenza indebitamento totale su entrate correnti (12) = ------------------ Entrate correnti Grado di rigidità pro capite. I principali fattori di rigidità a lungo termine sono prodotti dall'indebitamento e dal costo del personale. Questi indici mostrano, in negativo, il riflesso sul bilancio delle scelte strutturali già adottate dal comune. Spese personale + Rimborso mutui Rigidità strutturale pro capite (13) = ------------------ Spese personale Costo del personale pro capite (14) = ------------------ Indebitamento complessivo Indebitamento pro capite (15) = ------------------ Costo del personale. Per erogare servizi è necessario possedere una struttura organizzata, dove l'onere per il personale acquisisce, per forza di cose, un'importanza preponderante su ogni altro fattore produttivo. Il costo del personale può essere visto come costo medio pro capite o come parte del costo complessivo delle spese correnti. Spese personale Incidenza del personale sulla spesa corrente (16) = ------------------ Spese correnti Spese personale Costo medio del personale (17) = ------------------ Dipendenti Propensione agli investimenti. Questi indicatori assumono un'elevata importanza solo a consuntivo perchè riportano l'effettivo sforzo intrapreso dal comune nel campo degli investimenti. Anche nel bilancio di previsione, comunque, questi indicatori possono quanto meno denotare una propensione dell'amministrazione ad attuare una marcata politica di sviluppo delle spese in conto capitale. Investimenti Propensione all'investimento (18) = -------- Spese correnti + Investimenti + Rimb. prestiti Investimenti Investimenti pro capite (19) = ------------------ Indicatori finanziari 212 17

Capacità di gestione. Questi indici, seppure nella loro approssimazione, forniscono un primo significativo elemento di valutazione del grado di attività della struttura operativa del comune, analizzata da due distinti elementi: la densità di dipendenti per abitante e il volume medio di risorse nette spese da ogni dipendente. Abitanti per dipendente (2) = ------------------ Dipendenti Spese correnti - Personale - Interessi Risorse gestite per dipendente (21) = -- Dipendenti Capacità nel reperimento di contribuzioni. Si tratta di un gruppo di indicatori che mostrano l'attitudine dell'ente a reperire somme concesse da altri enti, prevalentemente di natura pubblica, nella forma di contributi in conto gestione (funzionamento) o contributi in conto capitale (investimenti) a fondo perduto. Mentre i primi due indici espongono il risultato in termini percentuali gli ultimi due lo riportano sotto forma di valore per abitante (importo pro capite). Contributi e trasferimenti in C/gestione Finanziamento della spesa corrente con contributi (22) = --- Spesa corrente Contributi e trasferimenti in C/capitale Finanziamento degli investimenti con contributi (23) = --- Investimenti Contributi e trasferimenti in C/gestione Trasferimenti correnti pro capite (24) = --- Contributi e trasferimenti in C/capitale Trasferimenti in conto capitale pro capite (25) = --- Indicatori finanziari 212 18

INDICATORI FINANZIARI (Rendiconto 212) Contenuto Addendi Importo Moltiplicat. Risultato 212 1. Autonomia finanziaria = Entrate tributarie + extratributarie ------------------- Entrate correnti = 8.992.565,19 9.148.147,68 x 1 = 98,3% 2. Autonomia tributaria = Entrate tributarie ------------------- Entrate correnti = 6.536.511,86 9.148.147,68 x 1 = 71,45% 3. Dipendenza erariale = Trasferimenti correnti dallo Stato ------------------- Entrate correnti = 63.759,91 9.148.147,68 x 1 =,7% 4. Incidenza entrate tributarie sulle entrate proprie = Entrate tributarie ------------------- Entrate tributarie + extratributarie = 6.536.511,86 8.992.565,19 x 1 = 72,69% 5. Incidenza entrate extratributarie sulle entrate proprie = Entrate extratributarie ------------------- Entrate tributarie + extratributarie = 2.456.53,33 8.992.565,19 x 1 = 27,31% 6. Pressione delle entrate proprie pro capite = Entrate tributarie + extratributarie ------------------- = 8.992.565,19 11.992 = 749,88 7. Pressione tributaria pro capite = Entrate tributarie ------------------- = 6.536.511,86 11.992 = 545,7 8. Trasferimenti erariali pro capite = Trasferimenti correnti dallo Stato ------------------- = 63.759,91 11.992 = 5,32 9. Rigidità strutturale = Spese personale + rimb. prestiti ------------------- Entrate correnti = 4.242.623,3 9.148.147,68 x 1 = 46,38% 1. Rigidità per costo del personale = Spese personale ------------------- Entrate correnti = 2.375.39,45 9.148.147,68 x 1 = 25,97% 11. Rigidità per indebitamento = Spesa per il rimborso di presti ------------------- Entrate correnti = 1.867.232,58 9.148.147,68 x 1 = 2,41% 12. Incidenza indebitamento totale su entrate correnti = Indebitamento complessivo ------------------- Entrate correnti = 3.886.366,14 9.148.147,68 x 1 = 42,48% Indicatori finanziari 212 19

INDICATORI FINANZIARI (Rendiconto 212) Contenuto Addendi Importo Moltiplicat. Risultato 212 13. Rigidità strutturale pro capite = Spese personale + rimb. prestiti ------------------- = 4.242.623,3 11.992 = 353,79 14. Costo del personale pro capite = Spese personale ------------------- = 2.375.39,45 11.992 = 198,8 15. Indebitamento pro capite = Indebitamento complessivo ------------------- = 3.886.366,14 11.992 = 324,8 16. Incidenza del personale sulla spesa corrente = Spese personale ------------------- Spese correnti = 2.375.39,45 8.721.193,18 x 1 = 27,24% 17. Costo medio del personale = Spese personale ------------------- Dipendenti = 2.375.39,45 66 = 35.99,76 18. Propensione all'investimento = Investimenti (al netto conc.crediti) ------------------- Sp.corr. + inv. + rimb. medio/lungo = 113.719,13 1.452.425,26 x 1 = 1,9% 19. Investimenti pro capite = Investimenti (al netto conc.crediti) ------------------- = 113.719,13 11.992 = 9,48 2. Abitanti per dipendente = ------------------- Dipendenti = 11.992 66 = 181,7 21. Risorse gestite per dipendente = Sp. correnti - personale - interessi ------------------- Dipendenti = 6.96.83,1 66 = 92.364,9 22. Finanziamento della spesa corrente con contributi in conto gestione = Trasferimenti correnti ------------------- Spese correnti = 155.582,49 8.721.193,18 x 1 = 1,78% 23. Finanziamento degli investimenti con contributi in conto capitale = Trasf. (al netto alienaz.e risc.cred.) ------------------- Investimenti (al netto conc.crediti) = 423.234,31 113.719,13 x 1 = 372,18% 24. Trasferimenti correnti pro capite = Trasferimenti correnti ------------------- = 155.582,49 11.992 = 12,97 25. Trasferimenti in conto capitale pro capite = Trasf. (al netto alienaz.e risc.cred.) ------------------- = 423.234,31 11.992 = 35,29 Indicatori finanziari 212 2

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: sintesi INDICATORI FINANZIARI (Quinquennio 28-12) 28 29 21 211 212 1. Autonomia finanziaria 75,66% 74,81% 75,92% 97,47% 98,3% 2. Autonomia tributaria 56,61% 54,8% 53,79% 73,6% 71,45% 3. Dipendenza erariale 21,2% 22,51% 22,16% 1,22%,7% 4. Incidenza entrate tributarie su entrate proprie 74,82% 73,24% 7,86% 74,96% 72,69% 5. Incidenza entrate extratributarie su entrate proprie 25,18% 26,76% 29,14% 25,4% 27,31% 6. Pressione delle entrate proprie pro capite 546,89 583,18 594,7 738,7 749,88 7. Pressione tributaria pro capite 49,18 427,14 42,96 553,72 545,7 8. Trasferimenti erariali pro capite 151,94 175,5 173,44 9,28 5,32 9. Rigidità strutturale 33,9% 33,2% 36,75% 32,91% 46,38% 1. Rigidità per costo del personale 24,44% 25,61% 25,38% 26,54% 25,97% 11. Rigidità per indebitamento 8,65% 7,59% 11,37% 6,36% 2,41% 12. Incidenza indebitamento totale su entrate correnti 77,32% 68,57% 59,83% 59,9% 42,48% 13. Rigidità strutturale pro capite 239,18 258,78 287,61 249,38 353,79 14. Costo del personale pro capite 176,65 199,64 198,64 21,16 198,8 15. Indebitamento pro capite 558,93 534,54 468,15 454, 324,8 16. Incidenza del personale sulla spesa corrente 23,2% 26,56% 25,8% 27,6% 27,24% 17. Costo medio del personale 34.261, 34.745,62 34.715,22 34.84,13 35.99,76 18. Propensione all'investimento 9,17% 4,39% 4,77% 4,99% 1,9% 19. Investimenti pro capite 8,29 35,97 41,78 4,32 9,48 2. Abitanti per dipendente 193,95 174,4 174,77 173,1 181,7 21. Risorse gestite per dipendente 17.853,72 91.25,27 95.425,18 89.612,18 92.364,9 22. Finanziamento della spesa corrente con contributi 23,11% 26,12% 24,47% 2,58% 1,78% 23. Finanziamento degli investimenti con contributi 61,45% 88,7% 71,98% 88,1% 372,18% 24. Trasferimenti correnti pro capite 175,98 196,33 188,45 19,17 12,97 25. Trasferimenti in conto capitale pro capite 49,34 31,91 3,7 35,52 35,29 Indicatori finanziari 212 21

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 1. AUTONOMIA FINANZIARIA Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 6.576.336,33 ------- 8.692.469,16 x 1 75,66% 29 7.3.375,31 ------- 9.361.81,54 x 1 74,81% Entrate tributarie + extratributarie ---- Entrate correnti 21 7.163.933,64 ------- 9.436.466,24 x 1 75,92% 211 8.818.571,57 ------- 9.47.367,41 x 1 97,47% 212 8.992.565,19 ------- 9.148.147,68 x 1 98,3% Indicatori finanziari 212 22

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 2. AUTONOMIA TRIBUTARIA Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 4.92.384,46 ------- 8.692.469,16 x 1 56,61% 29 5.129.568,39 ------- 9.361.81,54 x 1 54,8% Entrate tributarie ---- Entrate correnti 21 5.76.318,26 ------- 9.436.466,24 x 1 53,79% 211 6.61.258,85 ------- 9.47.367,41 x 1 73,6% 212 6.536.511,86 ------- 9.148.147,68 x 1 71,45% Indicatori finanziari 212 23

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 3. DIPENDENZA ERARIALE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 1.827.11,82 ------- 8.692.469,16 x 1 21,2% 29 2.17.543,15 ------- 9.361.81,54 x 1 22,51% Trasferimenti correnti dallo Stato ---- Entrate correnti 21 2.91.533,5 ------- 9.436.466,24 x 1 22,16% 211 11.74,14 ------- 9.47.367,41 x 1 1,22% 212 63.759,91 ------- 9.148.147,68 x 1,7% Indicatori finanziari 212 24

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 4. INCIDENZA ENTRATE TRIBUTARIE SULLE ENTRATE PROPRIE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 4.92.384,46 ------- 6.576.336,33 x 1 74,82% 29 5.129.568,39 ------- 7.3.375,31 x 1 73,24% Entrate tributarie ---- Entrate tributarie + extratributarie 21 5.76.318,26 ------- 7.163.933,64 x 1 7,86% 211 6.61.258,85 ------- 8.818.571,57 x 1 74,96% 212 6.536.511,86 ------- 8.992.565,19 x 1 72,69% Indicatori finanziari 212 25

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 5. INCIDENZA ENTRATE EXTRATRIBUTARIE SULLE ENTRATE PROPRIE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 1.655.951,87 ------- 6.576.336,33 x 1 25,18% 29 1.873.86,92 ------- 7.3.375,31 x 1 26,76% Entrate extratributarie ---- Entrate tributarie + extratributarie 21 2.87.615,38 ------- 7.163.933,64 x 1 29,14% 211 2.28.312,72 ------- 8.818.571,57 x 1 25,4% 212 2.456.53,33 ------- 8.992.565,19 x 1 27,31% Indicatori finanziari 212 26

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 6. PRESSIONE DELLE ENTRATE PROPRIE PRO CAPITE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 6.576.336,33 ------- 12.25 546,89 29 7.3.375,31 ------- 12.9 583,18 Entrate tributarie + extratributarie ---- 21 7.163.933,64 ------- 12.59 594,7 211 8.818.571,57 ------- 11.938 738,7 212 8.992.565,19 ------- 11.992 749,88 Indicatori finanziari 212 27

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 7. PRESSIONE TRIBUTARIA PRO CAPITE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 4.92.384,46 ------- 12.25 49,18 29 5.129.568,39 ------- 12.9 427,14 Entrate tributarie ---- 21 5.76.318,26 ------- 12.59 42,96 211 6.61.258,85 ------- 11.938 553,72 212 6.536.511,86 ------- 11.992 545,7 Indicatori finanziari 212 28

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 8. TRASFERIMENTI ERARIALI PRO CAPITE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 1.827.11,82 ------- 12.25 151,94 29 2.17.543,15 ------- 12.9 175,5 Trasferimenti correnti dallo Stato ---- 21 2.91.533,5 ------- 12.59 173,44 211 11.74,14 ------- 11.938 9,28 212 63.759,91 ------- 11.992 5,32 Indicatori finanziari 212 29

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 9. RIGIDITÀ STRUTTURALE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 2.876.161,58 ------- 8.692.469,16 x 1 33,9% 29 3.17.678,88 ------- 9.361.81,54 x 1 33,2% Spese personale + rimborso prestiti ---- Entrate correnti 21 3.468.247,59 ------- 9.436.466,24 x 1 36,75% 211 2.977.6,75 ------- 9.47.367,41 x 1 32,91% 212 4.242.623,3 ------- 9.148.147,68 x 1 46,38% Indicatori finanziari 212 3

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 1. RIGIDITÀ PER COSTO PERSONALE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 2.124.182,8 ------- 8.692.469,16 x 1 24,44% 29 2.397.447,55 ------- 9.361.81,54 x 1 25,61% Spese personale ---- Entrate correnti 21 2.395.349,98 ------- 9.436.466,24 x 1 25,38% 211 2.41.485,15 ------- 9.47.367,41 x 1 26,54% 212 2.375.39,45 ------- 9.148.147,68 x 1 25,97% Indicatori finanziari 212 31

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 11. RIGIDITÀ PER INDEBITAMENTO Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 751.979,5 ------- 8.692.469,16 x 1 8,65% 29 71.231,33 ------- 9.361.81,54 x 1 7,59% Spesa per il rimborso di prestiti ---- Entrate correnti 21 1.72.897,61 ------- 9.436.466,24 x 1 11,37% 211 575.575,6 ------- 9.47.367,41 x 1 6,36% 212 1.867.232,58 ------- 9.148.147,68 x 1 2,41% Indicatori finanziari 212 32

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 12. INCIDENZA INDEBITAMENTO TOTALE SU ENTRATE CORRENTI Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 6.721.157,8 ------- 8.692.469,16 x 1 77,32% 29 6.419.274,7 ------- 9.361.81,54 x 1 68,57% Indebitamento complessivo ---- Entrate correnti 21 5.645.48,68 ------- 9.436.466,24 x 1 59,83% 211 5.419.797,64 ------- 9.47.367,41 x 1 59,9% 212 3.886.366,14 ------- 9.148.147,68 x 1 42,48% Indicatori finanziari 212 33

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 13. RIGIDITÀ STRUTTURALE PRO CAPITE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 2.876.161,58 ------- 12.25 239,18 29 3.17.678,88 ------- 12.9 258,78 Spese personale + rimborso prestiti ---- 21 3.468.247,59 ------- 12.59 287,61 211 2.977.6,75 ------- 11.938 249,38 212 4.242.623,3 ------- 11.992 353,79 Indicatori finanziari 212 34

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 14. COSTO DEL PERSONALE PRO CAPITE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 2.124.182,8 ------- 12.25 176,65 29 2.397.447,55 ------- 12.9 199,64 Spese personale ---- 21 2.395.349,98 ------- 12.59 198,64 211 2.41.485,15 ------- 11.938 21,16 212 2.375.39,45 ------- 11.992 198,8 Indicatori finanziari 212 35

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 15. INDEBITAMENTO PRO CAPITE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 6.721.157,8 ------- 12.25 558,93 29 6.419.274,7 ------- 12.9 534,54 Indebitamento complessivo ---- 21 5.645.48,68 ------- 12.59 468,15 211 5.419.797,64 ------- 11.938 454, 212 3.886.366,14 ------- 11.992 324,8 Indicatori finanziari 212 36

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 16. INCIDENZA DEL PERSONALE SULLA SPESA CORRENTE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 2.124.182,8 ------- 9.155.854,23 x 1 23,2% 29 2.397.447,55 ------- 9.25.532,89 x 1 26,56% Spese personale ---- Spese correnti 21 2.395.349,98 ------- 9.285.962,8 x 1 25,8% 211 2.41.485,15 ------- 8.874.323,28 x 1 27,6% 212 2.375.39,45 ------- 8.721.193,18 x 1 27,24% Indicatori finanziari 212 37

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 17. COSTO MEDIO DEL PERSONALE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 2.124.182,8 ------- 62 34.261, 29 2.397.447,55 ------- 69 34.745,62 Spese personale ---- Dipendenti 21 2.395.349,98 ------- 69 34.715,22 211 2.41.485,15 ------- 69 34.84,13 212 2.375.39,45 ------- 66 35.99,76 Indicatori finanziari 212 38

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 18. PROPENSIONE ALL'INVESTIMENTO Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 965.495,93 ------- 1.528.588,45 x 1 9,17% 29 431.998,75 ------- 9.835.945,92 x 1 4,39% Investimenti (al netto concessione di crediti) ---- Sp. correnti + invest. netti + rimborso fin. medio/lungo 21 53.862,15 ------- 1.556.447,5 x 1 4,77% 211 481.322,5 ------- 9.641.623,82 x 1 4,99% 212 113.719,13 ------- 1.452.425,26 x 1 1,9% Indicatori finanziari 212 39

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 19. INVESTIMENTI PRO CAPITE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 965.495,93 ------- 12.25 8,29 29 431.998,75 ------- 12.9 35,97 Investimenti (al netto concessione di crediti) ---- 21 53.862,15 ------- 12.59 41,78 211 481.322,5 ------- 11.938 4,32 212 113.719,13 ------- 11.992 9,48 Indicatori finanziari 212 4

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 2. ABITANTI PER DIPENDENTE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 12.25 ------- 62 193,95 29 12.9 ------- 69 174,4 ---- Dipendenti 21 12.59 ------- 69 174,77 211 11.938 ------- 69 173,1 212 11.992 ------- 66 181,7 Indicatori finanziari 212 41

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 22. SPESA CORRENTE FINANZIATA CON CONTRIBUTI Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 2.116.132,83 ------- 9.155.854,23 x 1 23,11% 29 2.357.76,23 ------- 9.25.532,89 x 1 26,12% Trasferimenti correnti ---- Spese correnti 21 2.272.532,6 ------- 9.285.962,8 x 1 24,47% 211 228.795,84 ------- 8.874.323,28 x 1 2,58% 212 155.582,49 ------- 8.721.193,18 x 1 1,78% Indicatori finanziari 212 42

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 23. INVESTIMENTI FINANZIATI CON CONTRIBUTI Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 593.33,81 ------- 965.495,93 x 1 61,45% 29 383.171,33 ------- 431.998,75 x 1 88,7% Trasferimenti (al netto alienazioni e risc. crediti) ---- Investimenti (al netto concessione di crediti) 21 362.674,1 ------- 53.862,15 x 1 71,98% 211 424.24,74 ------- 481.322,5 x 1 88,1% 212 423.234,31 ------- 113.719,13 x 1 372,18% Indicatori finanziari 212 43

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 24. TRASFERIMENTI CORRENTI PRO CAPITE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 2.116.132,83 ------- 12.25 175,98 29 2.357.76,23 ------- 12.9 196,33 Trasferimenti correnti ---- 21 2.272.532,6 ------- 12.59 188,45 211 228.795,84 ------- 11.938 19,17 212 155.582,49 ------- 11.992 12,97 Indicatori finanziari 212 44

Sistema degli indicatori 212 Andamento indicatori finanziari: analisi 25. TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE PRO CAPITE Addendi elementari Anno Importi Indicatore 28 593.33,81 ------- 12.25 49,34 29 383.171,33 ------- 12.9 31,91 Trasferimenti (al netto alienazioni e risc. crediti) ---- 21 362.674,1 ------- 12.59 3,7 211 424.24,74 ------- 11.938 35,52 212 423.234,31 ------- 11.992 35,29 Indicatori finanziari 212 45

Andamento delle entrate nel quinquennio Riepilogo delle entrate per titoli Le risorse di cui il Comune può disporre sono costituite da poste di diversa natura, come le entrate tributarie, i trasferimenti correnti, le entrate extratributarie, le alienazioni di beni ed i contributi in conto capitale, le accensioni di prestiti, e infine le entrate dei servizi per conto di terzi. La tabella riporta l'elenco delle entrate di competenza accertate a consuntivo, suddivise in titoli. Tutti gli importi sono espressi in euro mentre l'ultima colonna, trasformando i valori monetari in percentuali, indica l'importanza delle singole voci sul totale generale. RIEPILOGO ENTRATE (Accertamenti competenza) Anno 212 Percentuale 1 Tributarie 6.536.511,86 61,23 2 Contributi e trasferimenti correnti 155.582,49 1,46 3 Extratributarie 2.456.53,33 23,1 4 Trasferimenti di capitale e riscossione crediti 855.16,91 8,1 5 Accensione di prestiti 6 Servizi per conto di terzi 671.165,43 6,29 Totale 1.674.33,2 1 Andamento delle entrate nel quinquennio 28-212 46

RIEPILOGO ENTRATE (Accertamenti competenza) 28 29 21 211 212 1 Tributarie 4.92.384,46 5.129.568,39 5.76.318,26 6.61.258,85 6.536.511,86 2 Contributi e trasferimenti correnti 2.116.132,83 2.357.76,23 2.272.532,6 228.795,84 155.582,49 3 Extratributarie 1.655.951,87 1.873.86,92 2.87.615,38 2.28.312,72 2.456.53,33 4 Trasferimenti di capitale e riscossione crediti 1.513.641,88 1.74.917,77 752.697,16 1.188.358,68 855.16,91 5 Accensione di prestiti 6 Servizi per conto di terzi 795.181,31 732.737,96 774.293,2 778.186,9 671.165,43 Totale 11.1.292,35 11.168.737,27 1.963.456,6 11.13.912,18 1.674.33,2 Andamento delle entrate nel quinquennio 28-212 47

Andamento delle entrate nel quinquennio Entrate tributarie Le risorse del Titolo I sono costituite dalle entrate tributarie. Appartengono a questo consistente aggregato le imposte, le tasse, i tributi speciali e altre entrate tributarie proprie di minore importanza. La normativa di riferimento, e cioé la legge sul Federalismo fiscale, ha previsto che "(..) le risorse derivanti dai tributi e dalle entrate proprie (..), dalle compartecipazioni al gettito di tributi erariali e dal fondo perequativo consentono di finanziare integralmente il normale esercizio delle funzioni pubbliche attribuite" (L.42/9, art.2/1e). Rientrano tra le entrate del primo gruppo (Imposte) l'imposta municipale propria (IMU), l'imposta comunale sugli immobili (ICI) per l'attività di accertamento, l'imposta sulla pubblicità l'addizionale comunale sull'irpef e l'addizionale comunale sui diritti d'imbarco. Nella categoria dei tributi speciali, le entrate più importanti sono i diritti sulle pubbliche affissioni e, fino alla chiusura del periodo sperimentale di prima applicazione del federalismo municipale, il fondo sperimentale di riequilibrio (FSR). Si tratta di un'entrata che, anticipando l'assegnazione di future risorse perequative agli enti dotati di minore capacità di autofinanziamento con entrate provenienti dalla devoluzione della fiscalità immobiliare (tasse e imposte che gravano sugli immobili presenti nel territorio dell'ente locale), consente di attutire l'impatto del nuovo regime finanziario. La norma in questione prevede che "per realizzare in forma progressiva e territorialmente equilibrata la devoluzione ai comuni della fiscalità immobiliare (..) è istituito un Fondo sperimentale di riequilibrio. La durata del fondo è stabilita in tre anni e, comunque, fino alla data di attivazione del fondo perequativo (..)" (D.Lgs.23/11, art.2/3). Tit.1 - ENTRATE TRIBUTARIE (Accertamenti competenza) Anno 212 Percentuale 1 Imposte 3.492.994,23 53,44 2 Tasse 1.572.15,45 24,5 3 Tributi speciali ed altre entrate tributarie 1.471.412,18 22,51 Totale 6.536.511,86 1 Andamento delle entrate nel quinquennio 28-212 48

Tit.1- ENTRATE TRIBUTARIE (Accertamenti competenza) 28 29 21 211 212 1 Imposte 3.439.468,75 3.588.815,9 3.491.198,43 3.92.712,66 3.492.994,23 2 Tasse 1.469.464,58 1.529.818,49 1.576.58,3 1.625.364,87 1.572.15,45 3 Tributi speciali ed altre entrate tributarie 11.451,13 1.934, 8.539,8 1.64.181,32 1.471.412,18 Totale 4.92.384,46 5.129.568,39 5.76.318,26 6.61.258,85 6.536.511,86 Andamento delle entrate nel quinquennio 28-212 49

Andamento delle entrate nel quinquennio Trasferimenti correnti I trasferimenti correnti (Titolo II dell'entrata) sono composti dai contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della regione e di altri enti pubblici, anche in rapporto all'esercizio di funzioni delegate dalla regione. Solo negli ultimi anni, con l'istituzione di nuovi e più rilevanti tributi locali (ICI, poi diventata IMU a partire dal 212, e l'addizionale IRPEF) ha prevalso un'inversione di tendenza, fenomeno che si è radicalizzato proprio con l introduzione di un sistema di acquisizione delle risorse fondato sul federalismo fiscale. Gran parte delle risorse che prima trovavano allocazione tra i trasferimenti dello Stato e della Regione tendono ora ad essere invece collocate nelle entrate proprie di tipo tributario. Per quanto riguarda le attribuzioni di fondi non soggetti a "fiscalizzazione" e che pertanto continuano ad essere erogati agli enti locali sotto forma di trasferimenti dello Stato, le principali casistiche riguardano le seguenti voci: - Contributi in essere sulle rate di ammortamento dei mutui contratti dagli enti locali (L.42/9, art.11/1e); - Trasferimenti compensativi addizionale comunale Irpef (L.185/8 e L.192/9); La tabella riporta le entrate del Titolo II accertate nell'esercizio (competenza), suddivise nelle singole categorie di appartenenza. Gli importi sono espressi in euro mentre l'ultima colonna trasforma i valori monetari in percentuali. Tit.2 - TRASFERIMENTI CORRENTI (Accertamenti competenza) Anno 212 Percentuale 1 Trasferimenti correnti Stato 63.759,91 4,98 2 Trasferimenti correnti Regione 78.2,58 5,14 3 Trasferimenti Regione per funz. delegate 7.32 4,7 4 Trasferimenti organismi comunitari 5 Trasferimenti altri enti settore pubblico 6.5 4,18 Totale 155.582,49 1 Andamento delle entrate nel quinquennio 28-212 5

Tit.2 - TRASFERIMENTI CORRENTI (Accertamenti competenza) 28 29 21 211 212 1 Trasferimenti correnti Stato 1.827.11,82 2.17.543,15 2.91.533,5 11.74,14 63.759,91 2 Trasferimenti correnti Regione 27.91,1 233.663,8 162.478,97 97.41,7 78.2,58 3 Trasferimenti Regione per funz. delegate 12. 12. 14.2,58 7.514, 7.32 4 Trasferimenti organismi comunitari 5 Trasferimenti altri enti settore pubblico 6.13 4.5 4.5 13.5 6.5 Totale 2.116.132,83 2.357.76,23 2.272.532,6 228.795,84 155.582,49 Andamento delle entrate nel quinquennio 28-212 51

Andamento delle entrate nel quinquennio Entrate extratributarie Nel Titolo III delle entrate sono collocate le risorse di natura extratributaria. Appartengono a questo insieme i proventi dei servizi pubblici, i proventi dei beni dell'ente, gli interessi sulle anticipazioni e sui crediti, gli utili netti delle aziende speciali e partecipate, i dividendi di società e altre poste residuali come i proventi diversi. Il valore sociale e finanziario dei proventi dei servizi pubblici è notevole, perché abbraccia tutte le prestazioni rese alla cittadinanza sotto forma di servizi istituzionali (servizi essenziali), servizi a domanda individuale e servizi produttivi. Le considerazioni di tipo giuridico ed economico che riguardano queste prestazioni, compreso l'aspetto della percentuale di copertura del costo con i proventi riscossi, sono sviluppate nei capitoli della Relazione che trattano i servizi erogati alla collettività. I proventi dei beni comunali sono costituiti dagli affitti addebitati agli utilizzatori degli immobili del patrimonio disponibile concessi in locazione, mentre il valore storico di questi beni è riportato nell attivo del conto del patrimonio dell ente. Gli utili di aziende speciali, sono riferiti alla devoluzione dell'avanzo d'ammainistrazione dell'esercizio 21 per 19.53 e dell'esercizio 211 per 21. oltre 5.53,41 per dividendi SEA. L'ultima categoria di entrate collocata in questo stesso titolo è di natura residuale ed è costituita dai proventi diversi, intendendosi per tali tutte quelle risorse che, per la loro natura o il loro contenuto, non sono collocabili nelle altre categorie delle entrate extratributarie. In particolare contiene rimborsi per spese di personale in convenzione, per ricovero inabili al lavoro, rimborsi per recupero vetro legno e plastica, rimborsi spese tecniche e perizie immobili delocalizzati. La tabella riporta le entrate del Titolo III accertate nell'esercizio (competenza), suddivise nelle singole categorie di appartenenza. Gli importi sono espressi in euro mentre l'ultima colonna trasforma i valori monetari in percentuali. Tit.3 - ENTRATE EXTRA TRIBUTARIE (Accertamenti competenza) Anno 212 Percentuale 1 Proventi dei servizi pubblici 1.356.18,18 55,22 2 Proventi dei beni dell ente 332.779,18 13,55 3 Interessi su anticipazioni e crediti 3.931,8,16 4 Utili netti e dividendi 46.33,41 16,53 5 Proventi diversi 357.128,76 14,54 Totale 2.456.53,33 1 Andamento delle entrate nel quinquennio 28-212 52

Tit.3 - ENTRATE EXTRA TRIBUTARIE (Accertamenti competenza) 28 29 21 211 212 1 Proventi dei servizi pubblici 918.181,68 996.185,2 1.373.896,42 1.316.37,18 1.356.18,18 2 Proventi dei beni dell ente 386.164,39 38.57,56 294.465,7 291.427,12 332.779,18 3 Interessi su anticipazioni e crediti 47.824,33 25.682,26 4.31,46 6.37,59 3.931,8 4 Utili netti e dividendi 985,46 255.4 95.52 192.434,81 46.33,41 5 Proventi diversi 32.796,1 288.842,8 319.432,43 42.43,2 357.128,76 Totale 1.655.951,87 1.873.86,92 2.87.615,38 2.28.312,72 2.456.53,33 Andamento delle entrate nel quinquennio 28-212 53

Andamento delle entrate nel quinquennio Trasferimenti di capitali e riscossioni di crediti Il Titolo IV delle entrate contiene poste di varia natura, contenuto e destinazione. Appartengono a questo gruppo le alienazioni dei beni patrimoniali, i trasferimenti di capitale dallo Stato, regione ed altri enti o soggetti, unitamente alle riscossioni di crediti. Le alienazioni di beni patrimoniali sono una delle fonti di autofinanziamento del comune ottenuta con la cessione a titolo oneroso di fabbricati, terreni, diritti patrimoniali e altri valori mobiliari. Si rileva nell'esercizio la vendita dell'immobile di Tornavento per 31.6 e l'alienazione di aree per trasformazione del diritto di superficie in diritto di proprietà per 19.62,36. L'intero importo è confluito in avanzo d'amministrazione vincolato per spese d'investimento. I trasferimenti in conto capitale sono costituiti principalmente da contributi in C/capitale, e cioé dai finanziamenti a titolo gratuito ottenuti dal comune ed erogati da altri enti, come la regione o la provincia o da altri enti o privati, ma sempre finalizzati alla realizzazione di opere pubbliche o altri interventi di natura infrastrutturale. Appartengono alla categoria dei trasferimenti anche gli oneri di urbanizzazione (concessioni ad edificare) che gli utilizzatori degli interventi versano al comune come controprestazione economica delle opere di urbanizzazione realizzate dall'ente locale, i fondi cavatori e le monetizzazioni. Il prospetto riporta le entrate del titolo IV accertate nell'esercizio (competenza), suddivise nelle singole categorie di appartenenza. Gli importi sono espressi sempre in euro mentre l'ultima colonna, trasformando i valori monetari in percentuali, indica l'importanza delle singole voci sul totale generale. Tit.4 - TRASFERIMENTI DI CAPITALI (Accertamenti competenza) Anno 212 Percentuale 1 Alienazione di beni patrimoniali 221.662,36 25,92 2 Trasferimenti di capitale dallo stato 3 Trasferimenti di capitale dalla regione 4 Trasferimenti di capitale da altri enti pubblici 5 Trasferimenti di capitale da altri soggetti 633.354,55 74,8 6 Riscossione di crediti Totale 855.16,91 1 Andamento delle entrate nel quinquennio 28-212 54

Tit.4 - TRASFERIMENTI DI CAPITALI (Accertamenti competenza) 28 29 21 211 212 1 Alienazione di beni patrimoniali 15.755,86 242.248, 1.126,86 221.662,36 2 Trasferimenti di capitale dallo stato 1.743,35 14.127,35 1.743,35 3 Trasferimenti di capitale dalla regione 4 Trasferimenti di capitale da altri enti pubblici 8.4 5 Trasferimenti di capitale da altri soggetti 1.496.142,67 728.542,42 749.826,95 1.179.958,68 633.354,55 6 Riscossione di crediti Totale 1.513.641,88 1.74.917,77 752.697,16 1.188.358,68 855.16,91 Andamento delle entrate nel quinquennio 28-212 55

Andamento delle entrate nel quinquennio Accensioni di prestiti Le accensioni di mutui e prestiti, pur essendo risorse aggiuntive che possono essere ottenute in modo relativamente agevole, generano però effetti negativi sul comparto della spesa corrente. La contrazione di mutui decennali o ventennali, infatti, richiederà il successivo rimborso delle quote capitale e interesse (spesa corrente) per un intervallo di pari durata. Questo fenomeno, che incide negli equilibri di medio periodo del bilancio di parte corrente, sarà meglio sviluppato nel capitolo di questa Relazione che analizza gli effetti della dinamica di indebitamento. Nell'esercizio 212 non si sono attivati nuovi mutui. Tit.5 - ACCENSIONE DI PRESTITI (Accertamenti competenza) Anno 212 Percentuale 1 Anticipazioni di cassa 2 Finanziamenti a breve termine 3 Assunzione di mutui e prestiti 4 Emissione prestiti obbligazionari Totale Andamento delle entrate nel quinquennio 28-212 56

Tit.5 - ACCENSIONE DI PRESTITI (Accertamenti competenza) 28 29 21 211 212 1 Anticipazioni di cassa 2 Finanziamenti a breve termine 3 Assunzione di mutui e prestiti 4 Emissione prestiti obbligazionari Totale Andamento delle entrate nel quinquennio 28-212 57

Andamento delle uscite nel quinquennio Riepilogo delle uscite per titoli Le uscite del comune sono costituite da spese di parte corrente, spese in conto capitale, rimborso di prestiti e da movimenti di risorse effettuate per conto di altri soggetti denominati, nella struttura contabile prevista dal Testo unico sull ordinamento degli enti locali, servizi per conto di terzi. La quantità di risorse che il comune può spendere dipende direttamente dal volume complessivo delle entrate che si prevede di accertare nell'esercizio. La politica tributaria e tariffaria, da una parte, e la programmazione degli interventi di spesa, dall'altra, sono fenomeni collegati da un vincolo particolarmente forte. Dato che la possibilità di manovra nel campo delle entrate non è molto ampia, e questo specialmente nei periodi in cui la congiuntura economica è negativa, diventa importante per l'ente locale utilizzare al meglio la propria capacità di spesa per mantenere, sia ad inizio esercizio che durante l'intera gestione, un costante equilibrio di bilancio. La ricerca dell'efficienza (capacità di spendere secondo il programma adottato), dell'efficacia (attitudine ad utilizzare le risorse soddisfando le reali esigenze della collettività) e dell'economicità (conseguire gli obiettivi stabiliti spendendo il meno possibile) deve essere compatibile con il mantenimento dell'equilibrio tra le entrate e le uscite, e questo durante l'intero esercizio. Se da un lato il bilancio di previsione è deliberato in pareggio finanziario complessivo (..) (D.Lgs.267/, art.162/6), dall altro, ogni spesa attivata durante l anno deve essere opportunamente finanziata. La legge contabile infatti prescrive che gli enti possono effettuare spese solo se sussiste l impegno contabile registrato sul competente intervento o capitolo del bilancio di previsione e l attestazione della copertura finanziaria (..) (D.Lgs.267/, art.191/1). È per questo principio che "i provvedimenti dei responsabili dei servizi che comportano impegni di spesa sono trasmessi al responsabile del servizio finanziario e sono esecutivi con l'apposizione del visto di regolarità contabile attestante la copertura finanziaria" (D.Lgs.267/, art.151/4). La dimensione complessiva della spesa dipende sempre dal volume globale di risorse (entrate di competenza) che si prevede di accertare nel corso dell'esercizio. Infatti, "gli enti locali deliberano (..) il bilancio di previsione per l'anno successivo, osservando i principi di (..) pareggio finanziario (..)" (D.Lgs.267/, art.151/1). Le previsioni di bilancio, pertanto, non sono mere stime approssimative ma attente valutazioni sui fenomeni che condizioneranno l'andamento della gestione nell'intervallo di tempo considerato dalla programmazione. Il quadro successivo riporta l'elenco delle uscite impegnate nell'esercizio (competenza), suddivise nei diversi titoli di appartenenza. Gli importi sono espressi in euro mentre l'ultima colonna, trasformando i valori monetari in percentuali, indica l'importanza delle singole voci sul totale generale. RIEPILOGO USCITE (Impegni competenza) Anno 212 Percentuale 1 Correnti 8.721.193,18 78,41 2 In conto capitale 113.719,13 1,2 3 Rimborso di prestiti 1.617.512,95 14,54 4 Servizi per conto di terzi 671.165,43 6,3 Totale 11.123.59,69 1 Andamento delle uscite nel quinquennio 28-212 58

RIEPILOGO USCITE (Impegni competenza) 28 29 21 211 212 1 Correnti 9.155.854,23 9.25.532,89 9.285.962,8 8.874.323,28 8.721.193,18 2 In conto capitale 965.495,93 431.998,75 53.862,15 481.322,5 113.719,13 3 Rimborso di prestiti 47.238,29 378.414,28 766.622,55 285.978,4 1.617.512,95 4 Servizi per conto di terzi 795.181,31 732.737,96 774.293,2 778.186,9 671.165,43 Totale 11.323.769,76 1.568.683,88 11.33.74,7 1.419.89,91 11.123.59,69 Andamento delle uscite nel quinquennio 28-212 59

Andamento delle uscite nel quinquennio Spese correnti Le spese correnti (Titolo I) sono stanziate in bilancio per fronteggiare i costi per il personale, l'acquisto di beni di consumo, le prestazioni di servizi, l'utilizzo dei beni di terzi, le imposte e le tasse, i trasferimenti correnti, gli interessi passivi, gli ammortamenti e gli eventuali oneri straordinari della gestione. Si tratta, pertanto, di previsioni di spesa connesse con il normale funzionamento del comune. Secondo la destinazione della spesa attribuita dall'ente a questo tipo di uscite, le spese correnti sono suddivise nelle seguenti funzioni: amministrazione, gestione e controllo; giustizia; polizia locale; istruzione pubblica; cultura e beni culturali; sport e ricreazione; turismo; viabilità e trasporti; territorio ed ambiente; interventi nel campo sociale; sviluppo economico; servizi produttivi. Si tratta, in questo caso, di una classificazione che è del tutto vincolante perchè prevista dalla vigente normativa contabile. Analizzando lo sviluppo delle spese correnti nell'arco dell'ultimo quinquennio, si rileva la tendenza in diminuzione. Solo nel 21 è avvenuto l'inserimento sperimentale, come giro contabile, della gestione delle sanzioni pro-quota dell'unione. La voce polizia, riferita al servizio attività economiche, dal 211 è imputata alla voce sviluppo economico L'analisi della spesa per il personale, per la rilevanza che assume nell'economia generale del comune e gli effetti che comporta sugli indici di rigidità della spesa di parte corrente, viene invece descritta in un separato e specifico capitolo, a cui si rimanda. Il prospetto riporta il totale delle uscite del Titolo I impegnate nell'esercizio (competenza), suddivise in funzioni. Gli importi sono espressi in euro mentre l'ultima colonna, trasformando i valori monetari in percentuali, indica l'importanza delle singole voci sul totale generale della spesa. Tit.1 - SPESE CORRENTI (Impegni competenza) Anno 212 Percentuale 1 Amministrazione, gestione e controllo 2.88.955,93 33,3 2 Giustizia 3 Polizia 4 Istruzione pubblica 1.39.176,39 11,92 5 Cultura e beni culturali 354.931,64 4,7 6 Sport e ricreazione 111.268,39 1,28 7 Turismo 8 Viabilità e trasporti 679.563,92 7,79 9 Gestione del territorio e dell'ambiente 2.223.18,67 25,49 1 Settore sociale 1.255.413,29 14,39 11 Sviluppo economico 154.37,2 1,77 12 Servizi produttivi 22.467,93,26 Totale 8.721.193,18 1 Andamento delle uscite nel quinquennio 28-212 6

Tit.1 - SPESE CORRENTI (Impegni competenza) 28 29 21 211 212 1 Amministrazione, gestione e controllo 3.33.76,24 3.158.456,35 3.38.222,65 2.874.837,67 2.88.955,93 2 Giustizia 3 Polizia 25,89 17.993,37 18.197,17 4 Istruzione pubblica 91.58,87 937.723,97 929.83,38 1.44.349,42 1.39.176,39 5 Cultura e beni culturali 443.556,62 45.893,13 378.281,26 41.714,54 354.931,64 6 Sport e ricreazione 167.764,12 179.715,21 1.761,18 112.335,84 111.268,39 7 Turismo 8 Viabilità e trasporti 695.9,98 81.49,88 695.693,13 636.659,8 679.563,92 9 Gestione del territorio e dell'ambiente 2.71.374,97 1.988.285,2 2.351.495,17 2.277.445,4 2.223.18,67 1 Settore sociale 1.519.27,57 1.411.821,8 1.39.382,59 1.365.537,37 1.255.413,29 11 Sviluppo economico 138.675,38 154.37,2 12 Servizi produttivi 26.546,97 25.234,88 23.846,27 22.768,58 22.467,93 Totale 9.155.854,23 9.25.532,89 9.285.962,8 8.874.323,28 8.721.193,18 Andamento delle uscite nel quinquennio 28-212 61

Andamento delle uscite nel quinquennio Spese in c/capitale Le spese in conto capitale contengono gli investimenti che il comune intende realizzare, o quanto meno attivare, nel corso dell'esercizio. Appartengono a questa categoria gli interventi per: l'acquisto di beni immobili; l'acquisizione di beni mobili, macchine ed attrezzature tecnico o scientifiche; i trasferimenti di capitale; le partecipazioni azionarie; i conferimenti di capitale; gli espropri e servitù onerose; gli acquisti di beni specifici per le realizzazioni in economia; l'utilizzo di beni di terzi; gli incarichi professionali esterni; le concessioni di crediti. Le spese di investimento mantengono lo stesso sistema di aggregazione già adottato nelle spese correnti (analisi funzionale). Sono pertanto ripartite nei seguenti aggregati: funzione di amministrazione, gestione e controllo; giustizia; polizia locale; istruzione pubblica; cultura e beni culturali; sport e ricreazione; turismo; viabilità e trasporti; territorio ed ambiente; interventi nel campo sociale; sviluppo economico; servizi produttivi. Alcune delle destinazioni appena elencate, un tempo presenti in modo costante nei bilanci degli enti locali, hanno subito in tempi recenti una significativa contrazione dovuta al manifestarsi di direttive economiche o legislative che ne hanno penalizzato lo sviluppo oppure il semplice mantenimento. Si pensi, ad esempio, alla gestione in economia di molti servizi rivolti al cittadino e, in misura sicuramente maggiore, alle molteplici attività di natura produttiva, un tempo organizzate ed erogate direttamente dal comune, ed ora invece attribuite in concessione o in apporto a strutture esterne, come le società di proprietà o le aziende a partecipazione pubblica. Con l'avvento di questo genere di gestione, anche le corrispondenti spese di natura infrastrutturale non sono più presenti, se non a livello di conferimenti o trasferimenti di puro capitale, nelle spese in conto capitale del comune. Venendo agli aspetti economici, l'accostamento degli investimenti intrapresi nel corso dell'ultimo quinquennio consente di individuare quali, ed in che misura, sono i settori dove siano state o saranno destinate le risorse più cospicue. La dinamica degli investimenti è infatti uno degli elementi che mette in risalto le possibilità economiche dell ente o il grado di propensione del comune verso lo specifico comparto delle opere pubbliche. Nel corso dell'esercizio gli investimenti attivati sono riferiti a manutenzioni di immobili comunali e impianto teleriscaldamento, a trasferimenti in c/capitale all'unione e al servizio religioso (8% secondaria contributi concessori), acquisti hardware e software ed altri interventi per il servizo strade per acquisizione impianti di illuminazione pubblica. L'opera pubblica prevista non si è realizzata a seguito del mancato concretizzarsi del finanziamento previsto (FERS). E' da evidenziare nel quinqquennio il trend in diminuzione della spesa in conto capitale a seguito di minori risorse richieste a cofinanziamento delle opere e dei vincoli imposti dal patto di stabilità interno. Il prospetto riporta le uscite del Titolo II impegnate nell'esercizio (competenza), suddivise nelle varie funzioni. Gli importi sono espressi in euro mentre l'ultima colonna, trasformando i valori monetari in percentuali, indica il grado di importanza delle singole voci sul totale generale. Tit.2 - SPESE IN CONTO CAPITALE (Impegni competenza) Anno 212 Percentuale 1 Amministrazione, gestione e controllo 59.519,6 52,34 2 Giustizia 3 Polizia 4 Istruzione pubblica 5 Cultura e beni culturali 6 Sport e ricreazione 7 Turismo 8 Viabilità e trasporti 46.525,4 4,91 9 Gestione del territorio e dell'ambiente 1 Settore sociale 11 Sviluppo economico 12 Servizi produttivi 7.675,3 6,75 Totale 113.719,13 1 Andamento delle uscite nel quinquennio 28-212 62

Tit.2 - SPESE IN CONTO CAPITALE (Impegni competenza) 28 29 21 211 212 1 Amministrazione, gestione e controllo 146.46,57 227.58,57 168.611,51 89.352,39 59.519,6 2 Giustizia 3 Polizia 4 Istruzione pubblica 48. 56.999,69 88.498,71 23.674,77 5 Cultura e beni culturali 6.656,4 6 Sport e ricreazione 27.234,2 3. 7 Turismo 8 Viabilità e trasporti 5. 125.946,14 188.744, 18.281,14 46.525,4 9 Gestione del territorio e dell'ambiente 58.35,16 2.448, 1.944,41 27. 1 Settore sociale 38.865, 19.24,35 1.47,12 143.14,2 11 Sviluppo economico 12 Servizi produttivi 75. 7.675,3 Totale 965.495,93 431.998,75 53.862,15 481.322,5 113.719,13 Andamento delle uscite nel quinquennio 28-212 63

,Andamento delle uscite nel quinquennio Rimborso di prestiti Il Titolo III delle uscite è costituito dal rimborso di prestiti, ossia il comparto dove sono contabilizzati i rimborsi dei mutui e prestiti, dei prestiti obbligazionari, dei debiti pluriennali, e dal separato comparto delle anticipazioni di cassa. Le due componenti, e cioé la restituzione dell indebitamento ed il rimborso delle anticipazioni di cassa, hanno significato e natura profondamente diversa. Mentre nel primo caso si tratta di un'autentica operazione effettuata con il sistema creditizio che rende disponibile nuove risorse, per mezzo delle quali si procederà a finanziare ulteriori investimenti, nel caso delle anticipazioni di cassa siamo in presenza di un semplice movimento di fondi che produce a valle una duplice partita di credito (anticipazioni di cassa) e debito (rimborso anticipazioni di cassa), che si compensano a vicenda. La contrazione dei mutui onerosi comporta, a partire dall'inizio dell'ammortamento e fino alla data di estinzione del prestito, il pagamento delle quote annue per interesse oltre al rimborso del capitale, e questo fino alla concorrenza dell'importo originariamente mutuato. Mentre la quota dell'interesse è riportata tra le spese correnti (Titolo I), la corrispondente quota capitale viene invece contabilizzata nel rimborso di prestiti (Titolo III). L'equilibrio finanziario del bilancio comunale di parte corrente, infatti, si fonda sull'accostamento tra i primi tre titoli delle entrate (entrate tributarie, trasferimenti correnti, entrate extra tributarie) ed il titolo primo e terzo (spese correnti e quote capitale del rimborso mutui) delle uscite. Nell'esercizio non sono ste richieste e rimborsate anticipazioni di cassa, si invece proceduto all'estinzione anticipata di alcuni mutui con la Cassa DD.PP. con rimborso di quota capitale per 1.346.546,33 comprensivo di indennizzo, utilizzando l'avanzo d'amministrazione certificato con l'approvazione del rendiconto 211. Nel capitolo che riguarda la dinamica dell'indebitamento sarà esaminato il legame economico e finanziario che tende ad instaurarsi tra l'accensione e il successivo rimborso di prestiti; in tale sede saranno presi in esame sia i movimenti già verificati nell'ultimo quadriennio che quelli previsti nell'anno di competenza. Il prospetto riporta il totale delle uscite del Titolo III impegnate nell'esercizio (competenza). Gli importi sono espressi in euro mentre l'ultima colonna, trasformando i valori monetari in percentuali, indica l'importanza delle singole voci sul totale generale della spesa. Tit.3 - RIMBORSO DI PRESTITI (Impegni competenza) Anno 212 Percentuale 1 Rimborso di anticipazioni di cassa (+) 2 Finanziamenti a breve termine (+) 3 Quota capitale mutui e prestiti (+) 1.481.384,27 4 Prestiti obbligazionari (+) 5 Quota capitale debiti pluriennali (+) 136.128,68 Rimborso finanziamenti a medio/lungo termine 1.617.512,95 1 Totale 1.617.512,95 1 Andamento delle uscite nel quinquennio 28-212 64

Tit.3 - RIMBORSO DI PRESTITI (Impegni competenza) 28 29 21 211 212 1 Rimborso di anticipazioni di cassa (+) 2 Finanziamenti a breve termine (+) 3 Quota capitale mutui e prestiti (+) 237.715,51 25.639,67 635.74,34 147.88,36 1.481.384,27 4 Prestiti obbligazionari (+) 5 Quota capitale debiti pluriennali (+) 169.522,78 127.774,61 131.548,21 138.169,68 136.128,68 Rimborso finanziamenti a medio/lungo termine 47.238,29 378.414,28 766.622,55 285.978,4 1.617.512,95 Totale 47.238,29 378.414,28 766.622,55 285.978,4 1.617.512,95 Andamento delle uscite nel quinquennio 28-212 65

Principali scelte di gestione Costo e dinamica del personale Ogni ente locale fornisce alla collettività servita un ventaglio di prestazioni: si tratta, generalmente, dell'erogazione di servizi e quasi mai della cessione di prodotti. La produzione di beni, infatti, impresa tipica nel settore privato, rientra solo occasionalmente tra le attività esercitate dal comune. La fornitura di servizi, a differenza della produzione di beni, si caratterizza per la prevalenza dell'onere del personale sui costi complessivi d'impresa, e questo si verifica anche nell'economia dell'ente locale. Il costo del personale (diretto ed indiretto). pertanto, incide in modo preponderante sulle disponibilità del bilancio di parte corrente. I fattori di maggiore rigidità del bilancio comunale sono il costo del personale e il rimborso dei mutui contratti. Il margine di manovra dell'ente si riduce quando il valore di questo parametro tende a crescere. La situazione economica diventa poi insostenibile quando la pressione esercitata dagli stipendi e dai mutui è tale da impedire l'attività istituzionale del comune, creando i presupposti giuridici per la dichiarazione dello stato di dissesto finanziario. Il legislatore ha cercato di contenere questo rischio istituendo alcuni indicatori che permettono di individuare gli enti che versano in condizioni strutturalmente deficitarie. Solo queste ultime realtà, infatti, saranno soggette a particolari prescrizioni, per altro verso molto vincolanti, che comporteranno l'adozione di tutti quegli strumenti di rientro dalla condizione di crisi strutturale conseguenti alla dichiarazione di dissesto. Tornando al gruppo degli indicatori ministeriali che misurano la propensione del comune a rientrare negli standard previsti a livello centrale, è significativo constatare che uno di questi indici prende proprio in considerazione l'incidenza del costo del personale sul totale delle entrate correnti. Questo indicatore diventa positivo se il costo totale del personale, rapportato al volume complessivo delle entrate correnti, è superiore ad una percentuale che varia, a seconda delle dimensioni demografiche del comune, da un minimo del 38 ad un massimo del 4 per cento (4% fino a 4.999 abitanti; 39% fino a 29.999 abitanti; 38% oltre i 29.999 abitanti). Dal 211 il personale fuori ruolo è riferito all'assunzione di un dipendente a tempo determinanto che viene interamente rimborsato dall'ufficio di piano. Il prospetto riporta le spese per il personale impegnate nell'esercizio (competenza) e la corrispondente forza lavoro impiegata dall assetto organizzativo di cui è dotato il comune (Dotazione organica). FORZA LAVORO (numero) Anno 212 Personale previsto in pianta organica 71 Dipendenti in servizio: di ruolo 65 non di ruolo 1 Totale 66 SPESA PER IL PERSONALE (in euro) Anno 212 Spesa per il personale complessiva (Tit.1 / Int.1) 2.375.39,45 Principali scelte di gestione 212 66

FORZA LAVORO (numero) 28 29 21 211 212 Personale previsto in pianta organica 65 77 78 71 71 Dipendenti in servizio: di ruolo 62 69 69 68 65 non di ruolo 1 1 Totale 62 69 69 69 66 SPESA PER IL PERSONALE (in euro) 28 29 21 211 212 Spesa per il personale complessiva (Tit.1 / Int.1) 2.124.182,8 2.397.447,55 2.395.349,98 2.41.485,15 2.375.39,45 Principali scelte di gestione 212 67

Principali scelte di gestione Livello di indebitamento Il livello dell'indebitamento, insieme al costo del personale, è la componente più rilevante della possibile rigidità del bilancio, dato che i bilanci futuri del comune dovranno finanziare il maggior onere per il rimborso delle quote annue di interesse e capitale con le normali risorse di parte corrente. I prospetti che accompagnano la descrizione di questo importante argomento mostrano le dinamiche connesse con l'indebitamento sotto angolazioni diverse. I quadri di questa pagina evidenziano la politica d'indebitamento dell'ultimo esercizio, chiarendo se sia prevalente l'accensione o il rimborso di prestiti (prima tabella), seguita poi dall'indicazione della consistenza finale del debito (seconda tabella). Il prospetto successivo (terza tabella) estenderà questa analisi all intero quinquennio per rintracciare gli esercizi dove l'espansione del credito ha avuto la prevalenza sulla restituzione dei debiti. Il relativo grafico, infatti, assumerà valore positivo negli anni dove la contrazione di nuovi prestiti ha superato la restituzione di quelli vecchi e negativo, di conseguenza, negli esercizi dove il livello di indebitamento si è invece ridotto. È importante notare che l'operazione di consolidamento dei debiti, eventualmente negoziata dal comune, comporta sia l'allungamento del periodo di ammortamento che la riduzione delle quote di capitale che devono essere rimborsate annualmente agli istituti mutuatari. La quota interessi che l'ente dovrà complessivamente pagare, proprio per effetto dell'aumento della durata del prestito, tenderà invece a crescere in modo significativo. Al minor onere di competenza dell'esercizio in cui si effettua l operazione si contrappone, in questo caso, un aumento del costo totale del prestito restituito. Con queste premesse, il beneficio che l'ente avrebbe avuto a partire dalla data di estinzione del mutuo originariamente contratto, dovuto al venire meno dell'obbligo di stanziare nel bilancio le quote di capitale e interesse, viene così spostato nel tempo. Ne consegue che la curva dell'indebitamento decrescerà in misura minore, o crescerà in misura superiore, rispetto alla situazione che si sarebbe verificata se non fosse stato deliberato il consolidamento. L'analisi conclusiva (quarta tabella) mostrerà infine il valore globale dell'indebitamento alla fine di ogni anno, dove il valore assoluto del ricorso al credito assumerà un'importanza tutta particolare. Mentre i quadri che descrivono la dinamica dell'indebitamento davano infatti la misura del tipo di politica adottata dal comune nel finanziamento degli investimenti, il prospetto sull'indebitamento globale indica invece quale sia l'ammontare complessivo del capitale mutuato. Questo importo, che andrà restituito nel corso degli anni futuri, denota un maggiore o minor grado di rigidità delle finanze comunali di parte corrente, in un'ottica finanziaria che è di medio e lungo periodo. Nell'esercizio 212 si è proceduto all estinzione anticipata di nove mutui della Cassa Depositi e Prestiti al costo complessivo definitivo di.1.346.546,33, di cui 71,89 per spesa per indennizzo. Nella colonna "altre variazioni" l'importo di 84.81,45 è riferito a poste di rettifica di 26.631,34 per restituzione finanziamenti da Regione all'unione, 58.254, per pagamento all'unione di quota parte dei suoi mutui e variazione in diminuzione di 83,89 per restituzione quota capitale da Cassa DD.PP.. VARIAZIONE INDEBITAMENTO 212 (Accensione: Accertamenti - Rimborsi: Impegni) Accensione (+) Rimborso (-) Altre variazioni (+/-) Variazione netta Cassa DD.PP. 1.481.384,27-83,89-1.482.188,16 Istituti di previdenza amministrati dal Tesoro Istituto per il credito sportivo Aziende di credito Istituti speciali di credito Istituti di assicurazione Stato (Tesoro) Prestiti esteri Prestiti obbligazionari Altri finanziatori 136.128,68 84.885,34-51.243,34 Totale 1.617.512,95 84.81,45-1.533.431,5 INDEBITAMENTO GLOBALE Consistenza al 31-12-211 Accensione (+) (Acc. Tit.5/E) Rimborso (-) (Imp. Tit.3/U) Altre variazioni (+/-) Consistenza al 31-12-212 Cassa DD.PP. 5.317.31,96 1.481.384,27-83,89 3.835.122,8 Istituti di previdenza amministrati dal Tesoro Istituto per il credito sportivo Aziende di credito Istituti speciali di credito Istituti di assicurazione Stato (Tesoro) Prestiti esteri Prestiti obbligazionari Altri finanziatori 12.486,68 136.128,68 84.885,34 51.243,34 Totale 5.419.797,64 1.617.512,95 84.81,45 3.886.366,14 Principali scelte di gestione 212 68

DINAMICA DELL'INDEBITAMENTO (Accensione - Rimborso + Altre variazioni) 28 29 21 211 212 Cassa DD.PP. -237.715,51-25.639,67-642.245,18-147.88,36-1.482.188,16 Istituti di previdenza amministrati dal Tesoro Istituto per il credito sportivo Aziende di credito Istituti speciali di credito Istituti di assicurazione Stato (Tesoro) Prestiti esteri Prestiti obbligazionari Altri finanziatori -97.968,44-51.243,34-131.548,21-77.874,68-51.243,34 Totale -335.683,95-31.883,1-773.793,39-225.683,4-1.533.431,5 Principali scelte di gestione 212 69

INDEBITAMENTO GLOBALE Consistenza al 31-12 28 29 21 211 212 Cassa DD.PP. 6.358.4,17 6.17.364,5 5.465.119,32 5.317.31,96 3.835.122,8 Istituti di previdenza amministrati dal Tesoro Istituto per il credito sportivo Aziende di credito Istituti speciali di credito Istituti di assicurazione Stato (Tesoro) Prestiti esteri Prestiti obbligazionari Altri finanziatori 363.152,91 311.99,57 18.361,36 12.486,68 51.243,34 Totale 6.721.157,8 6.419.274,7 5.645.48,68 5.419.797,64 3.886.366,14 Principali scelte di gestione 212 7

Principali scelte di gestione Avanzo o disavanzo applicato L'attività del comune è continuativa nel tempo, per cui gli effetti prodotti dalla gestione finanziaria di un anno possono ripercuotersi negli esercizi successivi. Questi legami si ritrovano nella gestione dei residui attivi e dei residui passivi, dove l'entità dei crediti e debiti assunti in precedenti periodi contabili e non ancora saldati, ha effetto sui movimenti finanziari dell'anno in corso (operazioni di cassa); si tratta, pertanto, di una situazione dove l'esercizio corrente è influenzato da decisioni non discrezionali del comune. Il legislatore ha stabilito alcune norme che disciplinano puntualmente le possibilità di impiego dell'avanzo di amministrazione imponendo, inoltre, rigide misure per il ripiano del possibile disavanzo. Infatti, "l'eventuale avanzo di amministrazione (..) può essere utilizzato: a) Per il reinvestimento delle quote accantonate per ammortamento, provvedendo, ove l'avanzo non sia sufficiente, ad applicare nella parte passiva del bilancio un importo pari alla differenza; b) Per la prioritaria copertura dei debiti fuori bilancio riconoscibili (..); c) Per i provvedimenti necessari per la salvaguardia degli equilibri di bilancio (..) ove non possa provvedersi con mezzi ordinari, per il finanziamento delle spese di funzionamento non ripetitive in qualsiasi periodo dell'esercizio e per le altre spese correnti solo in sede di assestamento.; d) Per il finanziamento di spese di investimento" (D.Lgs.267/, art.193/2). Si rileva nell'esercizio l'utilizzo dell'avanzo d'amministrazione 211 per l'estinzione anticipata di alcuni mutui con la Cassa DD.PP. ( 1.345.583, oltre indennizzo di 71,89) e per il finanziamento di spese straordinarie del servizio attività economiche per 4.. Principali scelte di gestione 212 71

AVANZO APPLICATO 28 29 21 211 212 Avanzo applicato a fin. bilancio corrente 131.446, 52.888,97 698.982,34 1.349.654,89 Avanzo applicato a fin. bilancio investimenti 64.125, 46.999,69 69.816,26 Totale 735.571, 567.888,66 768.798,6 1.349.654,89 DISAVANZO APPLICATO 28 29 21 211 212 Disavanzo applicato al bilancio corrente Totale Principali scelte di gestione 212 72

I servizi erogati Servizi a carattere istituzionale I servizi istituzionali sono costituiti dal complesso di attività finalizzate a fornire al cittadino quella base di servizi generalmente riconosciuti come "di stretta competenza pubblica". Si tratta prevalentemente di servizi qualificati dal legislatore come attività di tipo "essenziale", e cioè di specifica attribuzione pubblica. Si tratta infatti di prestazioni che, come l'ufficio tecnico, l'anagrafe e lo stato civile, la polizia locale, la protezione civile, i servizi cimiteriali, possono essere erogate solo dall'ente pubblico. Il prospetto riporta i movimenti finanziari (accertamenti di entrata, impegni di uscita e risultato contabile) dei servizi a carattere istituzionale. L'elenco di queste prestazioni è tratto dal certificato sui Parametri gestionali dei servizi allegato ogni anno dal comune al conto di bilancio (Rendiconto). Le attività prive di risorse (tariffe/contributi) riportano, nella colonna delle entrate, un tratteggio. SERVIZI ISTITUZIONALI - RENDICONTO 212 SERVIZI (Accertamenti/Impegni) Entrate (+) Uscite (-) Risultato % Copertura 1 Organi istituzionali - 15.463,13-15.463,13-2 Amministrazione generale e elettorale - 466.13,47-466.13,47-3 Viabilità ed illuminazione pubblica - 675.659,51-675.659,51-4 Ufficio tecnico - 554.428,23-554.428,23-5 Anagrafe e stato civile - 147.3,53-147.3,53-6 Istruzione primaria e secondaria inferiore - 679.44,14-679.44,14-7 Servizi necroscopici e cimiteriali 75.825,2 67.365,4 8.459,8 112,56 8 Fognatura e depurazione 47.18,68 415.336,87 54.771,81 113,19 9 Nettezza urbana 1.44.851,99 1.534.384,93-93.532,94 93,9 Totale 1.986.785,87 4.689.699,21-2.72.913,34 Servizi erogati nel 212 73

Servizi erogati Servizi a domanda individuale I servizi a domanda individuale raggruppano quelle attività gestite dal comune che non sono intraprese per obbligo istituzionale, che vengono utilizzate a richiesta dell'utente e, infine, che non sono erogate per legge a titolo gratuito. Nel capitolo introduttivo sono già state riportate le principali norme che riguardano questa categoria di prestazioni. Entrando nell'ottica gestionale, con i dati esposti nelle tabelle che seguono è possibile osservare l'andamento nel tempo dei costi e dei proventi di questi servizi, consentendo così di individuare quale sia il tipo di politica tariffaria compatibile con le risorse di bilancio. Se la percentuale di copertura di una singola attività (rapporto tra entrate ed uscite) è un elemento oggettivo che denota il grado di importanza sociale assunto da quella prestazione, il risultato complessivo di tutti questi servizi fa emergere il costo globale posto a carico della collettività. È evidente, infatti, che la quota del costo della prestazione non addebitata agli utenti produce una perdita nella gestione del servizio che viene indirettamente posta a carico di tutta la cittadinanza, dato che il bilancio comunale di parte corrente deve comunque rimanere in pareggio. La scelta politica del livello tariffario, di stretta competenza dell'amministrazione, va quindi a considerare numerosi aspetti sia economici che sociali, come l'impatto sul bilancio, il rapporto tra prezzo e qualità del servizio, l'effetto dell'aumento della tariffa sulla domanda, il grado di socialità, oltre ad altri fattori politico/ambientali. Il prospetto riporta i movimenti finanziari (accertamenti di entrata, impegni di uscita e risultato contabile) dei servizi a domanda individuale. L'elenco di queste prestazioni è tratto dal certificato sui Parametri gestionali dei servizi allegato ogni anno dal comune al conto di bilancio (Rendiconto). La percentuale dei servizi a domanda individuale è pari al 57,18% (considerando al 1% le spese relative al servizio nido) rispetto ad un tasso di copertura del 59,68% determinato in sede di previsione di bilancio, percentuale in lieve diminuzione a seguito di minor contributo dallo Stato per le spese sostenute in relazione al servizio di mensa scolastica offerto al personale insegnante ed aumento dei costi sia per i pasti offerti che per la tariffa oraria del servizio assistenza scolastica a seguito incremento delle ore settimanali di assistenza; SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE - RENDICONTO 212 SERVIZI (Accertamenti/Impegni) Entrate (+) Uscite (-) Risultato % Copertura 1 Asili nido 161.96,22 335.222,7-173.262,48 48,31 2 Impianti sportivi 12.398,95 114.74,45-11.675,5 1,87 3 Mense scolastiche 251.764,19 276.945, -25.18,81 9,91 4 Teatri 5 Altri servizi a domanda individuale 2.721,8 55.228,46-34.56,66 37,52 6 Assistenza scolastica 7 Trasporto alunni Totale 446.845,16 781.47,61-334.625,45 57,18 Servizi erogati nel 212 74

SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE ANDAMENTO ENTRATE (Accertamento) 28 29 21 211 212 1 Asili nido 12.84,2 148.694,65 157.397,18 151.46,35 161.96,22 2 Impianti sportivi 1.985,64 8.464,8 9.473,61 13.164,65 12.398,95 3 Mense scolastiche 152.76,62 22.22,86 21.459,83 236.735,7 251.764,19 4 Teatri 3.467,5 5.63,4 2.721,12 5 Altri servizi a domanda individuale 16.39,6 2.721,8 6 Assistenza scolastica 12.894,3 11.58, 1.668, 11.34,88 7 Trasporto alunni 1.59,3 1.735,64 2.4,98 5.274,18 Totale 31.728,56 378.253,27 392.724,72 433.978,82 446.845,16 Servizi erogati nel 212 75

SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE ANDAMENTO USCITE (Impegni) 28 29 21 211 212 1 Asili nido 275.61,66 31.82,32 314.76,93 339.727,91 335.222,7 2 Impianti sportivi 145.39,17 161.876,84 93.968,73 95.379,35 114.74,45 3 Mense scolastiche 188.425,1 222.931,45 242.268,96 276.465,61 276.945, 4 Teatri 17.44,15 13.49,26 7.292,16 5 Altri servizi a domanda individuale 47.421,19 55.228,46 6 Assistenza scolastica 51.277,1 15.47,5 15.66,95 14.71,69 7 Trasporto alunni 31.785,6 31.762,5 32.725, 32.719,5 Totale 79.838,78 755.91,42 76.622,73 86.415,25 781.47,61 Servizi erogati nel 212 76

SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE ANDAMENTO RISULTATO (Rendiconti 28/212) 28 29 21 211 212 1 Asili nido -155.517,46-162.17,67-157.39,75-188.267,56-173.262,48 2 Impianti sportivi -134.323,53-153.412,76-84.495,12-82.214,7-11.675,5 3 Mense scolastiche -35.718,48-2.71,59-31.89,13-39.729,91-25.18,81 4 Teatri -13.972,65-7.86,22-4.571,4 5 Altri servizi a domanda individuale -31.112,13-34.56,66 6 Assistenza scolastica -38.382,8-3.539,5-4.992,95-3.666,81 7 Trasporto alunni -3.195,3-3.26,86-3.72,2-27.445,32 Totale -48.11,22-377.657,15-313.898,1-372.436,43-334.625,45 Servizi erogati nel 212 77

Servizi erogati Servizi a rilevanza economica I servizi a rilevanza economica sono attività che richiedono una gestione ed un'organizzazione di tipo privatistico. Appartengono a questa limitata categoria i servizi acquedotto, gas metano, distribuzione dell'energia elettrica, farmacie comunali, centrale del latte e servizi simili. Il legislatore ha previsto che "gli enti locali, nell'ambito delle rispettive competenze, provvedono alla gestione dei servizi pubblici che abbiano per oggetto produzione di beni ed attività rivolte a realizzare fini sociali e a promuovere lo sviluppo economico e civile delle comunità locali" (D.Lgs.267/, art.112/1). Oltre a ciò, per quanto riguarda la gestione finanziaria, gli enti interessati approvano le tariffe dei servizi pubblici in misura tale da assicurare l equilibrio economico-finanziario dell investimento e della connessa gestione. I criteri per il calcolo della tariffa relativa ai servizi stessi sono i seguenti: a) La corrispondenza tra costi e ricavi in modo da assicurare la integrale copertura dei costi, ivi compresi gli oneri di ammortamento tecnico-finanziario; b) L equilibrato rapporto tra i finanziamenti raccolti ed il capitale investito; c) L entità dei costi di gestione delle opere, tenendo conto anche degli investimenti e della qualità del servizio; d) L adeguatezza della remunerazione del capitale investito, coerente con le prevalenti condizioni di mercato (D.Lgs.267/, art.117/1). Il prospetto riporta i movimenti finanziari (accertamenti di entrata, impegni di uscita e risultato contabile) dei servizi a rilevanza economica. L'elenco di queste prestazioni è tratto dal certificato sui Parametri gestionali dei servizi allegato ogni anno dal comune al conto di bilancio (Rendiconto). SERVIZI A RILEVANZA ECONOMICA - RENDICONTO 212 SERVIZI (Accertamenti/Impegni) Entrate (+) Uscite (-) Risultato % Copertura 1 Distribuzione gas 356.95 356.95 2 Teleriscaldamento 22.467,93-22.467,93 3 Altri servizi a rilevanza economica 4 Altri servizi a carattere produttivo 5 Altri servizi Totale 356.95 22.467,93 334.482,7 1.588,71 Servizi erogati nel 212 78

SERVIZI A RILEVANZA ECONOMICA ANDAMENTO ENTRATE (Accertamento) 28 29 21 211 212 1 Distribuzione gas 126.5 11. 362.51,6 396.776,4 356.95 2 Teleriscaldamento 3 Altri servizi a rilevanza economica 4 Altri servizi a carattere produttivo 5 Altri servizi Totale 126.5 11. 362.51,6 396.776,4 356.95 Servizi erogati nel 212 79

SERVIZI A RILEVANZA ECONOMICA ANDAMENTO USCITE (Impegni) 28 29 21 211 212 1 Distribuzione gas 2 Teleriscaldamento 26.546,97 25.234,88 23.846,27 22.768,58 22.467,93 3 Altri servizi a rilevanza economica 4 Altri servizi a carattere produttivo 5 Altri servizi Totale 26.546,97 25.234,88 23.846,27 22.768,58 22.467,93 Servizi erogati nel 212 8

SERVIZI A RILEVANZA ECONOMICA ANDAMENTO RISULTATO (Rendiconti 28/212) 28 29 21 211 212 1 Distribuzione gas 126.5 11. 362.51,6 396.776,4 356.95 2 Teleriscaldamento -26.546,97-25.234,88-23.846,27-22.768,58-22.467,93 3 Altri servizi a rilevanza economica 4 Altri servizi a carattere produttivo 5 Altri servizi Totale 99.953,3 84.765,12 338.655,33 374.7,82 334.482,7 Servizi erogati nel 212 81