L IRPEF: il Lazio si confronta Rapporto statistico sulle dichiarazioni dei redditi delle persone fisiche Anno di imposta 2014 0
A cura di: Regione Lazio Direzione Programmazione Economica, Bilancio, Demanio e Patrimonio Area Tributi, Finanza e Federalismo Rapporto completato nell aprile 2017 1
Indice tematico Sezione 1. Le principali variabili IRPEF: il Lazio si confronta.... 5 1.1 Le principali variabili IRPEF per tipologia di modello di dichiarazione...5 1.2 Le principali variabili IRPEF per sesso del dichiarante...7 1.3 Le principali variabili IRPEF per classi di età del dichiarante...7 1.4 Le principali variabili IRPEF per classi di reddito del dichiarante....8 1.5 Le principali variabili IRPEF per tipologia di contribuente....8 1.6 Il reddito complessivo: la composizione per tipologie di reddito....9 1.7 Le deduzioni: la composizione per tipologia....9 1.8 Le detrazioni: la composizione per tipologia...10 Sezione 2. L IRPEF nel territorio laziale.... 20 2.1 Le variabili IRPEF: analisi per Comune...20 2.2 Le variabili IRPEF: analisi per classe dimensionale del Comune di residenza....20 2.3 Le variabili IRPEF: analisi per Provincia....20 Sezione 3. Come cambia l IRPEF nel periodo 2012-2014... 32 3.1 La variazione delle principali variabili IRPEF per tipologia di modello di dichiarazione...32 3.2 La variazione delle principali variabili IRPEF per sesso del dichiarante....33 3.3 La variazione delle principali variabili IRPEF per classi di età del dichiarante...33 3.4 La variazione delle principali variabili IRPEF per classi di reddito complessivo del dichiarante....34 3.5 La variazione delle principali variabili IRPEF per tipologia di contribuente....34 Sezione 4. Le addizionali regionale e comunale all IRPEF... 40 4.1 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all IRPEF per sesso del dichiarante....40 2
4.2 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all IRPEF per classi d età del dichiarante....41 4.3 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all IRPEF per classi di reddito complessivo del dichiarante...42 4.4 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all IRPEF per tipologia di lavoratore....43 4.5 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all IRPEF per Provincia....43 4.5 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all IRPEF: confronto triennio 2012-2014....43 3
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Sezione 1. Le principali variabili IRPEF: il Lazio si confronta. 1.1 Le principali variabili IRPEF per tipologia di modello di dichiarazione. Nella tavola 1.1.a sono analizzate, per tipologia di modello di dichiarazione, le principali variabili rilevanti ai fini IRPEF, riferite ai contribuenti residenti nel territorio regionale al 1 gennaio 2014 1. Le variabili considerate sono: il reddito complessivo, dato dalla somma dei singoli redditi prodotti dal contribuente; il reddito imponibile, ovvero il reddito complessivo al netto degli oneri deducibili, rappresenta il valore sul quale viene applicata l aliquota (o la scala di aliquote) ai fini della determinazione dell imposta lorda; l imposta netta rappresenta la somma dovuta dal contribuente ed è calcolata sottraendo all imposta lorda gli oneri detraibili. Per ciascuna delle variabili sopra richiamate è riportato il dato riferito alla frequenza, intesa come il numero di casi osservati per ciascuna variabile. Nella tavola 1.1.b sono analizzate le medesime variabili, con riferimento ai contribuenti residenti nel territorio nazionale al 1 gennaio 2014, offrendo così la possibilità di effettuare le opportune analisi comparative. Il primo dato degno di rilievo è riferito al numero di contribuenti censiti: sono stati 3.771.317 i soggetti che hanno presentato una dichiarazione dei redditi nel corso del 2015 (con riferimento all anno di imposta 2014). Tale dato, se comparato con la popolazione residente nel territorio regionale al 01.01.2014 (pari a 5.870.451 unità, fonte ISTAT), testimonia un livello di partecipazione della popolazione residente alla creazione del reddito pari al 64%. Facendo riferimento ai dati riportati nella tavola 1.1.b riferiti all Italia nel suo complesso, possiamo rilevare come il tasso di partecipazione del Lazio sia leggermente inferiore a quello riscontrabile in Italia, dove il rapporto fra il numero delle dichiarazioni presentate dalle persone fisiche e i residenti si attesta al 66%. 1 Per effetto delle modifiche introdotte dall articolo 8 del D.lgs. 21-11-2014 n. 175 ( Semplificazione fiscale e dichiarazione dei redditi precompilata ), all articolo 50 del D.lgs. 446/1997 ( Istituzione dell imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell Irpef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali), a decorrere dal 2015 i criteri di territorializzazione del gettito dell addizionale IRPEF non considerano più la residenza del contribuente al 31 dicembre dell anno di imposta, quanto la residenza del medesimo al 1 gennaio dell anno di imposta. Art. 8 (Semplificazioni in materia di addizionali comunali e regionali all Irpef), lettera b): al comma 5 le parole: «31 dicembre dell anno cui si riferisce l addizionale stessa ovvero relativamente ai redditi di lavoro dipendente e a quelli assimilati a questi alla regione in cui il sostituito ha il domicilio fiscale all atto della effettuazione delle operazioni di conguaglio relative a detti redditi» sono sostituite dalle seguenti: «1 gennaio dell'anno cui si riferisce l addizionale stessa». Nella Circolare n. 31/E della Direzione Centrale Normativa dell Agenzia delle Entrate, si precisa che relativamente al periodo d imposta 2014, l addizionale regionale all IRPEF sarà determinata con riferimento al domicilio fiscale al 1 gennaio 2014. Pertanto, nelle certificazioni e nei modelli dichiarativi relativi all anno d imposta 2014 (730/2015 e Unico Persone fisiche 2015) non sarà più richiesta l indicazione del domicilio fiscale al 31 dicembre 2014. 5
La ripartizione delle dichiarazioni IRPEF per tipo di modello, mostra una prevalenza nell utilizzo del modello 730 rispetto agli altri due modelli. Le persone fisiche che hanno fatto uso di questo modello sono state infatti 1.771.963 (pari al 47% del totale), mentre la quota dei contribuenti che ha usato i modelli UNICO e 770 si è attestata rispettivamente sul 24,2% e 28,8%. La distribuzione delle dichiarazioni per tipologia di modello nel Lazio risulta pressoché analoga a quella media nazionale. La tabella 1.1.a evidenzia inoltre come solo una parte dei contribuenti totali, ed esattamente 3.688.576, hanno dichiarato un reddito imponibile positivo. In altri termini, vi sono 82.741 contribuenti (pari al 2,2% dei contribuenti complessivi) che hanno dichiarato un reddito complessivo a fini IRPEF superiore a zero ma un reddito imponibile ai fini IRPEF pari a zero. Si tratta di contribuenti che hanno beneficiato di un ammontare di oneri deducibili tale da determinare il completo abbattimento del reddito complessivo prodotto. I contribuenti per i quali è dovuta un imposta netta, ai fini IRPEF, superiore a zero ammontano complessivamente a 2.907.738 unità. Vi sono, pertanto, 863.579 contribuenti (pari al 23% dei contribuenti complessivi) che hanno dichiarato un reddito imponibile a fini IRPEF superiore a zero ma per i quali è dovuta un imposta pari a zero. Si tratta di contribuenti che hanno beneficiato di un ammontare di oneri detraibili tale da determinare il completo abbattimento dell imposta lorda, calcolata applicando al reddito imponibile la scala di aliquote prevista, per ciascun scaglione di reddito, dalla normativa vigente in materia di IRPEF. Il reddito complessivo dichiarato dai contribuenti IRPEF del Lazio è pari a 83,6 miliardi di euro, pari al 45% del Prodotto Interno Lordo regionale. Il reddito complessivo mediamente dichiarato dai contribuenti laziale ammonta a 22.174 euro, superiore del 10,3% a quello mediamente dichiarato in Italia (pari a 20.108 euro). Il reddito imponibile a fini IRPEF dichiarato ammonta a 80,8 miliardi di euro. Quello dichiarato per mezzo dei modelli 730 e UNICO si attesta rispettivamente a 45,9 e 22,8 miliardi di euro, mentre sostanzialmente più basso, 12,2 miliardi di euro, è l imponibile dichiarato con il modello 770. Tale risultato dipende dal modesto valore del reddito imponibile mediamente dichiarato con quest ultimo modello, che è pari a 11.193 euro, contro i 26.577 euro mediamente dichiarati dal contribuente UNICO e i 26.282 euro dichiarati dal contribuente 730. Il reddito imponibile mediamente dichiarato dai contribuenti laziali ammonta a 21.906 euro. L aliquota media effettiva ai fini IRPEF, intesa come rapporto tra imposta netta dovuta e reddito complessivo, è pari, per i contribuenti del Lazio, al 27%. A livello nazionale, l aliquota media risulta pari al 24,5%. Il maggiore prelievo percentuale a carico dei contribuenti laziali, rispetto alla media nazionale, trova giustificazione nel profilo progressivo dell IRPEF erariale, in base al quale i contribuenti con maggiore capacità fiscale subiscono un prelievo maggiore, in termini di incidenza percentuale, rispetto a quelli con più ridotta capacità fiscale. 6
1.2 Le principali variabili IRPEF per sesso del dichiarante. L analisi delle principali variabili IRPEF, articolata per sesso del soggetto dichiarante, permette di affrontare, seppur incidentalmente in tale contesto, il tema delle differenze di genere, che riveste un ruolo di assoluta centralità nel dibattito politico ed istituzionale a livello internazionale e nazionale. Il reddito rappresenta infatti, per certi versi, l indicatore che è in grado di sintetizzare i diversi e molteplici aspetti che compongono il tema delle disparità di genere. I differenziali di reddito tra donne e uomini costituiscono l oggetto di numerose ricerche; in tutte si dimostra in modo inequivocabile l esistenza di un consistente divario fra i redditi dei due sessi. Nel Rapporto della Commissione Europea del 2015 ( European Equal Pay Day 2015 ), si afferma che lo scarto di remunerazione tra i sessi è in media del 16% nell UE: tale tasso ha registrato addirittura un aumento rispetto agli anni precedenti in cui si attestava intorno al 15%. Rispetto alle indagini svolte a livello europeo, l analisi riportata nella tabella 1.2.a evidenzia nel Lazio un differenziale in termini di reddito complessivo delle donne rispetto agli uomini sensibilmente superiore, pari mediamente al 49,9%. Il reddito complessivo medio dichiarato dagli uomini risulta infatti pari a 26.421 euro; quello dichiarato dalle donne ammonta mediamente a 17.629 euro. Il gender gap rilevato su base regionale risulta in linea con quello medio nazionale, pari al 49,5%. E opportuno, in tale contesto, evidenziare come tale gender gap rilevi il divario tra reddito complessivo prodotto da uomini e donne in valore assoluto senza la possibilità di poter confrontare i valori unitari a parità di orario di lavoro. 1.3 Le principali variabili IRPEF per classi di età del dichiarante. L analisi della composizione delle principali variabili ai fini IRPEF, articolata per classi di età dei contribuenti, permette di esplorare in modo più consapevole i rapporti intergenerazionali di natura reddituale e, soprattutto, consente di chiarire le delicate relazioni economiche fra i giovani e gli anziani. La tabella 1.3.a mostra che nel Lazio le classi d età che risultano più importanti in assoluto sono quelle dei contribuenti con un età compresa fra i 25 e i 44 e tra i 45 e i 64 anni. Questa fasce d età esprimono il maggior numero di contribuenti, rispettivamente 1.155.424 e 1.295.494 pari al 65% del totale, e una quota di reddito complessivo IRPEF pari complessivamente al 68,3% del totale. Rapportando i dati relativi alla frequenza di contribuenti per classi di età con i dati relativi ai soggetti residenti nel Lazio, sempre ripartiti per le medesime classi di età, è possibile ricavare alcuni elementi informativi in relazione al tasso di partecipazione al lavoro. Tale indicatore, pari al 26,3% per i soggetti con età compresa tra i 15 e i 24 anni, tende a crescere per i soggetti con età compresa tra i 25 e 44 anni (71,7%), per attestarsi al 76,4% con riferimento ai soggetti in età compresa tra i 45 e i 64 anni. Le elaborazioni effettuate evidenziano come il reddito complessivo medio cresca costantemente con l età fino a raggiungere il massimo in corrispondenza della classe compresa tra i 45 e i 64 anni. 7
1.4 Le principali variabili IRPEF per classi di reddito del dichiarante. L analisi delle principali variabili IRPEF per classi di reddito del dichiarante fornisce una serie di informazioni indispensabili ai fini della definizione di politiche fiscali efficienti ed eque. Poiché, per ogni classe di reddito complessivo, è importante conoscere sia il numero dei contribuenti che il valore del reddito dichiarato, è stata considerata distintamente la distribuzione relativa al numero dei contribuenti e quella relativa al reddito complessivo, rappresentate rispettivamente nella Figura 1.4.a e nella Figura 1.4.b. Come si può osservare dalla Figura 1.4.a, la maggiore concentrazione di contribuenti laziali risiede nella fascia di reddito complessivo compresa tra 0 e 10.000 euro e in quella compresa tra 15.000 e 26.000 euro. L analisi della Figura 1.4.a permette inoltre di confrontare la distribuzione riferita al Lazio a quella nazionale, evidenziando nel territorio regionale una maggiore concentrazione percentuale dei contribuenti nelle fasce di reddito medio-alte. Facendo riferimento alla Figura 1.4.b, si può poi esaminare la distribuzione del reddito complessivo IRPEF per classi di reddito. Il reddito dichiarato complessivamente dai contribuenti in ogni singola classe tende ad aumentare progressivamente fin dalla prima classe di reddito raggiungendo l apice nella classe compresa fra 26.000 e 55.000 euro, che è la classe modale della distribuzione. La curva della frequenza tende a diminuire gradualmente dalla fascia di reddito successiva. Comparando la ripartizione del reddito su base regionale con quella media nazionale, si evidenzia che la distribuzione dei redditi nel Lazio è maggiormente spostata nella parte destra del grafico, in prossimità dei redditi medio-alti. 1.5 Le principali variabili IRPEF per tipologia di contribuente. Nella tavola 1.5.a le principali variabili rilevanti ai fini IRPEF sono esaminate attraverso una ripartizione tra le diverse tipologie di contribuenti, distinte in tre differenti categorie: lavoratore dipendente, pensionato, lavoratore autonomo/altro. Il reddito complessivo medio più rilevante nel Lazio è quello del lavoratore dipendente ( 24.089 euro), seguito dal pensionato (2 2.686 euro) e del lavoratore autonomo/altro (15.007 euro). Interessante è la comparazione tra reddito medio laziale e reddito medio nazionale. Il reddito medio di un lavoratore dipendente laziale è superiore del 10,9% a quello medio nazionale; il reddito medio di un pensionato laziale è superiore del 15,6% a quello medio nazionale. In controtendenza, il reddito medio di un lavoratore autonomo/altro laziale è inferiore del 5,6% al medesimo dato riferito all Italia. 8
1.6 Il reddito complessivo: la composizione per tipologie di reddito. La composizione del reddito complessivo per tipologia di reddito, evidenziata nella tabella 1.6.a, fornisce importanti indicazioni sulla struttura del sistema economico regionale. È opportuno sottolineare che i contribuenti censiti attraverso il modello 770 sono soggetti che per definizione non hanno altri redditi oltre a quello da lavoro dipendente o assimilati; i contribuenti che hanno presentato una dichiarazione 730 possono avere, oltre ai redditi da lavoro dipendente, solamente poche altre tipologie di redditi (da fabbricati, da terreni e redditi diversi). Sono invece, tenuti alla presentazione della dichiarazione UNICO, i contribuenti obbligati alla tenuta di scritture contabili (es. partite IVA), nonché i soggetti che nell anno precedente hanno conseguito plusvalenze e redditi di capitale soggetti ad imposta sostitutiva. Complessivamente, i redditi da lavoro dipendente e assimilati e da pensione dichiarati da persone residenti nel Lazio ammontano a 69,8 miliardi di euro, con un incidenza percentuale sul totale del reddito complessivo dichiarato a fini IRPEF pari all 83,8%. La tipologia di reddito che presenta il valore medio più rilevante è quella dei redditi derivanti da lavoro autonomo (37.045 euro). Alla creazione del reddito complessivo IRPEF concorrono in modo significativo anche i redditi da partecipazione (2, 5%) e i redditi da fabbricati (4,7%). Tuttavia, l importo medio dichiarato di quest ultima tipologia di redditi è contenuto (2.219 euro). 1.7 Le deduzioni: la composizione per tipologia. L analisi della composizione delle deduzioni per tipologia, riportata nella tabella 1.7.a, permette di conoscere i comportamenti di spesa dei contribuenti laziali riconosciuti dal legislatore nazionale come meritevoli di tutela e sostegno sotto il profilo fiscale. Complessivamente, gli oneri deducibili dichiarati dai contribuenti regionali ammontano a 1.875,2 milioni di euro. Gli oneri deducibili più frequenti (370.021 casi) sono quelli relativi alla contribuzione previdenziale ed assistenziale che rappresentano altresì, in termini assoluti l incidenza più rilevante con il 73,8% dell aggregato complessivo ed ammontano mediamente a 3.740 euro. E da evidenziare che a partire dall anno di imposta 2014, per effetto delle modifiche operate dall articolo 12, comma 2-bis del DL 102/2013 2, non è più prevista la deducibilità ai fini IRPEF della quota di contributo al SSN versata nell ambito dei contratti di assicurazione RC auto che negli esercizi precedenti rappresentava, in termini di frequenza, la principale deduzione. 2 Suddetto decreto Disposizioni urgenti in materia di IMU, di altra fiscalità immobiliare, di sostegno alle politiche abitative e di finanza locale, nonché di cassa integrazione guadagni e di trattamenti pensionistici, all art 12, comma 2-bis prevede che A decorrere dal periodo d'imposta in corso alla data del 31 dicembre 2014, il contributo previsto nell'articolo 334 del codice delle assicurazioni private, di cui al decreto legislativo 7 settembre 2005, n. 209, è indeducibile ai fini delle imposte sui redditi e dell'imposta regionale sulle attività produttive.... 9
Incidono in misura rilevante anche le deduzioni per assegni al coniuge (8,5%), che presentano il valore medio più elevato (circa 8.000 euro), e i contributi relativi a forme di previdenza complementare (9,6%). 1.8 Le detrazioni: la composizione per tipologia. Analogamente alle deduzioni, anche l analisi della composizione delle detrazioni per tipologia, di cui alla tabella 1.8.a, offre una veduta su un ampio novero di spese riconosciute come parzialmente detraibili dal legislatore statale. Tale analisi permette di entrare nel merito di un istituto, come quello della detrazione, che nell ambito dell ordinamento dell IRPEF assolve anche a funzioni di progressività, attraverso il riconoscimento di detrazioni per carichi di lavoro e familiari linearmente decrescenti all aumentare del reddito complessivo, e persegue finalità di equità orizzontale. L ammontare complessivo di detrazioni di imposta riconosciute ai contribuenti laziali è pari a 5.886.024,9 milioni di euro. Le detrazioni più frequenti sono quelle per carichi di lavoro, per carichi familiari, per ristrutturazione edilizia, nonché per gli oneri riconosciuti detraibili al 19% ex sezione I, quadro E del prospetto dichiarativo (spese sanitarie, spese per interessi passivi del mutuo, spese veterinarie, etc). In termini assoluti, l incidenza più rilevante è quella delle detrazioni per carichi di lavoro, che rappresentano il 63% dell aggregato complessivo. Incidono in misura rilevante anche le detrazioni per carichi familiari (19,9%) e le detrazioni ex sezione I, quadro E del prospetto dichiarativo (10,1%). Comparando i valori medi delle detrazioni nel Lazio con gli stessi dati su base nazionale, è possibile constatare nel Lazio un valore medio più ridotto di detrazioni per carichi di lavoro e per carichi familiari, che trova giustificazione nel profilo decrescente di tali detrazioni all aumentare del reddito. Risultano inoltre inferiori, sia in termini di frequenza percentuale che di ammontare medio, i valori delle detrazioni per ristrutturazione edilizia e per interventi finalizzati al risparmio energetico. In controtendenza, risulta superiore alla media nazionale il valore pro capite delle detrazioni ex sezione I, quadro E del prospetto dichiarativo, in particolare di quelle riferite alle spese sanitarie e per interessi passivi di mutui per l acquisto dell abitazione principale. 10
1.1 Le principali variabili IRPEF per tipologia di modello di dichiarazione 1.1.a Le principali variabili IRPEF nel Lazio per tipologia di modello di dichiarazione (anno di imposta 2014) Modello Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio medio Unico 912.930 24,2% 24.510.399.390 26.848 856.320 23,2% 22.758.185.560 26.577 669.713 23,0% 5.905.326.034 8.818 730 1.771.963 47,0% 46.955.935.255 26.499 1.745.832 47,3% 45.884.817.123 26.282 1.529.873 52,6% 9.680.664.194 6.328 770 1.086.424 28,8% 12.160.166.719 11.193 1.086.424 29,5% 12.160.127.180 11.193 708.152 24,4% 1.849.923.629 2.612 TOTALE 3.771.317 100,0% 83.626.501.364 22.174 3.688.576 100,0% 80.803.129.863 21.906 2.907.738 100,0% 17.435.913.857 5.996 1.1.b Le principali variabili IRPEF in Italia per tipologia di modello di dichiarazione (anno di imposta 2014) Modello Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio medio Unico 9.839.579 24,5% 241.750.471.176 24.569 9.253.655 23,5% 220.598.346.259 23.839 7.166.384 23,3% 53.128.064.821 7.414 730 19.082.787 47,5% 439.198.076.202 23.015 18.915.401 48,0% 429.868.727.411 22.726 16.208.846 52,7% 79.696.254.443 4.917 770 11.261.131 28,0% 127.045.235.078 11.282 11.261.131 28,6% 127.044.698.020 11.282 7.353.726 23,9% 18.360.917.479 2.497 TOTALE 40.183.497 100,0% 807.993.782.456 20.108 39.430.187 100,0% 777.511.771.690 19.719 30.728.956 100,0% 151.185.236.743 4.920 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. 11
1.2 Le principali variabili IRPEF per sesso del dichiarante 1.2.a Le principali variabili IRPEF nel Lazio per sesso del dichiarante (anno di imposta 2014) Sesso del dichiarante Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio medio Maschi 1.949.860 51,7% 51.516.702.889 26.421 1.919.527 52,0% 49.744.415.741 25.915 1.601.338 55,1% 11.567.343.295 7.224 Femmine 1.821.457 48,3% 32.109.798.475 17.629 1.769.049 48,0% 31.058.714.122 17.557 1.306.400 44,9% 5.868.570.562 4.492 TOTALE 3.771.317 100,0% 83.626.501.364 22.174 3.688.576 100,0% 80.803.129.863 21.906 2.907.738 100,0% 17.435.913.857 5.996 1.2.a Le principali variabili IRPEF in Italia per sesso del dichiarante (anno di imposta 2014) Sesso del dichiarante Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio medio Maschi 21.003.183 52,3% 501.579.708.809 23.881 20.661.875 52,4% 481.149.300.559 23.287 17.003.404 55,3% 101.725.493.146 5.983 Femmine 19.180.314 47,7% 306.414.073.647 15.975 18.768.312 47,6% 296.362.471.131 15.791 13.725.552 44,7% 49.459.743.597 3.603 TOTALE 40.183.497 100,0% 807.993.782.456 20.108 39.430.187 100,0% 777.511.771.690 19.719 30.728.956 100,0% 151.185.236.743 4.920 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. 12
1.3 Le principali variabili IRPEF per classi di età del dichiarante 1.3.a Le principali variabili IRPEF nel Lazio per classi di età del dichiarante (anno di imposta 2014) Classi di età Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio medio 0-14 6.554 0,2% 16.885.721 2.576 6.529 0,2% 16.800.674 2.573 1.251 0,0% 1.254.457 1.003 15-24 145.648 3,9% 930.900.181 6.391 143.995 3,9% 928.190.658 6.446 88.881 3,1% 115.078.003 1.295 25-44 1.155.424 30,6% 21.188.290.019 18.338 1.125.792 30,5% 20.546.891.454 18.251 884.091 30,4% 3.775.197.892 4.270 45-64 1.295.494 34,4% 35.953.915.789 27.753 1.259.066 34,1% 34.503.601.520 27.404 1.051.007 36,1% 8.143.645.254 7.748 65-70 331.041 8,8% 8.584.744.746 25.933 324.643 8,8% 8.315.483.470 25.614 268.446 9,2% 1.947.129.897 7.253 71-75 252.951 6,7% 5.981.632.102 23.647 248.745 6,7% 5.812.393.582 23.367 196.472 6,8% 1.309.907.015 6.667 76-80 228.269 6,1% 4.774.149.118 20.915 225.561 6,1% 4.643.131.710 20.585 166.835 5,7% 977.855.074 5.861 81-85 182.952 4,9% 3.328.580.264 18.194 181.716 4,9% 3.244.069.806 17.852 127.746 4,4% 638.744.585 5.000 86-90 113.582 3,0% 1.924.046.416 16.940 113.202 3,1% 1.874.705.752 16.561 80.452 2,8% 356.397.494 4.430 OLTRE 90 59.402 1,6% 943.357.008 15.881 59.327 1,6% 917.861.237 15.471 42.557 1,5% 170.704.186 4.011 TOTALE 3.771.317 100,0% 83.626.501.364 22.174 3.688.576 100,0% 80.803.129.863 21.906 2.907.738 100,0% 17.435.913.857 5.996 1.3.b Le principali variabili IRPEF in Italia per classi di età del dichiarante (anno di imposta 2014) Classi di età Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio medio 0-14 65.841 0,2% 151.334.619 2.298 65.715 0,2% 150.864.925 2.296 8.312 0,0% 7.332.207 882 15-24 1.770.300 4,4% 12.275.792.843 6.934 1.753.145 4,4% 12.197.269.008 6.957 1.053.386 3,4% 1.478.739.994 1.404 25-44 12.056.124 30,0% 217.720.825.026 18.059 11.768.130 29,8% 209.953.191.436 17.841 9.096.828 29,6% 36.532.087.676 4.016 45-64 13.633.453 33,9% 338.726.755.262 24.845 13.273.741 33,7% 322.445.843.321 24.292 10.858.699 35,3% 69.429.987.994 6.394 65-70 3.653.452 9,1% 81.858.783.293 22.406 3.615.014 9,2% 79.404.625.559 21.965 2.939.529 9,6% 16.513.399.399 5.618 71-75 2.751.324 6,8% 54.513.822.096 19.814 2.729.175 6,9% 53.203.689.705 19.494 2.124.140 6,9% 10.316.897.533 4.857 76-80 2.460.910 6,1% 43.455.774.218 17.658 2.446.288 6,2% 42.463.478.704 17.358 1.814.047 5,9% 7.515.571.489 4.143 81-85 1.944.457 4,8% 31.339.492.076 16.117 1.936.987 4,9% 30.597.746.935 15.797 1.427.347 4,6% 5.062.364.677 3.547 86-90 1.221.839 3,0% 18.913.706.913 15.480 1.218.299 3,1% 18.381.256.317 15.088 926.271 3,0% 2.968.839.003 3.205 OLTRE 90 625.797 1,6% 9.037.496.110 14.442 623.693 1,6% 8.713.805.780 13.971 480.397 1,6% 1.360.016.771 2.831 TOTALE 40.183.497 100,0% 807.993.782.456 20.108 39.430.187 100,0% 777.511.771.690 19.719 30.728.956 100,0% 151.185.236.743 4.920 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. 13
1.4 Le principali variabili IRPEF per classi di reddito complessivo del dichiarante 1.4.a Le principali variabili IRPEF nel Lazio per classi di reddito complessivo del dichiarante (anno di imposta 2014) Classi di reddito complessivo Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio medio Inferiore a euro 0 18.015 0,5% -179.417.349-9.959 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0 0 Pari a 0 0,0% 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0 0 Da 0 a 10.000 euro 1.167.794 31,0% 5.255.082.034 4.500 1.104.235 29,9% 4.949.046.958 4.482 422.334 14,5% 161.058.793 381 Da 10.000 a 15.000 euro 479.021 12,7% 5.907.903.221 12.333 478.425 13,0% 5.652.745.472 11.815 407.447 14,0% 462.042.129 1.134 Da 15.000 a 26.000 euro 1.011.701 26,8% 20.418.024.782 20.182 1.011.338 27,4% 19.767.739.692 19.546 986.243 33,9% 2.884.799.511 2.925 Da 26.000 a 55.000 euro 868.847 23,0% 30.007.484.420 34.537 868.675 23,6% 29.052.688.277 33.445 866.086 29,8% 6.518.675.046 7.527 Da 55.000 a 75.000 euro 105.981 2,8% 6.579.247.574 62.080 105.961 2,9% 6.330.726.351 59.746 105.831 3,6% 1.919.233.101 18.135 Da 75.000 a 120.000 euro 80.992 2,1% 7.253.585.970 89.559 80.980 2,2% 6.971.814.130 86.093 80.882 2,8% 2.352.749.467 29.089 Oltre 120.000 euro 38.966 1,0% 8.384.590.712 215.177 38.962 1,1% 8.078.368.983 207.340 38.915 1,3% 3.137.355.810 80.621 TOTALE 3.771.317 100,0% 83.626.501.364 22.174 3.688.576 100,0% 80.803.129.863 21.906 2.907.738 100,0% 17.435.913.857 5.996 1.4.b Le principali variabili IRPEF in Italia per classi di reddito complessivo del dichiarante (anno di imposta 2014) Classi di reddito complessivo Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio medio Inferiore a euro 0 196.196 0,5% -1.995.946.048-10.173 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0 0 Pari a 0 0,0% 0 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0 0 Da 0 a 10.000 euro 12.225.947 30,4% 58.463.346.796 4.782 11.680.995 29,6% 55.248.068.668 4.730 4.268.044 13,9% 1.561.949.267 366 Da 10.000 a 15.000 euro 5.760.872 14,3% 71.455.790.202 12.404 5.754.341 14,6% 68.282.892.529 11.866 4.878.138 15,9% 5.485.651.841 1.125 Da 15.000 a 26.000 euro 12.328.004 30,7% 247.958.289.242 20.113 12.323.809 31,3% 239.866.580.556 19.464 11.953.446 38,9% 34.627.892.693 2.897 Da 26.000 a 55.000 euro 7.989.018 19,9% 270.847.845.110 33.903 7.987.827 20,3% 260.751.349.870 32.644 7.949.059 25,9% 57.012.037.695 7.172 Da 55.000 a 75.000 euro 819.249 2,0% 50.980.514.725 62.228 819.122 2,1% 48.390.107.631 59.076 817.448 2,7% 14.552.855.640 17.803 Da 75.000 a 120.000 euro 595.122 1,5% 53.195.406.359 89.386 595.030 1,5% 50.350.942.471 84.619 594.106 1,9% 16.836.106.640 28.339 Oltre 120.000 euro 269.089 0,7% 57.088.536.070 212.155 269.063 0,7% 54.621.829.965 203.008 268.715 0,9% 21.108.742.967 78.554 TOTALE 40.183.497 100,0% 807.993.782.456 20.108 39.430.187 100,0% 777.511.771.690 19.719 30.728.956 100,0% 151.185.236.743 4.920 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. 14
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1.5 Le principali variabili IRPEF per tipologia di contribuente 1.5.a Le principali variabili IRPEF nel Lazio per tipologia di contribuente (anno di imposta 2014) Tipologia lavoratore Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio medio Lavoratore dipendente 1.875.037 49,7% 45.167.404.823 24.089 1.873.646 50,8% 44.312.117.874 23.650 1.537.223 52,9% 9.380.336.913 6.102 Pensionato 1.302.420 34,5% 29.547.044.307 22.686 1.301.643 35,3% 28.752.258.020 22.089 999.624 34,4% 6.192.303.808 6.195 Lavoratore autonomo/altro 593.860 15,7% 8.912.052.234 15.007 513.287 13,9% 7.738.753.969 15.077 370.891 12,8% 1.863.273.136 5.024 TOTALE 3.771.317 100,0% 83.626.501.364 22.174 3.688.576 100,0% 80.803.129.863 21.906 2.907.738 100,0% 17.435.913.857 5.996 1.5.b Le principali variabili IRPEF in Italia per tipologia di contribuente (anno di imposta 2014) Tipologia lavoratore Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio medio Lavoratore dipendente 19.587.493 48,7% 425.488.224.352 21.722 19.565.458 49,6% 417.613.641.683 21.344 15.649.293 50,9% 80.521.019.114 5.145 Pensionato 14.799.917 36,8% 290.335.250.321 19.617 14.784.681 37,5% 282.355.626.146 19.098 11.448.948 37,3% 52.871.032.044 4.618 Lavoratore autonomo/altro 5.796.087 14,4% 92.170.307.783 15.902 5.080.048 12,9% 77.542.503.861 15.264 3.630.715 11,8% 17.793.185.585 4.901 TOTALE 40.183.497 100,0% 807.993.782.456 20.108 39.430.187 100,0% 777.511.771.690 19.719 30.728.956 100,0% 151.185.236.743 4.920 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. 16
1.6 La composizione del reddito complessivo per tipologia di reddito 1.6.a La composizione del reddito complessivo nel Lazio per tipologia di reddito (anno di imposta 2014) Tipologia di reddito (incidenza %) medio Reddito dominicale 159.858 35.131.083 0,0% 220 Reddito agrario 509.027 48.273.052 0,1% 95 Redditi dei fabbricati 1.778.526 3.946.317.411 4,7% 2.219 Reddito da lavoro dipendente e assimilati 2.004.000 44.761.534.807 53,7% 22.336 Reddito da pensione 1.302.420 25.075.785.621 30,1% 19.253 Reddito da allevamento 1.682 6.698.284 0,0% 3.982 Reddito da lavoro autonomo 108.940 4.035.702.981 4,8% 37.045 Reddito d'impresa in contabilità ordinaria 8.436 300.224.587 0,4% 35.589 Reddito d'impresa in contabilità semplificata 127.791 1.915.647.915 2,3% 14.990 Reddito da partecipazione 117.036 2.110.224.379 2,5% 18.031 Redditi di capitale 12.128 356.292.004 0,4% 29.378 Redditi diversi 172.291 767.621.591 0,9% 4.455 TOTALE 3.771.317 83.359.453.715 100% 22.104 1.6.b La composizione del reddito complessivo in Italia per tipologia di reddito (anno di imposta 2014) Tipologia di reddito Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. (incidenza %) medio Reddito dominicale 2.453.781 543.211.827 0,1% 221 Reddito agrario 6.293.602 773.294.022 0,1% 123 Redditi dei fabbricati 18.674.513 29.915.641.841 3,7% 1.602 Reddito da lavoro dipendente e assimilati 20.878.586 423.028.351.434 52,5% 20.261 Reddito da pensione 14.799.920 247.211.968.568 30,7% 16.704 Reddito da allevamento 32.707 154.597.496 0,0% 4.727 Reddito da lavoro autonomo 886.298 32.613.446.766 4,0% 36.797 Reddito d'impresa in contabilità ordinaria 122.698 4.684.588.771 0,6% 38.180 Reddito d'impresa in contabilità semplificata 1.589.851 26.416.444.776 3,3% 16.616 Reddito da partecipazione 1.840.377 32.285.020.765 4,0% 17.543 Redditi di capitale 124.944 3.478.814.011 0,4% 27.843 Redditi diversi 1.708.578 5.360.312.435 0,7% 3.137 TOTALE 40.183.497 806.465.692.712 100% 20.070 17
1.7 La composizione delle deduzioni per tipologia 1.7.a La composizione delle deduzioni nel Lazio per tipologia (anno di imposta 2014) Tipologia di deduzioni (incidenza %) medio Contributi previdenziali e assistenziali 370.021 1.383.839.716 73,8% 3.740 Assegno al coniuge 19.863 158.738.668 8,5% 7.992 Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari 104.959 66.291.467 3,5% 632 Erogazioni a favore istituzioni religiose 10.556 3.425.327 0,2% 324 Spese mediche per portatori handicap 15.225 19.512.630 1,0% 1.282 Contributi versati ai fondi integrativi al SSN 16.619 13.544.045 0,7% 815 Donazioni alle O.N.G. 5.727 1.496.576 0,1% 261 Previdenza complementare 90.648 180.257.636 9,6% 1.989 Erogazioni a favore di ONLUS 62.479 22.270.301 1,2% 356 Erogazioni a favore di enti universitari e di ricerca pubblica 1.306 424.440 0,0% 325 Altri oneri deducibili 31.837 25.410.224 1,4% 798 Totale 634.735 1.875.211.030 100% 2.954 Deduzione per abitazione principale 1.649.954 1.176.784.009-713 1.7.b La composizione delle deduzioni in Italia per tipologia (anno di imposta 2014) Tipologia di deduzioni (incidenza %) medio Contributi previdenziali e assistenziali 4.516.524 19.086.730.577 77,6% 4.226 Assegno al coniuge 133.942 858.716.978 3,5% 6.411 Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari 583.595 441.848.083 1,8% 757 Erogazioni a favore istituzioni religiose 77.718 21.946.831 0,1% 282 Spese mediche per portatori handicap 215.659 846.730.215 3,4% 3.926 Contributi versati ai fondi integrativi al SSN 108.905 77.446.399 0,3% 711 Donazioni alle O.N.G. 44.527 11.124.177 0,0% 250 Previdenza complementare 1.303.569 2.840.474.184 11,5% 2.179 Erogazioni a favore di ONLUS 666.566 230.305.870 0,9% 346 Erogazioni a favore di enti universitari e di ricerca pubblica 13.995 4.463.947 0,0% 319 Altri oneri deducibili 821.032 189.314.284 0,8% 231 Totale 7.382.573 24.609.101.545 100% 3.333 Deduzione per abitazione principale 17.383.746 8.611.527.883-495 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. 18
1.8 La composizione delle detrazioni per tipologia 1.8.a La composizione delle detrazioni nel Lazio per tipologia (anno di imposta 2014) Tipologia di detrazioni (incidenza %) medio Detrazioni per carichi familiari 1.203.718 1.170.245.902 19,9% 972 Detrazioni per carichi di lavoro 3.246.673 3.706.668.675 63,0% 1.142 Oneri detraibili al 19% 1.902.512 591.575.788 10,1% 311 - di cui spese sanitarie 336.338.501 - di cui interessi passivi su mutui 139.829.267 Detrazioni per spese edilizie 722.957 316.097.548 5,4% 437 Detrazione per interventi risparmio energetico 134.761 74.330.083 1,3% 552 Detrazione canoni di locazione 62.676 12.353.698 0,2% 197 Detrazioni per arredo immobili ristrutturati 33.344 8.845.516 0,2% 265 Detrazioni per spese varie 199 429.607 0,0% 2.159 Altre detrazioni e crediti d'imposta 11.205 5.478.040 0,1% 489 Totale 3.571.659 5.886.024.857 100% 1.648 1.8.b La composizione delle detrazioni Italia per tipologia (anno di imposta 2014) Tipologia di detrazioni (incidenza %) medio Detrazioni per carichi familiari 12.694.342 13.004.215.262 19,7% 1.024 Detrazioni per carichi di lavoro 35.835.718 42.048.099.330 63,6% 1.173 Oneri detraibili al 19% 19.842.868 5.205.394.101 7,9% 262 - di cui spese sanitarie 2.953.005.394 - di cui interessi passivi su mutui 1.016.876.910 Detrazioni per spese edilizie 7.615.095 4.098.222.431 6,2% 538 Detrazione per interventi risparmio energetico 1.825.495 1.397.221.149 2,1% 765 Detrazione canoni di locazione 1.088.306 241.706.883 0,4% 222 Detrazioni per arredo immobili ristrutturati 376.099 98.163.727 0,1% 261 Detrazioni per spese varie 2.329 5.909.206 0,0% 2.537 Altre detrazioni e crediti d'imposta 92.777 51.870.649 0,1% 559 Totale 38.517.646 66.150.802.738 100% 1.717 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. 19
Sezione 2. L IRPEF nel territorio laziale. 2.1 Le variabili IRPEF: analisi per Comune. I dati riportati nella tabella 2.1 offrono una visione territoriale dell IRPEF all interno del territorio regionale. Le principali variabili rilevanti ai fini IRPEF sono infatti analizzate per comune di residenza del contribuente al 1 gennaio 2014. Dall analisi della tabella emerge il ruolo centrale che riveste il Comune di Roma nell ambito del tessuto economico regionale. I contribuenti residenti a Roma producono un reddito complessivo ai fini IRPEF pari a 49,5 miliardi di euro, ovvero il 50,5% del reddito complessivamente prodotto all interno del territorio regionale. I contribuenti romani presentano, inoltre, un livello di reddito complessivo medio (25.987 euro pro capite) superiore del 17,2% al reddito complessivo medio regionale. Gli altri comuni capoluogo di provincia presentano un livello di reddito per contribuente inferiore rispetto a quello medio. Il Comune di Formello in provincia di Roma, è il comune che presenta il livello di reddito pro capite più elevato con un reddito complessivo medio pari a 27.463 euro; a seguire, vi è il comune di Grottaferrata, sempre in provincia di Roma con un reddito complessivo medio pari a 27.079 euro. 2.2 Le variabili IRPEF: analisi per classe dimensionale del Comune di residenza. I dati riportati nella tabella 2.2 permettono di esaminare le principali variabili di rilievo ai fini IRPEF per classe dimensionale del Comune di residenza del contribuente al 1 gennaio 2014. I dati riportati nella tavola permettono di rilevare una stretta correlazione tra dimensione demografica del contribuente e livello medio di reddito complessivo ai fini IRPEF. Tale parametro, infatti, risulta linearmente crescente all aumentare della dimensione demografica del comune di residenza. 2.3 Le variabili IRPEF: analisi per Provincia. Nella tabella 2.3 l analisi si sofferma sulla distribuzione dell IRPEF a livello provinciale, permettendo di constatare una distribuzione disomogenea dei livelli di reddito all interno del territorio regionale. L unico territorio provinciale nel quale si rileva un livello di reddito superiore a quello medio regionale è la Provincia di Roma (reddito complessivo medio pari a 23. 920 euro, a fronte di un livello medio regionale pari a 22.174 euro). Le altre Provincie del Lazio registrano un livello di reddito inferiore a quello medio regionale. Il divario di reddito medio più rilevante si registra nei territori provinciali di Frosinone e Latina (rispettivamente -24,4% e -23,8% rispetto alla media regionale). 20
2.1 Le principali variabili IRPEF per Comune di residenza (anno di imposta 2014) Comune Provincia Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio ROMA Roma 1.903.086 50,46% 49.456.269.640 25.987 1.862.638 50,50% 47.679.799.660 25.598 1.509.095 51,90% 11.381.987.780 7.542 LATINA Latina 83.929 2,23% 1.669.489.360 19.892 81.692 2,21% 1.620.235.788 19.833 63.387 2,18% 319.168.408 5.035 GUIDONIA MONTECELIO Roma 52.133 1,38% 1.013.351.500 19.438 50.706 1,37% 984.877.361 19.423 40.849 1,40% 184.002.970 4.504 VITERBO Viterbo 44.878 1,19% 924.374.603 20.597 44.015 1,19% 887.956.084 20.174 34.866 1,20% 178.751.036 5.127 FIUMICINO Roma 46.227 1,23% 918.690.482 19.873 45.041 1,22% 892.293.390 19.811 36.255 1,25% 171.118.909 4.720 POMEZIA Roma 40.021 1,06% 784.026.223 19.590 39.075 1,06% 763.370.464 19.536 31.750 1,09% 141.611.098 4.460 APRILIA Latina 44.603 1,18% 758.635.264 17.009 43.196 1,17% 737.860.500 17.082 33.242 1,14% 123.674.352 3.720 CIVITAVECCHIA Roma 34.299 0,91% 711.522.895 20.745 33.469 0,91% 700.255.112 20.922 27.369 0,94% 138.080.942 5.045 RIETI Rieti 32.509 0,86% 686.093.611 21.105 32.071 0,87% 664.344.172 20.715 26.140 0,90% 131.590.012 5.034 TIVOLI Roma 34.704 0,92% 665.434.280 19.175 33.783 0,92% 645.674.391 19.112 27.087 0,93% 119.986.117 4.430 ANZIO Roma 33.778 0,90% 654.529.928 19.377 32.854 0,89% 632.505.724 19.252 25.378 0,87% 121.935.585 4.805 FROSINONE Frosinone 29.161 0,77% 608.264.233 20.859 28.675 0,78% 588.135.494 20.510 22.633 0,78% 118.597.856 5.240 VELLETRI Roma 31.416 0,83% 565.187.378 17.990 30.769 0,83% 547.177.427 17.783 23.559 0,81% 100.265.489 4.256 MARINO Roma 27.137 0,72% 541.398.333 19.951 26.516 0,72% 525.833.893 19.831 21.672 0,75% 102.371.419 4.724 CIAMPINO Roma 23.934 0,63% 533.904.240 22.307 23.324 0,63% 520.161.885 22.302 19.344 0,67% 106.181.072 5.489 NETTUNO Roma 28.917 0,77% 522.677.829 18.075 28.150 0,76% 506.366.179 17.988 21.612 0,74% 91.379.291 4.228 ALBANO LAZIALE Roma 25.266 0,67% 519.148.907 20.547 24.710 0,67% 504.059.903 20.399 20.091 0,69% 99.833.857 4.969 ARDEA Roma 27.710 0,73% 497.089.002 17.939 26.975 0,73% 483.115.047 17.910 21.275 0,73% 84.901.476 3.991 MONTEROTONDO Roma 25.213 0,67% 490.629.024 19.459 24.553 0,67% 475.778.747 19.378 19.805 0,68% 88.884.796 4.488 TERRACINA Latina 29.316 0,78% 454.345.090 15.498 28.379 0,77% 437.832.912 15.428 19.249 0,66% 74.262.475 3.858 FORMIA Latina 24.039 0,64% 452.982.228 18.844 23.383 0,63% 437.119.739 18.694 17.462 0,60% 81.414.755 4.662 CERVETERI Roma 22.213 0,59% 439.948.093 19.806 21.613 0,59% 425.142.084 19.671 16.996 0,58% 83.611.197 4.919 LADISPOLI Roma 23.283 0,62% 420.619.065 18.066 22.489 0,61% 407.045.933 18.100 17.387 0,60% 73.737.254 4.241 CASSINO Frosinone 21.918 0,58% 416.564.834 19.006 21.467 0,58% 405.388.859 18.884 16.448 0,57% 76.513.309 4.652 CISTERNA DI LATINA Latina 22.351 0,59% 343.870.210 15.385 21.585 0,59% 334.262.676 15.486 15.538 0,53% 52.606.500 3.386 GROTTAFERRATA Roma 12.610 0,33% 341.472.237 27.079 12.274 0,33% 327.617.364 26.692 10.151 0,35% 79.547.711 7.836 FONDI Latina 23.108 0,61% 330.996.110 14.324 22.537 0,61% 316.822.742 14.058 14.310 0,49% 49.038.364 3.427 FRASCATI Roma 14.262 0,38% 329.763.345 23.122 13.949 0,38% 317.822.595 22.785 11.453 0,39% 70.157.302 6.126 FONTE NUOVA Roma 17.900 0,47% 316.045.879 17.656 17.409 0,47% 306.211.715 17.589 13.502 0,46% 53.139.120 3.936 GENZANO DI ROMA Roma 15.350 0,41% 293.713.193 19.134 14.996 0,41% 283.595.851 18.911 11.942 0,41% 54.035.645 4.525 ALATRI Frosinone 17.023 0,45% 284.212.318 16.696 16.752 0,45% 275.629.212 16.454 12.377 0,43% 45.124.059 3.646 SORA Frosinone 16.553 0,44% 283.509.755 17.127 16.255 0,44% 274.990.127 16.917 11.755 0,40% 47.841.838 4.070 COLLEFERRO Roma 13.908 0,37% 278.523.956 20.026 13.599 0,37% 271.900.174 19.994 11.233 0,39% 51.643.742 4.598 GAETA Latina 13.435 0,36% 263.115.231 19.584 13.058 0,35% 255.615.370 19.575 9.927 0,34% 50.402.154 5.077 SANTA MARINELLA Roma 11.898 0,32% 255.728.749 21.493 11.493 0,31% 246.669.603 21.463 9.043 0,31% 52.299.607 5.783 BRACCIANO Roma 11.770 0,31% 253.718.378 21.556 11.493 0,31% 246.380.519 21.437 9.267 0,32% 50.913.117 5.494 ARICCIA Roma 11.656 0,31% 246.036.820 21.108 11.385 0,31% 238.727.730 20.969 9.190 0,32% 48.674.898 5.297 PALESTRINA Roma 13.210 0,35% 243.248.503 18.414 12.931 0,35% 235.117.965 18.183 10.175 0,35% 42.956.986 4.222 ANAGNI Frosinone 13.763 0,36% 239.428.548 17.397 13.537 0,37% 232.613.856 17.184 10.310 0,35% 39.410.182 3.823 CECCANO Frosinone 13.954 0,37% 237.646.356 17.031 13.755 0,37% 232.110.797 16.875 10.561 0,36% 37.129.853 3.516 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. medio 21
2.1 Le principali variabili IRPEF per Comune di residenza (anno di imposta 2014) Comune Provincia Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio MENTANA Roma 13.113 0,35% 236.154.608 18.009 12.805 0,35% 229.079.453 17.890 10.001 0,34% 39.923.789 3.992 SABAUDIA Latina 13.739 0,36% 234.169.511 17.044 13.274 0,36% 225.758.556 17.008 9.423 0,32% 41.854.424 4.442 FERENTINO Frosinone 12.993 0,34% 224.640.264 17.289 12.808 0,35% 217.975.824 17.019 9.702 0,33% 36.897.532 3.803 ANGUILLARA SABAZIA Roma 11.055 0,29% 221.216.439 20.011 10.769 0,29% 213.843.859 19.857 8.714 0,30% 41.657.916 4.781 TARQUINIA Viterbo 11.381 0,30% 214.635.056 18.859 11.091 0,30% 206.202.531 18.592 8.533 0,29% 40.081.897 4.697 SEZZE Latina 14.837 0,39% 205.827.308 13.873 14.559 0,39% 201.055.328 13.810 9.675 0,33% 30.083.598 3.109 FORMELLO Roma 7.466 0,20% 205.035.446 27.463 7.269 0,20% 197.368.856 27.152 5.978 0,21% 49.997.705 8.364 MINTURNO Latina 12.483 0,33% 200.394.387 16.053 12.199 0,33% 195.238.717 16.004 8.449 0,29% 32.316.817 3.825 ROCCA DI PAPA Roma 9.181 0,24% 185.294.917 20.182 8.972 0,24% 179.085.613 19.961 6.950 0,24% 35.757.583 5.145 VEROLI Frosinone 12.068 0,32% 181.602.374 15.048 11.909 0,32% 175.862.914 14.767 8.304 0,29% 25.695.787 3.094 FIANO ROMANO Roma 9.213 0,24% 179.415.056 19.474 8.966 0,24% 174.539.763 19.467 7.164 0,25% 33.410.417 4.664 ZAGAROLO Roma 10.058 0,27% 176.493.169 17.548 9.817 0,27% 171.492.083 17.469 7.671 0,26% 29.887.293 3.896 CIVITA CASTELLANA Viterbo 9.884 0,26% 173.135.864 17.517 9.687 0,26% 166.678.321 17.206 7.479 0,26% 29.108.913 3.892 MONTEFIASCONE Viterbo 9.325 0,25% 162.292.527 17.404 9.134 0,25% 155.593.488 17.035 7.095 0,24% 27.420.533 3.865 VETRALLA Viterbo 9.094 0,24% 161.772.026 17.789 8.918 0,24% 156.311.091 17.528 6.825 0,23% 27.939.526 4.094 VALMONTONE Roma 9.063 0,24% 156.021.117 17.215 8.868 0,24% 151.891.511 17.128 6.854 0,24% 25.972.273 3.789 SAN CESAREO Roma 8.571 0,23% 150.711.809 17.584 8.411 0,23% 146.599.577 17.430 6.630 0,23% 25.115.490 3.788 FARA IN SABINA Rieti 8.138 0,22% 146.272.055 17.974 7.980 0,22% 142.364.145 17.840 6.230 0,21% 25.304.847 4.062 LANUVIO Roma 8.101 0,21% 142.266.338 17.562 7.938 0,22% 138.131.915 17.401 6.221 0,21% 23.752.608 3.818 ROCCA PRIORA Roma 7.062 0,19% 141.238.421 20.000 6.915 0,19% 136.889.567 19.796 5.446 0,19% 26.924.618 4.944 PALOMBARA SABINA Roma 7.900 0,21% 140.455.935 17.779 7.737 0,21% 136.527.964 17.646 6.071 0,21% 23.690.900 3.902 MONTE PORZIO CATONE Roma 5.648 0,15% 137.458.116 24.337 5.542 0,15% 132.725.693 23.949 4.619 0,16% 29.918.833 6.477 MONTE COMPATRI Roma 7.111 0,19% 136.932.999 19.257 6.974 0,19% 132.805.556 19.043 5.605 0,19% 24.788.740 4.423 PONTINIA Latina 9.813 0,26% 135.464.027 13.805 9.449 0,26% 130.919.504 13.855 6.429 0,22% 18.939.973 2.946 ISOLA DEL LIRI Frosinone 7.531 0,20% 135.162.741 17.948 7.420 0,20% 130.934.428 17.646 5.757 0,20% 22.694.474 3.942 PONTECORVO Frosinone 8.064 0,21% 132.349.085 16.412 7.871 0,21% 129.157.645 16.409 5.736 0,20% 20.455.769 3.566 CAMPAGNANO DI ROMA Roma 6.648 0,18% 130.958.813 19.699 6.486 0,18% 126.614.117 19.521 5.157 0,18% 25.115.377 4.870 PRIVERNO Latina 8.768 0,23% 130.162.340 14.845 8.521 0,23% 126.806.474 14.882 5.864 0,20% 19.695.728 3.359 RIANO Roma 5.884 0,16% 127.635.581 21.692 5.740 0,16% 123.656.132 21.543 4.632 0,16% 26.441.750 5.708 ARTENA Roma 7.744 0,21% 127.179.625 16.423 7.623 0,21% 124.697.786 16.358 5.886 0,20% 19.673.830 3.342 LARIANO Roma 7.504 0,20% 126.409.933 16.846 7.323 0,20% 122.741.832 16.761 5.533 0,19% 20.661.093 3.734 CASTEL GANDOLFO Roma 5.541 0,15% 116.060.058 20.946 5.420 0,15% 112.483.669 20.753 4.457 0,15% 22.401.101 5.026 RIGNANO FLAMINIO Roma 5.851 0,16% 114.766.578 19.615 5.740 0,16% 111.034.600 19.344 4.555 0,16% 21.668.475 4.757 CAPENA Roma 6.119 0,16% 113.990.351 18.629 5.952 0,16% 110.568.114 18.577 4.764 0,16% 20.336.150 4.269 ORTE Viterbo 5.772 0,15% 112.924.397 19.564 5.660 0,15% 109.938.732 19.424 4.540 0,16% 20.778.294 4.577 MONTE SAN GIOVANNI CAMPANO Frosinone 7.633 0,20% 112.535.266 14.743 7.531 0,20% 109.000.146 14.474 5.330 0,18% 15.486.624 2.906 CORI Latina 7.366 0,20% 111.952.353 15.199 7.219 0,20% 108.590.458 15.042 5.327 0,18% 17.297.296 3.247 SACROFANO Roma 4.366 0,12% 110.773.915 25.372 4.254 0,12% 106.514.729 25.039 3.496 0,12% 25.686.889 7.348 FIUGGI Frosinone 6.455 0,17% 110.332.922 17.093 6.303 0,17% 106.117.604 16.836 4.744 0,16% 18.838.385 3.971 CAVE Roma 6.272 0,17% 108.717.890 17.334 6.147 0,17% 106.057.837 17.254 4.811 0,17% 17.907.147 3.722 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014 medio. 22
2.1 Le principali variabili IRPEF per Comune di residenza (anno di imposta 2014) Comune Provincia Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio ITRI Latina 6.575 0,17% 108.100.117 16.441 6.404 0,17% 103.836.959 16.214 4.542 0,16% 17.531.784 3.860 CASTELNUOVO DI PORTO Roma 5.076 0,13% 107.675.053 21.213 4.962 0,13% 104.303.744 21.021 3.938 0,14% 21.741.144 5.521 MORLUPO Roma 5.343 0,14% 106.409.648 19.916 5.225 0,14% 103.110.345 19.734 4.203 0,14% 20.277.863 4.825 NEPI Viterbo 5.833 0,15% 106.335.880 18.230 5.688 0,15% 102.415.345 18.006 4.384 0,15% 18.873.818 4.305 SUBIACO Roma 5.807 0,15% 105.737.544 18.209 5.721 0,16% 102.844.497 17.977 4.506 0,15% 17.598.999 3.906 SERMONETA Latina 5.899 0,16% 105.353.641 17.860 5.758 0,16% 102.467.665 17.796 4.437 0,15% 17.767.037 4.004 SEGNI Roma 5.671 0,15% 103.934.499 18.327 5.551 0,15% 101.414.566 18.270 4.430 0,15% 17.619.488 3.977 MANZIANA Roma 4.654 0,12% 102.660.445 22.059 4.551 0,12% 99.622.961 21.890 3.675 0,13% 20.912.296 5.690 MONTALTO DI CASTRO Viterbo 6.329 0,17% 102.126.060 16.136 6.179 0,17% 97.749.252 15.820 4.437 0,15% 17.331.945 3.906 RONCIGLIONE Viterbo 5.340 0,14% 99.602.933 18.652 5.209 0,14% 95.622.417 18.357 4.044 0,14% 17.948.672 4.438 CEPRANO Frosinone 5.340 0,14% 92.410.908 17.305 5.227 0,14% 89.992.193 17.217 3.904 0,13% 15.194.333 3.892 TUSCANIA Viterbo 5.466 0,14% 91.783.881 16.792 5.334 0,14% 87.787.572 16.458 3.935 0,14% 15.480.043 3.934 SAN FELICE CIRCEO Latina 6.082 0,16% 91.015.728 14.965 5.849 0,16% 86.950.015 14.866 3.757 0,13% 15.509.523 4.128 CITTADUCALE Rieti 4.626 0,12% 89.692.579 19.389 4.570 0,12% 87.437.377 19.133 3.729 0,13% 15.860.742 4.253 SORIANO NEL CIMINO Viterbo 5.410 0,14% 88.039.025 16.273 5.260 0,14% 84.650.166 16.093 3.840 0,13% 14.084.706 3.668 PALIANO Frosinone 5.094 0,14% 87.783.724 17.233 5.009 0,14% 85.469.755 17.063 3.853 0,13% 14.034.578 3.643 FABRICA DI ROMA Viterbo 4.921 0,13% 83.589.580 16.986 4.812 0,13% 80.810.247 16.793 3.633 0,12% 13.765.380 3.789 CERVARO Frosinone 4.843 0,13% 82.672.926 17.071 4.761 0,13% 80.318.770 16.870 3.459 0,12% 13.887.376 4.015 ARPINO Frosinone 4.991 0,13% 82.201.597 16.470 4.922 0,13% 79.908.671 16.235 3.520 0,12% 13.099.912 3.722 TREVIGNANO ROMANO Roma 3.544 0,09% 82.191.106 23.192 3.435 0,09% 78.768.799 22.931 2.684 0,09% 18.371.032 6.845 CASTEL MADAMA Roma 4.502 0,12% 82.158.881 18.249 4.410 0,12% 79.760.565 18.086 3.489 0,12% 13.924.117 3.991 SUTRI Viterbo 4.084 0,11% 82.080.186 20.098 3.941 0,11% 78.450.171 19.906 3.055 0,11% 16.174.205 5.294 ROCCASECCA Frosinone 4.469 0,12% 76.426.579 17.101 4.371 0,12% 74.996.815 17.158 3.308 0,11% 12.364.278 3.738 POGGIO MIRTETO Rieti 3.925 0,10% 72.142.916 18.380 3.861 0,10% 69.658.077 18.041 2.999 0,10% 12.503.998 4.169 CAPRANICA Viterbo 3.937 0,10% 70.957.203 18.023 3.850 0,10% 68.341.550 17.751 2.908 0,10% 12.480.280 4.292 BOVILLE ERNICA Frosinone 5.188 0,14% 68.809.298 13.263 5.082 0,14% 66.487.642 13.083 3.341 0,11% 8.750.559 2.619 MARCELLINA Roma 4.201 0,11% 67.822.584 16.144 4.141 0,11% 66.360.598 16.025 3.188 0,11% 10.554.307 3.311 ACQUAPENDENTE Viterbo 4.103 0,11% 67.690.486 16.498 4.022 0,11% 64.417.143 16.016 3.012 0,10% 10.628.869 3.529 OLEVANO ROMANO Roma 4.002 0,11% 67.512.992 16.870 3.938 0,11% 65.535.315 16.642 2.962 0,10% 10.664.971 3.601 LABICO Roma 3.702 0,10% 66.968.858 18.090 3.628 0,10% 65.336.469 18.009 2.908 0,10% 11.164.394 3.839 ARCE Frosinone 3.601 0,10% 64.390.100 17.881 3.555 0,10% 62.755.973 17.653 2.731 0,09% 10.914.735 3.997 VITORCHIANO Viterbo 3.202 0,08% 63.635.535 19.874 3.146 0,09% 60.896.124 19.357 2.480 0,09% 11.479.371 4.629 GENAZZANO Roma 3.584 0,10% 63.594.835 17.744 3.540 0,10% 61.896.468 17.485 2.738 0,09% 10.517.753 3.841 SANTI COSMA E DAMIANO Latina 4.050 0,11% 62.218.378 15.363 3.964 0,11% 60.651.641 15.301 2.812 0,10% 9.300.093 3.307 SONNINO Latina 4.781 0,13% 62.076.676 12.984 4.696 0,13% 60.556.735 12.895 3.077 0,11% 7.788.337 2.531 PIEDIMONTE SAN GERMANO Frosinone 3.721 0,10% 61.329.913 16.482 3.648 0,10% 59.870.786 16.412 2.721 0,09% 9.321.497 3.426 GALLICANO NEL LAZIO Roma 3.544 0,09% 60.247.261 17.000 3.467 0,09% 58.848.297 16.974 2.674 0,09% 9.829.086 3.676 CAPRAROLA Viterbo 3.787 0,10% 59.807.328 15.793 3.700 0,10% 57.015.483 15.410 2.715 0,09% 9.439.075 3.477 MONTELIBRETTI Roma 3.467 0,09% 58.621.293 16.908 3.400 0,09% 56.903.489 16.736 2.549 0,09% 9.550.458 3.747 SANT'ELIA FIUMERAPIDO Frosinone 3.799 0,10% 57.635.997 15.171 3.733 0,10% 56.609.503 15.165 2.476 0,09% 8.821.158 3.563 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. medio 23
2.1 Le principali variabili IRPEF per Comune di residenza (anno di imposta 2014) Comune Provincia Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio TOLFA Roma 3.336 0,09% 57.375.440 17.199 3.275 0,09% 55.561.454 16.965 2.459 0,08% 9.492.753 3.860 BASSANO ROMANO Viterbo 3.078 0,08% 55.006.058 17.871 3.012 0,08% 53.490.680 17.759 2.329 0,08% 9.629.685 4.135 AQUINO Frosinone 3.074 0,08% 53.008.576 17.244 3.011 0,08% 51.747.686 17.186 2.263 0,08% 8.201.744 3.624 CARPINETO ROMANO Roma 3.112 0,08% 51.398.016 16.516 3.068 0,08% 50.100.551 16.330 2.335 0,08% 7.912.641 3.389 MONTEROSI Viterbo 2.546 0,07% 51.226.268 20.120 2.488 0,07% 49.808.959 20.020 1.924 0,07% 10.153.630 5.277 RIPI Frosinone 3.499 0,09% 51.053.036 14.591 3.451 0,09% 49.112.529 14.231 2.221 0,08% 7.406.714 3.335 CANINO Viterbo 3.711 0,10% 50.820.200 13.694 3.630 0,10% 48.576.547 13.382 2.527 0,09% 7.176.118 2.840 PIGLIO Frosinone 2.926 0,08% 49.889.896 17.051 2.882 0,08% 48.507.619 16.831 2.226 0,08% 7.847.091 3.525 MONTE SAN BIAGIO Latina 3.680 0,10% 49.841.067 13.544 3.610 0,10% 48.365.564 13.398 2.273 0,08% 6.693.864 2.945 COLONNA Roma 2.632 0,07% 48.991.809 18.614 2.582 0,07% 47.352.828 18.340 2.042 0,07% 8.598.225 4.211 MONTOPOLI DI SABINA Rieti 2.623 0,07% 48.407.007 18.455 2.593 0,07% 46.878.095 18.079 2.047 0,07% 8.374.930 4.091 SUPINO Frosinone 3.053 0,08% 48.346.877 15.836 3.009 0,08% 47.529.284 15.796 2.148 0,07% 7.757.218 3.611 CASTRO DEI VOLSCI Frosinone 3.026 0,08% 47.896.197 15.828 2.992 0,08% 46.765.870 15.630 2.188 0,08% 7.084.543 3.238 TORRICE Frosinone 3.037 0,08% 47.488.504 15.637 2.997 0,08% 45.659.119 15.235 1.982 0,07% 7.345.488 3.706 CANALE MONTERANO Roma 2.488 0,07% 46.930.458 18.863 2.432 0,07% 45.424.653 18.678 1.891 0,07% 8.646.279 4.572 BORGOROSE Rieti 2.877 0,08% 45.907.809 15.957 2.831 0,08% 45.086.042 15.926 2.088 0,07% 7.026.793 3.365 ALLUMIERE Roma 2.628 0,07% 45.659.590 17.374 2.565 0,07% 44.599.638 17.388 1.987 0,07% 7.460.469 3.755 CONTIGLIANO Rieti 2.501 0,07% 45.359.829 18.137 2.469 0,07% 43.970.523 17.809 1.909 0,07% 7.774.631 4.073 VIGNANELLO Viterbo 3.081 0,08% 44.946.797 14.588 3.009 0,08% 43.170.917 14.347 2.014 0,07% 6.697.426 3.325 ORIOLO ROMANO Viterbo 2.314 0,06% 44.726.787 19.329 2.271 0,06% 43.388.769 19.106 1.792 0,06% 8.239.225 4.598 CASTELFORTE Latina 2.823 0,07% 44.613.518 15.804 2.780 0,08% 43.551.328 15.666 2.014 0,07% 6.746.236 3.350 BOLSENA Viterbo 2.891 0,08% 44.485.902 15.388 2.836 0,08% 41.992.206 14.807 2.014 0,07% 6.982.103 3.467 VASANELLO Viterbo 2.612 0,07% 43.599.610 16.692 2.576 0,07% 42.443.759 16.477 1.997 0,07% 6.945.489 3.478 SANT'ANGELO ROMANO Roma 2.415 0,06% 43.596.000 18.052 2.355 0,06% 42.307.087 17.965 1.868 0,06% 7.450.135 3.988 ROCCAGORGA Latina 2.928 0,08% 43.175.898 14.746 2.901 0,08% 42.300.153 14.581 1.963 0,07% 6.483.789 3.303 BAGNOREGIO Viterbo 2.518 0,07% 42.967.333 17.064 2.457 0,07% 40.826.574 16.616 1.866 0,06% 7.065.325 3.786 ATINA Frosinone 2.847 0,08% 42.221.731 14.830 2.794 0,08% 40.557.532 14.516 1.895 0,07% 6.630.095 3.499 CASTROCIELO Frosinone 2.442 0,06% 42.072.384 17.229 2.401 0,07% 40.926.727 17.046 1.812 0,06% 6.816.252 3.762 MAGLIANO SABINA Rieti 2.446 0,06% 41.466.115 16.953 2.386 0,06% 40.153.046 16.829 1.794 0,06% 6.880.297 3.835 LENOLA Latina 2.595 0,07% 39.728.380 15.310 2.544 0,07% 38.500.489 15.134 1.745 0,06% 5.929.605 3.398 NORMA Latina 2.561 0,07% 39.685.457 15.496 2.521 0,07% 38.690.415 15.347 1.860 0,06% 5.981.905 3.216 VICOVARO Roma 2.305 0,06% 39.454.277 17.117 2.272 0,06% 38.862.716 17.105 1.811 0,06% 6.353.559 3.508 POFI Frosinone 2.687 0,07% 38.568.615 14.354 2.653 0,07% 37.356.683 14.081 1.797 0,06% 5.323.722 2.963 MARTA Viterbo 2.399 0,06% 38.344.971 15.984 2.367 0,06% 36.650.894 15.484 1.695 0,06% 5.988.164 3.533 AMASENO Frosinone 2.703 0,07% 36.530.237 13.515 2.664 0,07% 35.382.325 13.282 1.702 0,06% 4.991.891 2.933 ESPERIA Frosinone 2.450 0,06% 36.354.203 14.838 2.418 0,07% 35.356.028 14.622 1.671 0,06% 5.084.312 3.043 SPERLONGA Latina 2.302 0,06% 36.216.330 15.733 2.208 0,06% 34.603.603 15.672 1.444 0,05% 6.307.218 4.368 BLERA Viterbo 2.123 0,06% 36.133.219 17.020 2.089 0,06% 35.006.655 16.758 1.573 0,05% 5.868.586 3.731 SANT'ORESTE Roma 2.202 0,06% 36.106.206 16.397 2.163 0,06% 35.153.034 16.252 1.668 0,06% 5.711.775 3.424 SAN GIOVANNI INCARICO Frosinone 2.136 0,06% 35.877.482 16.797 2.121 0,06% 35.151.329 16.573 1.611 0,06% 5.648.467 3.506 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. medio 24
2.1 Le principali variabili IRPEF per Comune di residenza (anno di imposta 2014) Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta Comune Provincia medio medio PATRICA Frosinone 2.023 0,05% 35.013.109 17.308 1.998 0,05% 34.117.293 17.076 1.489 0,05% 5.923.587 3.978 VALENTANO Viterbo 2.069 0,05% 34.882.787 16.860 2.020 0,05% 33.162.080 16.417 1.548 0,05% 5.686.656 3.674 FONTANA LIRI Frosinone 1.912 0,05% 34.817.558 18.210 1.890 0,05% 34.023.745 18.002 1.453 0,05% 5.988.682 4.122 CORCHIANO Viterbo 2.292 0,06% 34.400.402 15.009 2.237 0,06% 33.263.414 14.870 1.622 0,06% 5.116.791 3.155 ANTRODOCO Rieti 1.814 0,05% 33.936.914 18.708 1.792 0,05% 33.081.439 18.461 1.408 0,05% 5.858.506 4.161 MOROLO Frosinone 2.010 0,05% 33.544.057 16.689 1.991 0,05% 32.573.029 16.360 1.473 0,05% 5.205.908 3.534 PONZA Latina 2.411 0,06% 33.181.667 13.763 2.350 0,06% 31.669.987 13.477 1.512 0,05% 5.272.097 3.487 MAZZANO ROMANO Roma 1.824 0,05% 33.110.127 18.152 1.790 0,05% 32.271.642 18.029 1.417 0,05% 5.990.674 4.228 SCANDRIGLIA Rieti 1.955 0,05% 33.019.974 16.890 1.918 0,05% 32.206.594 16.792 1.453 0,05% 5.527.023 3.804 CASTELLIRI Frosinone 2.148 0,06% 32.807.941 15.274 2.115 0,06% 31.763.191 15.018 1.566 0,05% 4.692.444 2.996 SAN VITO ROMANO Roma 1.949 0,05% 32.507.720 16.679 1.917 0,05% 31.378.087 16.368 1.432 0,05% 4.921.120 3.437 CANEPINA Viterbo 2.039 0,05% 31.210.109 15.307 2.024 0,05% 29.846.291 14.746 1.500 0,05% 4.511.183 3.007 SERRONE Frosinone 1.892 0,05% 31.206.835 16.494 1.856 0,05% 30.737.960 16.561 1.430 0,05% 4.950.097 3.462 GROTTE DI CASTRO Viterbo 1.994 0,05% 31.184.147 15.639 1.945 0,05% 29.679.866 15.260 1.431 0,05% 4.861.354 3.397 SAN POLO DEI CAVALIERI Roma 1.743 0,05% 31.013.049 17.793 1.710 0,05% 30.175.954 17.647 1.357 0,05% 5.300.628 3.906 POGGIO MOIANO Rieti 1.750 0,05% 30.228.058 17.273 1.735 0,05% 29.397.455 16.944 1.352 0,05% 5.078.077 3.756 PICO Frosinone 1.903 0,05% 30.127.657 15.832 1.879 0,05% 29.551.768 15.727 1.339 0,05% 4.537.107 3.388 FORANO Rieti 1.720 0,05% 30.017.330 17.452 1.696 0,05% 28.938.116 17.063 1.320 0,05% 4.871.619 3.691 SAN GIORGIO A LIRI Frosinone 1.954 0,05% 29.783.382 15.242 1.932 0,05% 28.554.605 14.780 1.323 0,05% 4.441.265 3.357 CANTALICE Rieti 1.759 0,05% 29.755.428 16.916 1.733 0,05% 28.929.403 16.693 1.333 0,05% 4.659.658 3.496 GALLESE Viterbo 1.832 0,05% 29.573.465 16.143 1.801 0,05% 28.645.028 15.905 1.375 0,05% 4.426.932 3.220 AMATRICE Rieti 1.863 0,05% 29.225.373 15.687 1.810 0,05% 27.873.666 15.400 1.295 0,04% 4.513.133 3.485 LEONESSA Rieti 1.674 0,04% 28.244.082 16.872 1.618 0,04% 26.994.297 16.684 1.222 0,04% 4.676.924 3.827 ALVITO Frosinone 1.875 0,05% 27.925.701 14.894 1.850 0,05% 27.009.134 14.600 1.234 0,04% 4.226.926 3.425 MORICONE Roma 1.646 0,04% 27.806.904 16.894 1.609 0,04% 26.975.877 16.766 1.186 0,04% 4.559.285 3.844 VALLERANO Viterbo 1.759 0,05% 27.138.790 15.429 1.730 0,05% 25.909.002 14.976 1.246 0,04% 4.035.128 3.238 BELLEGRA Roma 1.674 0,04% 26.888.101 16.062 1.639 0,04% 26.268.217 16.027 1.221 0,04% 3.947.843 3.233 VALLECORSA Frosinone 1.768 0,05% 26.879.386 15.203 1.750 0,05% 26.287.464 15.021 1.262 0,04% 3.788.257 3.002 BROCCOSTELLA Frosinone 1.727 0,05% 26.711.586 15.467 1.694 0,05% 25.719.124 15.182 1.106 0,04% 4.172.413 3.773 SPIGNO SATURNIA Latina 1.753 0,05% 26.373.304 15.045 1.731 0,05% 25.397.058 14.672 1.125 0,04% 3.927.353 3.491 CASTIGLIONE IN TEVERINA Viterbo 1.633 0,04% 26.264.522 16.084 1.601 0,04% 25.220.631 15.753 1.204 0,04% 4.062.092 3.374 POGGIO NATIVO Rieti 1.582 0,04% 26.156.922 16.534 1.556 0,04% 25.306.129 16.264 1.144 0,04% 4.285.956 3.746 MAENZA Latina 1.864 0,05% 25.365.587 13.608 1.824 0,05% 24.608.664 13.492 1.235 0,04% 3.437.096 2.783 NEMI Roma 1.171 0,03% 25.232.182 21.548 1.140 0,03% 24.280.813 21.299 909 0,03% 5.197.059 5.717 SAN VITTORE DEL LAZIO Frosinone 1.543 0,04% 25.014.021 16.211 1.519 0,04% 24.453.303 16.098 1.088 0,04% 3.851.666 3.540 GRAFFIGNANO Viterbo 1.561 0,04% 24.912.311 15.959 1.536 0,04% 24.080.363 15.677 1.126 0,04% 3.913.528 3.476 VILLA SANTA LUCIA Frosinone 1.586 0,04% 24.795.005 15.634 1.561 0,04% 24.314.781 15.576 1.142 0,04% 3.477.396 3.045 VEJANO Viterbo 1.368 0,04% 24.657.057 18.024 1.341 0,04% 23.845.353 17.782 1.020 0,04% 4.266.347 4.183 CASTEL SANT'ELIA Viterbo 1.535 0,04% 24.533.471 15.983 1.501 0,04% 23.883.080 15.911 1.135 0,04% 3.780.789 3.331 MONTE ROMANO Viterbo 1.414 0,04% 24.303.141 17.188 1.395 0,04% 23.583.168 16.905 1.107 0,04% 3.959.689 3.577 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014 medio. 25
2.1 Le principali variabili IRPEF per Comune di residenza (anno di imposta 2014) Comune Provincia Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio NEROLA Roma 1.259 0,03% 23.571.197 18.722 1.235 0,03% 22.803.499 18.464 994 0,03% 4.235.879 4.261 SAN LORENZO NUOVO Viterbo 1.466 0,04% 23.523.028 16.046 1.437 0,04% 22.519.416 15.671 1.016 0,03% 3.710.438 3.652 SGURGOLA Frosinone 1.556 0,04% 23.494.418 15.099 1.533 0,04% 23.088.514 15.061 1.108 0,04% 3.422.675 3.089 CASALVIERI Frosinone 1.743 0,05% 23.300.447 13.368 1.718 0,05% 22.275.078 12.966 1.080 0,04% 3.419.886 3.167 GIULIANO DI ROMA Frosinone 1.438 0,04% 23.274.620 16.185 1.420 0,04% 22.819.810 16.070 1.050 0,04% 3.503.626 3.337 CAPODIMONTE Viterbo 1.227 0,03% 22.971.849 18.722 1.186 0,03% 21.753.839 18.342 903 0,03% 4.304.387 4.767 PIANSANO Viterbo 1.578 0,04% 22.627.258 14.339 1.510 0,04% 21.547.162 14.270 1.058 0,04% 3.250.866 3.073 MONTELANICO Roma 1.321 0,04% 22.611.648 17.117 1.301 0,04% 22.147.264 17.023 1.007 0,03% 3.614.905 3.590 PESCOROCCHIANO Rieti 1.438 0,04% 22.505.252 15.650 1.421 0,04% 22.040.237 15.510 1.058 0,04% 3.504.696 3.313 PIGNATARO INTERAMNA Frosinone 1.557 0,04% 22.429.346 14.405 1.531 0,04% 21.779.568 14.226 1.051 0,04% 3.183.844 3.029 ARNARA Frosinone 1.506 0,04% 22.333.094 14.829 1.484 0,04% 21.673.296 14.605 1.056 0,04% 3.076.046 2.913 POGGIO BUSTONE Rieti 1.336 0,04% 22.325.246 16.711 1.315 0,04% 21.662.399 16.473 1.028 0,04% 3.571.168 3.474 FALERIA Viterbo 1.280 0,03% 22.087.142 17.256 1.260 0,03% 21.486.534 17.053 973 0,03% 3.855.588 3.963 STIMIGLIANO Rieti 1.341 0,04% 22.067.507 16.456 1.327 0,04% 21.490.666 16.195 1.016 0,03% 3.522.217 3.467 ISCHIA DI CASTRO Viterbo 1.697 0,04% 22.039.755 12.987 1.656 0,04% 21.080.481 12.730 1.114 0,04% 2.899.555 2.603 CASPERIA Rieti 824 0,02% 21.830.891 26.494 809 0,02% 21.166.589 26.164 598 0,02% 5.537.811 9.261 POLI Roma 1.377 0,04% 21.652.010 15.724 1.360 0,04% 21.288.226 15.653 1.025 0,04% 3.266.959 3.187 AUSONIA Frosinone 1.528 0,04% 21.163.206 13.850 1.499 0,04% 20.379.885 13.596 971 0,03% 2.722.262 2.804 SAN DONATO VAL DI COMINO Frosinone 1.438 0,04% 20.775.119 14.447 1.414 0,04% 20.197.592 14.284 886 0,03% 3.325.832 3.754 STRANGOLAGALLI Frosinone 1.516 0,04% 20.445.074 13.486 1.498 0,04% 19.769.561 13.197 969 0,03% 2.646.605 2.731 CIVITELLA SAN PAOLO Roma 1.178 0,03% 20.393.376 17.312 1.163 0,03% 19.669.769 16.913 880 0,03% 3.425.439 3.893 GAVIGNANO Roma 1.191 0,03% 20.310.422 17.053 1.168 0,03% 19.913.998 17.050 900 0,03% 3.329.608 3.700 CARBOGNANO Viterbo 1.321 0,04% 20.180.165 15.276 1.286 0,03% 19.388.694 15.077 925 0,03% 3.069.733 3.319 BOMARZO Viterbo 1.150 0,03% 19.877.492 17.285 1.134 0,03% 19.251.166 16.976 896 0,03% 3.288.346 3.670 MONTORIO ROMANO Roma 1.182 0,03% 19.364.827 16.383 1.168 0,03% 18.966.514 16.238 907 0,03% 2.958.395 3.262 SANT'APOLLINARE Frosinone 1.244 0,03% 19.300.443 15.515 1.230 0,03% 18.616.192 15.135 861 0,03% 2.906.106 3.375 VICO NEL LAZIO Frosinone 1.289 0,03% 19.267.735 14.948 1.270 0,03% 18.778.610 14.786 909 0,03% 2.770.711 3.048 COLFELICE Frosinone 1.110 0,03% 18.998.169 17.115 1.098 0,03% 18.528.524 16.875 845 0,03% 3.034.665 3.591 ARSOLI Roma 1.005 0,03% 18.782.447 18.689 988 0,03% 18.227.695 18.449 768 0,03% 3.336.705 4.345 GRECCIO Rieti 1.069 0,03% 18.748.392 17.538 1.057 0,03% 18.228.942 17.246 843 0,03% 3.072.501 3.645 TREVI NEL LAZIO Frosinone 1.129 0,03% 18.696.781 16.560 1.115 0,03% 18.177.867 16.303 816 0,03% 2.888.071 3.539 AGOSTA Roma 988 0,03% 18.079.397 18.299 974 0,03% 17.671.189 18.143 796 0,03% 2.964.671 3.724 CIVITELLA D'AGLIANO Viterbo 1.143 0,03% 17.694.035 15.480 1.124 0,03% 17.137.824 15.247 808 0,03% 2.737.710 3.388 ACUTO Frosinone 1.146 0,03% 17.558.583 15.322 1.122 0,03% 16.997.017 15.149 830 0,03% 2.508.412 3.022 GUARCINO Frosinone 1.017 0,03% 17.373.920 17.084 1.004 0,03% 17.017.031 16.949 753 0,03% 2.812.861 3.736 FARNESE Viterbo 1.151 0,03% 17.230.063 14.970 1.110 0,03% 16.493.383 14.859 807 0,03% 2.593.974 3.214 SAN GREGORIO DA SASSOLA Roma 1.043 0,03% 17.051.682 16.349 1.024 0,03% 16.642.533 16.252 800 0,03% 2.673.986 3.342 CANTALUPO IN SABINA Rieti 1.103 0,03% 16.981.922 15.396 1.083 0,03% 16.418.174 15.160 792 0,03% 2.560.622 3.233 CAMPOLI APPENNINO Frosinone 1.092 0,03% 16.974.304 15.544 1.076 0,03% 16.562.052 15.392 733 0,03% 2.527.382 3.448 MONTEFLAVIO Roma 921 0,02% 16.663.709 18.093 916 0,02% 16.261.623 17.753 752 0,03% 2.646.449 3.519 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014 medio. 26
2.1 Le principali variabili IRPEF per Comune di residenza (anno di imposta 2014) Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta Comune Provincia medio medio FUMONE Frosinone 1.221 0,03% 16.058.451 13.152 1.201 0,03% 15.713.117 13.083 775 0,03% 2.008.954 2.592 FIAMIGNANO Rieti 1.017 0,03% 15.953.846 15.687 1.004 0,03% 15.591.706 15.530 743 0,03% 2.457.307 3.307 TRIVIGLIANO Frosinone 1.002 0,03% 15.803.305 15.772 984 0,03% 15.249.798 15.498 699 0,02% 2.251.237 3.221 CELLENO Viterbo 944 0,03% 15.732.860 16.666 925 0,03% 15.069.093 16.291 711 0,02% 2.582.197 3.632 ROVIANO Roma 865 0,02% 15.674.532 18.121 858 0,02% 15.375.596 17.920 714 0,02% 2.576.502 3.609 COLLEVECCHIO Rieti 994 0,03% 15.632.301 15.727 973 0,03% 15.106.076 15.525 715 0,02% 2.388.281 3.340 CORENO AUSONIO Frosinone 1.034 0,03% 15.501.877 14.992 1.022 0,03% 15.022.549 14.699 684 0,02% 2.204.711 3.223 MAGLIANO ROMANO Roma 856 0,02% 15.396.034 17.986 835 0,02% 15.058.092 18.034 656 0,02% 2.674.355 4.077 BASSIANO Latina 1.021 0,03% 15.265.015 14.951 1.000 0,03% 14.838.306 14.838 736 0,03% 2.251.109 3.059 POGGIO CATINO Rieti 830 0,02% 15.170.647 18.278 815 0,02% 14.730.441 18.074 629 0,02% 2.661.575 4.231 AFFILE Roma 923 0,02% 15.097.508 16.357 908 0,02% 14.773.098 16.270 668 0,02% 2.218.370 3.321 TORRICELLA IN SABINA Rieti 885 0,02% 14.993.483 16.942 873 0,02% 14.650.758 16.782 686 0,02% 2.494.633 3.636 RIVODUTRI Rieti 857 0,02% 14.925.278 17.416 850 0,02% 14.427.850 16.974 668 0,02% 2.475.199 3.705 PASTENA Frosinone 992 0,03% 14.830.606 14.950 979 0,03% 14.407.508 14.717 655 0,02% 2.205.480 3.367 ARCINAZZO ROMANO Roma 844 0,02% 14.772.535 17.503 828 0,02% 14.479.646 17.487 623 0,02% 2.496.339 4.007 NAZZANO Roma 846 0,02% 14.768.878 17.457 829 0,02% 14.455.345 17.437 632 0,02% 2.566.813 4.061 VILLA SAN GIOVANNI IN TUSCIA Viterbo 866 0,02% 14.409.901 16.640 842 0,02% 13.971.220 16.593 624 0,02% 2.345.802 3.759 CICILIANO Roma 856 0,02% 14.396.795 16.819 835 0,02% 14.075.802 16.857 644 0,02% 2.293.440 3.561 PESCOSOLIDO Frosinone 1.038 0,03% 14.228.101 13.707 1.022 0,03% 13.789.839 13.493 640 0,02% 2.012.882 3.145 VILLA SANTO STEFANO Frosinone 1.003 0,03% 14.219.432 14.177 994 0,03% 13.908.493 13.992 646 0,02% 1.952.772 3.023 GRADOLI Viterbo 979 0,03% 14.100.102 14.403 969 0,03% 13.547.750 13.981 670 0,02% 2.009.402 2.999 GERANO Roma 836 0,02% 13.938.548 16.673 827 0,02% 13.592.580 16.436 643 0,02% 2.182.595 3.394 POSTA FIBRENO Frosinone 836 0,02% 13.911.678 16.641 827 0,02% 13.459.885 16.276 593 0,02% 2.238.181 3.774 TARANO Rieti 874 0,02% 13.875.044 15.875 858 0,02% 13.336.666 15.544 626 0,02% 2.126.683 3.397 BASSANO IN TEVERINA Viterbo 839 0,02% 13.719.658 16.352 825 0,02% 13.319.370 16.145 600 0,02% 2.266.209 3.777 CASTEL SANT'ANGELO Rieti 827 0,02% 13.541.967 16.375 818 0,02% 13.221.243 16.163 621 0,02% 2.058.578 3.315 TORRI IN SABINA Rieti 823 0,02% 13.408.611 16.292 801 0,02% 12.907.626 16.114 575 0,02% 2.236.857 3.890 BARBARANO ROMANO Viterbo 724 0,02% 13.299.853 18.370 708 0,02% 13.053.853 18.438 529 0,02% 2.434.777 4.603 VALLEROTONDA Frosinone 1.042 0,03% 13.287.265 12.752 1.028 0,03% 13.067.699 12.712 634 0,02% 1.782.144 2.811 PETRELLA SALTO Rieti 841 0,02% 13.280.550 15.791 829 0,02% 12.875.405 15.531 605 0,02% 2.088.583 3.452 CERRETO LAZIALE Roma 742 0,02% 13.220.230 17.817 731 0,02% 12.983.889 17.762 591 0,02% 2.171.204 3.674 SANTOPADRE Frosinone 967 0,03% 13.087.135 13.534 953 0,03% 12.773.972 13.404 628 0,02% 1.730.108 2.755 MONTELEONE SABINO Rieti 818 0,02% 13.082.820 15.994 809 0,02% 12.775.368 15.792 579 0,02% 2.160.691 3.732 SANT'ANDREA DEL GARIGLIANO Frosinone 946 0,03% 12.785.452 13.515 934 0,03% 12.533.462 13.419 620 0,02% 1.623.601 2.619 TORRITA TIBERINA Roma 697 0,02% 12.576.254 18.043 683 0,02% 12.215.832 17.886 526 0,02% 2.168.859 4.123 CELLERE Viterbo 893 0,02% 12.117.450 13.569 851 0,02% 11.503.054 13.517 594 0,02% 1.659.784 2.794 FONTECHIARI Frosinone 839 0,02% 11.831.902 14.102 831 0,02% 11.413.108 13.734 530 0,02% 1.670.734 3.152 SELCI Rieti 700 0,02% 11.811.395 16.873 684 0,02% 11.367.054 16.619 505 0,02% 1.933.949 3.830 PONZANO ROMANO Roma 722 0,02% 11.684.085 16.183 707 0,02% 11.315.195 16.005 553 0,02% 1.886.549 3.411 TORRE CAJETANI Frosinone 825 0,02% 11.675.967 14.153 811 0,02% 11.360.773 14.008 554 0,02% 1.610.985 2.908 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. medio 27
2.1 Le principali variabili IRPEF per Comune di residenza (anno di imposta 2014) Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta Comune Provincia medio medio medio GALLINARO Frosinone 815 0,02% 11.649.929 14.294 802 0,02% 11.281.185 14.066 521 0,02% 1.866.835 3.583 BORGO VELINO Rieti 651 0,02% 11.555.681 17.751 641 0,02% 11.190.475 17.458 511 0,02% 1.847.354 3.615 MANDELA Roma 574 0,02% 11.460.134 19.965 562 0,02% 11.181.846 19.897 448 0,02% 2.120.433 4.733 PROSSEDI Latina 874 0,02% 11.454.118 13.105 860 0,02% 11.170.331 12.989 545 0,02% 1.575.547 2.891 ROCCA MASSIMA Latina 756 0,02% 11.397.997 15.077 736 0,02% 11.245.541 15.279 551 0,02% 1.775.429 3.222 CASTELNUOVO DI FARFA Rieti 635 0,02% 11.162.614 17.579 627 0,02% 10.906.600 17.395 486 0,02% 1.963.996 4.041 MARANO EQUO Roma 531 0,01% 10.728.547 20.204 527 0,01% 10.520.763 19.963 455 0,02% 1.841.688 4.048 ROCCASECCA DEI VOLSCI Latina 735 0,02% 10.496.420 14.281 722 0,02% 10.346.009 14.330 500 0,02% 1.457.238 2.914 LUBRIANO Viterbo 645 0,02% 10.442.230 16.190 640 0,02% 9.998.833 15.623 471 0,02% 1.681.165 3.569 ROCCADARCE Frosinone 607 0,02% 10.383.812 17.107 598 0,02% 10.140.495 16.957 477 0,02% 1.644.399 3.447 TOFFIA Rieti 624 0,02% 10.272.008 16.462 609 0,02% 9.952.811 16.343 454 0,02% 1.610.953 3.548 ANTICOLI CORRADO Roma 585 0,02% 10.248.658 17.519 573 0,02% 10.005.958 17.462 450 0,02% 1.699.826 3.777 SANT'AMBROGIO SUL GARIGLIANO Frosinone 653 0,02% 10.040.360 15.376 651 0,02% 9.776.465 15.018 435 0,01% 1.573.957 3.618 PICINISCO Frosinone 828 0,02% 9.916.826 11.977 815 0,02% 9.607.272 11.788 477 0,02% 1.320.223 2.768 ONANO Viterbo 699 0,02% 9.757.385 13.959 681 0,02% 9.388.477 13.786 482 0,02% 1.405.993 2.917 SAMBUCI Roma 571 0,02% 9.746.874 17.070 566 0,02% 9.518.364 16.817 445 0,02% 1.500.358 3.372 VILLA LATINA Frosinone 752 0,02% 9.683.520 12.877 744 0,02% 9.233.266 12.410 489 0,02% 1.304.586 2.668 LICENZA Roma 572 0,02% 9.503.427 16.614 557 0,02% 9.351.624 16.789 433 0,01% 1.555.917 3.593 COLLEPARDO Frosinone 582 0,02% 9.437.461 16.216 573 0,02% 9.185.582 16.031 418 0,01% 1.438.751 3.442 CALCATA Viterbo 532 0,01% 9.428.203 17.722 525 0,01% 9.122.772 17.377 407 0,01% 1.617.840 3.975 MONTEBUONO Rieti 587 0,02% 9.344.673 15.919 575 0,02% 8.892.187 15.465 411 0,01% 1.506.722 3.666 ROCCA SANTO STEFANO Roma 574 0,02% 9.281.123 16.169 564 0,02% 9.116.628 16.164 462 0,02% 1.368.884 2.963 LATERA Viterbo 664 0,02% 9.237.819 13.912 658 0,02% 8.880.036 13.495 473 0,02% 1.241.130 2.624 ROCCA SINIBALDA Rieti 561 0,01% 9.155.114 16.319 544 0,01% 8.931.952 16.419 416 0,01% 1.499.375 3.604 ROIATE Roma 473 0,01% 8.961.514 18.946 471 0,01% 8.840.597 18.770 385 0,01% 1.508.936 3.919 GORGA Roma 508 0,01% 8.957.757 17.633 500 0,01% 8.791.059 17.582 396 0,01% 1.530.629 3.865 CASTEL SAN PIETRO ROMANO Roma 498 0,01% 8.939.405 17.951 490 0,01% 8.535.916 17.420 394 0,01% 1.393.648 3.537 ARLENA DI CASTRO Viterbo 620 0,02% 8.850.832 14.276 610 0,02% 8.533.935 13.990 408 0,01% 1.203.643 2.950 MONTE SAN GIOVANNI IN SABINA Rieti 507 0,01% 8.787.426 17.332 502 0,01% 8.496.318 16.925 387 0,01% 1.410.884 3.646 PISONIANO Roma 463 0,01% 8.667.103 18.719 461 0,01% 8.472.990 18.380 377 0,01% 1.514.099 4.016 CASAPROTA Rieti 479 0,01% 8.249.239 17.222 471 0,01% 8.103.404 17.205 351 0,01% 1.436.048 4.091 FRASSO SABINO Rieti 473 0,01% 8.198.150 17.332 467 0,01% 7.968.927 17.064 346 0,01% 1.470.003 4.249 RIOFREDDO Roma 475 0,01% 8.073.024 16.996 471 0,01% 7.839.025 16.643 360 0,01% 1.278.589 3.552 VICALVI Frosinone 534 0,01% 7.808.715 14.623 529 0,01% 7.536.738 14.247 354 0,01% 1.201.182 3.393 VENTOTENE Latina 495 0,01% 7.458.206 15.067 488 0,01% 7.044.943 14.436 307 0,01% 1.239.706 4.038 CASAPE Roma 462 0,01% 7.394.244 16.005 458 0,01% 7.276.841 15.888 367 0,01% 1.163.102 3.169 VALLEMAIO Frosinone 594 0,02% 7.381.553 12.427 590 0,02% 7.190.925 12.188 374 0,01% 862.904 2.307 BORBONA Rieti 427 0,01% 7.265.656 17.016 421 0,01% 7.024.758 16.686 299 0,01% 1.226.679 4.103 CASTELNUOVO PARANO Frosinone 499 0,01% 7.107.658 14.244 494 0,01% 6.837.434 13.841 308 0,01% 919.577 2.986 CONFIGNI Rieti 457 0,01% 7.070.885 15.472 452 0,01% 6.835.573 15.123 317 0,01% 1.085.338 3.424 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. 28
2.1 Le principali variabili IRPEF per Comune di residenza (anno di imposta 2014) Comune Provincia Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio POGGIO SAN LORENZO Rieti 405 0,01% 6.913.584 17.071 393 0,01% 6.745.777 17.165 305 0,01% 1.182.956 3.879 COTTANELLO Rieti 405 0,01% 6.886.337 17.003 398 0,01% 6.712.387 16.865 291 0,01% 1.191.862 4.096 PROCENO Viterbo 431 0,01% 6.683.066 15.506 419 0,01% 6.234.372 14.879 307 0,01% 987.028 3.215 CINETO ROMANO Roma 403 0,01% 6.607.532 16.396 401 0,01% 6.497.782 16.204 309 0,01% 1.024.381 3.315 POSTA Rieti 452 0,01% 6.540.964 14.471 443 0,01% 6.290.684 14.200 301 0,01% 981.438 3.261 BELMONTE IN SABINA Rieti 383 0,01% 6.421.297 16.766 382 0,01% 6.171.927 16.157 287 0,01% 945.566 3.295 COLLE SAN MAGNO Frosinone 489 0,01% 6.348.163 12.982 475 0,01% 6.198.373 13.049 284 0,01% 923.578 3.252 LONGONE SABINO Rieti 402 0,01% 6.215.979 15.463 399 0,01% 6.071.546 15.217 308 0,01% 915.860 2.974 ROCCANTICA Rieti 378 0,01% 6.152.753 16.277 372 0,01% 5.991.086 16.105 280 0,01% 970.358 3.466 CAMPODIMELE Latina 474 0,01% 6.080.839 12.829 466 0,01% 5.968.848 12.809 269 0,01% 836.766 3.111 FALVATERRA Frosinone 383 0,01% 6.079.261 15.873 382 0,01% 5.975.485 15.643 297 0,01% 940.916 3.168 SETTEFRATI Frosinone 519 0,01% 6.073.447 11.702 513 0,01% 5.904.275 11.509 292 0,01% 772.756 2.646 ACCUMOLI Rieti 454 0,01% 6.070.278 13.371 449 0,01% 5.884.896 13.107 302 0,01% 797.396 2.640 BELMONTE CASTELLO Frosinone 471 0,01% 6.069.210 12.886 468 0,01% 5.938.173 12.688 298 0,01% 780.743 2.620 FILETTINO Frosinone 378 0,01% 5.666.195 14.990 368 0,01% 5.405.843 14.690 255 0,01% 858.125 3.365 FILACCIANO Roma 322 0,01% 5.655.834 17.565 318 0,01% 5.455.338 17.155 262 0,01% 946.458 3.612 SALISANO Rieti 345 0,01% 5.479.953 15.884 341 0,01% 5.311.043 15.575 246 0,01% 827.633 3.364 CERVARA DI ROMA Roma 315 0,01% 5.430.685 17.240 308 0,01% 5.292.311 17.183 235 0,01% 945.515 4.023 MOMPEO Rieti 350 0,01% 5.321.124 15.203 344 0,01% 5.191.757 15.092 241 0,01% 823.258 3.416 COLLI SUL VELINO Rieti 316 0,01% 5.038.671 15.945 312 0,01% 4.891.748 15.679 233 0,01% 737.537 3.165 COLLALTO SABINO Rieti 277 0,01% 5.000.178 18.051 276 0,01% 4.856.619 17.596 212 0,01% 857.208 4.043 CITTAREALE Rieti 341 0,01% 4.818.022 14.129 333 0,01% 4.713.085 14.153 232 0,01% 695.364 2.997 CAMERATA NUOVA Roma 259 0,01% 4.745.680 18.323 257 0,01% 4.676.908 18.198 204 0,01% 835.651 4.096 JENNE Roma 274 0,01% 4.680.811 17.083 273 0,01% 4.599.447 16.848 209 0,01% 770.466 3.686 ORVINIO Rieti 262 0,01% 4.356.408 16.628 255 0,01% 4.244.224 16.644 185 0,01% 742.149 4.012 ROCCA DI CAVE Roma 246 0,01% 4.333.636 17.616 242 0,01% 4.277.430 17.675 194 0,01% 761.420 3.925 CANTERANO Roma 230 0,01% 4.118.020 17.904 228 0,01% 4.047.097 17.750 182 0,01% 688.316 3.782 LABRO Rieti 228 0,01% 4.051.996 17.772 222 0,01% 3.936.383 17.731 168 0,01% 685.124 4.078 MONTASOLA Rieti 274 0,01% 4.037.921 14.737 267 0,01% 3.938.798 14.752 170 0,01% 620.948 3.653 POZZAGLIA SABINA Rieti 264 0,01% 3.966.732 15.026 262 0,01% 3.844.444 14.673 182 0,01% 588.292 3.232 MORRO REATINO Rieti 218 0,01% 3.621.505 16.612 215 0,01% 3.498.277 16.271 166 0,01% 577.015 3.476 VALLINFREDA Roma 192 0,01% 3.554.581 18.513 187 0,01% 3.464.430 18.526 153 0,01% 629.380 4.114 TERELLE Frosinone 368 0,01% 3.512.931 9.546 364 0,01% 3.470.817 9.535 184 0,01% 379.509 2.063 COLLE DI TORA Rieti 242 0,01% 3.495.921 14.446 238 0,01% 3.422.441 14.380 156 0,01% 514.003 3.295 CONCERVIANO Rieti 216 0,01% 3.432.809 15.893 214 0,01% 3.338.906 15.602 153 0,01% 526.674 3.442 TESSENNANO Viterbo 260 0,01% 3.406.895 13.103 251 0,01% 3.349.131 13.343 177 0,01% 470.525 2.658 MONTENERO SABINO Rieti 214 0,01% 3.377.543 15.783 212 0,01% 3.276.561 15.455 150 0,01% 531.470 3.543 CASTEL DI TORA Rieti 195 0,01% 3.349.496 17.177 193 0,01% 3.197.302 16.566 131 0,00% 633.498 4.836 ROCCAGIOVINE Roma 167 0,00% 3.059.765 18.322 162 0,00% 2.998.475 18.509 127 0,00% 521.658 4.108 CAPRANICA PRENESTINA Roma 187 0,00% 2.919.624 15.613 180 0,00% 2.842.879 15.794 134 0,00% 468.363 3.495 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. medio 29
2.1 Le principali variabili IRPEF per Comune di residenza (anno di imposta 2014) Comune Provincia Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta medio medio NESPOLO Rieti 176 0,00% 2.895.527 16.452 173 0,00% 2.818.471 16.292 127 0,00% 484.777 3.817 CASALATTICO Frosinone 265 0,01% 2.730.421 10.303 260 0,01% 2.600.020 10.000 128 0,00% 375.117 2.931 VITICUSO Frosinone 245 0,01% 2.703.557 11.035 244 0,01% 2.626.417 10.764 130 0,00% 318.160 2.447 VACONE Rieti 168 0,00% 2.680.361 15.955 164 0,00% 2.575.834 15.706 120 0,00% 430.317 3.586 TURANIA Rieti 144 0,00% 2.598.078 18.042 138 0,00% 2.541.043 18.413 105 0,00% 462.686 4.407 ASCREA Rieti 163 0,00% 2.554.933 15.674 157 0,00% 2.490.514 15.863 103 0,00% 442.777 4.299 ROCCA CANTERANO Roma 146 0,00% 2.455.676 16.820 145 0,00% 2.385.562 16.452 112 0,00% 401.454 3.584 VARCO SABINO Rieti 149 0,00% 2.418.324 16.230 147 0,00% 2.392.043 16.272 113 0,00% 411.136 3.638 SAN BIAGIO SARACINISCO Frosinone 246 0,01% 2.391.076 9.720 241 0,01% 2.296.787 9.530 115 0,00% 257.661 2.241 PERCILE Roma 154 0,00% 2.337.887 15.181 151 0,00% 2.279.990 15.099 116 0,00% 322.175 2.777 VALLEPIETRA Roma 196 0,01% 2.331.129 11.894 186 0,01% 2.250.465 12.099 110 0,00% 298.670 2.715 SARACINESCO Roma 94 0,00% 2.300.066 24.469 93 0,00% 2.205.972 23.720 74 0,00% 481.052 6.501 COLLEGIOVE Rieti 124 0,00% 2.253.086 18.170 124 0,00% 2.216.589 17.876 90 0,00% 436.178 4.846 PAGANICO SABINO Rieti 129 0,00% 2.078.326 16.111 127 0,00% 2.024.156 15.938 96 0,00% 341.834 3.561 ACQUAFONDATA Frosinone 185 0,00% 2.029.256 10.969 183 0,00% 2.008.684 10.976 96 0,00% 261.730 2.726 VIVARO ROMANO Roma 118 0,00% 1.713.261 14.519 115 0,00% 1.686.316 14.664 83 0,00% 255.109 3.074 MICIGLIANO Rieti 88 0,00% 1.245.221 14.150 87 0,00% 1.212.839 13.941 62 0,00% 166.587 2.687 MARCETELLI Rieti 60 0,00% 941.240 15.687 60 0,00% 927.154 15.453 54 0,00% 141.866 2.627 TOT. Lazio 3.771.317 100,00% 83.626.501.364 22.174 3.688.576 100,00% 80.803.129.863 21.906 2.907.738 100,00% 17.435.913.857 5.996 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. medio 30
2.2 Le principali variabili IRPEF per classe dimensionale comunale (anno di imposta 2014) Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta Classe dimensionale comunale (n. abitanti) medio medio medio Da 0 a 10.000 508.813 13,5% 8.578.600.486 16.860 499.296 13,5% 8.312.680.551 16.649 369.966 12,7% 1.416.804.263 3.830 Da 10.000 a 30.000 509.455 13,5% 9.351.812.637 18.357 498.206 13,5% 9.060.821.431 18.187 381.471 13,1% 1.670.464.155 4.379 Da 30.000 a 100.000 766.034 20,3% 14.570.329.241 19.020 746.744 20,2% 14.129.592.433 18.922 583.819 20,1% 2.647.489.251 4.535 Da 100.000 a 500.000 83.929 2,2% 1.669.489.360 19.892 81.692 2,2% 1.620.235.788 19.833 63.387 2,2% 319.168.408 5.035 Oltre 500.000 1.903.086 50,5% 49.456.269.640 25.987 1.862.638 50,5% 47.679.799.660 25.598 1.509.095 51,9% 11.381.987.780 7.542 TOTALE 3.771.317 100,0% 83.626.501.364 22.174 3.688.576 100,0% 80.803.129.863 21.906 2.907.738 100,0% 17.435.913.857 5.996 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. 2.3 Le principali variabili IRPEF per Provincia di residenza (anno di imposta 2014) Reddito complessivo Reddito imponibile Imposta netta Provincia medio medio medio Frosinone 305.850 8,1% 5.127.463.495 16.765 300.911 8,2% 4.980.060.178 16.550 219.899 7,6% 858.430.472 3.904 Latina 362.446 9,6% 6.120.501.762 16.887 352.463 9,6% 5.930.883.018 16.827 254.986 8,8% 1.049.178.392 4.115 Rieti 103.562 2,7% 1.911.337.167 18.456 101.951 2,8% 1.853.647.315 18.182 79.297 2,7% 344.063.822 4.339 Roma 2.788.835 73,9% 66.707.681.982 23.920 2.727.132 73,9% 64.424.599.004 23.624 2.196.777 75,5% 14.684.417.219 6.685 Viterbo 210.624 5,6% 3.759.516.958 17.849 206.119 5,6% 3.613.940.348 17.533 156.779 5,4% 669.126.758 4.268 TOTALE 3.771.317 100,0% 83.626.501.364 22.174 3.688.576 100,0% 80.803.129.863 21.906 2.907.738 100,0% 17.605.216.663 6.055 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. 31
Sezione 3. Come cambia l IRPEF nel periodo 2012-2014. 3.1 La variazione delle principali variabili IRPEF per tipologia di modello di dichiarazione. La finalità di questa sezione tematica è quella di valutare l evoluzione della struttura dell IRPEF nel periodo 2012-2014. Con riferimento al Lazio (tabella 3.1.a), il reddito complessivo prodotto è cresciuto in tale periodo del 1,6%. Il trend di crescita è simile a quello mediamente rilevato nel panorama nazionale (1,7%). A tale risultato concorre positivamente un incremento del reddito medio di ciascun contribuente che risulta del 1,3% su base regionale e sensibilmente maggiore su scala regionale (2,5%). La frequenza di contribuenti che concorrono all interno del territorio regionale alla produzione di reddito risulta in lieve aumento (+0,3%); diversamente a livello nazionale, si registra una riduzione (-0,8%). Sia a livello regionale che a livello nazionale, il reddito imponibile cresce in misura inferiore rispetto al reddito complessivo (+0,2% nel Lazio, +0,5% in Italia). Tale situazione è attribuibile all evoluzione normativa intervenuta negli ultimi anni: come noto, ai sensi dell art. 10, comma 3-bis del TUIR, sino all anno di imposta 2011 incluso, la rendita catastale rivalutata dell abitazione principale veniva neutralizzata nella dichiarazione dei redditi, ai fini della determinazione del reddito imponibile IRPEF e delle relative addizionali locali, apportando un apposita deduzione pari alla rendita catastale rivalutata. Con riferimento al periodo di imposta 2012-2013, in virtù dell effetto sostitutivo svolto dall Imu, la rendita catastale rivalutata dell abitazione principale non concorre più al reddito complessivo e, pertanto, non si deve più applicare la predetta deduzione. A decorrere dall anno d imposta 2014, per effetto delle novità introdotte dal D.lgs. 147/2013 (comma 707), L'imposta municipale propria non si applica al possesso dell'abitazione principale e delle pertinenze della stessa, ad eccezione di quelle classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9, per le quali continuano ad applicarsi l'aliquota di cui al comma 7 e la detrazione di cui al comma 10 e conseguentemente trovano nuova applicazione le rilevanze del reddito riferito all abitazione principale sia ai fini della determinazione del reddito imponibile che della successiva deducibilità. Complessivamente, diminuisce il gettito dell IRPEF dovuto (-1% nel Lazio, -0,7% in Italia). Tale dato è riconducibile alle politiche di riduzione del prelievo fiscale ai fini IRPEF poste in atto nel periodo considerato. Entrando nel merito dell evoluzione delle variabili IRPEF per tipologia di modello di dichiarazione, è possibile constatare, sia a livello regionale che a livello nazionale, una maggiore frequenza di dichiarazioni 730 (+ 4,5% nel periodo 2012-2014 nel Lazio e +4,2% in Italia), una risibile riduzione delle dichiarazioni Unico pari a -0,8% nel Lazio contro il -3,2% a livello nazionale ed un più marcato decremento delle dichiarazioni 770 pari a -5%, e -6,4% rispettivamente nel Lazio e in Italia. 32
3.2 La variazione delle principali variabili IRPEF per sesso del dichiarante. L analisi dell evoluzione della struttura dell IRPEF per sesso del dichiarante offre una serie di interessanti spunti di analisi (tabella 3.2.a). Come già rilevato in precedenza, la frequenza di contribuenti regionali risulta pressoché inalterata nel periodo 2012-2014. In tale contesto, si è tuttavia realizzata una significativa redistribuzione di genere. Aumenta, infatti, del 1,8% la frequenza dei contribuenti di sesso femminile, a fronte di una riduzione dei contribuenti di sesso maschile dell 1%. Ben più significative e rilevanti risultano le variazioni di reddito medio registrate in tale periodo dalle donne rispetto agli uomini. Nel Lazio, infatti, il reddito medio delle donne cresce nel periodo in esame del 3,5%, a fronte di una crescita del reddito medio degli uomini dello 0,4%. Un trend sostanzialmente comparabile può essere riscontrato anche a livello nazionale (tabella 3.2.b). Quali sono le motivazioni che giustificano tale performance? In primo luogo, una più alta partecipazione delle donne al mercato del lavoro, intesa sia come maggiore accesso al mondo del lavoro che come maggiore ricorso a contratti lavorativi a tempo pieno e non parziale, ma anche una maggiore propensione delle donne, nel periodo considerato, alla produzione di redditi di capitale derivanti dalle rendite finanziarie, da lavoro autonomo nonché redditi di natura agraria e fabbricati. 3.3 La variazione delle principali variabili IRPEF per classi di età del dichiarante. Ancora più significativa è l evoluzione nel periodo 2012-2014 della struttura dell IRPEF per classi di età del contribuente. L analisi della tabella 3.3.a consente di rilevare una riduzione della frequenza di contribuenti laziali che ricadono nella fascia di età 25-44 anni (-2,1%) e nelle classi di età dai 71 anni in poi ad eccezione della classe 76-80. Le ragioni di tale decremento vanno ricercate nel peggioramento delle condizioni di accesso al mercato del lavoro da parte dei giovani e nel progressivo incremento della durata temporale dei percorsi scolastici. A fronte di tale riduzione si registra, in controtendenza, una forte crescita dei contribuenti relativi alla fascia di età 0-24 anni. Tale dato, che non è di certo esclusivamente attribuibile ad una maggiore partecipazione dei giovani che ricadono in tale fascia di età al mercato del lavoro, evidenzia come la proprietà, immobiliare e mobiliare, si distribuisca fra le generazioni in modo diverso da quanto accade per il reddito in generale, e rivela l esistenza di una redistribuzione intergenerazionale della ricchezza e quindi dei risparmi accumulati nel passato, a favore delle generazioni future. Ciò induce a pensare che il patrimonio possa rappresentare, sul piano sociale, un elemento di scambio fra le generazioni, mediante il quale i giovani potranno parzialmente recuperare, sul fronte della ricchezza, quanto scontano comunemente in termini di minore reddito, e più in generale di mancate opportunità di reddito, rispetto alle persone meno giovani. I dati relativi alla variazione di reddito complessivo per classi di età seguono all incirca lo stesso andamento riscontrato nella frequenza dei contribuenti. Il reddito medio delle persone risulta in generale incrementato in tutte le classi di età ad eccezione di una diminuzione dello 0,4% che interessa la classe di età 45-64 anni per i contribuenti laziali e una diminuzione del 2,6% per i contribuenti italiani che ricadono nella fascia di età compresa tra 0 e 14 anni. 33
3.4 La variazione delle principali variabili IRPEF per classi di reddito complessivo del dichiarante. Ugualmente rilevante è l analisi delle dinamiche di variazione nel periodo 2012-2014 delle variabili IRPEF per classi di reddito complessivo del dichiarante (tabella 3.4.a). Nel Lazio (così come a livello nazionale), si riduce la frequenza dei contribuenti con reddito fino a 26.000 euro, mentre cresce la frequenza di contribuenti con reddito superiore ai 26.0000 euro: +5% nelle classi di reddito compreso tra 26.000 e 55.000 euro, +7,3% per quelle tra 55.000 e 75.000 euro e +5,1% nella classe 75.000 e 120.000 euro. Cresce anche il numero di contribuenti laziali con reddito dai 120.000 euro in su (+3,3%). Ed è proprio tale dato che segna una profonda differenza nella dinamica evolutiva della struttura dei redditi: in un periodo temporale in cui persiste la difficoltà economica soprattutto in termini di produttività e occupazione, l analisi dei dati riportati nella tabella 3.4.a consente di evidenziare come gli effetti della crisi si siano manifestati, con maggiore intensità, a carico dei contribuenti con minore reddito, ovvero di coloro che molto spesso restano confinati ai margini del mercato del lavoro, intaccando con minore intensità i livelli di reddito dei soggetti più ricchi, che molto spesso godono di forme più pervasive di protezione sociale. L ammontare medio del reddito risulta in diminuzione per quasi tutte le classi di reddito sia nel Lazio che in Italia e con percentuali inferiori all 1% ad eccezione dei redditi compresi nella classe fino a 10.000 euro dove la riduzione risulta più consistente e pari a -5,1% per i contribuenti laziali e -3,7% per i contribuenti italiani. Cresce di poco, soltanto l ammontare medio compreso nella classe di reddito 15.000-26.000: +0,2% tra i contribuenti laziali e +0,5% tra quelli italiani. 3.5 La variazione delle principali variabili IRPEF per tipologia di contribuente. Utile a fornire ulteriori chiavi di lettura sull impatto della crisi economica all interno del territorio regionale è l analisi delle dinamiche di variazione delle variabili IRPEF per tipologia di contribuente (tabella 3.5.a). Aumenta considerevolmente, all interno del territorio regionale, il numero di contribuenti con reddito da lavoro autonomo (+10,1%), mentre si riducono marginalmente i contribuenti titolari di reddito da lavoro dipendente (-1,5%) e i soggetti che detengono redditi da pensione (-1%). I redditi riferiti a quest ultimo aggregato sono, in termini di variazione del reddito medio, quelli suscettibili della variazione più significativa (+6,4% nel Lazio e +6,1% in Italia). A favorire tale crescita hanno concorso in modo particolare i frutti del capitale investito nonché i redditi dominicali ed agrari. Di contro, il reddito medio dei lavoratori autonomi subisce, sia a livello regionale che nazionale, un decremento rispettivamente pari al 8,1% e 4,4%. 34
3.1 Le principali variabili IRPEF per tipologia di modello di dichiarazione - variazione % 2014-2012 3.1.a Le principali variabili IRPEF nel Lazio per tipologia di modello di dichiarazione (variazione % 2014-2012) Modello Var. % 2014-2012 reddito complessivo Var. % 2014-2012 reddito imponibile Var. % 2014-2012 imposta netta medio medio medio Unico -0,8% 0,0% 0,9% -3,3% -1,9% 1,5% -3,9% -1,9% 2,0% 730 4,5% 4,4% -0,2% 3,0% 2,7% -0,3% 1,7% 0,8% -0,9% 770-5,0% -5,1% -0,1% -5,0% -5,1% -0,1% -5,3% -6,6% -1,4% TOTALE 0,3% 1,6% 1,3% -0,9% 0,2% 1,1% -1,4% -1,0% 0,4% 3.1.b Le principali variabili IRPEF in Italia per tipologia di modello di dichiarazione (variazione % 2014-2012) Modello Var. % 2014-2012 reddito complessivo Var. % 2014-2012 reddito imponibile Var. % 2014-2012 imposta netta medio medio medio Unico -3,2% -0,4% 2,9% -4,8% -2,1% 2,9% -4,7% -1,9% 3,0% 730 4,2% 5,1% 0,8% 3,3% 3,7% 0,3% 1,9% 1,2% -0,7% 770-6,4% -4,9% 1,6% -6,4% -4,9% 1,6% -5,6% -5,2% 0,5% TOTALE -0,8% 1,7% 2,5% -1,6% 0,5% 2,1% -1,6% -0,7% 0,9% Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anni di imposta 2012 e 2014. 35
3.2 Le principali variabili IRPEF per sesso del dichiarante - variazione % 2014-2012 3.2.a Le principali variabili IRPEF nel Lazio per sesso del dichiarante (variazione % 2014-2012) Sesso del Var. % 2014-2012 reddito complessivo Var. % 2014-2012 reddito imponibile Var. % 2014-2012 imposta netta dichiarante medio medio medio Maschi -1,0% 0,4% 1,5% -1,6% -0,7% 0,9% -2,5% -1,8% 0,7% Femmine 1,8% 3,5% 1,7% -0,3% 1,5% 1,8% 0,0% 0,6% 0,7% TOTALE 0,3% 1,6% 1,3% -0,9% 0,2% 1,1% -1,4% -1,0% 0,4% 3.2.b Le principali variabili IRPEF in Italia per sesso del dichiarante (variazione % 2014-2012) Sesso del Var. % 2014-2012 reddito complessivo Var. % 2014-2012 reddito imponibile Var. % 2014-2012 imposta netta dichiarante medio Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anni di imposta 2012 e 2014. medio medio Maschi -1,6% 0,8% 2,4% -1,9% -0,2% 1,8% -2,6% -1,3% 1,3% Femmine 0,0% 3,2% 3,2% -1,2% 1,6% 2,9% -0,3% 0,6% 0,9% TOTALE -0,8% 1,7% 2,5% -1,6% 0,5% 2,1% -1,6% -0,7% 0,9% 36
3.3 Le principali variabili IRPEF per classi di età del dichiarante - variazione % 2014-2012 3.3.a Le principali variabili IRPEF nel Lazio per classi di età del dichiarante (variazione % 2014-2012) Classi di età Var. % 2014-2012 reddito complessivo Var. % 2014-2012 reddito imponibile Var. % 2014-2012 imposta netta medio medio medio 0-14 14,0% 19,7% 5,0% 13,6% 19,2% 5,0% 3,0% 17,1% 13,7% 15-24 11,8% 23,8% 10,7% 11,4% 23,4% 10,8% 10,6% 28,6% 16,2% 25-44 -2,1% -1,2% 0,9% -3,2% -2,2% 1,0% -5,6% -5,4% 0,2% 45-64 2,1% 1,7% -0,4% 0,5% 0,2% -0,3% -0,5% -1,2% -0,7% 65-70 4,1% 4,4% 0,3% 2,4% 2,8% 0,4% 3,6% 1,8% -1,8% 71-75 -0,6% 2,4% 3,0% -2,1% 0,5% 2,7% 0,1% 1,0% 0,9% 76-80 1,6% 7,5% 5,9% 0,4% 5,4% 5,0% 4,1% 7,8% 3,6% 81-85 -2,0% 2,8% 4,9% -2,6% 0,7% 3,4% 0,3% 2,9% 2,6% 86-90 -7,4% -2,6% 5,2% -7,7% -4,5% 3,5% -4,9% -1,9% 3,1% OLTRE 90-12,0% -6,1% 6,8% -12,1% -7,8% 4,9% -9,5% -3,9% 6,1% TOTALE 0,3% 1,6% 1,3% -0,9% 0,2% 1,1% -1,4% -1,0% 0,4% 3.3.b Le principali variabili IRPEF in Italia per classi di età del dichiarante (variazione % 2014-2012) Classi di età Var. % 2014-2012 reddito complessivo Var. % 2014-2012 reddito imponibile Var. % 2014-2012 imposta netta medio Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anni di imposta 2012 e 2014. medio medio 0-14 25,2% 21,9% -2,6% 25,0% 21,6% -2,8% 22,9% 9,7% -10,7% 15-24 9,4% 20,1% 9,8% 9,2% 19,7% 9,7% 10,2% 19,6% 8,5% 25-44 -3,2% -0,8% 2,4% -3,9% -1,7% 2,3% -5,8% -4,6% 1,3% 45-64 0,8% 1,6% 0,8% -0,2% 0,4% 0,6% -0,8% -1,4% -0,5% 65-70 3,0% 5,8% 2,8% 2,2% 4,6% 2,4% 4,1% 3,9% -0,2% 71-75 -2,5% 1,9% 4,5% -3,2% 0,5% 3,8% -0,7% 1,0% 1,7% 76-80 0,5% 7,1% 6,5% 0,0% 5,4% 5,4% 3,8% 8,1% 4,2% 81-85 -3,4% 1,9% 5,6% -3,7% 0,3% 4,1% -0,3% 3,1% 3,4% 86-90 -7,7% -2,3% 5,9% -7,9% -4,0% 4,2% -4,7% -0,7% 4,2% OLTRE 90-12,8% -6,4% 7,4% -12,9% -8,0% 5,7% -9,9% -2,8% 7,9% TOTALE -0,8% 1,7% 2,5% -1,6% 0,5% 2,1% -1,6% -0,7% 0,9% 37
3.4 Le principali variabili IRPEF per classi di reddito complessivo del dichiarante - variazione % 2014-2012 3.4.a Le principali variabili IRPEF nel Lazio per classi di reddito complessivo del dichiarante (variazione % 2014-2012) Classi di reddito complessivo Var. % 2014-2012 reddito complessivo Var. % 2014-2012 reddito imponibile Var. % 2014-2012 imposta netta medio medio medio Inferiore a euro 0-9,5% -3,4% 6,7% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Pari a 0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Da 0 a 10.000 euro -0,1% -5,2% -5,1% -4,3% -8,1% -4,0% -4,7% -11,8% -7,4% Da 10.000 a 15.000 euro -3,1% -3,8% -0,7% -3,1% -5,4% -2,3% -8,2% -15,6% -8,1% Da 15.000 a 26.000 euro -2,2% -2,0% 0,2% -2,2% -3,5% -1,2% -3,5% -8,6% -5,3% Da 26.000 a 55.000 euro 5,0% 4,4% -0,5% 5,0% 2,9% -1,9% 4,8% 0,1% -4,5% Da 55.000 a 75.000 euro 7,3% 6,5% -0,8% 7,3% 5,3% -1,9% 7,3% 3,8% -3,2% Da 75.000 a 120.000 euro 5,1% 4,5% -0,5% 5,1% 3,5% -1,6% 5,0% 2,5% -2,4% Oltre 120.000 euro 3,3% 3,4% 0,0% 3,3% 2,7% -0,6% 3,3% 2,4% -0,9% TOTALE 0,3% 1,6% 1,3% -0,9% 0,2% 1,1% -1,4% -1,0% 0,4% 3.4.b Le principali variabili IRPEF in Italia per classi di reddito complessivo del dichiarante (variazione % 2014-2012) Classi di reddito complessivo Var. % 2014-2012 reddito complessivo Var. % 2014-2012 reddito imponibile Var. % 2014-2012 imposta netta medio Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anni di imposta 2012 e 2014. medio medio Inferiore a euro 0-9,1% -9,9% -0,8% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Pari a 0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% Da 0 a 10.000 euro -4,0% -7,5% -3,7% -6,6% -9,5% -3,1% -6,7% -11,6% -5,3% Da 10.000 a 15.000 euro -5,0% -5,5% -0,5% -5,1% -6,8% -1,9% -9,4% -15,8% -7,0% Da 15.000 a 26.000 euro -1,3% -0,8% 0,5% -1,3% -2,0% -0,7% -2,6% -6,9% -4,5% Da 26.000 a 55.000 euro 7,9% 7,1% -0,8% 7,9% 6,0% -1,8% 7,7% 2,7% -4,6% Da 55.000 a 75.000 euro 5,2% 4,6% -0,6% 5,2% 3,7% -1,4% 5,1% 2,3% -2,7% Da 75.000 a 120.000 euro 3,9% 3,3% -0,6% 3,9% 2,3% -1,5% 3,8% 1,3% -2,5% Oltre 120.000 euro 3,3% 4,3% 0,9% 3,3% 3,6% 0,2% 3,3% 3,2% -0,1% TOTALE -0,8% 1,7% 2,5% -1,6% 0,5% 2,1% -1,6% -0,7% 0,9% 38
3.5 Le principali variabili IRPEF per tipologia di contribuente - variazione % 2014-2012 3.5.a Le principali variabili IRPEF nel Lazio per tipologia di contribuente (variazione % 2014-2012) Tipologia lavoratore Var. % 2014-2012 reddito complessivo Var. % 2014-2012 reddito imponibile Var. % 2014-2012 imposta netta medio medio medio Lavoratore dipendente -1,5% -0,6% 0,9% -1,5% -1,6% -0,1% -3,5% -4,4% -0,9% Pensionato -1,0% 5,3% 6,4% -1,0% 3,5% 4,6% 1,2% 5,3% 4,0% Lavoratore autonomo/altro 10,1% 1,2% -8,1% 1,4% -1,6% -3,0% 1,1% -2,4% -3,4% TOTALE 0,3% 1,6% 1,3% -0,9% 0,2% 1,1% -1,4% -1,0% 0,4% 3.5.b Le principali variabili IRPEF in Italia per tipologia di contribuente (variazione % 2014-2012) Tipologia lavoratore Var. % 2014-2012 reddito complessivo Var. % 2014-2012 reddito imponibile Var. % 2014-2012 imposta netta medio medio medio Lavoratore dipendente -1,6% 0,4% 2,1% -1,6% -0,4% 1,2% -3,2% -3,3% -0,2% Pensionato -2,2% 3,8% 6,1% -2,2% 2,4% 4,7% 0,2% 3,9% 3,7% Lavoratore autonomo/altro 6,0% 1,3% -4,4% 0,4% -1,0% -1,4% -0,1% -1,8% -1,7% TOTALE -0,8% 1,7% 2,5% -1,6% 0,5% 2,1% -1,6% -0,7% 0,9% Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anni di imposta 2012 e 2014. 39
Sezione 4. Le addizionali regionale e comunale all IRPEF. 4.1 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all IRPEF per sesso del dichiarante. Questa sezione è dedicata all analisi dell addizionale regionale e dell addizionale comunale all IRPEF. Si, tratta, infatti, di due forme di prelievo che hanno assunto negli ultimi anni un rilievo qualitativo e quantitativo sempre maggiore, anche alla luce del mutato assetto di finanziamento delle Regioni e dei Comuni. Le variabili considerate sono relative al reddito imponibile assoggettato alle addizionali, l ammontare dell addizionale regionale dovuta per l anno 2014 e di quella comunale dovuta per lo stesso anno. Per ciascuna variabile sono state considerate la frequenza, ovvero il numero dei soggetti coinvolti, la distribuzione percentuale, l ammontare complessivo e quello medio. L analisi è stata condotta analizzando le suddette variabili con riferimento al sesso del dichiarante, alle classi d età, alle classi di reddito, alla tipologia di lavoratore, con riguardo sia ai contribuenti residenti nel Lazio che ai contribuenti residenti in Italia. In ultimo, sono analizzate la composizione delle variabili del reddito imponibile e delle addizionali, in relazione alla diversa distribuzione dei contribuenti nelle province del Lazio e le variazioni percentuali derivanti dal confronto dell anno 2014 con gli anni 2012 e 2013 in relazione alle variabili oggetto di studio. Si rammenta, in via preliminare che non tutti i contribuenti sono interessati al prelievo relativo alle addizionale regionale e comunale all IRPEF. Restano, infatti, esclusi: i contribuenti che possiedono soltanto redditi esenti dall'irpef o soggetti ad imposta sostitutiva dell'irpef; i redditi di soggetti a tassazione separata; i contribuenti ai quali corrisponde un'irpef dovuta che, al netto delle detrazioni e dei crediti di imposta, non supera il limite di 12 euro, ai sensi dell'articolo 1, comma 137 della legge 23 dicembre 2005, n. 266. La frequenza dei contribuenti che concorrono alla formazione della base imponibile rilevante ai fini dell applicazione delle addizionali regionale e comunale ammonta ad euro 2.808.381 (con un ammontare medio di reddito imponibile pari a 27.195 euro). La platea di soggetti interessati risulta pertanto sensibilmente inferiore a quella dei soggetti che concorrono alla determinazione della base imponibile dell IRPEF erariale. La differenza (pari a 871.791 unità) concerne i contribuenti che, pur avendo una base imponibile con valore positivo, corrispondono, per effetto delle detrazioni e dei crediti di imposta, un imposta erariale che non supera il limite di 12 euro. Riguardo all addizionale regionale, la tabella 4.1.a mostra che i contribuenti per i quali l imposta è dovuta ammontano a 2.807.688 unità. Riguardo invece all addizionale comunale, i soggetti interessati al prelievo risultano inferiori rispetto a quelli per cui è dovuta l addizionale regionale e pari a 2.593.062 (- 214.389 contribuenti). Tale differenza trova giustificazione nel fatto che, essendo l'aliquota dell'addizionale 40
stabilita annualmente dai singoli Comuni fino a un limite massimo dello 0,8% (0,9% con riferimento a Roma Capitale), vi sono alcuni Comuni del Lazio che scelgono di non disporne l applicazione. L ammontare medio dell addizionale regionale dovuta dai cittadini del Lazio, pari a 535 euro (corrispondente ad una aliquota media pari all 1,97%), è superiore all importo medio pagato dai contribuenti italiani, pari a 382 euro (tabella 4.1.b). L ammontare medio dovuto per l addizionale comunale ammonta a 235 euro (pari ad una aliquota addizionale media dello 0,80%) contro una media nazionale pari a 176 euro. Anche in questo caso, quindi, i contribuenti del Lazio sono interessati ad un prelievo superiore (in misura pari al 33%) a quello medio nazionale. La distribuzione percentuale delle addizionali per sesso del dichiarante, si attesta intorno ad una media del 55% per i maschi e 45% per le donne, nel caso dell addizionale regionale ed una media del 56% per i maschi e 44% per le donne, nel caso dell addizionale comunale con un leggero incremento (+0,7%) dei contribuenti maschi per l addizionale comunale, che nella media nazionale, si attesta invece al 57,1% (+1%). 4.2 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all IRPEF per classi d età del dichiarante. L analisi delle addizionali all IRPEF per classi di età (tavola 4.2.a ) evidenzia che la classe di età maggiormente interessata a tali forme di prelievo fiscale è quella compresa tra i 45 ed i 65 anni. I contribuenti compresi in tale classe di età rappresentano altresì i soggetti che pagano in assoluto l ammontare più elevato sia di addizionale regionale ammontare medio pari a 653 euro (+ 118 euro rispetto alla media totale laziale e + 271 euro rispetto alla media italiana), che di addizionale comunale ammontare medio pari a 279 euro (+ 44 euro rispetto alla media totale laziale e + 102 euro rispetto alla media italiana). Anche i soggetti compresi nella fascia d età tra i 65 e i 75 anni pari a circa 461.000, sono quelli i cui redditi sono colpiti da una tassazione di addizionale il cui ammontare supera il valore medio regionale. A seguire, per frequenza di numero di contribuenti, vi è la fascia d età compresa tra i 25 e i 44 anni con un numero di assoggettati all addizionale regionale pari a 837.563 ovvero il 29,8% del totale e pari a 753.606 ovvero il 29,1% per quella comunale; l ammontare delle addizionali dovute, risulta invece inferiore all ammontare medio regionale e pari a 431 euro per l addizionale regionale e 197 euro per quella comunale. 41
4.3 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all IRPEF per classi di reddito complessivo del dichiarante. Dalla tabella 4.3.a si evince la natura progressiva del prelievo ai fini dell addizionale regionale all IRPEF riferito all anno di imposta 2014. Le disposizioni normative nazionali che concorrono alla determinazione delle aliquote vigenti per l anno di imposta in esame (art. 6, comma 1 del decreto legislativo 6 maggio 2011, n. 68, che definisce l aliquota ordinaria dell addizionale regionale all IRPEF nella misura dell 1,23%, su tutto il reddito imponibile; art. 1, comma 174 della legge 30 dicembre 2004, n. 311 e s.m.i., che determina una maggiorazione dell aliquota pari allo 0,5%, su tutto il reddito imponibile) prevedono, l applicazione della medesima aliquota su tutti i redditi del contribuente. Le disposizioni normative regionali, ed in particolare l art. 2 della legge regionale 29 aprile 2013, n. 2, in conformità alla normativa nazionale, prevedono per l anno d imposta 2014 una maggiorazione dell aliquota pari allo 0,6% per i soli scaglioni di reddito superiori ad euro 15.000,00. 3 Conseguentemente, al crescere dell ammontare del reddito imponibile, cresce in misura differenziata e progressivamente crescente, l ammontare dell addizionale regionale dovuta da tutti i contribuenti. Il prelievo ai fini delle addizionali comunali ha, per costruzione, una struttura meno uniforme, alla luce delle autonome scelte di imposizione fiscale deliberate dalle singole Amministrazioni Comunali. Si parte da redditi fino a 10.000 euro cui corrispondono un addizionale regionale pari ad euro 96 e un addizionale comunale pari a 38 euro, alla classe di reddito da 15.000 a 26.000 in cui è concentrata la stragrande maggioranza (oltre un terzo) dei cittadini sogge tti al pagamento delle addizionali i cui importi sono rispettivamente pari a 340 euro e 154 euro fino ad arrivare a classi di reddito oltre i 120.000 euro per cui sono dovute addizionali regionali che superano i 4.600 euro e comunali al di sopra dei 1.800 euro. L analisi dei dati a livello nazionale tavola 4.3.b mostra che la classe di reddito maggiormente rappresentativa del contribuente italiano, è quella con reddito imponibile compreso tra 15.000 ai 26.000 euro corrispondenti a 11.939.149 cittadini, il 40% del totale, con un ammontare di reddito imponibile medio pari a 19.571 e un ammontare di addizionale regionale e comunale pari rispettivamente a 291 euro e 129 euro. 3 Disposizioni particolari prevedono che l aliquota dell addizionale regionale all IRPEF resta confermata nella misura dell 1,73% anche nel caso di: soggetti con un reddito imponibile ai fini dell addizionale regionale all IRPEF non superiore a 28.000,00 euro (art. 2, comma 137, della legge regionale 14 luglio 2014, n. 7); soggetti con un reddito imponibile ai fini dell addizionale regionale all IRPEF non superiore a 50.000,00 euro aventi fiscalmente a carico, ai sensi dell articolo 12, comma 2, del decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917 e successive modifiche, tre figli. Qualora i figli siano a carico di più soggetti, la maggiorazione non si applica solo nel caso in cui la somma dei redditi imponibili ai fini dell addizionale regionale all IRPEF di tali soggetti sia inferiore a 50.000,00 euro. La soglia di reddito imponibile di cui al presente comma è innalzata di 5.000,00 euro per ogni figlio a carico oltre il terzo (art. 8, comma 7, della legge regionale 30 dicembre 2013, n. 13). 42
4.4 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all IRPEF per tipologia di lavoratore. Il reddito imponibile ai fini dell addizionale IRPEF dei contribuenti laziali è stato analizzato anche in base alla tipologia di lavoratore: nel 54% dei casi trattasi di lavoratori dipendenti ( tabella 4.4.a) che pagano mediamente un ammontare di addizionale regionale pari a 547 euro e comunale pari a 239 euro, contro i dipendenti italiani (tabella 4.4.b) che corrispondono un addizionale regionale pari 401 euro e un addizionale comunale pari a 184 euro. A seguire, vi è la categoria dei pensionati con il 32% tra i residenti nel Lazio che pagano un ammontare di addizionale regionale e comunale mediamente più basso rispetto a quanto pagato dalla media dei contribuenti laziali e pari rispettivamente a 491 euro e 212 euro. A livello nazionale invece, i pensionati rappresentano il 35% del totale e corrispondono un ammontare di addizionale regionale pari a 336 euro e comunale pari a 153 euro. 4.5 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all IRPEF per Provincia. Nella tavola 4.5 l analisi è riproposta anche in relazione alla distribuzione dei contribuenti all interno del territorio regionale. Il reddito imponibile è costituito per il 75,4% (come evidenziato anche in figura 4.1.b) da soggetti residenti nella Provincia di Roma che presentano l ammontare medio di reddito più elevato tra le provincie laziali, pari a 28.976 euro, ed un importo di addizionali più elevate (575 euro per l addizionale regionale e 263 euro per quella comunale) come indicato nella figura 4.1.a. I contribuenti della provincia di Frosinone invece, pagano l ammontare di addizionale regionale più basso tra le province (397 euro) mentre quelli della provincia Viterbo l addizionale comunale più bassa (138 euro). 4.5 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all IRPEF: confronto triennio 2012-2014. Nelle tavole 4.6.a e 4.6.b, viene effettuato il confronto temporale delle variabili oggetto di studio del presente rapporto. In generale, si evidenzia che il reddito imponibile ai fini dell addizionale IRPEF dal 2012 al 2014 ha subito, un decremento sia nel numero delle dichiarazioni presentate che nell ammontare; per contro è aumentato l ammontare medio del reddito imponibile. Riguardo all addizionale regionale, seppur sia diminuito negli anni dal 2012 al 2014 il numero dei contribuenti, è aumentato l ammontare totale e medio corrisposto, in particolar modo per i contribuenti laziali dove si passa infatti da un ammontare di circa 1,3 miliardi di euro nel 2012 a circa 1,5 miliardi di euro nel 2014 (con un aumento medio del 13,7%) e da un ammontare medio di addizionale regionale corrisposta pari a 463 euro nel 2012, 467 euro nel 2013 e 535 euro nel 2014 (con un aumento medio del 15,5%). 43
Simile andamento si riscontra per l addizionale comunale dove si registra però una variazione più elevata a livello nazionale sia nell ammontare totale che in quello medio corrisposto: si rileva dal 2012 al 2014 un aumento dell 11,6% dell ammontare totale di addizionale comunale ed un aumento del 13,4% dell ammontare medio di addizionale comunale corrisposta. 44
4.1 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef per sesso del dichiarante 4.1.a Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef nel Lazio per sesso del dichiarante (anno di imposta 2014) Sesso del dichiarante Reddito imponibile Addizionale regionale Addizionale comunale medio medio medio MASCHI 1.556.633 55,4% 47.778.787.909 30.694 1.556.278 55,4% 954.579.895 613 1.455.954 56,1% 381.121.374 262 FEMMINE 1.251.748 44,6% 28.595.302.768 22.844 1.251.410 44,6% 547.180.167 437 1.137.345 43,9% 228.466.663 201 Sesso 2.808.381 100,0% 76.374.090.677 27.195 2.807.688 100,0% 1.501.760.062 535 2.593.299 100,0% 609.588.037 235 4.1.b Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef in Italia per sesso del dichiarante (anno di imposta 2014) Sesso del dichiarante Reddito imponibile Addizionale regionale Addizionale comunale medio medio medio MASCHI 16.677.297 55,7% 457.233.279.616 27.417 16.614.418 55,7% 7.256.589.476 437 14.521.795 57,1% 2.862.414.886 197 FEMMINE 13.261.360 44,3% 268.385.106.303 20.238 13.191.635 44,3% 4.126.958.248 313 10.910.661 42,9% 1.621.069.844 149 Sesso 29.938.657 100,0% 725.618.385.919 24.237 29.806.053 100,0% 11.383.547.724 382 25.432.456 100,0% 4.483.484.730 176 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. 45
4.2 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef per classi d'età del dichiarante 4.2.a Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale nel Lazio per classi d'età del dichiarante (anno di imposta 2014) Classi d'età Reddito imponibile Addizionale regionale Addizionale comunale medio medio ETA' 0-14 953 0,0% 6.883.416 7.223 951 0,0% 119.003 125 518 0,0% 42.732 82 ETA' 15-24 67.796 2,4% 750.788.337 11.074 67.656 2,4% 13.072.211 193 48.475 1,9% 4.937.013 102 ETA' 25-44 837.879 29,8% 19.081.127.112 22.773 837.563 29,8% 361.206.159 431 753.606 29,1% 148.268.465 197 ETA' 45-64 1.025.051 36,5% 33.171.707.086 32.361 1.024.907 36,5% 668.764.973 653 962.645 37,1% 268.296.267 279 ETA' 65-70 265.899 9,5% 8.002.638.318 30.097 265.879 9,5% 159.663.147 601 252.884 9,8% 64.451.892 255 ETA' 71-75 195.184 7,0% 5.519.747.205 28.280 195.170 7,0% 109.246.054 560 185.466 7,2% 44.816.531 242 ETA' 76-80 165.966 5,9% 4.314.295.494 25.995 165.956 5,9% 84.358.425 508 157.452 6,1% 34.898.408 222 ETA' 81-85 127.190 4,5% 2.968.458.277 23.339 127.171 4,5% 57.093.251 449 119.565 4,6% 23.810.113 199 ETA' 86-90 80.139 2,9% 1.717.165.370 21.427 80.122 2,9% 32.536.784 406 74.275 2,9% 13.557.590 183 ETA' OLTRE 90 42.324 1,5% 841.280.062 19.877 42.313 1,5% 15.700.055 371 38.413 1,5% 6.509.026 169 Età 2.808.381 100,0% 76.374.090.677 27.195 2.807.688 100,0% 1.501.760.062 535 2.593.299 100,0% 609.588.037 235 medio 4.2.b Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef in Italia per classi d'età del dichiarante (anno di imposta 2014) Classi d'età Reddito imponibile Addizionale regionale Addizionale comunale medio Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. medio ETA' 0-14 6.569 0,0% 45.096.153 6.865 6.517 0,0% 661.040 101 3.006 0,0% 199.703 66 ETA' 15-24 863.312 2,9% 10.096.253.383 11.695 855.872 2,9% 142.921.477 167 556.706 2,2% 49.318.425 89 ETA' 25-44 8.738.412 29,2% 193.375.107.501 22.129 8.690.054 29,2% 2.963.015.971 341 7.274.376 28,6% 1.160.896.026 160 ETA' 45-64 10.665.193 35,6% 306.611.141.011 28.749 10.616.137 35,6% 4.899.605.321 462 9.306.374 36,6% 1.938.845.866 208 ETA' 65-70 2.921.549 9,8% 75.308.736.825 25.777 2.913.342 9,8% 1.197.394.456 411 2.572.696 10,1% 474.877.238 185 ETA' 71-75 2.114.582 7,1% 49.557.111.681 23.436 2.107.756 7,1% 779.473.808 370 1.836.778 7,2% 310.114.576 169 ETA' 76-80 1.807.011 6,0% 38.554.242.449 21.336 1.801.828 6,0% 601.905.245 334 1.551.122 6,1% 238.880.751 154 ETA' 81-85 1.421.651 4,7% 27.506.383.403 19.348 1.417.601 4,8% 424.994.206 300 1.194.625 4,7% 166.826.861 140 ETA' 86-90 922.728 3,1% 16.660.970.204 18.056 920.434 3,1% 254.485.759 276 758.478 3,0% 98.557.643 130 ETA' OLTRE 90 477.650 1,6% 7.903.343.309 16.546 476.512 1,6% 119.090.441 250 378.295 1,5% 44.967.641 119 Età 29.938.657 100,0% 725.618.385.919 24.237 29.806.053 100,0% 11.383.547.724 382 25.432.456 100,0% 4.483.484.730 176 medio 46
4.3 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef per classi di reddito complessivo del dichiarante 4.3.a Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef nel Lazio per classi di reddito complessivo del dichiarante (anno di imposta 2014) Classi di reddito complessivo medio Distribuzione % ammontare medio Distribuzione % ammontare IMPORTO NEGATIVO 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0 0% 0 0 0,0% 0 0% 0 ZERO 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0 0% 0 0 0,0% 0 0% 0 DA 0 A 10.000 329.218 11,7% 1.898.349.922 5.766 328.585 11,7% 31.414.235 2,1% 96 157.431 6,1% 5.971.368 1,0% 38 DA 10.000 A 15.000 404.303 14,4% 4.850.063.687 11.996 404.280 14,4% 82.810.030 5,5% 205 372.278 14,4% 34.150.849 5,6% 92 DA 15.000 A 26.000 984.447 35,1% 19.346.536.573 19.652 984.421 35,1% 334.401.711 22,3% 340 976.459 37,7% 150.862.650 24,7% 154 DA 26.000 A 55.000 865.192 30,8% 28.959.165.824 33.471 865.183 30,8% 580.810.731 38,7% 671 862.230 33,2% 235.762.378 38,7% 273 DA 55.000 A 75.000 105.632 3,8% 6.311.386.478 59.749 105.630 3,8% 137.117.237 9,1% 1.298 105.449 4,1% 53.338.048 8,7% 506 DA 75.000 A 120.000 80.754 2,9% 6.955.119.470 86.127 80.754 2,9% 153.474.450 10,2% 1.901 80.661 3,1% 59.310.898 9,7% 735 OLTRE 120.000 38.835 1,4% 8.053.468.723 207.377 38.835 1,4% 181.731.668 12,1% 4.680 38.791 1,5% 70.191.846 11,5% 1.809 CLASSE DI REDDITO COMPLESSIVO Reddito imponibile Addizionale regionale Addizionale comunale 2.808.381 100,0% 76.374.090.677 27.195 2.807.688 100,0% 1.501.760.062 100,0% 535 2.593.299 100,0% 609.588.037 100,0% 235 medio 4.3.b Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef in Italia per classi di reddito complessivo del dichiarante (anno di imposta 2014) Classi di reddito complessivo medio Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. Distribuzione % ammontare medio Distribuzione % ammontare IMPORTO NEGATIVO 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0 0% 0 0 0,0% 0 0% 0 ZERO 0 0,0% 0 0 0 0,0% 0 0% 0 0 0,0% 0 0% 0 DA 0 A 10.000 3.528.252 11,8% 21.065.989.450 5.971 3.509.569 11,8% 300.214.353 2,6% 86 1.648.161 6,5% 63.082.340 1,4% 38 DA 10.000 A 15.000 4.852.063 16,2% 58.463.015.457 12.049 4.824.525 16,2% 835.312.676 7,3% 173 3.638.662 14,3% 285.084.301 6,4% 78 DA 15.000 A 26.000 11.939.149 39,9% 233.659.203.487 19.571 11.879.884 39,9% 3.452.091.153 30,3% 291 10.959.038 43,1% 1.412.108.798 31,5% 129 DA 26.000 A 55.000 7.941.767 26,5% 259.516.821.974 32.677 7.915.570 26,6% 4.145.043.682 36,4% 524 7.570.712 29,8% 1.670.875.439 37,3% 221 DA 55.000 A 75.000 816.153 2,7% 48.242.116.343 59.109 815.299 2,7% 815.860.228 7,2% 1.001 785.389 3,1% 323.539.522 7,2% 412 DA 75.000 A 120.000 593.136 2,0% 50.213.301.273 84.657 593.073 2,0% 869.606.017 7,6% 1.466 571.769 2,2% 343.544.698 7,7% 601 OLTRE 120.000 268.137 0,9% 54.457.937.935 203.097 268.133 0,9% 965.419.615 8,5% 3.601 258.725 1,0% 385.249.632 8,6% 1.489 CLASSE DI REDDITO COMPLESSIVO Reddito imponibile Addizionale regionale Addizionale comunale 29.938.657 100,0% 725.618.385.919 24.237 29.806.053 100,0% 11.383.547.724 100,0% 382 25.432.456 100,0% 4.483.484.730 100,0% 176 medio 47
4.4 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef per tipologia di contribuente 4.4.a Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef nel Lazio per tipologia di contribuente (anno di imposta 2014) Tipologia lavoratore Reddito imponibile Addizionale regionale Addizionale comunale medio medio medio LAVORATORE DIPENDENTE 1.514.757 53,9% 42.237.944.794 27.884 1.514.184 53,9% 828.010.489 547 1.408.383 54,3% 337.046.078 239 PENSIONATO 910.923 32,4% 23.094.423.894 25.353 910.837 32,4% 447.654.687 491 869.761 33,5% 184.008.446 212 PENSIONATO DURANTE L'ANNO LAVORATORE AUTONOMO/ALTRO 85.883 3,1% 3.999.877.748 46.574 85.880 3,1% 84.062.127 979 84.307 3,3% 33.287.956 395 296.818 10,6% 7.041.844.241 23.724 296.787 10,6% 142.032.759 479 230.848 8,9% 55.245.557 239 Tipo lavoratore 2.808.381 100,0% 76.374.090.677 27.195 2.807.688 100,0% 1.501.760.062 535 2.593.299 100,0% 609.588.037 235 4.4.b Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef in Italia per tipologia di contribuente (anno di imposta 2014) Tipologia lavoratore Reddito imponibile Addizionale regionale Addizionale comunale medio medio medio LAVORATORE DIPENDENTE 15.444.389 51,6% 393.048.956.764 25.449 15.363.918 51,5% 6.161.210.011 401 13.217.458 52,0% 2.435.298.907 184 PENSIONATO 10.602.398 35,4% 228.799.587.425 21.580 10.570.977 35,5% 3.551.025.136 336 9.169.069 36,1% 1.401.192.088 153 PENSIONATO DURANTE L'ANNO LAVORATORE AUTONOMO/ALTRO 812.175 2,7% 33.020.365.692 40.657 809.512 2,7% 542.025.663 670 748.216 2,9% 216.376.839 289 3.079.695 10,3% 70.749.476.038 22.973 3.061.646 10,3% 1.129.286.914 369 2.297.713 9,0% 430.616.896 187 Tipo lavoratore 29.938.657 100,0% 725.618.385.919 24.237 29.806.053 100,0% 11.383.547.724 382 25.432.456 100,0% 4.483.484.730 176 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. 48
4.5 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef per Provincia 4.5 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef nel Lazio per Provincia (anno di imposta 2014) Provincia Reddito imponibile Addizionale regionale Addizionale comunale medio medio medio FROSINONE 213.609 7,6% 4.529.512.280 21.205 213.553 7,6% 84.794.399 397 201.774 7,8% 30.803.965 153 LATINA 246.999 8,8% 5.393.389.294 21.836 246.913 8,8% 102.210.187 414 229.168 8,8% 35.213.824 154 RIETI 77.070 2,7% 1.720.354.305 22.322 77.056 2,7% 32.569.233 423 74.221 2,9% 12.307.923 166 ROMA 2.118.726 75,4% 61.391.215.874 28.976 2.118.233 75,4% 1.218.801.649 575 1.945.584 75,0% 511.561.213 263 VITERBO 151.977 5,4% 3.339.618.924 21.975 151.933 5,4% 63.384.594 417 142.552 5,5% 19.701.112 138 LAZIO 2.808.381 100,0% 76.374.090.677 27.195 2.807.688 100,0% 1.501.760.062 535 2.593.299 100,0% 609.588.037 235 Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anno di imposta 2014. 49
4.6 Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef: confronto triennio 2012-2014 4.6.a Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef nel Lazio: confronto triennio 2012-2014 Totale dichiarazioni Reddito imponibile Addizionale regionale Addizionale comunale medio medio medio Anno 2012 2.851.683 76.533.662.142 26.838 2.850.815 1.320.300.593 463 2.743.659 604.008.127 220 Anno 2013 2.834.444 76.604.447.046 27.026 2.833.679 1.322.703.726 467 2.723.033 610.937.332 224 Anno 2014 2.808.381 76.374.090.677 27.195 2.807.688 1.501.760.062 535 2.593.299 609.588.037 235 Variazione 2014/2012 Variazione 2014/2013-1,5% -0,2% 1,3% -1,5% 13,7% 15,5% -5,5% 0,9% 6,8% -0,9% -0,3% 0,6% -0,9% 13,5% 14,6% -4,8% -0,2% 4,8% 4.6.b Le principali variabili delle addizionali regionale e comunale all'irpef in Italia: confronto triennio 2012-2014 Totale dichiarazioni medio Fonte: elaborazioni Regione Lazio su dati dichiarazione dei redditi, MEF, anni di imposta 2012 e 2014. medio medio Anno 2012 30.438.562 724.412.688.762 23.799 30.321.649 11.009.520.574 363 25.843.002 4.016.135.603 155 Anno 2013 30.247.762 726.929.328.959 24.032 30.135.709 11.178.998.084 371 25.799.425 4.372.640.605 169 Anno 2014 29.938.657 725.618.385.919 24.237 29.806.053 11.383.547.724 382 25.432.456 4.483.484.730 176 Variazione 2014/2012 Variazione 2014/2013 Reddito imponibile Addizionale regionale Addizionale comunale -1,6% 0,2% 1,8% -1,7% 3,4% 5,2% -1,6% 11,6% 13,4% -1,0% -0,2% 0,9% -1,1% 1,8% 3,0% -1,4% 2,5% 4,0% 50
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