INFORMATIVA FATCA: Il Foreign Account Tax Compliance Act ( FATCA ) è la normativa statunitense volta a contrastare l evasione fiscale da parte di cittadini e imprese statunitensi che intrattengono rapporti con istituzioni finanziarie, tra le quali le imprese assicurative, operanti in giurisdizioni estere. Il 21 Dicembre 2012 il Governo Irlandese ha sottoscritto con il Governo Americano l Accordo Intergovernativo volto ad applicare la normativa FATCA a tutti i soggetti operanti in Irlanda e lo Statutory Instrument (Decreto Ministeriale) no. 292 del 20 Giugno 2014 ha reso operativa la normativa FATCA in Irlanda a partire dal 1 Luglio 2014. La normativa prevede obblighi di identificazione e classificazione dello status o meno di cittadino/contribuente statunitense ( U.S. Person ) della clientela, anche mediante raffronto con altre informazioni acquisite dalla Società ed attività di monitoraggio da questa operate, con conseguenti comunicazioni, se dovute, all Office of the Revenue Commissioners (il Fisco Irlandese), il quale provvederà alla trasmissione delle informazioni relative ai clienti U.S. Person al Internal Revenue Service IRS (il fisco statunitense). Nel caso di rifiuto del cliente a fornire in tutto o in parte le informazioni necessarie all identificazione dello status o meno di cittadino/contribuente statunitense o dell eventuale documentazione aggiuntiva richiesta dalla Società, non si potrà procedere all emissione e stipulazione del contratto ovvero, qualora il contratto sia già stato concluso, la Società comunicherà all Office of the Revenue Commissioners i dati del contraente e degli aventi diritto alle prestazioni assicurate, in presenza di elementi di americanità. CRS: Nell ambito delle iniziative di contrasto alla frode fiscale e all evasione fiscale transfrontaliera, l Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) ha approvato nel febbraio 2014 lo Standard per lo scambio automatico di informazioni su conti finanziari - noto come Common Reporting Standards (CRS). L accordo per l'implementazione del nuovo standard per lo scambio automatico di informazioni, è stato sottoscritto a Berlino il 29 Ottobre 2014 in occasione del Global Forum per la trasparenza e lo scambio di informazioni dell'ocse. Tale accordo prevede in capo ai soggetti obbligati, tra cui le imprese di assicurazione operanti nel settore vita, obblighi di identificazione e rilevamento di taluni dati riguardanti la clientela. La legislazione che implementa i CRS in Irlanda è stata introdotta con il Finance Act 2014 mediante l inserimento della Sezione 891F nel Taxes Consolidation Act 1997 e con lo Statutory Instrument n. 583 del 2015 che ha reso operativa la regolamentazione a partire dal 31 dicembre 2015. La regolamentazione prevede che i dati riguardanti la clientela vengano comunicati all Office of the Revenue Commissioners (il Fisco irlandese) che provvederà poi alla trasmissione di dette informazioni alle competenti autorità fiscali estere. AUTOCERTIFICAZIONE FATCA/CRS - CLIENTELA PERSONE FISICHE (incluse le ditte individuali) Si richiede al Cliente di compilare i seguenti campi allo scopo di certificare il proprio status di U.S. Person o di NON U.S. Person o di residenza fiscale non Irlandese Riferimento autocertificazione Numero Banca ABI CAB Il sottoscritto in qualità di (indicare con una X il caso che ricorre) Contraente Avente diritto (in caso di liquidazione) Cognome e Nome Sesso Data di nascita Codice Fiscale Luogo di nascita Stato di nascita Cittadinanza 1 Cittadinanza 2 Cittadinanza 3 Residenza / Residenza Fiscale U.S.A. (se dichiarata) Indirizzo Località CAP Provincia Stato 1
Documento di riconoscimento Tipo Numero Data rilascio (gg/mm/aaaa) Rilasciato da Località rilascio Casella postale Numero telefono (con prefisso internazionale) Procura o attribuzione dei poteri di firma a soggetti aventi residenza U.S.A. Sì No Dichiara di essere una U.S. Person Sì No Ai fini del decreto attuativo della legge di ratifica dell Accordo Intergovernativo fra Irlanda e Stati Uniti d America (cd. Model IGA) si considera U.S. Person anche il soggetto che: 1. sia "Cittadino statunitense" intendendosi per tale la persona che è nata negli Stati Uniti d'america e non è più ivi residente o non lo è mai stato; 2. sia residente stabilmente negli U.S.A.; 3. sia in possesso della Green Card rilasciata attualmente dall'u.s. Citizenship and Immigration Services; 4. abbia soggiornato negli U.S.A. per il seguente periodo minimo: - 31 giorni nell'anno di riferimento - 183 giorni nell'arco di un triennio calcolati computando: - interamente i giorni di presenza nell'anno di riferimento - un terzo dei giorni di presenza dell'anno precedente - un sesto dei giorni di presenza per il secondo anno precedente TIN - (compilare solo in caso di U.S. Person ed allegare fotocopia) Dichiara di avere altra residenza fiscale (diversa da U.S.A.) oltre a quella italiana In caso di risposta affermativa si prega di compilare il modello AUTOCERTIFICAZIONE CRS a pagina5 Sì No Luogo e data Firma del Cliente (o del Procuratore/Mandatario/Amministratore di sostegno/tutore/curatore) DICHIARAZIONI Il sottoscritto dichiara di aver ricevuto l informativa di cui all art. 2 del Data Protection Act 1998, come modificato dal Data Protection (Amended) Act 2003 e, consapevole delle responsabilità penali derivanti da mendaci affermazioni, dichiara che le informazioni sopra riportate sono corrette, complete e veritiere e, in caso di stipulazione del contratto assicurativo - si impegna a comunicare tempestivamente alla Società qualsiasi variazione delle informazioni relative al proprio Status, fornendo la documentazione comprovante il cambiamento di circostanze comunicato. - prende atto che la Società provvederà, nel rispetto di FATCA e del decreto attuativo della legge di ratifica dell Accordo Intergovernativo fra Irlanda e Stati Uniti d America (cd. Model IGA) al monitoraggio dei propri dati personali, al fine di verificare eventuali cambiamenti che potrebbero causare la variazione delle informazioni relative al proprio Status e si impegna a fornire la documentazione richiesta dalla Società a tal fine. - è consapevole che la Società è tenuta, ai sensi della normativa FATCA, a comunicare all Office of the Revenue Commissioners i dati del Contraente e degli aventi diritto alle prestazioni assicurate, in caso di rifiuto da parte di tali soggetti a fornire le informazioni e/o la documentazione richiesta per la verifica del relativo status, in presenza di elementi di americanità. Luogo e data Firma del Cliente (o del Procuratore/Mandatario/Amministratore di sostegno/tutore/curatore) 2
TERMINOLOGIA Cittadinanza: è la condizione della persona fisica (detto cittadino) alla quale l ordinamento giuridico di uno Stato riconosce la pienezza dei diritti civili e politici. FATCA: il Foreign Account Tax Compliance Act, emanato dagli Stati Uniti come parte del Hiring Incentives to Restore Employment ( Hire Act ) del 18 marzo 2010. Green Card: il suo nome ufficiale è Permanent Resident Card ed è rilasciata dall'uscis (U.S. Citizenship and Immigration Services); è il documento che attesta il permesso nominale di residenza sul suolo degli USA a tempo illimitato per uno straniero. Residenza Fiscale: ai fini dell imposizione sui redditi delle persone fisiche, ai sensi dell art. 2 del D.P.R. 22/12/1986, n.917, si considerano residenti le persone che per la maggior parte del periodo d imposta sono iscritte nelle anagrafi della popolazione residente o hanno nel territorio dello Stato il domicilio o la residenza ai sensi del codice civile ove per la maggior parte del periodo di imposta si intendono almeno 183 giorni (184 per gli anni bisestili). Sono pertanto residenti fiscalmente in Italia le persone fisiche che per almeno 183 giorni sono iscritte all anagrafe in uno dei comuni della Repubblica o abbiano nel territorio dello Stato la sede principale dei propri affari e interessi o la dimora abituale. TIN: Taxpayer Identification Number, numero identificativo del contribuente statunitense. Common Reporting Standard (C.R.S.): è lo standard comune di comunicazione elaborato dall OCSE contenente l insieme delle regole e dei criteri comuni che disciplinano l adeguata verifica ai fini fiscali e le modalità di scambio di informazioni finanziarie a fini fiscali. Numero di Identificazione Fiscale (N.I.F.): è un numero che identifica il cittadino residente fiscalmente all estero 3
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INFORMATIVA Nell ambito delle iniziative di contrasto alla frode fiscale e all evasione fiscale transfrontaliera l Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) ha approvato nel febbraio 2014 lo Standard per lo scambio automatico di informazioni su conti finanziari noto come Common Reporting Standards (CRS). L accordo per l'implementazione del nuovo standard per lo scambio automatico di informazioni, è stato sottoscritto a Berlino il 29 Ottobre 2014 in occasione del Global Forum per la trasparenza e lo scambio di informazioni dell'ocse. Tale accordo prevede in capo ai soggetti obbligati, tra cui le imprese di assicurazione operanti nel settore vita, obblighi di identificazione e rilevamento di taluni dati riguardanti la clientela. La legislazione che implementa i CRS in Irlanda è stata introdotta con il Finance Act 2014 mediante l inserimento della Sezione 891F nel Taxes Consolidation Act 1997 e con lo Statutory Instrument n. 583 del 2015 che ha reso operativa la regolamentazione a partire dal 31 dicembre 2015. La regolamentazione prevede che i dati riguardanti la clientela vengano comunicati all Office of the Revenue Commissioners (il Fisco irlandese) che provvederà poi alla trasmissione di dette informazioni alle competenti autorità fiscali estere. AUTOCERTIFICAZIONE CRS - CLIENTELA PERSONE FISICHE (incluse le ditte individuali) Il presente documento è da compilare in sede di emissione di nuovo contratto, variazione di contraenza e cambio di circostanza nonché in fase di liquidazione nel caso di attestazione di residenza fiscale all estero nell autocertificazione FATCA/CRS. Si richiede al Cliente di compilare i seguenti dati: Contratto Numero Banca ABI CAB Dati Generali del Cliente Cognome e Nome Data di nascita Codice Fiscale Luogo di nascita Stato di nascita Informazioni relative alla residenza fiscale 1 1 Nel caso in cui la persona fisica sia residente ai fini fiscali in più Stati, devono essere indicati tutti gli Stati di residenza fiscale. Per risolvere il problema di doppia residenza, la persona fisica può applicare le disposizioni contenute nella Convenzione contro le doppie imposizioni ai fini delle imposte sul reddito sottoscritta dagli Stati in cui risulta essere residente (cc.dd. tie-breaker rules), che prevedono i criteri per determinare, in ipotesi di doppia residenza, quale dei due Stati contraenti deve avere prevalenza nel considerare residente il contribuente. 5
Stato di residenza fiscale (diverso da USA) Numero di identificazione fiscale rilasciato dallo Stato di residenza 2 Motivo per cui non è disponibile il numero di identificazione fiscale 3 Dichiarazione di responsabilità Il sottoscritto.... dichiara che tutte le informazioni contenute nella presente certificazione sono vere e che comunicherà tempestivamente alla Società ogni circostanza che determini una modifica del proprio status. Luogo e data Firma del Cliente (o del Procuratore/Mandatario/Amministratore di sostegno/tutore/curatore) TERMINOLOGIA Residenza Fiscale: ai fini dell imposizione sui redditi delle persone fisiche ai sensi dell art. 2 del D.P.R. 22/12/1986, n.917, si considerano residenti le persone che per la maggior parte del periodo d imposta sono iscritte nelle anagrafi della popolazione residente o hanno nel territorio dello Stato il domicilio o la residenza ai sensi del codice civile ove per la maggior parte del periodo di imposta si intendono almeno 183 giorni (184 per gli anni bisestili). Sono pertanto residenti fiscalmente in Italia le persone fisiche che per almeno 183 giorni sono iscritte all anagrafe in uno dei comuni della Repubblica o abbiano nel territorio dello Stato la sede principale dei propri affari e interessi o la dimora abituale. Numero di Identificazione Fiscale (N.I.F): è un numero che identifica il cittadino residente fiscalmente all estero 2 Tale campo deve essere compilato soltanto se il numero di identificazione fiscale è rilasciato dallo Stato estero di residenza. In assenza di numero di identificazione fiscale estero occorre indicarne il motivo nell apposito campo. 3 Nel caso in cui non venga fornito il codice fiscale estero, indicare una delle seguenti ragioni: a) lo Stato di residenza non rilascia il codice fiscale; b) altra motivazione. 6