Promemoria tecnico per formulazione di emendamenti al Bilancio di Previsione 23 1. Le novità normative L entrata in vigore del D. Lgs. 118/21 e del DPCM sulla sperimentazione dell armonizzazione dei princìpi e dei nuovi sistemi contabili, prevede che il Bilancio 23-25 sia redatto secondo uno schema differente rispetto a quello adottato dal DPR 194/1996, la cui principale novità è l esposizione delle previsioni articolate per Missioni e Programmi in luogo dei previgenti Titoli Funzioni Servizi Il Consiglio Comunale può modificare le previsioni ricomprese nel documento Bilancio di Previsione 23 (nel prospetto predisposto dalla Giunta) a livello di Programmi. Tuttavia, anche se lo schema di bilancio con valenza giuridica e funzione autorizzatoria è quello redatto ai sensi della normativa sull Armonizzazione dei Sistemi Contabili (D.Lgs 18/21 e DPCM 28//21), si ritiene opportuno, in continuità con le prassi in uso, utilizzare il livello minimo delle unità elementari. 2. Le unità elementari emendabili Le unità elementari individuabili secondo il nuovo piano dei conti in uso nel Comune di Milano, previsto dalla richiamata normativa in tema di Armonizzazione Contabile, si declinano, rispettivamente: 1. per le Entrate in Tipologia; 2. per le Spese in Macroaggregato. Sono in corso di invio, a mezzo posta elettronica, ai Gruppi Consiliari, i seguenti documenti contenenti la riclassificazione analitica del bilancio al fine di consentirne una lettura per unità elementare, emendabile, del Bilancio di Previsione 23: - 1. Spesa corrente macroaggregati - 2. Spesa in conto capitale e per incremento attività finanziarie. - 3. Riclassificazione analitica per capitoli PEG della spesa corrente La codifica di riferimento per gli emendamenti è declinata secondo gli schemi seguenti: Codice Spesa corrente (esempio) Missione Programma Titolo Macroaggregato 1 Codice Spesa in conto capitale (esempio) Missione Programma Titolo 2 Capitolo (opzionale) 1
Nell emendamento relativo a variazioni di spesa per investimenti, al fine di meglio precisare la natura della spesa che si intende modificare, possono essere indicati i relativi capitoli di spesa elencati per missione e programma nel documento 2. Spesa in conto capitale e per incremento attività finanziarie. Gli emendamenti, pertanto, saranno giudicati tecnicamente ammissibili solo se movimenteranno dette voci di bilancio (identificabili attraverso l indicazione del codice di riferimento). Ogni collaborazione verrà fornita dagli uffici per l analisi del documento finanziario. Quanto sopra esposto vale per le modifiche da proporre riferite alle Spese Correnti ed alle Spese di investimento fuori Programma Opere Pubbliche. 3. Programma Opere Pubbliche Per le Spese di investimento da Programma Opere Pubbliche, la richiesta di modifica deve contenere l indicazione del Codice Interno Ammin., di cui alla Scheda 2 del Programma triennale Opere Pubbliche, al fine di identificare univocamente l opera pubblica. 4. Principali cause di inammissibilità degli emendamenti Emendamenti inammissibili - art. 59 comma 4 Regolamento Consiglio comunale - perché privi di reale portata modificativa: prelievo ed integrazione sullo stesso codice Emendamenti inammissibili perché modificativi di stime delle entrate - art. 1, comma 2 dello Statuto Emendamenti inammissibili - art. 9, comma 2 del Regolamento di contabilità - perché riferiti a spese per redditi da lavoro dipendente, imposte e tasse a carico dell ente, interessi passivi. Emendamenti inammissibili - art. 9, comma 3 del Regolamento di contabilità - perché non formulati nell'osservanza dell'equilibrio finanziario: - equilibrio mancante - macroaggregati non capienti - prelievi da spese di conto capitale o per incremento di attività finanziarie o per rimborso prestiti a favore di spese correnti Emendamenti inammissibili perché privi di elementi essenziali o con codifiche inesistenti: - codici mancanti - codici inesistenti - importi mancanti 2
Emendamenti inammissibili perché rendono non coerenti gli atti: a titolo meramente esemplificativo: modifiche alla RPP con riflessi contabili non esplicitati nell emendamento e viceversa 5. Riferimenti Gli uffici del Settore Programmazione Bilancio sono a disposizione, per ogni eventuale ulteriore informazione, ai seguenti numeri: 884 52461 884 52425 884 52641 884 52499 884 52684 884 52613 3
FAC SIMILE EMENDAMENTO EMENDAMENTO N. (Spesa Corrente e Spese in conto capitale per Altri investimenti) DELIBERA N. CIRCOLARE N. 142 Bilancio di previsione 23, Bilancio Pluriennale 23-25 e Relazione Previsionale e Programmatica BILANCIO DI PREVISIONE 23 FINALITA DELL EMENDAMENTO 1 Integrare le previsioni di spesa di cui al codice: Missione: Programma: Titolo: Macroaggregato (per spesa corrente): Capitolo (per spesa in conto capitale): 2 - Per l importo di Euro 3 Prelevando dalle previsioni di spesa di cui al codice: Missione: Programma: Titolo: Macroaggregato (per spesa corrente): Capitolo (per spesa in conto capitale): 4 Modifiche della RPP Variazione del testo: 4
FAC SIMILE SUB EMENDAMENTO EMENDAMENTO N. SUB EMENDAMENTO N. DELIBERA N. CIRCOLARE N. 142 Bilancio di previsione 23, Bilancio Pluriennale 23-25 e Relazione Previsionale e Programmatica BILANCIO DI PREVISIONE 23 MODIFICA DEL CODICE Da: A: MODIFICA DELL IMPORTO Da: A: MODIFICA DEL CODICE DI INTEGRAZIONE Da: A: 5
LE UNITA ELEMENTARI Codice Spesa corrente (esempio) Missione Programma Titolo Macroaggregato 1 Codice Spesa per investimenti (esempio) Missione Programma Titolo 2 Capitolo (opzionale) Nell emendamento relativo a variazioni di spesa per investimenti, al fine di meglio precisare la natura della spesa che si intende modificare, possono essere indicati i relativi capitoli di spesa elencati per missione e programma nel documento 2. Spesa in conto capitale e per incremento attività finanziarie. Missione Programma Titolo Macroaggregato funzioni principali e obiettivi strategici perseguiti dalle amministrazioni attraverso l utilizzo di risorse finanziarie aggregato omogeneo di attività per il perseguimento di obiettivi definiti nell ambito della missione costituisce un raggruppamento di macroaggregati all interno del medesimo programma articolazione economica del Programma Macroaggregati di spesa corrente Titolo 1 Spese correnti Redditi da lavoro dipendente Imposte e tasse a carico dell ente Acquisto di beni e servizi Trasferimenti correnti Interessi passivi 08 Altre spese per redditi da capitale Altre spese correnti 6
Macroaggregati di spesa per investimenti Titolo 2 Spese in conto capitale Tributi in conto capitale a carico dell ente Investimenti fissi lordi Contributi agli investimenti Trasferimenti in conto capitale Altre spese in conto capitale Titolo 3 Spese per incremento di attività finanziarie Acquisizione di attività finanziarie 7
TABELLA delle Missioni e dei Programmi di bilancio Missione Programma Descrizione Servizi istituzionali, generali e di gestione Organi istituzionali Segreteria generale Gestione economica, finanziaria, programmazione e provveditorato Gestione delle entrate tributarie e servizi fiscali Gestione dei beni demaniali e patrimoniali Ufficio tecnico Elezioni e consultazioni popolari Anagrafe e stato civile 08 Statistica e sistemi informativi 11 Assistenza tecnico amministrativa agli enti locali Risorse umane Altri servizi generali Giustizia Uffici giudiziari Casa circondariale e altri servizi Ordine pubblico e sicurezza Polizia locale e amministrativa Sistema integrato di sicurezza urbana Istruzione e diritto allo studio Istruzione prescolastica Altri ordini di istruzione non universitaria Istruzione universitaria Istruzione tecnica superiore Servizi ausiliari all istruzione Diritto allo studio Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali Valorizzazione dei beni di interesse storico Attività culturali e interventi diversi nel settore culturale Politiche giovanili, sport e tempo libero Sport e tempo libero Giovani Turismo Sviluppo e valorizzazione del turismo 8
Missione Programma Descrizione 08 08 08 Assetto del territorio ed edilizia abitativa Urbanistica ed assetto del territorio Edilizia residenziale pubblica locale e piani di edilizia economico popolare 08 Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell ambiente Difesa del suolo Tutela, valorizzazione e recupero ambientale Rifiuti Servizio idrico integrato Aree protette, parchi naturali, protezione naturalistica e forestazione Tutela e valorizzazione delle risorse idriche Sviluppo sostenibile territorio montano piccoli comuni Qualità dell aria e riduzione dell inquinamento Trasporti e diritto alla mobilità Trasporto ferroviario Trasporto pubblico locale Trasporto per vie d acqua Altre modalità di trasporto Viabilità e infrastrutture stradali 11 11 11 Soccorso civile Sistema di protezione civile Interventi a seguito di calamità naturali 08 Diritti sociali, politiche sociali e famiglia Interventi per l infanzia e i minori e per asili nido Interventi per la disabilità Interventi per gli anziani Interventi per i soggetti a rischio di esclusione sociale Interventi per le famiglie Interventi per il diritto alla casa Programmazione e governo della rete dei servizi sociosanitari e sociali Cooperazione e associazionismo Servizio necroscopico e cimiteriale 13 13 Tutela della salute Ulteriori spese in materia sanitaria 14 14 14 14 14 Sviluppo economico e competitività Industria, e PMI e artigianato Commercio reti distributive tutela dei consumatori Ricerca e innovazione Reti e altri servizi di pubblica utilità 9
Missione Programma Descrizione 15 15 15 15 Politiche per il lavoro e la formazione professionale Servizi per lo sviluppo del mercato del lavoro Formazione professionale Sostegno all occupazione 16 16 16 Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca Sviluppo del settore agricolo e del sistema agroalimentare Caccia e pesca 17 17 Energia e diversificazione delle fonti energetiche Fonti energetiche 18 18 Relazioni finanziarie con le altre autonomie territoriali Relazioni finanziarie con le altre autonomie territoriali 19 19 Relazioni internazionali Relazioni internazionali e Cooperazione allo sviluppo 20 20 20 20 50 50 50 Fondi e accantonamenti Fondo di riserva Fondo svalutazione crediti Altri fondi Debito pubblico Quota interessi ammortamento mutui e prestiti obbligazionari Quota capitale ammortamento mutui e prestiti obbligazionari