Thiene, 7 aprile 2017 CIRCOLARE MENSILE - APRILE 2017 Indice Istanza per rimborso o compensazione iva trimestrale... 2 Proroga termini per istanza di rottamazione delle cartelle... 2 Nuove comunicazioni trimestrali dal 2017... 3 Comunicazioni di irregolarità relative al periodo d imposta 2014... 4 Scadenza conservazione dei registri IVA... 4 Divieto di acquisto voucher dal 18.03.2017... 4 Iscrizioni al 5 per mille 2017... 5 SCADENZIARIO - APRILE 2017... 6
Istanza per rimborso o compensazione iva trimestrale Al termine di ogni trimestre solare, i contribuenti che hanno maturato nel trimestre (primo, secondo o terzo) un credito IVA superiore a 2.582,28 euro possono chiederne in tutto o in parte il rimborso ovvero l utilizzo in compensazione anche con altri tributi, contributi e premi. La richiesta deve essere effettuata in via telematica entro l ultimo giorno del mese successivo al trimestre di riferimento: pertanto il 02.05.2017 (il 30 aprile cade di domenica) scade il termine per la presentazione dell istanza relativa al trimestre gennaio-marzo 2017. Si ricorda che l utilizzo in compensazione del credito Iva trimestrale è consentito a partire dal giorno 16 del mese successivo alla presentazione del modello e se l importo è superiore a 5.000,00 dovranno essere utilizzati esclusivamente i servizi telematici messi a disposizione dall Amministrazione Finanziaria (Entratel o Fisconline). Segnaliamo che dal 2017 è possibile avvalersi di tale modello senza l apposizione del visto di conformità o rilascio della garanzia patrimoniale per ottenere il rimborso delle eccedenze di credito IVA di importo inferiore o pari a euro 30.000. Proroga termini per istanza di rottamazione delle cartelle Con la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale del D.l. 36/2017 diviene ufficiale la proroga del termine per la presentazione dell istanza di adesione alla rottamazione delle cartelle di pagamento, che slitta dal 31 marzo al 21 aprile 2017. Tale regime di definizione agevolata permette di estinguere i ruoli affidati agli Agenti della riscossione nel periodo compreso tra il 2000 e il 2016 senza corrispondere le sanzioni, o somme aggiuntive, e gli interessi di mora. Appare utile sottolineare che il D.L. 36/2017 ha modificato esclusivamente il termine di presentazione dell istanza da parte del contribuente lasciando invece immutati i termini di pagamento, così come il numero delle rate (fino a cinque). 2
Nuove comunicazioni trimestrali dal 2017 Il D.L. 193/2016, conv. L. 225/2016, ha introdotto dal 2017 due specifici nuovi obblighi: - invio dello spesometro a cadenza trimestrale (in luogo della previgente periodicità annuale); - invio trimestrale delle liquidazioni Iva periodiche. L Agenzia delle Entrate provvederà a incrociare i dati della comunicazione trimestrale delle liquidazioni con quelli dello spesometro, nonché con i versamenti Iva effettuati. Le risultanze di tale incrocio saranno messe a disposizione del contribuente/intermediario abilitato. Qualora dal controllo effettuato emerga un risultato diverso rispetto a quanto riportato nella comunicazione, l Agenzia informerà il contribuente che potrà: - fornire i necessari chiarimenti o segnalare dati/elementi non considerati o valutati erroneamente dall Agenzia; - versare le somme dovute, beneficiando della riduzione delle sanzioni previste in sede di ravvedimento operoso. Si propone di seguito l elenco delle scadenze: Adempimenti Trimestre 2017 2018 e seguenti Comunicazione dati I trimestre 31.05.2017 31.05 liquidazioni II trimestre 18.09.2017 16.09 periodiche Iva III trimestre 30.11.2017 30.11 IV trimestre 28.02.2018 28.02 I trimestre 31.05 18.09.2017 Spesometro II trimestre 16.09 trimestrale III trimestre 30.11 28.02.2018 IV trimestre 28.02 3
Comunicazioni di irregolarità relative al periodo d imposta 2014 L Agenzia delle Entrate ha comunicato che invierà comunicazioni e inviti preventivi per segnalare discordanze ed incongruenze emerse grazie all incrocio dei dati presenti nello spesometro e quelli presenti in dichiarazione dei contribuenti. Nello specifico le imprese e i professionisti che non hanno dichiarato ai fini IVA, in tutto o in parte, le operazioni attive effettuate nel 2014, rispetto a quelle comunicate dai propri clienti, avranno la possibilità di regolarizzare la propria posizione tramite l istituto del ravvedimento operoso. L Agenzia delle Entrate comunicherà ai soggetti IVA le informazioni inviate dai loro clienti da cui risultano ricavi o compensi non dichiarati e possibili anomalie rispetto a quanto riportato in dichiarazione. Inoltre saranno specificate le modalità con cui il contribuente può richiedere informazioni o segnalare all Agenzia delle Entrate eventuali elementi, fatti e circostanze dalla stessa non conosciuti. Ricordiamo infine, che per coloro che non daranno seguito all invito, i controlli relativi partiranno nell ultimo trimestre del 2017. Scadenza conservazione dei registri IVA L anticipo della scadenza della presentazione delle dichiarazioni IVA annuali al 28.02.2017 ha comportato una modifica anche dei termini relativi alla stampa e conservazione dei registri IVA. In particolare la norma specifica che la conservazione elettronica e la stampa dei registri contabili tenuti con sistemi meccanografici devono avvenire entro 3 mesi dal termine di presentazione delle dichiarazioni Annuali IVA. Al momento attuale, pertanto, vista l assenza di un espressa indicazione dell Agenzia delle Entrate, il termine per la stampa dei registri contabili relativi all anno 2016 è fissato al 28.05.2017. Divieto di acquisto voucher dal 18.03.2017 Dal 18.03.2017 non è più possibile acquistare voucher per regolarizzare un rapporto di lavoro. Risulta ancora però possibile utilizzare entro il 31.12.2017 i voucher che sono stati acquistati entro il 17.03.2017. 4
Iscrizioni al 5 per mille 2017 Dal 3 aprile 2017 sono aperte le iscrizioni al 5 per mille 2017 per enti del volontariato e associazioni sportive dilettantistiche non inclusi nell elenco permanente degli iscritti pubblicato il 31 marzo. Pertanto, oltre agli enti di neocostituzione, devono trasmettere la domanda entro l 8 maggio, esclusivamente in via telematica, gli enti che non si sono iscritti nel 2016, quelli non regolarmente iscritti o privi dei requisiti nel 2016. L iscrizione dev essere effettuata compilando la domanda con l apposito software 5 per mille, da ieri disponibile sul sito dell Agenzia delle Entrate nella versione 1.0.0. In alternativa, si può ricorrere a un intermediario abilitato alla trasmissione telematica Ricordiamo che a partire dall esercizio finanziario 2017, è stato cancellato l onere di presentare ogni anno la domanda d iscrizione al riparto del 5 per mille e la dichiarazione sostitutiva dell atto di notorietà, in questo secondo caso a meno che il rappresentante legale non sia cambiato rispetto all esercizio precedente. A Vostra disposizione per ulteriori informazioni, porgiamo cordiali saluti. Metha Studio Associato 5
SCADENZIARIO - APRILE 2017 10/04/2017 Comunicazioni operazioni IVA Spesometro (periodicità mensile) 18/04/2017 Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente ed assimilati Ritenute alla fonte su redditi di collaborazione a progetto Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo Ritenute alla fonte su provvigioni Ritenute alla fonte su cessione titoli Liquidazione Iva mensile 20/04/2017 Comunicazioni operazioni IVA Spesometro (periodicità trimestrale) 26/04/2017 Presentazione elenchi Intrastat mensili - Marzo 2017 Presentazione elenchi Intrastat trimestrali I Trimestre 2017 01/05/2017 Acquisti intracomunitari Registrazioni fatture non pervenute Schede carburanti Rilevazione del numero di chilometri Rimborso o compensazione credito IVA trimestrale Presentazione Mud 2016 (modello unico di dichiarazione ambientale) Versamento dell imposta di bollo su documenti informatici 6