Torino, 3/01/2014 SCADENZARIO TRIBUTARIO: GENNAIO 2014 Vi ricordiamo le principali scadenze tributarie del mese di gennaio 2014.
10 Venerdì Soggetti che hanno optato per il regime fiscale agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo: Scade il termine per la comunicazione delle operazioni effettuate nell ultimo trimestre dell anno 2013. 15 Mercoledì IVA Fatturazione differita: Scade il termine per l emissione e la registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti contraenti. 15 Mercoledì Ravvedimento: Ultimo giorno utile per beneficiare della sanzione al 3% per la regolarizzazione dei versamenti delle imposte e ritenute non effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 16 dicembre 2013. Si ricorda che il versamento deve essere maggiorato anche degli interessi legali. 15 Mercoledì Eredi delle persone decedute dopo il 16 febbraio 2013 che presentano Unico 2012 per conto del de cuius: Scadono i termini per il versamento, con maggiorazione dello 0,4%, del saldo 2012 di IRPEF ed I- RAP (cod. 4001, 3800, 3801, 3844), dell imposta sostituiva sulle plusvalenze (cod. 4006), dell acconto di imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata e non assoggettati a ritenuta d acconto (cod. 4200); dell imposta sostitutiva sulle plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate conseguite a partire dal 1/7/1998 (cod. 1100), nonché dell IVA relativa al 2012 risultante dalla dichiarazione annuale del soggetto deceduto, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2013 16/06/2013 (cod. 6099). 2
16 Giovedì Addizionali Irpef: Scade il termine per il versamento in unica soluzione dell addizionale regionale (cod. trib. 3802) e comunale (cod. trib. 3848) all Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze di dicembre 2013 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. 16 Giovedì Ritenute alla fonte: Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente: lavoro autonomo (cod. 1040), dipendente (cod. 1001, 1002, 1012) e assimilati (cod. 1004), somme erogate ai dipendenti in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all andamento economico delle imprese (art. 53 D.L. n. 78/2010) (cod. 1053, 1604, 1904, 1905, 1305), provvigioni (cod. 1038), indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto (cod. 1004), interessi e redditi di capitale vari (cod. 1025, 1029, 1031, 1243, 1245), contributi, indennità e premi vari (cod. 1045, 1051, 1052), indennità di cessazione del rapporto di agenzia (cod. 1040), redditi di capitale derivanti da riscatti di polizze vita (cod. 1050), redditi di capitale diversi (cod. 1024, 1030), perdita di avviamento commerciale (cod. 1040), premi e vincite (cod. 1046, 1047, 1048), cessione titoli e valute (cod. 1032, 1058), AVS (cod. 1001), pignoramenti presso terzi (cod. 1049). 16 Giovedì INPS gestione separata: Scade il termine per il versamento del contributo INPS Gestione separata lavoratori autonomi sui compensi corrisposti nel mese precedente ai soggetti tenuti all iscrizione nell apposita gestione separata INPS di cui alla L. 335/95. 16 Giovedì INPS Contributi: Versamento dei contributi INPS dovuti sulle retribuzioni dei dipendenti maturate nel mese precedente. 16 Giovedì Stock options: Scade il termine per il versamento, a mezzo modello F24, dell addizionale operata dal sostituto d imposta sui compensi e- rogati a titolo di bonus e stock options di cui all art. 33, comma 2, del D.L. 78/2010 (cod. 1033, 1054, 1055, 1056 e 1059). 16 Giovedì IVA Versamento mensile: Scade il termine per l effettuazione del versamento dell IVA sulla base della liquidazione relativa al mese di dicembre 2013 (cod. 6012). 3
16 Giovedì IVA Regime ex art. 1, comma 3, DPR 100/98: Scade il termine per l effettuazione del versamento dell IVA sulla base della liquidazione relativa al mese di novembre 2013, per i contribuenti mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall art. 1, comma 3, DPR 100/98 (cod. 6012). 16 Giovedì Dichiarazioni d intento: Scade il termine per l invio telematico della comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d intento ricevute nel mese di dicembre da parte dei fornitori degli esportatori abituali. 4
20 Lunedì Operatori commerciali extracomunitari identificati in Italia ai fini IVA che effettuano prestazioni di servizi tramite mezzi elettronici: Scade il termine per la trasmissione della dichiarazione relativa alle operazioni effettuate nel trimestre precedente e contestuale versamento dell IVA dovuta. L obbligo sussiste anche in caso di assenza di operazioni. 27 Lunedì INTRASTAT Operatori intracomunitari con obbligo mensile e trimestrale: Scade il termine per la presentazione degli elenchi riepilogativi: - delle cessione e degli acquisti intracomunitari di beni; - delle prestazioni di servizi in ambito comunitario, resi nei confronti o ricevuti da soggetti passivi stabiliti in altri stati membri e relativi al mese precedente. 27 Lunedì Contribuenti IVA mensili e trimestrali: Scade il termine per il versamento dell acconto IVA relativo all anno 2013 (non effettuato o effettuato in misura insufficiente entro il 27 dicembre 2013), da effettuare mediante modello F24 (cod. 6013, 6035, 8904, 1991) maggiorato degli interessi legali e della sanzione del 3%. 31 Venerdì Imposta di registro Contratti locazione: Termine per il versamento dell imposta di registro sui contratti di locazione nuovi o rinnovati tacitamente con decorrenza 1 gennaio 2014 (cod. 115T, 112T, 107T, 114T, 108T). 31 Venerdì BLACK LIST: Scade il termine per la comunicazione mensile e trimestrale dei dati delle operazioni intercorse nel mese/trimestre precedente dei soggetti passivi IVA che effettuano operazioni nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori individuati dal D.M. 4 maggio 1999 e D.M. 21 novembre 2001 (territori black list ). Scade altresì il termine per la comunicazione integrativa volta a rettificare o integrare la comunicazione relativa al mese precedente. 31 Venerdì Soggetti autorizzati a corrispondere l imposta di bollo in maniera virtuale: scade il termine per la presentazione della dichiarazione contenete l indicazione del numero degli atti e documenti emessi nell anno precedente. 5
31 Venerdì Soggetti che esercitano attività d impresa sia in forma individuale che collettiva: Scade il termine per la comunicazione dei dati delle persone fisiche o dei familiari che hanno concesso all impresa, nell anno 2012, finanziamenti o capitalizzazioni per un importo complessivo per ciascuna tipologia di apporto, pari o superiore ad euro 3.500,00 31 Venerdì Soggetti che esercitano attività d impresa sia in forma individuale che collettiva: Scade il termine per la comunicazione dei dati dei soci, comprese le persone fisiche che direttamente o indirettamente detengono in godimento beni dell impresa, qualora sussista una differenza tra il corrispettivo annuo relativo al godimento del bene ed il valore di mercato del diritto di godimento dello stesso, con riferimento all anno 2012. 31 Venerdì Soggetti passivi IVA che effettuano le liquidazioni mensili o trimestrali: Scade il termine per la comunicazione delle cessioni e degli acquisti di beni e delle prestazioni di servizi rese e ricevute (c.d. spesometro), con riferimento all anno 2012, per chi non vi ha provveduto a novembre 2013. 6