Allegato alla Delib.G.R. n. 33/53 del 8.8.2013 Metodo di calcolo dell equivalente sovvenzione lordo per interventi sotto forma di tassi agevolati in agricoltura 1
1. Struttura di governance del Fondo per il Credito in agricoltura 1.1. Struttura e ruoli degli organi di governo 1.1.1. Direzione Generale Assessorato Agricoltura e Riforma Agro pastorale La Direzione Generale dell Assessorato dell Agricoltura svolge le funzioni di indirizzo strategico e coordinamento del Fondo per il credito in agricoltura. 1.1.2. Servizio Affari Generali, credito agrario e controllo agenzie dell Assessorato Agricoltura e Riforma Agro pastorale Il Servizio affari generali, credito agrario e controllo agenzie della Direzione Generale dell Assessorato svolge le seguenti funzioni: - partecipazione alla predisposizione dei dispositivi attuativi, - impegno e pagamento per l implementazione del Fondo, - adozione delle determinazioni di approvazione o diniego del finanziamento. 1.1.3. Il Soggetto Gestore - SFIRS SpA La SFIRS (Società Finanziaria Regione Sardegna) SpA è un Intermediario Finanziario ex artt. 106 e 107 del D.Lgs. n. 385/1993, società in-house della Regione Sardegna. Nell attuazione del Fondo, alla SFIRS sono affidate le seguenti principali attività: - perseguimento della strategia di investimento e pianificazione; - selezione dei destinatari attraverso la pubblicazione di Avvisi pubblici; - gestione del portafoglio dei contributi del Fondo; 2
- monitoraggio e controllo dei contributi erogati a valere sul Fondo; - informare la DG dell Assessorato Agricoltura e riferire sullo stato di avanzamento delle operazioni. La SFIRS, per le attività di sua competenza, si avvarrà di una struttura organizzativa composta da propri dipendenti, di maturata esperienza e dotate di idonea competenza. In particolare SFIRS individuerà quale proprio Responsabile nei confronti della RAS una risorsa professionale in possesso di maturata esperienza, dotata di competenze tecniche ed amministrative e ottima conoscenza della normativa regionale e comunitaria. 1.2. Procedura per la selezione del Soggetto Gestore La Regione affida il ruolo di Soggetto Gestore del Fondo per il credito in agricoltura alla SFIRS SpA. La scelta dell affidamento diretto alla SFIRS SpA, che da oltre 45 anni si occupa dello sviluppo dell imprenditorialità nell isola operando per conto della stessa Regione, ha trovato fondamento nei seguenti motivi: - la sussistenza dei requisiti formali e sostanziali per qualificare SFIRS SpA come società in house della Regione; - la competenza acquisita dalla stessa società nei suoi lunghi anni di operato su interventi e tematiche similari sul territorio sardo e la possibilità di avvalersi di risorse di elevato profilo tecnico professionale. 1.2.1. La natura in house di SFIRS SpA La Regione Autonoma della Sardegna, con deliberazione della Giunta regionale n. 51/39 del 17 novembre 2009, ha statuito l acquisizione delle quote di proprietà di soggetti diversi dall Amministrazione regionale della Società Finanziaria Regione Sardegna - SFIRS S.p.A. con la finalità di adeguare la finanziaria regionale alla normativa in materia comunitaria e regionale per il riconoscimento della stessa quale organismo in house. In data 16.12.2009 è stato approvato il nuovo statuto di SFIRS che prevede: - che il capitale sociale sia detenuto totalmente dalla Regione; - che l attività sia soggetta a poteri di indirizzo, direzione e controllo da parte della Regione analoghi a quelli che la stessa esercita sulla propria struttura amministrativa; - che i componenti del Consiglio di Amministrazione e del Collegio Sindacale siano nominati, ai sensi dell art. 2449 cod. civ., dalla Regione; - che i poteri gestionali del Consiglio di Amministrazione si esplichino nell ambito degli indirizzi di governo della Regione; - che alla Regione spettino poteri ispettivi diretti e concreti e ogni più ampio potere di controllo sull attività sociale; - che le decisioni più rilevanti in tema di strategie e politiche aziendali debbano essere sottoposte al vaglio preventivo e all approvazione della Presidenza della Regione. 3
Con DGR nr 47/3 del 28.11.2012 la Giunta Regionale ha individuato nell Assessore della Programmazione Bilancio Credito e Assetto del territorio quale organo politico e nel Centro Regionale di Programmazione quale direzione competente, i soggetti deputati a svolgere in via esclusiva per la Regione Sardegna il controllo analogo sulla società SFIRS ai sensi della DGR nr. 17/32 del 27.4.2010 e ss.mm.ii. Inoltre SFIRS SpA essendo un intermediario finanziario abilitato ed iscritto nell elenco speciale ex artt. 106 e 107 del D.Lgs. n. 385/1993, dispone delle capacità tecniche ed organizzative adeguate per l attuazione dell intervento previsto. 1.2.2. Banca Service Al fine di garantire un efficiente gestione del fondo, SFIRS SpA, intende riversare le risorse del fondo presso una banca abilitata (Banca Service) selezionata mediante procedura ad evidenza pubblica ai sensi della vigente normativa nazionale e comunitaria. In particolare i criteri di selezione saranno riferiti ad alcuni requisiti quali: - livello di copertura territoriale - esperienza almeno quinquennale nella gestione di servizi di tesoreria e/o di cassa di Enti pubblici. La selezione sarà effettuata inoltre sulla base della migliore offerta in merito al tasso attivo riconosciuto sulle giacenze offerto dalla Banca. Presso la Banca Service saranno riversate le somme del fondo mediante stipula di un contratto di conto corrente senza spese di gestione. Ad essa saranno affidati i servizi finanziari connessi alla gestione del Fondo: ossia l apertura e gestione di un conto corrente bancario intestato a SFIRS - Fondo per il credito in agricoltura, destinato esclusivamente all espletamento delle finalità espresse dove verranno accreditate le risorse finanziarie e il servizio gratuito degli incassi automatici tramite procedura R.I.D (rimessa diretta con addebito su conto corrente). Il Conto corrente, la sua gestione e movimentazione, nonché la gestione degli incassi automatici tramite RID e dei relativi flussi informativi, non determineranno alcun costo in capo a SFIRS, né a valere sul Fondo. L importo depositato sul conto presso la Banca genererà interessi attivi che saranno di competenza del Fondo e saranno accreditati ad incremento delle giacenze depositate. 4
2. Funzionamento del Fondo (procedure) 2.1. Forma Tecnica dello strumento Fondo per il Credito in agricoltura Trattasi di mutui chirografari caratterizzati come di seguito indicato: Tasso: 0% Tasso di mora: in caso di ritardato pagamento, si applica al beneficiario finale un interesse di mora pari al tasso legale. Rimborso: in rate costanti posticipate mensili, con decorrenza sei mesi dalla stipula del contratto Modalità di pagamento: rimessa diretta con addebito sul conto corrente (R.I.D.). Garanzie: personali, anche collettive (parziali o in solido). Beneficiari finali: Imprese operanti nella produzione primaria Imprese che operano nella trasformazione e commercializzazione dei prodotti agricoli Saranno escluse le imprese in difficoltà. 2.2. Calcolo Equivalente sovvenzione lordo. Di seguito è riportato un esempio di calcolo dell ESL su un prestito agevolato concesso a valere sul Fondo in oggetto. Calcolo ESL prestito agevolato Importo prestito agevolato Importo totale. 30.000,00 Rate e preammortamento Numero rate preammortamento 0 Durata mutuo anni 5 Numero rate per anno 12 Tassi di interesse Tasso base di riferimento 0,56% Margine 1,00% Tasso teorico di mercato 1,56% Tasso base di riferimento 0,56% Margine 1,00% Tasso teorico di attualizzazione 1,56% Importo rata Rata a tasso agevolato. 500,00 Calcolo ESL Totale interessi abbattuti. 1.195,80 Totale ESL 1.149,95 5
Al Beneficiario viene concesso un finanziamento nella misura di. 30.000. Il Fondo prevede l applicazione di un tasso agevolato pari a zero. L ESL è ricavato calcolando per ciascuna rata la differenza tra la rata al tasso di mercato (tasso di riferimento come da Comunicazione della Commissione relativa alla revisione del metodo di fissazione dei tassi di riferimento e di attualizzazione (2008/C 14/02) del 19.01.2008 ) e quello effettivamente applicato dal Fondo. Ciascuno di questi importi è attualizzato alla data di rilascio del finanziamento al tasso fissato nella Comunicazione di cui sopra Il tasso di riferimento/attualizzazione attualmente in vigore in Italia risulta pari allo 0,56% maggiorato dei 100 punti base (1,56%). La tabella seguente illustra la modalità di calcolo dell ESL in caso di prestito agevolato in cui l aiuto è rappresentato da un abbattimento del tasso di riferimento/attualizzazione in misura pari al 100%. Tale procedura, che in sostanza riflette quella contenuta nell esempio 3 del paragrafo 3.2 dell Allegato I degli Orientamenti in materia di aiuti di stato a finalità regionale (98/C 74/06), si basa sul confronto tra due piani di rimborso di un prestito, calcolati rispettivamente al tasso di riferimento ed al tasso agevolato (0%), e sulla differenza tra le rispettive rate che, attualizzate allo stesso tasso di riferimento/attualizzazione, costituiscono il valore assoluto dell ESL. Il piano di rimborso utilizzato a tal fine (in coerenza con l esempio degli orientamenti comunitari sopra citati) rappresenta la forma più usata di ammortamento denominato francese o a rate costanti. Come suggerisce il termine stesso, trattasi del piano di rimborso di un prestito a tasso fisso, il cui sviluppo è determinato dalla corresponsione di rate (composte da quote variabili di capitale + interessi) che mantengono lo stesso valore per tutta la durata del prestito. La formula matematica della rata, da cui ne deriva il citato sviluppo, è la seguente: dove R C i n Ammontare della rata costante Importo del prestito tasso di interesse annuo durata del prestito in anni La somma degli importi attualizzati costituisce l ESL del finanziamento. 6
Piano ammortamento al tasso di riferimento Piano ammortamento al tasso ZERO importo tasso di riferimento annuo tasso di riferimento mensile equivalente Preammortamento nr. Rate annue nr. Anni Ammortamento nr rate annue nr. anni interessi rata mensile 30.000,00 importo 30.000,00 1,56% tasso di riferimento 0,00% 0,13% Preammortamento 0 nr. Rate annue 0 0 nr. Anni 0 Ammortamento 12 nr rate annue 12 5 nr. anni 5 1.195,80 interessi 0,00 519,93 rata mensile 500,00 a b c d e f g h l m nr quota quota debito quota quota debito Agevolazion Agevolazione rata rata rata capitale interessi residuo capitale interessi residuo e attualizzata A B (A-B) 0 30.000,00 30.000,00 1 481,21 38,72 519,93 29.518,79 500,00 0,00 500,00 29.500,00 19,93 19,90 2 481,83 38,10 519,93 29.036,96 500,00 0,00 500,00 29.000,00 19,93 19,88 3 482,45 37,48 519,93 28.554,51 500,00 0,00 500,00 28.500,00 19,93 19,85 4 483,07 36,86 519,93 28.071,44 500,00 0,00 500,00 28.000,00 19,93 19,83 5 483,70 36,23 519,93 27.587,74 500,00 0,00 500,00 27.500,00 19,93 19,80 6 484,32 35,61 519,93 27.103,42 500,00 0,00 500,00 27.000,00 19,93 19,78 7 484,94 34,99 519,93 26.618,48 500,00 0,00 500,00 26.500,00 19,93 19,75 8 485,57 34,36 519,93 26.132,91 500,00 0,00 500,00 26.000,00 19,93 19,73 9 486,20 33,73 519,93 25.646,71 500,00 0,00 500,00 25.500,00 19,93 19,70 10 486,83 33,10 519,93 25.159,88 500,00 0,00 500,00 25.000,00 19,93 19,67 11 487,45 32,48 519,93 24.672,43 500,00 0,00 500,00 24.500,00 19,93 19,65 12 488,08 31,85 519,93 24.184,35 500,00 0,00 500,00 24.000,00 19,93 19,62 13 488,71 31,22 519,93 23.695,64 500,00 0,00 500,00 23.500,00 19,93 19,60 14 489,34 30,59 519,93 23.206,30 500,00 0,00 500,00 23.000,00 19,93 19,57 15 489,98 29,95 519,93 22.716,32 500,00 0,00 500,00 22.500,00 19,93 19,55 16 490,61 29,32 519,93 22.225,71 500,00 0,00 500,00 22.000,00 19,93 19,52 17 491,24 28,69 519,93 21.734,47 500,00 0,00 500,00 21.500,00 19,93 19,50 18 491,88 28,05 519,93 21.242,59 500,00 0,00 500,00 21.000,00 19,93 19,47 19 492,51 27,42 519,93 20.750,08 500,00 0,00 500,00 20.500,00 19,93 19,45 20 493,15 26,78 519,93 20.256,93 500,00 0,00 500,00 20.000,00 19,93 19,42 21 493,78 26,15 519,93 19.763,15 500,00 0,00 500,00 19.500,00 19,93 19,40 22 494,42 25,51 519,93 19.268,73 500,00 0,00 500,00 19.000,00 19,93 19,37 23 495,06 24,87 519,93 18.773,67 500,00 0,00 500,00 18.500,00 19,93 19,35 24 495,70 24,23 519,93 18.277,97 500,00 0,00 500,00 18.000,00 19,93 19,32 25 496,34 23,59 519,93 17.781,63 500,00 0,00 500,00 17.500,00 19,93 19,30 26 496,98 22,95 519,93 17.284,65 500,00 0,00 500,00 17.000,00 19,93 19,27 27 497,62 22,31 519,93 16.787,03 500,00 0,00 500,00 16.500,00 19,93 19,25 28 498,26 21,67 519,93 16.288,77 500,00 0,00 500,00 16.000,00 19,93 19,22 29 498,90 21,03 519,93 15.789,87 500,00 0,00 500,00 15.500,00 19,93 19,20 30 499,55 20,38 519,93 15.290,32 500,00 0,00 500,00 15.000,00 19,93 19,17 31 500,19 19,74 519,93 14.790,13 500,00 0,00 500,00 14.500,00 19,93 19,15 32 500,84 19,09 519,93 14.289,29 500,00 0,00 500,00 14.000,00 19,93 19,12 33 501,49 18,44 519,93 13.787,80 500,00 0,00 500,00 13.500,00 19,93 19,10 34 502,13 17,80 519,93 13.285,67 500,00 0,00 500,00 13.000,00 19,93 19,07 35 502,78 17,15 519,93 12.782,89 500,00 0,00 500,00 12.500,00 19,93 19,05 36 503,43 16,50 519,93 12.279,46 500,00 0,00 500,00 12.000,00 19,93 19,03 37 504,08 15,85 519,93 11.775,38 500,00 0,00 500,00 11.500,00 19,93 19,00 38 504,73 15,20 519,93 11.270,65 500,00 0,00 500,00 11.000,00 19,93 18,98 39 505,38 14,55 519,93 10.765,27 500,00 0,00 500,00 10.500,00 19,93 18,95 40 506,03 13,90 519,93 10.259,24 500,00 0,00 500,00 10.000,00 19,93 18,93 41 506,69 13,24 519,93 9.752,55 500,00 0,00 500,00 9.500,00 19,93 18,90 42 507,34 12,59 519,93 9.245,21 500,00 0,00 500,00 9.000,00 19,93 18,88 43 508,00 11,93 519,93 8.737,21 500,00 0,00 500,00 8.500,00 19,93 18,85 44 508,65 11,28 519,93 8.228,56 500,00 0,00 500,00 8.000,00 19,93 18,83 45 509,31 10,62 519,93 7.719,25 500,00 0,00 500,00 7.500,00 19,93 18,81 46 509,97 9,96 519,93 7.209,28 500,00 0,00 500,00 7.000,00 19,93 18,78 47 510,62 9,31 519,93 6.698,66 500,00 0,00 500,00 6.500,00 19,93 18,76 48 511,28 8,65 519,93 6.187,38 500,00 0,00 500,00 6.000,00 19,93 18,73 49 511,94 7,99 519,93 5.675,44 500,00 0,00 500,00 5.500,00 19,93 18,71 50 512,60 7,33 519,93 5.162,84 500,00 0,00 500,00 5.000,00 19,93 18,69 51 513,27 6,66 519,93 4.649,57 500,00 0,00 500,00 4.500,00 19,93 18,66 52 513,93 6,00 519,93 4.135,64 500,00 0,00 500,00 4.000,00 19,93 18,64 53 514,59 5,34 519,93 3.621,05 500,00 0,00 500,00 3.500,00 19,93 18,61 54 515,26 4,67 519,93 3.105,79 500,00 0,00 500,00 3.000,00 19,93 18,59 55 515,92 4,01 519,93 2.589,87 500,00 0,00 500,00 2.500,00 19,93 18,57 56 516,59 3,34 519,93 2.073,28 500,00 0,00 500,00 2.000,00 19,93 18,54 57 517,25 2,68 519,93 1.556,03 500,00 0,00 500,00 1.500,00 19,93 18,52 58 517,92 2,01 519,93 1.038,11 500,00 0,00 500,00 1.000,00 19,93 18,49 59 518,59 1,34 519,93 519,52 500,00 0,00 500,00 500,00 19,93 18,47 60 519,52 0,41 519,93-0,00 500,00 0,00 500,00 0,00 19,93 18,45 TOT. 30.000,00 1.195,80 31.195,80 30.000,00 0,00 30.000,00 1.195,80 1.149,95 ESL 7
Le colonne da a a d rappresentano il PAM a rata costante del prestito calcolato al tasso di riferimento, quelle da e a h invece rappresentano il PAM del prestito calcolato al tasso agevolato. La colonna l riporta l agevolazione intesa come differenza fra rate, mentre la colonna m calcola l attualizzazione della singola agevolazione. La somma degli importi attualizzati della colonna m rappresenta l ESL del finanziamento. La relativa formula, coerente con quella di cui ai sopracitati Orientamenti, è la seguente: dove (legenda): i = n = ry = tasso di interesse (tasso di riferimento mensile) numero di mesi agevolazione mese (vantaggio acquisito) 2.3. Iter procedurale - Procedura: secondo le modalità definite dai regimi/misure cui il metodo di calcolo si applicherà - Pubblicazione Avviso e Presentazione delle domande: Le domande di accesso al Fondo dovranno essere presentate secondo le procedure indicate negli Avvisi, che saranno pubblicati sui principali quotidiani isolani su base regionale e 1 nazionale, sui siti della Regione Autonoma Sardegna e della SFIRS SpA. Il modulo di domanda dovrà essere trasmesso completo della documentazione obbligatoria prescritta. La SFIRS potrà comunque richiedere in sede di istruttoria ogni ulteriore documentazione e/o informazione dalla stessa ritenuta necessaria ai fini dell analisi dell istanza di finanziamento. - Istruttoria delle domande: La SFIRS registra in ordine cronologico le domande presentate ed effettua l'istruttoria economico-finanziaria di tutte quelle validamente presentate e complete della documentazione necessaria e prevista negli avvisi. La SFIRS SpA trasmette periodicamente al Servizio Affari Generali, credito agrario e controllo agenzie dell Assessorato Agricoltura un prospetto generale con allegato le relazioni di istruttoria di ciascuna delle domande istruite, siano esse risultate ammissibili o meno al finanziamento. Il Servizio Affari Generali, credito agrario e controllo agenzie dell Assessorato Agricoltura analizza e verifica le Relazioni Istruttorie pervenute e adotta la determinazione in merito alla concessione o il diniego del finanziamento. Concessione del Finanziamento ed Obblighi del Destinatario: La SFIRS, ricevute le determinazioni di concessione del finanziamento da parte dell Assessorato, predisporrà i relativi Atti di notifica della concessione - contenenti l importo del finanziamento concesso e tutte le condizioni contrattuali deliberate - che verrà trasmesso ai beneficiari. Nel provvedimento di notifica della concessione verranno esplicitati gli obblighi a carico del beneficiario. 8
- Erogazione: SFIRS curerà tutte le fasi di attuazione della concessione (stipula contratto ed erogazione). L erogazione del finanziamento avverrà tramite bonifico bancario in un unica soluzione successivamente alla stipula del contratto. - Incasso e recupero del finanziamento: la SFIRS provvederà all incasso delle rate di rimborso del finanziamento erogato, ripristinando la disponibilità del Fondo per nuove operazioni di finanziamento. Nel caso di inadempienza da parte dei beneficiari, la SFIRS SpA, dovrà curare e porre in essere ogni opportuna e necessaria iniziativa per il recupero dei crediti in via amministrativa, in conformità ai criteri, modalità e tempi normalmente adottati per il realizzo dei crediti bancari. Nel caso di mancato pagamento di tre rate consecutive, nel caso di fallimento dell attività imprenditoriale finanziata o nei casi in cui per eventi di natura particolare o generale lo ritenga opportuno e necessario, la SFIRS valuterà procedendo eventualmente ad avviare la revoca del beneficio per il recupero del credito. - Monitoraggio: La SFIRS SpA assicura per la durata del finanziamento la verifica delle spese finanziate e sostenute, la verifica del rispetto degli obblighi assunti dal destinatario all atto della concessione del finanziamento e qualsiasi altra verifica che riguardi aspetti amministrativi, finanziari, tecnici e fisici in conformità alle necessità dell assessorato. La SFIRS SpA assicurerà inoltre la verifica, conservazione e custodia dei documenti, necessari al corretto monitoraggio dell operazione rispetto alle vigenti disposizioni normative. - Revoca: l'accertamento di eventuali inosservanze delle disposizioni contenute nel provvedimento di concessione e nel contratto determina la revoca del finanziamento e l'avvio della procedura di recupero dello stesso. 2.4. Gestione del portafoglio del Fondo La SFIRS provvederà ad individuare, mediante procedure di selezione coerenti con la normativa nazionale e comunitaria vigente, una BANCA Service alla quale verranno affidate i servizi finanziari connessi alla gestione del Fondo. La gestione del portafoglio finanziamenti erogati a valere sulle risorse a disposizione del Fondo avverrà con una contabilità separata da quella di SFIRS e tramite un Sistema Informativo gestionale dedicato che conterrà, per ogni singolo beneficiario del finanziamento: - l anagrafica completa, - il piano di ammortamento, - le date di registrazione e valuta delle operazioni di erogazione, - le date e gli importi delle rate rimborsate. Per ogni singolo Beneficiario sarà possibile, inoltre, produrre un estratto conto evidenziante le date e gli importi pagati, il capitale residuo a scadere e l ammontare delle rate insolute. Successivamente all erogazione SFIRS, invierà a scadenze predeterminate alla BANCA Service i tracciati record relativi ai RID da incassare. Nei tracciati sono indicate le coordinate del destinatario da addebitare, l ammontare delle rate e le date di scadenza. La BANCA Service fornirà il flusso elettronico di ritorno con l evidenza del buon esito dei RID. Il flusso verrà recepito automaticamente dal Sistema Informativo che provvederà ad effettuare sia le registrazioni contabili sia le registrazioni nel Gestionale dedicato relative all Estratto conto del singolo destinatario. 9
Analisi sulla presenza di aiuto a favore della Banca Service Il funzionamento del fondo consente di escludere l eventuale presenza di aiuti a favore della Banca service per i seguenti motivi: - si limita a trasferire ai beneficiari le somme erogate a valere sul Fondo e a riscuotere le rate di rimborso; - la selezione delle banche è attuata sulla base di una procedura pubblica e non discriminatoria; - la suddetta procedura è aperta a tutti gli istituti di credito operanti in Italia. 3. Sistema di reporting fra SFIRS e Assessorato Comunicazione del bilancio preventivo annuale: il bilancio preventivo annuale riportante la previsione dei costi relativi alle operazioni del Fondo dell anno di riferimento verrà trasmesso ogni anno all Assessorato dell Agricoltura. 3.1. Reporting semestrale e annuale Contabilmente il Fondo è gestito con apposita contabilità separata; pertanto verranno istituiti appositi libri giornali. Il raccordo fra la contabilità SFIRS e la contabilità del Fondo avverrà attraverso dei conti che altro non rappresentano se non l ammontare delle disponibilità contabili e monetarie di ciascun fondo (metodologia del Conto corrente in forma e in sostanza). Annualmente verrà predisposto un bilancio indicante la situazione patrimoniale, economica e finanziaria del Fondo. Il Rapporto annuale sarà composto dai documenti di seguito descritti. Situazione Patrimoniale: evidenzierà le attività e le passività del Fondo. Le attività sono generalmente formate dall'ammontare delle disponibilità, dai crediti verso i beneficiari per rientri di finanziamenti (mutui, rate scadute, ecc...), crediti in contenzioso, altre attività (crediti verso SFIRS per interessi, crediti verso erario, altri crediti). Le passività sono generalmente formate dal Fondo di dotazione (formato dalle assegnazioni e rimborsi della Regione e dagli avanzi e disavanzi d'esercizio), eventuali fondi di svalutazione crediti, altre passività (debiti verso SFIRS per compensi, debiti verso erario per ritenute da versare, fatture da ricevere, altre passività). I conti d'ordine evidenziano gli impegni ad erogare fondi o a stipulare contratti. Conto Economico: evidenzierà le spese e i proventi di competenza del Fondo. Le spese sono formate da commissioni e provvigioni passive per l'attività di gestione, consulenze tecniche e legali, sopravvenienze passive e ribaltamento di costi SFIRS. I proventi sono composti da interessi attivi su giacenze, interessi di mora e sopravvenienze attive. Dalla differenza fra i proventi e le spese scaturisce l'avanzo o il disavanzo economico. Il Rapporto annuale avrà lo scopo di meglio evidenziare le risultanze numeriche rappresentate nei prospetti di Stato patrimoniale e conto economico, dando una breve descrizione per ogni singola voce di quelli che sono stati i dati e i fatti più significativi del periodo. Sarà corredata degli allegati che hanno lo scopo di esplicitare alcuni aggregati di bilancio, in particolar modo l ammontare dei crediti suddivisi per importi a 10
scadere e importi scaduti (interessi di mora, spese e quant altro), nonché l elenco dei beneficiari per finanziamenti ancora da erogare. Semestralmente sarà predisposto un rendiconto che descrive sinteticamente quelli che sono stati i movimenti finanziari significativi del periodo di riferimento. Il Rendiconto semestrale si comporrà dei seguenti documenti: il prospetto dei flussi finanziari e degli impegni; una relazione esplicativa del prospetto flussi finanziari e impegni; i prospetti riepilogativi del calcolo dei compensi o delle spese addebitate; le fatture relative ai compensi discendenti dai prospetti o al ribaltamento dei costi sostenuti; l estratto conto delle disponibilità, riassunto scalare e calcolo degli interessi. Bimestralmente SFIRS trasmetterà all Assessorato le informazioni i relative al monitoraggio dei finanziamenti secondo uno schema contenente i dati richiesti dallo stesso Assessorato per gli adempimenti di propria competenza. 3.2. Procedure di monitoraggio, controllo e pubblicità degli interventi finanziati La SFIRS dovrà conservare in appositi fascicoli di progetto, che dovranno essere resi disponibili in sede di verifica, la documentazione relativa ai progetti presentati a valere sul Fondo. La SFIRS dovrà trasmettere periodicamente all Assessorato i dati fisici, finanziari e procedurali relativi alle imprese ed ai destinatari dell intervento al fine di monitorare l attuazione dell operazione Fondo per il credito in agricoltura. Sarà compito della SFIRS effettuare apposite visite ispettive di controllo in loco sulle attività finanziate a valere sul Fondo; le modalità operative delle verifiche saranno dettagliate in un Piano di controllo da inviare all Assessorato entro il 31 gennaio di ogni anno. Tali verifiche ispettive in loco sono effettuate a campione sulle operazioni avviate e saranno volte alla verifica del corretto svolgimento dell azione finanziata nel rispetto delle norme vigenti e degli obblighi assunti dal destinatario in sede di sottoscrizione del Contratto di Finanziamento. Entro il 31 dicembre di ogni anno la SFIRS trasmette all Assessorato una relazione sui controlli effettuati (rispetto al piano dei controlli trasmesso nell anno precedente) con l indicazione del numero e riferimenti dei progetti controllati, percentuale di spesa effettivamente controllata e sintesi degli esiti dei controlli, con evidenza di eventuali criticità. 3.3. Monitoraggio dei rischi di credito e procedure di revoca SFIRS verificherà lo stato dei rimborsi al fine di rilevare tempestivamente le eventuali posizioni anomale. Qualora il Beneficiario risulti inadempiente di tre rate consecutive, il gestore incaricato predisporrà la lettera di diffida ad adempiere, contenente anche i termini perentori (di norma 30 giorni) per il pagamento dello scaduto, maggiorato degli interessi di mora, da trasmettere con raccomandata A/R. Entro i 15 giorni successivi la scadenza dei termini concessi per adempiere, SFIRS dovrà portare la pratica all attenzione dell Assessorato informandolo in merito alla sussistenza o meno dei presupposti per l avvio della procedura di revoca dei finanziamenti concessi. Successivamente alla predisposizione della determina di revoca saranno avviate le procedure per il recupero dell importo dovuto, tramite notifica, inviata per raccomandata A/R, di una nuova richiesta di restituzione con applicazione degli interessi di mora calcolati al tasso legale e con l indicazione del termine perentorio entro il quale adempiere. 11
Decorsi i termini, si procederà a: escussione delle garanzie, ove presenti; iscrizione a ruolo del credito, in caso di protrarsi di ulteriore inadempienza, ed invio di cartella esattoriale per la riscossione. 3.4. Interventi in corso di rapporto Qualunque intervento, avente carattere esclusivamente occasionale e contingente, che non comporti modifiche contrattuali né perdite, dovrà in ogni caso - essere portato a conoscenza dell Assessorato sulla base di una apposita nota che dovrà evidenziare la capacità di rimborso del beneficiario e la temporaneità delle difficoltà che hanno legittimato l intervento in argomento. 3.5. Estinzione del rapporto SFIRS al momento dell estinzione del rapporto provvederà alla archiviazione del fascicolo. 12