COLLANA FINANZAEDIRITTO Giusi Fortunato IL TRUST: COMPARAZIONE TRA LA PROPRIETA CIVILE E LA PROPRIETA DEL TRUSTEE AGGIORNATO ALLA FINANZIARIA 2008
Giusi Fortunato Il trust: comparazione tra la proprietà civile e la proprietà del trustee Editore Le Fonti Milano 2008
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Indice Capitolo primo INTRODUZIONE AL TRUST 1.1 Origini del trust: il fenomeno dell equity 7 1.1.1 Cenni introduttivi 7 1.1.2 Origini storiche. Il fenomeno dell equity 8 1.1.3 Il controllo del trustee 11 1.1.4 Il disponente (settlor) 11 1.1.5 I beneficiari 13 1.1.6 Poteri del giudice 14 1.2 Trust nel diritto inglese: sua struttura e applicazioni 15 1.2.1 L elemento strutturale 15 1.2.2 Due puntualizzazioni 16 1.2.3 Quadro di possibili applicazioni del trust 17 1.3 Trust internazionale 19 1.3.1 Introduzione 19 1.3.2 Dati strutturali del modello: 20 Consolidamento di regulae inglesi 20 Regulae nuove 21 1.4 Trust in ordinamenti civilistici o misti 21 1.4.1 Dati minimi per la comparazione 21 1.4.2 Particolarità degli ordinamenti civilistici 23 1.5 Trust in Italia 23 1.5.1 L ʹistituto 23 1.5.2 La Convenzione dell Aja 29 Il trust secondo la Convenzione 29 Il trust amorfo 31 La legge applicabile 32 Alcuni limiti della Convenzione. 37 3
Giusi Fortunato 1.5.3 Comparazione tra trust e negozi civilistici similari: 38 Introduzione. Il mandato senza rappresentanza 39 Il contratto a favore di terzi 41 La fondazione 42 La sostituzione fedecommissaria 44 Trust ed esecutore testamentario 46 L usufrutto 47 Le SIM 48 Negozio fiduciario e trust: prima 49 e dopo l introduzione dell art. 2465 ter c.c 1.5.4. Cosa è cambiato dall utilizzo del trust in Italia 62 Capitolo secondo Un aspetto particolare del trust: la proprietà del trustee Comparazione con la proprietà nel diritto civile italiano 2.1 La proprietà in common law inglese 65 e in civil law italiana 2.1.1 Introduzione 65 2.1.2 Proprietà in common law 66 Origini dell istituto: la property 66 Sub tradizione tecnica giuridica: 67 real and personal property Sub tradizione giusnaturalistica: private property 70 Sub trdizione di jurisprudence: 71 property come bundle of rights L attuale concetto di property: la frammentazione 72 e lo sdoppiamento della proprietà 2.1.3 Proprietà nel diritto civile italiano 74 Origini dell istituto ed evoluzione storica 74 La proprietà vista attualmente: la disciplina 77 codicistica e la disciplina costituzionale 4
Il trust: comparazione tra la proprietà civile e la proprietà del trustee Una particolare forma di proprietà civile: 84 la proprietà fiduciaria. Il problema della fiducia nel nostro ordinamento 2.2 Una modo particolare di intendere la proprietà: 89 la proprietà del trustee. Comparazione con la proprietà civile italiana. 2.2.1 Opinioni della dottrina nel diritto anglosassone. 89 Lo sdoppiamento della proprietà 89 e beneficiario come beneficial owner Critiche: nessuno sdoppiamento della proprietà 91 Il trust come proprietà fiduciaria: la fiducia, 92 l affidamento e la segregazione. 2.2.2 La posizione della dottrina e della giurisprudenza 95 in Italia: la condanna alla dual property e la sentenza Webb c. Webb 2.2.3 La sentenza della Court of Appeals of Kansas 96 2.2.4 La proprietà impalpabile 98 CAPITOLO TERZO CONCLUSIONI 3.1 Conclusioni 99 3.1.1 Effetti della Convenzione dell Aja 99 3.1.2 Il trust nell ordinamento italiano: 102 osservazioni conclusive Quadro generale dell istituto 102 Problemi sul riconoscimento del trust in Italia 103 Prospettive future sul riconoscimento 112 del trust in Italia: l art. 2645 ter c.c. come regola base Applicazioni dell art. 2645 ter c.c.: 121 1. Tribunale di Trieste: decreto del 7/04/2006 121 2. Tribunale di Trieste: decreto del 19/09/2007 126 5
Giusi Fortunato 3. Comune di Cortina D Ampezzo Ufficio 129 Tavolore: Decreto tavolare del 22/03/2006 n. 23 Disciplina fiscale del Trust in Italia: 141 la Legge Finanziaria 2007 3.1.3 Il trust come strumento di dialogo: 161 la sua non inutilità Bibliografia 163 Appendice normativa 167 6