ANATOCISMO ED USURA TRIMESTRALE ISTRUZIONI PER L UTILIZZO

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1 ANATOCISMO ED USURA TRIMESTRALE ISTRUZIONI PER L UTILIZZO Introduzione Anatocismo e Usura CC Trimestrale è strutturato in modo da lasciare all utente la massima libertà e maneggevolezza nell analisi dei conti correnti bancari e permette di effettuare una precisa analisi del conto corrente (rilevazione di eventuale anatocismo e usura) ed un accurato ricalcolo dello stesso. Il software è frutto della collaborazione con molteplici utenti esperti nel settore, che con le loro richieste, hanno indirizzato lo sviluppo del prodotto. I risultati dell analisi sono esportabili in Excel ed inoltre è possibile stampare in formato Word una perizia commentata dell estratto conto e diversi schemi di pre-analisi. A chi è rivolto Il software è rivolto a professionisti ed esperti del settore. Le molteplici opzioni per l analisi ed il ricalcolo dei conti correnti lo rendono uno strumento indispensabile soprattutto per CTU e CTP che intendono eseguire calcoli sintetici completi e precisi. A che serve Il software Anatocismo e Usura CC Trimestrale può essere utilizzato per analizzare gli estratti conto bancari al fine di verificare se l istituto di credito ha applicato interessi ultralegali o anatocistici e se ha addebitato commissioni o spese non dovute. Il software permette inoltre di quantificare le somme indebitamente addebitate dalla banca. Come si utilizza L utente dovrà inserire i dati principali riportati negli estratti conto scalari inviati trimestralmente dalla banca. Nello specifico è sufficiente rilevare i saldi liquidi di fine trimestre, gli interessi addebitati e i relativi numeri debitori totali, le eventuali commissioni o spese, ad eccezione di bolli o tasse, che comunque non vengono riportati nei prospetti di liquidazione trimestrale. Risultati finali Il software Anatocismo e Usura Trimestrale restituisce un analisi completa del rapporto bancario, evidenziando i trimestri nei quali la banca ha applicato tassi ultralegali, usurari o oltre la media. Il software inoltre esegue un ricalcolo del conto bancario al fine di evidenziare e quantificare le differenze applicando diversi parametri di ricalcolo. Al termine dell'analisi è possibile stampare un report finale in cui sono riportati tutti i dati e la spiegazione dei risultati ottenuti.

2 Sommario ANATOCISMO ED USURA TRIMESTRALE... 1 ISTRUZIONI PER L UTILIZZO... 1 Introduzione... 1 A chi è rivolto... 1 A che serve... 1 Come si utilizza... 1 Risultati finali... 1 Struttura del Software... 4 Inserimento dei dati del conto... 4 Importazione da excel... 4 Dati generali del conto corrente... 5 Competenze del conto corrente... 6 Presenza dell estratto conto... 6 Saldi trimestrali e affidamento... 6 Interessi e Commissioni di Massimo Scoperto... 7 Spese TEG e Spese Conto... 8 Riepilogo competenze inserite... 8 Opzioni di Analisi... 9 Clausola di Reciprocità... 9 Prescrizione e Rimesse Solutorie... 9 Stima Rimesse Solutorie Termine prescrizione manuale Stima Anatocismo Verifica Usura contrattuale Opzioni Verifica Usura TEG Formule Calcolo TEG TEG L TAEG L BANCA ITALIA BANCA ITALIA BANCA ITALIA

3 BANCA ITALIA VIGENTI BANCA ITALIA ONERI X TAEG G.U. 38 del Risultati analisi conto Riepilogo risultati analisi Grafico dei Risultati Analisi Conto Risultati analisi Formula calcolo TEG trimestrale Riepilogo risultati analisi conto Configurazione ricalcolo Capitalizzazione Competenze Applicazione Delibera CICR n. 343 del 03/08/2016 (Art. 120 TUB) Banca Rispetta TUB Applica delibera CICR al ricalcolo Ricalcolo Competenze Opzioni rapide ricalcolo Tasso a debito e credito Aliquota CMS Spese Impostazioni rapide per trimestri in usura Tasso di Interesse per trimestri in usura Aliquota CMS per trimestri in usura Spese trimestri in usura Differenza saldi iniziale OPZIONI DI RICALCOLO TRIMESTRALI IMPOSTAZIONE TASSI RICALCOLO MANUALE Risultati ricalcolo Sintesi Risultati Ricalcolo Grafico risultati ricalcolo Risultati Ricalcolo Stampa dei risultati... 32

4 Struttura del Software Il software è strutturato in quattro sezioni, che seguono logicamente le fasi di analisi e ricalcolo del conto corrente, guidando l utente verso il corretto inserimento dei dati: 1. DATI CONTO 2. ANALISI CONTO 3. CONFIGURAZIONE RICALCOLO 4. RISULTATI RICALCOLO Sono inoltre presenti le sezioni di Opzioni Analisi e Opzioni Ricalcolo, dove è possibile selezionare le impostazioni rispettivamente per l analisi e il ricalcolo. Inserimento dei dati del conto Nella sezione Dati Conto Corrente è possibile inserire i dati del conto corrente. Di seguito si riporta uno schermata tipo del software. Importazione da excel Il Riepilogo delle competenze è importabile da file excel. Una volta inserite le date di inizio e fine analisi, basta cliccare sul tasto Importa. La procedura permette di scaricare, cliccando sul tasto Scarica Excel, la tabella completa del riepilogo competenze in un file excel, che, una volta scaricato sul proprio pc, si potrà modificare liberamente. Una volata terminate le modifiche sul file excel si potrà cliccare sul tasto Carica Excel ed eseguire l upload del file. E possibile utilizzare il file excel scaricato anche se nel frattempo si è chiusa il progetto o la finestra di caricamento. Basta cliccare nuovamente sul tasto Importa e proseguire direttamente dallo step 2, quindi dal caricamento del file excel.

5 N.B. Nell elaborazione ed inserimento dei dati in excel è ovviamente possibile copiare e incollare i dati da altri file e utilizzare formule o altre funzionalità di excel. Durante il caricamento del file excel il software importerà comunque solo i valori numerici risultanti dall elaborazione, mentre eventuali formule non verranno mantenute, anche se i relativi risultati saranno importati. Dati generali del conto corrente Per cominciare l utente dovrà inserire i dati generali del conto corrente, tra cui: 1. Intestatario del conto (persona fisica o società): il dato non è indispensabile, ma serve unicamente per riportare il nominativo nei format Word dei risultati (lettera banca, pre-analisi, perizia, etc) 2. Ragione sociale della Banca (è consigliabile inserire la ragione sociale estesa poiché questa verrà inserita in automatico nei documenti Word che si generano con il software. Quindi, ad esempio, invece di MPS è consigliabile scrivere Banca Monte dei Paschi di Siena S.p.A..) 3. Numero di conto 4. Data di apertura e chiusura del rapporto. In queste due celle si devono inserire le date di apertura e chiusura del conto corrente. Se non si ha a disposizione questa informazione è possibile riferirsi alle date del primo e dell ultimo estratto conto disponibile. Se il conto è ancora aperto si può inserire come data di chiusura la fine dell ultimo trimestre disponibile come estratto conto. È fondamentale inserire queste date preliminarmente dal momento che il software, in base a queste, genera le date valuta della tabella sottostante.

6 Competenze del conto corrente Di seguito si riporta un prospetto del form di inserimento delle competenze. Presenza dell estratto conto La colonna SCALARE deve essere compilata dall utente inserendo Si oppure No a seconda se si è in possesso dell estratto conto oppure no. E importante non tralasciare questo dato dal momento che la mancanza di un estratto conto scalare deve essere considerata durante il ricalcolo. Inserendo NO il periodo non verrà riconteggiato ed il saldo ricalcolato di fine trimestre sarà riportato al periodo successivo per il quale si ha a disposizione l estratto. Saldi trimestrali e affidamento Dalla sezione Dati Conto Corrente è possibile selezionare il trimestre per il quale si vogliono inserire i dati relativi al prospetto delle competenze trimestrali. In alternativa si può cliccare dal menu laterale su Competenze oppure cliccare sul trimestre specifico dalla tabella in corrispondenza della colonna MODIFICA (icona a forma di matita). Il form di inserimento è graficamente simile ad un prospetto delle competenze di un estratto conto tipo. In alto a sinistra l utente dovrà inserire il saldo liquido finale rilevato dall estratto conto scalare. Fino all anno 2001, compreso l ultimo trimestre, i dati dovranno essere espressi in Lire. Prestare attenzione poiché diverse banche hanno inviato estratti conto in Euro per l ultimo trimestre del 2001, che quindi vanno convertiti in

7 Lire (moltiplicare per 1936,27 i valori del saldo, numeri debitori e creditori, interessi, CMS e spese). Per ogni trimestre è comunque indicata la valuta di riferimento, che potrà ovviamente variare tra Lire o Euro. In corrispondenza del saldo liquido, sulla destra, si dovrà indicare la tipologia di conto e l ammontare dell affidamento. Nel caso il conto è Ordinario Non Affidato si dovrà indicare come affidamento il valore zero e indicare il massimo scoperto del trimestre nella sezione Commissione di Massimo Scoperto (CMS), anche se la CMS non è stata addebitata. Il valore del massimo scoperto, infatti, verrà utilizzato per determinare la corretta soglia usura del trimestre. Saldi trimestrali e affidamento Interessi e Commissioni di Massimo Scoperto Nella parte centrale del form, l utente dovrà inserire i seguenti dati, riportati nel riepilogo competenze oppure nell estratto conto scalare (nella valuta originale e sempre con segno positivo): 1. Numeri creditori e interessi attivi 2. Numero debitori e interessi passivi 3. Massimo Scoperto 4. CMS, commissione di massimo scoperto 5. Spese TEG 6. Spese CONTO Anche in questo caso fino al 31/12/2001 i dati vanno espressi in Lire. Il software indicherà sempre la valuta di riferimento per ogni inserimento. Prestare la massima attenzione al formato dei Numeri, infatti in alcuni casi è necessario moltiplicare i numeri per 100 o per 1000, soprattutto quando il conto è espresso in Lire. E consigliabile quindi inserire i numeri debitori e i relativi interessi e quindi verificare il tasso o la commissione risultante sul totale. Se questo valore è molto più grande del tasso di interesse applicato bisogna moltiplicare i numeri debitori per 100 o per N.B. L interfaccia di inserimento dei dati permette di imputare gli addendi relativi ai numeri debitori e interessi presenti nel riepilogo. Cliccando sul tasto + in verde è possibile aggiungere nuove righe al conteggio. Per ogni riga verrà visualizzato il relativo tasso applicato, mentre nella riga dei totali saranno sommati i

8 numeri e gli interessi inseriti, calcolando il relativo tasso medio. Il software terrà memoria e salverà solo i numeri e gli interessi totali inseriti, mentre gli addendi saranno visibili solo fino alla chiusura del progetto. Il funzionamento è analogo per le commissioni di massimo scoperto. Spese TEG e Spese Conto L utente dovrà indicare le Spese TEG e le spese CONTO del trimestre. In particolare vanno inserite nelle SPESE TEG le spese direttamente collegabili o funzione del credito erogato dalla banca (ad esempio istruttoria fido, commissione di affidamento, di istruttoria veloce, di disponibilità fondi, etc). Le altre spese, quali ad esempio le spese per operazioni, di tenuta conto, le imposte e i bolli, etc, vanno inserite nelle SPESE CONTO. La differenza sostanziale tra le due colonne, che può comunque indirizzare verso la scelta di includere una spesa tra quelle TEG o quelle CONTO, è che il software andrà a considerare solo le spese TEG per l analisi dell usura, a prescindere dalla formula che si andrà a scegliere per la rilevazione del TEG trimestrale. Vedremo nel seguito del manuale come si può agire per stornare eventualmente le spese TEG e anche quelle CONTO, qualora si ritenga opportuno agire in questo modo. Si consiglia inoltre di scorrere l estratto conto trimestrale alla ricerca di eventuali spese e commissioni non contabilizzate nel riepilogo competenze. In tal caso queste dovranno essere sommate alle spese di fine trimestre. Riepilogo competenze inserite Il software riporterà un riepilogo totale delle competenze inserite nel trimeste, in modo da poterlo confrontare con quello riportato nell estratto conto della banca ed evidenziare subito eventuali errori di inserimento.

9 Gli importi inseriti come CMS e SPESE TEG vengono tenuti in considerazione dal software ai fini del calcolo del TEG EFFETTIVO. Ai sensi dell art. 644 c.p. la rilevazione dell usura va effettuata tenendo conto di tutte le commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo e delle spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate alla erogazione del credito. Bisogna quindi individuare tutti gli oneri inquadrabili secondo il criterio menzionato, sia quelli riportati nel prospetto scalare trimestrale, sia quelli desumibili unicamente da estratto conto ed imputarli alla colonna opportuna. Si tenga presente che la commissione sul massimo scoperto propriamente intesa è stata abolita per legge nel 2009 e sostituita da oneri qual ad es. Disponibilità Immediata Fondi o Commissione Istruttoria Veloce. Si consiglia di inquadrare tali voci come SPESE TEG e di non indicare il massimo scoperto, che non potrà più influire sul ricalcolo del conto. Opzioni di Analisi Il pannello di inserimento delle opzioni dell analisi del conto è suddiviso in tre sezioni: Opzioni generali, Verifica usura contrattuale e Verifica usura TEG. Le opzioni generali di analisi riguardano alcune impostazioni utili a definire in dettaglio la metodologia di analisi del conto corrente. Clausola di Reciprocità L utente dovrà indicare se l intestatario del conto ha sottoscritto la clausola di reciprocità e quindi se considerare questa ipotesi. La scelta non influisce sul ricalcolo bensì sul calcolo degli interessi anatocistici corrisposti alla banca. Se si seleziona SI, bisogna indicare la data di accettazione della clausola. Prescrizione e Rimesse Solutorie Il termine prescrizionale è di norma fissato in 10 anni a partire dalla chiusura del conto corrente o dall ultimo atto giuridico interruttivo della prescrizione (lettera raccomandata, atto di citazione, etc.). A tal proposito il software offre tre differenti opzioni per considerare correttamente il termine prescrizionale, ciascuno dei quali influirà nel ricalcolo del conto corrente. Infatti i trimestri prescritti non saranno ricalcolati e quindi non daranno luogo a differenze saldi e rimborsi.

10 Stima Rimesse Solutorie L opzione è riferita alla possibilità di considerare una stima delle rimesse solutorie al fine dell individuazione dei termini di prescrizione. Se si vogliono considerare le rimesse solutorie è necessario indicare l ammontare dell affidamento per ogni trimestre. I termini prescrizionali influiscono sul ricalcolo del conto corrente nel caso vengano stimate rimesse solutorie nel rapporto di conto corrente. Ai fini del termine prescrizionale verrà preso in considerazione il trimestre in cui si è stimata la presenza di rimesse solutorie, che sia il più recente in termini temporali ma comunque posteriore di almeno 10 anni rispetto alla data odierna o, se indicata, la data del più recente atto interruttivo della prescrizione. N.B. L individuazione delle rimesse solutorie verrà eseguita considerando i dati trimestrali, quindi la stessa è da considerarsi come stima o alta probabilità di presenza di rimesse solutorie. Infatti il software andrà ad individuare i trimestri in cui il massimo scoperto, il saldo liquido finale oppure l utilizzato medio sia oltre fido. Si presuppone quindi che per una corretta stima delle rimesse solutorie l utente abbia inserito correttamente l ammontare dell affidamento e il massimo scoperto rilevato. In tali ipotesi, se si riscontra uno sforamento del fido concesso, ci si trova nelle condizioni ottimali per il verificarsi della rimessa solutoria, che ricordiamo è un movimento positivo su un saldo negativo ed oltre il fido concesso. Nel caso si voglia eseguire un calcolo analitico delle rimesse solutorie e riferirsi ai singoli movimenti del conto, si consiglia di utilizzare il software Anatocismo ed Usura Conti Correnti. Termine prescrizione manuale In alcuni casi è utile indicare un termine prescrizionale manualmente, in modo da considerare ogni tipologia di evenienza che abbia portato a fissare un differente termine prescrizionale rispetto ai 10 anni o dalla più recente rimessa solutoria. In questo caso basta indicare una data nell apposito campo TERMINE PRESCRIZIONE MANUALE in modo da considerare questa evenienza. Tale data andrà comunque confrontata con il risultato della stima delle rimesse solutorie, in modo da prendere in ogni caso la più recente tra le due.

11 Stima Anatocismo Gli interessi anatocistici vengono quantificati a partire da una base di calcolo incrementale a cui si aggiungono progressivamente le competenze che vengono di periodo in periodo capitalizzate. La doppia opzione inserita permette di decidere: a) quali competenze considerare nella base di calcolo, tenendo presente che gli interessi vengono sommati alla base in relazione al tasso di interesse applicato (TAN rilevato), come quota parte dovuta alla capitalizzazione della base di calcolo nei trimestri precedenti. b) quale capitalizzazione applicare al calcolo. Se si applica la capitalizzazione semplice, la base di calcolo viene incrementata costantemente, anche nell ultimo trimestre dell anno. Se invece si decide per una capitalizzazione annuale, la base non verrà incrementata nell ultimo trimestre in relazione alle competenze scelte al punto precedente. L opzione permette quindi di seguire le due scuole di pensiero in merito. La base di calcolo non verrà incrementata per i trimestri successivi alla firma della clausola di reciprocità, indicata nelle opzioni precedenti. La base continuerà comunque a produrre interessi anatocistici anche nei trimestri successivi. N.B. Il calcolo in fase di analisi degli interessi anatocistici è da intendersi come una stima dell indebito dovuto alla capitalizzazione trimestrale delle competenze. Il dato è quindi da intendersi di analisi e non risolutivo per una richiesta di risarcimento. Per quantificare l esatto ammontare del rimborso richiedibile è, infatti, necessario eseguire il ricalcolo del conto corrente, applicando una capitalizzazione semplice al fine di neutralizzare l effetto anatocistico derivante dalla capitalizzazione trimestrale delle competenze. La differenza saldi tra il conto ricalcolato e quello banca includerà anche il recupero dell effetto anatocistico.

12 Verifica Usura contrattuale La verifica dell usura contrattuale calcola il TAEG relativo alle clausole interessi e CMS presenti nel contratto. In primo luogo, quindi, per effettuare la verifica dell usura contrattuale è necessario avere a disposizione il contratto di apertura del conto corrente oppure quello di apertura di credito. VERIFICA USURA CONTRATTO CONTO/AFFIDAMENTO Con questo metodo è possibile calcolare il TAEG relativo ad un tasso di interesse netto fissato e considerando un aliquota per la commissione di massimo scoperto. Si dovrà inoltre indicare la data del contratto al fine di rilevare la soglia usura del periodo. Per quanto riguarda la tipologia di conto, farà fede quella indicata nel software per il trimestre in oggetto. Se la data di contratto è esterna al periodo fissato per l analisi, si dovrà indicare la tipologia di conto e il valore dell affidamento, poiché il software non può risalire con esattezza a questo dato. La formula utilizzata per il calcolo del TAEG è: Dove: TAN = tasso annuo nominale TAEG = CMS = aliquota commissione massimo scoperto K= periodi di capitalizzazioni, pari a 4 per un anno Il TAEG così calcolato non dipenderà dal valore dell affidamento e non terrà in conto di eventuali spese ed oneri accessori. Si effettuerà inoltre anche un controllo sull aliquota CMS pattuita, confrontando la stessa con la relativa soglia usura del periodo.

13 In caso di usura contrattuale relativa al tasso di interesse o all aliquota CMS, i valori calcolati si coloreranno di rosso, indicando quindi il superamento rispetto alla relativa soglia. La rilevazione dell usura contrattuale avrà un diretto impatto nel ricalcolo del conto corrente. Si potrà, infatti, verificare dal prospetto dell analisi per quali trimestri il software considererà l usura contrattuale, riportando la dicitura CONTRATTO, in rosso, nella colonna USURA TEG oppure USURA CMS. Di conseguenza, a seconda delle opzioni di ricalcolo considerate, il software considererà in usura questi trimestri e applicherà quindi i criteri stabiliti per i periodi in usura (tasso sostitutivo, ricalcolo cms, storno spese, etc). Opzioni Verifica Usura TEG In questa sezione sarà possibile selezionare una formula per il calcolo del TEG trimestrale che verrà applicata per tutti i trimestri dell analisi. In alternativa si potrà selezionare l opzione SCEGLI PER TRIMESTRE e selezionare per ogni trimestre una formula differente, direttamente nel pannello Risultati Analisi Conto. Una breve legenda della formula selezionata sarà riportata a lato. L opzione Soglia Usura presente nel pannello permette di selezionare la soglia usura semplice oppure quella maggiorata dell aliquota soglia CMS. L opzione sarà applicata per tutti i trimestri dell analisi o almeno per quelli per i quali è presente una soglia usura CMS (quindi fino all ultimo trimestre del 2009). Formule Calcolo TEG Dalla tabella che segue è immediato verificare le differenze tra le diverse formule a disposizione, che saranno comunque analizzate nel dettaglio successivamente. Formula TEG Legenda TEG L (INT+CMS+SPESE TEG) X 365 / DEBITORI TAEG L (1+TEG/4)^4-1 BANCA ITALIA 1996 (INT X 365 / DEBITORI) + SPESE TEG / ACCORDATO BANCA ITALIA 2006 ((INT + ECCEDENZA CMS) X 365 / DEBITORI) + SPESE TEG / ACCORDATO BANCA ITALIA 2009 (INT X 365 / DEBITORI) + (CMS + SPESE TEG ANNUI) / ACCORDATO BANCA ITALIA VIGENTI B. ITALIA PRO TEMPORE VIGENTE BANCA ITALIA ONERI X 4 INT X 365 / DEBITORI + ((CMS + SPESE TEG) X 4) / ACCORDATO TAEG G.U. 38 del ((UTILIZZATO + INT + ONERI)/UTILIZZATO)^(365/GIORNI)-1

14 TEG L Viene applicata la metodologia di calcolo del TEG così come disciplinata dalla L. 108/96 che ha modificato il quarto comma dell'art. 644 c.p. che sancisce che: ''per la determinazione del tasso di interesse usurario si tiene conto delle commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo delle spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate alla erogazione del credito''. Per tale motivo nel calcolo è inclusa la commissione di massimo scoperto e l'eventuale commissione di disponibilità fondi ove presente e tutti gli oneri e le spese collegati, così come sancito anche dalla sentenza della Suprema Corte di Cassazione, II sezione penale n. 262/2010. Il TEG viene quindi calcolato per ogni trimestre di osservazione come: (INTERESSI+CMS+SPESE) X 36500/NUMERI DEBITORI TAEG L Viene applicata la metodologia di calcolo del TEG così come disciplinata dalla L. 108/96 che ha modificato il quarto comma dell'art. 644 c. p. che sancisce che: ''per la determinazione del tasso di interesse usurario si tiene conto delle commissioni, remunerazioni a qualsiasi titolo delle spese, escluse quelle per imposte e tasse, collegate alla erogazione del credito''. Per tale motivo nel calcolo è inclusa la commissione di massimo scoperto e l'eventuale commissione di disponibilità fondi ove presente e tutti gli oneri e le spese collegati, così come sancito anche dalla sentenza della Suprema Corte di Cassazione, II sezione penale n. 262/2010. Il TEG viene quindi calcolato per ogni trimestre di osservazione come: (INTERESSI+CMS+SPESE) X 36500/NUMERI DEBITORI. Dal TEG, calcolato come descritto in precedenza, si ricava il TAEG, che tiene conto dell'effetto della capitalizzazione trimestrale delle competenze. La formula utlizzata per annualizzare il TEG è : (1+TEG/4)^4-1 BANCA ITALIA 1996 Viene applicata la metodologia di calcolo del TEG così come disciplinata dalle Istruzioni della Banca d'italia nel Il TEG è quindi calcolato non includendo la Commissione di Massimo Scoperto tra gli oneri, calcolati su base trimestrale. Per quanto riguarda le spese, sono incluse solo le spese riconducibili all'erogazione del credito, denominate SPESE TEG nei prospetti tabellari di analisi. La formula utilizzata per il calcolo è quindi: (INTERESSI X 365)/NUMERI DEBITORI + ONERI/ACCORDATO.

15 BANCA ITALIA 2006 Viene applicata la metodologia di calcolo del TEG così come disciplinata dalle Istruzioni della Banca d'italia del 2006, in particolare seguendo l'impostazione della circolare del 2 dicembre Nel calcolo del TEG viene quindi considerata ed aggiunta agli interessi alla prima frazione l'eccedenza tra la CMS e la CMS applicata. Tale eccedenza viene calcolata come differenza tra la CMS applicata e quella calcolata all'aliquota soglia della CMS, quindi sarà valorizzata solo a condizione che l aliquota CMS sia usuraria. Per quanto concerne gli oneri, considerati su base trimestrali, sono state ricomprese solo le spese collegabili all'erogazione del credito, denominate SPESE TEG nei prospetti di analisi. La formula utilizzata per il calcolo è quindi: ((INTERESSI + ECCEDENZA CMS) X 365 / DEBITORI) + SPESE / ACCORDATO BANCA ITALIA 2009 Viene applicata la metodologia di calcolo del TEG così come disciplinata dalle Istruzioni della Banca d'italia del La Commissione di Massimo Scoperto viene quindi inclusa negli oneri, oltre alle spese riconducibili all'erogazione del credito. Gli oneri sono considerati su base annuale. Per i primi tre trimestri dell'analisi gli oneri vengono annualizzati in base alla media dei trimestri precedenti. Il TEG viene quindi calcolato, in base alla seguente formula: (INTERESSI X 365)/NUMERI DEBITORI + (ONERI ANNUALI)/ACCORDATO. BANCA ITALIA VIGENTI Viene applicata la metodologia di calcolo del TEG così come disciplinata dalle Istruzioni della Banca d'italia protempore vigenti. In particolare fino al IV trimestre 2005 si segue l'impostazione delle istruzioni del 1996, escludendo le CMS dal calcolo e considerando le spese trimestrali. Dal I trimestre del 2006 al IV trimestre del 2009 sono recepite le istruzioni contenute nella circolare del 2 dicembre 2009, includendo l'eccedenza CMS agli interessi al primo rapporto della formula. L'eccedenza CMS viene quindi calcolata come differenza tra la CMS applicata e quella calcolata all'aliquota soglia usura CMS. Infine, dal I trimestre del 2010, viene introdotto il concetto di oneri annuali, considerando tra questi anche le CMS. BANCA ITALIA ONERI X 4 Viene applicata la metodologia di calcolo del TEG basandosi sulle recenti modifiche apportate alle Istruzioni della Banca d'italia nel 2009, non ancora operative. La commissione di massimo scoperto viene inclusa negli oneri, che sono però calcolati su base annua moltiplicando quelli trimestrali per 4. Il TEG viene quindi calcolato, in base alla seguente formula: (INTERESSI X 365)/NUMERI DEBITORI + (ONERI TRIMESTRALI X 4)/ACCORDATO

16 TAEG G.U. 38 del Viene applicata la metodologia di calcolo del TEG basandosi sulle istruzioni pubblicate in Gazzetta Ufficiale Serie Generale n.38 del Suppl. Ordinario n. 40. In particolare, recependo la Direttiva 2008/48/CE sui contratti di credito ai consumatori, si sostituiscono integralmente le istruzioni per la rilevazioni del TAEG del 29 luglio 2009 emanate dalla Banca d'italia. L'allegato 5b del provvedimento illustra quindi chiaramente la metodologia di calcolo del TAEG per gli affidamenti in conto corrente, riassumibile con la seguente formula: ((UTILIZZATO + INT + ONERI)/UTILIZZATO)^(365/GIORNI)-1

17 Risultati analisi conto Nella sezione Risultati Analisi Conto sono riportati prevalentemente i risultati dell analisi del conto in relazione ad usura ed anatocismo rilevati. Riepilogo risultati analisi I risultati dell analisi vengono riportati in versione sintetica in un prospetto tabellare. L obiettivo è quello di quantificare le competenze totali in relazione alle diverse illegittimità riscontrate, indicando anche il numero di trimestri considerati. A titolo esemplificativo la riga USURA TEG quantifica gli interessi debitori, le CMS e le spese addebitate dalla banca in tutti i trimestri dove il TEG è risultato usurario. La riga TEG MEDIO invece andrà a considerare tutti i trimestri in cui il TEG ha superato il TEG medio, e così via. I risultati, quindi, vanno considerati separatamente per ogni riga, poiché andranno a sovrapporsi quando in alcuni trimestri vengono riscontrate diverse illegittimità. Grafico dei Risultati Analisi Conto Il grafico riepilogativo dei risultati dell analisi del conto rappresenta l andamento del TEG trimestrale raffrontandolo con la soglia usura e il Teg Medio, indicati dalla Banca d Italia. Il grafico terrà conto in primo luogo della formula di rilevazione del TEG utilizzata ed inoltre anche dell opzione per considerare la soglia usura, eventualmente aumentata dell aliquota soglia CMS.

18 Risultati analisi I risultati dell analisi relativa all usura e anatocismo rilevati nel conto corrente vengono riportati analiticamente in formato tabellare. Formula calcolo TEG trimestrale Una delle opzioni fondamentali per la rilevazione dell usura è la formula da applicare per il calcolo del TEG trimestrale. Il software, infatti, confronterà per ogni trimestre il valore calcolato del TEG trimestrale, che dipende strettamente dalla formula scelta, con la soglia usura del periodo considerato. L utente potrà selezionare un'unica formula per il calcolo del TEG effettivo, applicabile per tutto il periodo analizzato, oppure

19 differenziare la formula per la determinazione del TEG di trimestre in trimestre, settando l opzione scelta manuale nelle opzioni di analisi e selezionando per ogni trimestre la formula da utilizzare nella sezione Risultati Analisi Conto. Riepilogo risultati analisi conto La tabella è suddivisa in tre sezioni: 1. ANALISI USURA: per ogni trimestre sono riportati i valori relativi al TEG rilevato, alla soglia usura, al TEG medio, l aliquota CMS rilevata e la soglia CMS. Nella colonna USURA TEG si avrà l indicazione del superamento o meno della relativa soglia usura da parte del TEG. La dicitura CONTRATTO indicherà che il trimestre in ragione di una pattuizione contrattuale usuraria del tasso di interesse. I valori della colonna TEG si coloreranno di rosso solo quando il TEG del trimestre supera la soglia usura, non considerando quindi l usura contrattuale. In questo modo ci si potrà rendere conto dell effetto reale dell usura contrattuale sul ricalcolo. Il software rileva inoltre, il superamento del TEG rispetto al TEG medio indicato trimestralmente dal Ministero dell Economia e Finanze, su indicazione della Banca d Italia. Si potrà quindi valutare la cosiddetta Usura Soggettiva. Le ultime colonne della sezione sono dedicate alla CMS, per la quale viene indicato il valore dell aliquota rilevata rispetto al massimo scoperto indicato e la CMS, la relativa soglia usura del periodo e il superamento o meno della stessa. Anche in questo caso la dicitura CONTRATTO indicherà che l aliquota pattuita contrattualmente risultava superiore alla soglia usura vigente al momento della stipula. Tutti i trimestri successivi saranno quindi considerati usurari per quanto concerne la CMS. L effettivo superamento della soglia usura verrà comunque segnalato colorando di rosso l aliquota rilevata nella colonna %CMS. 2. ANATOCISMO: gli interessi anatocistici vengono quantificati a partire da una base di calcolo incrementale a cui si aggiungono progressivamente le competenze che vengono di periodo in periodo capitalizzate. La doppia opzione inserita permette di decidere: a. quali competenze considerare nella base di calcolo, tenendo presente che gli interessi vengono sommati alla base in relazione al tasso di interesse applicato (TAN rilevato), come quota parte dovuta alla capitalizzazione della base di calcolo nei trimestri precedenti. b. quale capitalizzazione applicare al calcolo. Se si applica la capitalizzazione semplice, la base di calcolo viene incrementata costantemente, anche nell ultimo trimestre dell anno. Se invece si decide per una capitalizzazione annuale, la base non verrà incrementata nell ultimo trimestre in relazione alle competenze scelte al punto precedente. L opzione permette quindi di seguire le due scuole di pensiero in merito. La base di calcolo non verrà incrementata per i trimestri successivi alla firma della clausola di reciprocità, indicata nelle opzioni precedenti. La base continuerà comunque a produrre interessi anatocistici anche nei trimestri successivi. Rimane solo da aggiungere che il calcolo degli interessi anatocistici, come si intuisce dal metodo che si utilizza, rimane puramente virtuale e in alcuni casi, in virtù della metodica iterativa seguita, può portare a risultati numericamente discordanti con i valori in gioco. In ogni caso, quindi, per valutare l esborso maggiore del correntista dovuto all applicazione dell anatocismo, rimane solo il metodo del ricalcolo completo del conto, che evidenzia correttamente la differenza saldi finale e quindi l eventuale rimborso che il correntista potrà richiedere.

20 3. RIMESSE SOLUTORIE: Le ultime due colonne della tabella sono dedicate alle rimesse solutorie e alla prescrizione. Nella colonna RIMESSE SOLUTORIE sono indicati i trimestri in cui si è stimata la presenza di rimesse solutorie. La colonna PRESCRIZIONE indica invece i trimestri che verranno prescritti in funzione delle rimesse solutorie stimate e dei termini prescrizionali indicati nel foglio DATI_CONTO. Si ricorda che l impostazione delle rimesse solutorie e la relativa prescrizione che ne può derivare avrà un forte impatto nel ricalcolo del conto corrente. I trimestri contrassegnati con SI nella colonna PRESCRIZIONE non saranno infatti ricalcolati.

21 Configurazione ricalcolo Le Opzioni Ricalcolo riguardano essenzialmente la scelta della metodologia da applicare al ricalcolo del conto corrente al fine di sanare eventuali illegittimità riscontrate nell analisi del conto corrente. In primo luogo è importante decidere la tipologia di capitalizzazione delle competenze e le condizioni che regolano il calcolo delle stesse. Capitalizzazione Competenze Nella sezione Capitalizzazione Competenze è possibile selezionare la capitalizzazione da applicare al ricalcolo in riferimento agli interessi, alle CMS e alle spese. Le opzioni selezionabili anche in maniera differenziata per ogni componente delle competenze sono: a. TRIMESTRALE b. ANNUALE c. SEMPLICE d. SEMPLICE-ANNUALE e. SEMPLICE-TRIMESTRALE f. SEMPLICE-TRIMESTRALE-SEMPLICE g. SEMPLICE-ANNUALE-SEMPLICE È possibile selezionare opzioni di capitalizzazione ad una sola fase (TRIMESTRALE, ANNUALE, SEMPLICE) che consentono all utente di applicare la stessa modalità di capitalizzazione per tutto il periodo di analisi oppure si può optare per modalità di capitalizzazione miste, che permettono di variare la modalità di capitalizzazione da impiegare a seconda del periodo. Sono disponibili capitalizzazioni miste a due fasi (es. SEMPLICE- ANNUALE) oppure a tre fasi (es. SEMPLICE-TRIMESTRALE-SEMPLICE). Scegliendo ad es. una capitalizzazione SEMPLICE-TRIMESTRALE-SEMPLICE le competenze verranno addebitate per il primo periodo dell analisi con capitalizzazione semplice, poi si passerà per il periodo successivo alla capitalizzazione trimestrale e si ritornerà infine alla capitalizzazione semplice per gli ultimi trimestri. L utente dovrà indicare le date in corrispondenza delle quali debbano avvenire le variazioni di capitalizzazione. Optando per una capitalizzazione ad una sola fase non è necessario indicare alcuna data. Si noterà che ci sono due tipologie di capitalizzazione per adeguare il software alle recenti normative, di cui la principale è la legge di stabilità 2014 (l n. 147, pubblicata in G.U. in data che è intervenuta, con il comma 629, a modificare l art. 120, co. 2, TUB). Il comma 2 è stato quindi modificato in: 2. Il CICR stabilisce modalità e criteri per la produzione di interessi nelle operazioni poste in essere nell esercizio dell attività bancaria, prevedendo in ogni caso che:

22 a) nelle operazioni in conto corrente sia assicurata, nei confronti della clientela, la stessa periodicità nel conteggio degli interessi sia debitori sia creditori; b) gli interessi periodicamente capitalizzati non possano produrre interessi ulteriori che, nelle successive operazioni di capitalizzazione, sono calcolati esclusivamente sulla sorte capitale. La modifica si presta ovviamente a diverse interpretazioni, dal momento che il legislatore non è stato netto e chiaro nella sua disposizione. Ad una prima lettura infatti si direbbe che con questo intervento si voglia definitivamente vietare l anatocismo, ma una interpretazione letterale della norma, soprattutto del punto b), riporta alla luce il problema, dal momento che si parla espressamente di interessi capitalizzati. Il software è stato quindi adeguato a questa disposizione, permettendo di riportare il ricalcolo ad una capitalizzazione semplice, anche se la capitalizzazione precedente doveva essere Semplice-Trimestrale. Questa situazione può infatti accadere se si deve ricalcolare il conto partendo con una capitalizzazione semplice al fine di recuperare gli interessi anatocistici e successivamente si verifica l accettazione della reciprocità degli interessi da parte del cliente e quindi si ritiene di dover capitalizzare trimestralmente le competenze a partire dalla data della firma della clausola. Si porrebbe quindi il problema, dal 1 gennaio 2014, di dover tornare alla capitalizzazione semplice. Le opzioni aggiuntive vengono quindi incontro a questa esigenza. Applicazione Delibera CICR n. 343 del 03/08/2016 (Art. 120 TUB) Le nuove disposizioni operative dettate dalla delibera CICR n. 343 del 03 agosto 2016, che seguono alle recenti disposizioni dell art. 17 bis del D.L. n. 18 del 14 febbraio 2016, prevedono che gli interessi debitori e creditori vengano conteggiati annualmente. Gli interessi creditori verranno quindi accreditati al dell'anno di competenza, mentre gli interessi debitori saranno addebitati il primo marzo dell'anno successivo oppure alla chiusura del conto corrente, a seconda che il correntista dia o meno l autorizzazione all istituto di credito bancario. Banca Rispetta TUB 120 Nel software una volta settata la dicitura SI in corrispondenza dell opzione Banca rispetta TUB 120, sarà necessario inserire la data di adeguamento a partire dalla quale interviene la modifica sulla capitalizzazione

23 degli interessi da parte della Banca (le altre competenze addebitate saranno considerate con capitalizzazione trimestrale). Ad esempio per indicare al software che la Banca ha capitalizzato gli interessi passivi maturati dal 01/10/2016 fino al 31/12/2016 il primo di marzo dell anno successivo, come data adeguamento si dovrà inserire 01/10/2016. Gli interessi attivi verranno invece considerati come accreditati alla chiusura dell anno considerato. Nel caso la Banca non si sia adeguata alla delibera CICR n. 343 del 03 agosto 2016 e quindi sta continuando a capitalizzare gli interessi trimestralmente, l utente lascerà settata la dicitura NO in corrispondenza dell opzione Banca rispetta TUB. L opzione appena descritta influisce unicamente nel meccanismo di enucleazione delle competenze, mentre per il ricalcolo sarà possibile indicare se adeguare il ricalcolo alla delibera CICR n. 343 del 03 agosto Si sottolinea inoltre che ai fini di un corretto calcolo dei TEG trimestrali, anche se la Banca si è adeguata alla nuova metodologia di capitalizzazione degli interessi, si dovrà sempre inserire per ogni trimestre i numeri debitori, i numeri creditori e gli interessi conteggiati per il trimestre in questione, anche se questi saranno capitalizzati dalla banca successivamente. In pratica il software, se l opzione è settata su SI, andrà ad enucleare gli interessi secondo l effettiva capitalizzazione eseguita dalla banca, anche se questi sono stati inseriti trimestralmente. Applica delibera CICR al ricalcolo Per configurare il ricalcolo in maniera tale che il software riconosca la nuova disciplina sulla capitalizzazione degli interessi, sarà necessario apporre SI in corrispondenza dell opzione Applica delibera CICR al ricalcolo. La data di applicazione del regime di capitalizzazione sopra indicato sarà coincidente con la data di adeguamento della Banca. Se non viene indicata nessuna data, il software applicherà il nuovo regime dal 01/10/2016, come stabilito dall'art. 17 bis. del D.L. 18 del 14 febbraio 2016 e dalla delibera CICR n. 343 del 3 agosto del Le eventuali impostazioni per la capitalizzazione indicate nel pannello CAPITALIZZAZIONE COMPETENZE RICALCOLO verranno sostituite dalle nuove disposizioni a partire dal trimestre di applicazione. La funzionalità TUB 120 interverrà solo ed esclusivamente sulla capitalizzazione degli interessi attivi e passivi. Nello specifico gli interessi passivi saranno capitalizzati il primo marzo dell anno successivo e gli interessi attivi il 31 dicembre. Per quanto riguarda la capitalizzazione al primo marzo, il software andrà ad applicare un ulteriore rettifica ai numeri debitori del trimestre al fine di considerare l addebito degli interessi passivi al primo marzo. In pratica aumenterà i numeri debitori per l importo degli interessi da capitalizzare moltiplicato per i 31 giorni del mese di marzo.

24 Ricalcolo Competenze Opzioni rapide ricalcolo Le opzioni rapide del ricalcolo permettono di fissare dei criteri unici per quando riguarda i tassi, aliquote cms e spese che verranno considerate nel ricalcolo per tutti i trimestri dell analisi. Tasso a debito e credito Il tasso di interesse a debito e credito per il ricalcolo può essere scelto tra le seguenti opzioni, anche differenziando la scelta tra debito e credito. 1. Scelta Manuale per trimestre (SCELTA MANUALE): non viene applicato nessun automatismo e si considera la scelta dell utente impostata per ogni trimestre nella tabella sottostante delle opzioni di ricalcolo; 2. Tasso medio conto (MEDIO CONTO): riferito al TAN medio applicato dalla banca, calcolato come Interesse x 365/NUMERI, ovviamente escludendo CMS e Spese. Per ciascun trimestre viene pertanto rilevato sulla base dei dati inseriti un tasso conto a debito ed uno a credito. Se in un determinato trimestre non sono applicati numeri debitori e/o creditori, il tasso conto a debito e/o credito in quello specifico trimestre sarà assunto pari a zero. 3. Tasso Legale ex. art c.c. (LEGALE): Tasso di Interesse Legale disciplinato dall'art del codice civile e stabilito ogni anno dal Ministro del Tesoro. 4. Tasso BOT ex. art. 117 T.U.B. (BOT): tasso nominale dei buoni ordinari del tesoro annuali Bot indicati dal Ministro dell'economia e delle finanze, emessi nei dodici mesi precedenti rispetto alla data di inizio del trimestre, secondo i criteri di cui all'art. 117, comma 7, lettera a) D. lgs. 385/ Tasso Legale BOT (LEGALE BOT): Tasso di Interesse Legale disciplinato dall'art del codice civile fino al 9 luglio 1992, data dell'entrata in vigore della Legge 154/92, che prescrive invece l'utilizzo dei

25 rendimenti BOT annuali minimi e massimi, emessi nei dodici mesi precedenti rispetto alla data valuta riportata nel riassunto scalare del conto corrente. La scelta del tasso sostitutivo viene inoltre ribadita anche nel successivo art. 117 del TUB, comma 7, lettera a) D. lgs. 385/ Tasso Zero ex. art c.c. (ZERO): si azzerano sia il tasso debitore che quello creditore. 7. Tasso Manuale in Opzioni avanzate (MANUALE): si applicano i tassi inseriti manualmente nella sezione IMPOSTAZIONI TASSI DI RICALCOLO MANUALE. Per quanto riguarda il ricalcolo degli interessi extra fido, il software calcolerà i numeri debitori medi che sono in extra-fido, in base all ammontare del fido indicato nel prospetto delle competenze. 8. Riconduzione a Tasso Soglia (SOGLIA): si applica un tasso nominale equivalente tale da riportare il TEG entro la soglia usura. Il calcolo risente della formula scelta per la determinazione del TEG, dal momento che esegue un calcolo inverso per giungere al tasso equivalente di cui sopra. Le CMS e Spese prese in considerazione per il calcolo sono quelle inserite nel prospetto delle competenze. Nel caso il calcolo dia luogo ad un tasso negativo, lo stesso verrà applicato come tasso zero. L eventualità si presenta quando le CMS e le Spese sono considerevoli rispetto alla quota interessi delle competenze. L opzione non è ovviamente presente per il tasso creditore. Aliquota CMS Come per il tasso di interesse, è possibile decidere una linea generale per il ricalcolo delle commissione di massimo scoperto. 1. Scelta Manuale per Trimestre (SCELTA MANUALE): non viene applicato nessun automatismo e si considera la scelta dell utente impostata per ogni trimestre; 2. Addebita CMS come Banca (NESSUNA AZIONE): le commissioni di massimo scoperto non vengono ricalcolate, poiché ritenute legittime. Le commissioni addebitate nel ricalcolo avranno quindi lo stesso importo delle commissioni calcolate dalla banca, anche se il massimo scoperto ricalcolato è differente. 3. Ricalcola ad aliquota Banca (CONTO): le commissioni di massimo scoperto vengono ricalcolate all'aliquota rilevata, applicando le eventuali rettifiche all'importo del massimo scoperto dovute alla differenza tra saldo banca e saldo del conto ricalcolato. Per aliquota rilevata si intende il risultato dell operazione CMS / Massimo Scoperto. 4. Ricalcola ad aliquota Manuale (MANUALE): le commissioni di massimo scoperto vengono ricalcolate variando l'aliquota e applicando le eventuali rettifiche all'importo del massimo scoperto dovute alla differenza tra saldo banca e saldo del conto ricalcolato. Si prenderanno quindi come riferimento le aliquote indicate manualmente per ogni trimestre nella sezione IMPOSTAZIONE TASSI RICALCOLO MANUALI. 5. Riconduci e Ricalcola ad aliquota Soglia (SOGLIA): le commissioni di massimo scoperto vengono ricalcolate applicando l'aliquota soglia CMS e rettificando l'importo del massimo scoperto della differenza tra saldo banca e saldo del conto ricalcolato. 6. Azzera CMS (ANNULLA): le commissioni di massimo scoperto vengono completamente annullate e recuperate nel ricalcolo del conto corrente, applicando un aliquota pari a zero al massimo scoperto rettificato.

26 Spese Per quanto riguarda le spese, dato che queste non possono essere ricalcolate ma al massimo stornate o rettificate, è possibile scegliere tra le seguenti opzioni: 1. Scelta Manuale per Trimestre (SCELTA MANUALE): non viene applicato nessun automatismo e si considera la scelta dell utente impostata per ogni trimestre; 2. Addebita Spese come Banca (NESSUNA AZIONE): le spese vengono addebitate nel ricalcolo così come calcolate dalla banca, seguendo però la capitalizzazione impostata per il ricalcolo. 3. Storna Tutte le Spese (STORNA TUTTO) vengono stornate tutte le spese, sia quelle TEG che quelle CONTO per tutti i trimestri dell analisi. 4. Storna Spese TEG (STORNA SPESE TEG): vengono stornate tutte le spese TEG per ogni trimestre. Impostazioni rapide per trimestri in usura Può essere quantomeno comodo fissare delle regole generali per il ricalcolo da applicare solo ai trimestri in cui è stata rilevata usura, sia contrattuale che sopravvenuta. L impostazione automatica per i trimestri in usura può essere utilizzata sia in abbinamento alle impostazioni rapide, sia se si sono impostate delle regole particolari per ogni trimestre agendo selettivamente nella tabella delle impostazioni per trimestre. In ogni caso l impostazione dominante sarà quella automatica per i trimestri in usura, a meno che non sia stata selezionata l opzione SCELTA MANUALE. Tasso di Interesse per trimestri in usura 1. Nessuna Impostazione Automatica (SCELTA MANUALE): non si fissano regole automatiche per i trimestri in usura e si seguiranno le impostazioni scelte in tabella per ogni trimestre 2. Azzera Interessi Debitori ex. art c.c. (AZZERA USURA): si applica il tasso zero per gli interessi a debito solo nei trimestri che risultano usurari per il TEG 3. Applica Tasso Legale (LEGALE): si applica il tasso legale ai trimestri in usura 4. Applica Tasso BOT (BOT): si applica il tasso BOT minimo ai trimestri in usura 5. Applica Tasso Legale BOT (LEGALE BOT): si applica il tasso legale fino all anno 1992 e poi il tasso BOT minimo 6. Riconduci a Tasso Soglia (SOGLIA): viene applicato un tasso sostitutivo tale da riportare il TEG al tasso soglia N.B. Le impostazioni automatiche per l interesse nei trimestri in usura vengono applicate limitatamente al tasso debitore, mentre il tasso creditore è regolato dall impostazione automatica per il tasso a CREDITO oppure dalle impostazioni puntuali inserite in tabella per ogni trimestre. Aliquota CMS per trimestri in usura In questo caso c è una leggera differenza nelle impostazioni automatiche poiché si prendono in considerazione sia i trimestri che presentano usura per il TEG sia quelli in cui è stata rilevata una CMS usuraria. Le impostazioni selezionabili sono quindi le seguenti: 1. Nessuna impostazione automatica (SCELTA MANUALE): si deroga alle impostazioni fissate per ogni trimestre.

27 2. Riconduci a soglia quando l'aliquota CMS è usuraria (SOGLIA): la CMS viene ricalcolata all aliquota soglia nei trimestri in cui la CMS è risultata usuraria. 3. Azzera CMS quando l'aliquota è usuraria (ANNULLA): la CMS viene completamente stornata nei trimestri in cui la CMS è risultata usuraria. 4. Azzera CMS quando il TEG supera il tasso soglia (ANNULLA USURA TEG) la CMS viene stornata nei trimestri in cui è stata rilevata usura per il tasso di interesse, quindi quando il TEG ha superato il tasso soglia. Si noti quindi come soltanto l ultima opzione coinvolga l usura TEG, mentre per le altre si farà riferimento all usura della CMS Spese trimestri in usura Per quanto riguarda le spese nei trimestri in usura per il TEG, è possibile scegliere tra: Nessuna Impostazione automatica (SCELTA MANUALE): la scelta seguirà l impostazione generale o le impostazioni trimestrali anche nei trimestri in usura. Nessuno storno delle spese (NESSUNA AZIONE): nei trimestri in usura non verranno stornate le spese. Storna tutte le spese (STORNA TUTTO): le spese saranno interamente recuperate nei trimestri in usura, sia le spese TEG che quelle CONTO. Storna solo le spese TEG (STORNA SPESE TEG): saranno recuperate solo le spese TEG se il trimestre è in usura. Differenza saldi iniziale Questa impostazione è utile qualora si deve impostare un saldo inziale banca differente rispetto a quello attuale. In alcuni quesiti, infatti, in mancanza di documentazione attestante il reale saldo del conto corrente, il Giudice prescrive di partire da un saldo zero. Questa operazione equivale a quantificare una differenza inziale tra i saldi banca e ricalcolo, ossia stornare eventuali importi a debito presenti sul conto corrente. Ad esempio se il saldo liquido del conto corrente fosse pari a , si dovrà inserire nel campo in oggetto al fine di stabile una differenza inziale del ricalcolo e stornare quindi il debito inziale del correntista. OPZIONI DI RICALCOLO TRIMESTRALI Nella maggior parte dei casi è sufficiente agire sulle impostazioni rapide per regolare la dinamica del ricalcolo, ma può risultare utile operare scelte particolari per ogni trimestre. A tal fine è possibile scegliere per ogni trimestre tutte le impostazioni di ricalcolo relative al tasso sostitutivo, alla CMS e alle spese. Inoltre è possibile inserire ULTERIORI RETTIFICHE per ogni trimestre.

28 Le opzioni selezionabili sono identiche a quelle automatiche, quindi è possibile riferirsi al paragrafo precedente per maggiori informazioni. L unica differenza è che è possibile agire selettivamente per ogni trimestre. Si ricorda inoltre che le opzioni trimestrali non saranno attive se si è selezionata la rispettiva opzione automatica. Facciamo un esempio di configurazione manuale trimestrale e mettiamola in relazione con l equivalente impostazione automatica. Immaginiamo di voler ricalcolare il conto al tasso medio applicato dalla banca, però annullando gli interessi a debito, le CMS e le spese TEG nei trimestri in usura. La situazione sarebbe la seguente se si vuole impostare manualmente un ricalcolo per ogni trimestre. Le prime colonne della tabella riportano i trimestri in usura TEG e CMS, in modo da facilitare la scelta. Vediamo quindi come le impostazioni manuali per il ricalcolo, inserite per ogni trimestre come nello schema precedente, possono essere facilmente scelte con le impostazioni rapide. Il ricalcolo darà lo stesso risultato, si risparmierà tempo e si eviteranno errori.

29 IMPOSTAZIONE TASSI RICALCOLO MANUALE Con questa configurazione è possibile impostare manualmente tutti i tassi di interesse e le aliquote CMS utilizzabili in fase di ricalcolo. L opzione è necessaria se si vuole caratterizzare l andamento dei tassi per ogni trimestre. I tassi e le aliquote inserite in questa sezione saranno applicate ai trimestri per i quali si è scelto di utilizzare l impostazione manuale dei tassi di interessi a debito o a credito oppure un aliquota CMS manuale. Le impostazioni dei tassi di ricalcolo manuali sono importabili da excel cliccando sull apposito tasto Importa, presente nell intestazione della tabella.

30 Risultati ricalcolo I risultati del ricalcolo del conto corrente vengono riportati in due prospetti di sintesi e in formato esteso nella tabella principale. Sintesi Risultati Ricalcolo In particolare viene evidenziata la differenza tra il saldo attuale della banca e il saldo del ricalcolo, che è la cifra di riferimento per quantificare un eventuale rimborso. La differenza saldi viene scomposta nella tabella di destra in modo da evidenziare tutte le componenti che hanno contribuito a formare la cifra. In sostanza la differenza sarà data dal confronto tra le competenze addebitate dalla banca e quelle ricalcolate dal software. Inoltre si deve tenere conto di eventuali rettifiche apportate e del saldo iniziale del ricalcolo, se impostato diverso da quello banca (opzione saldo zero del foglio configurazione ricalcolo).

31 Grafico risultati ricalcolo I risultati del ricalcolo vengono sintetizzati in un grafico, che riporta l andamento del saldo banca e del saldo ricalcolato, la cui differenza determina il rimborso ottenibile dal correntista. Risultati Ricalcolo Il dettaglio completo del conto ricalcolato è quindi riportato nella tabella RICALCOLO CONTO CORRENTE. Il prospetto è molto dettagliato, anche in virtù della differente capitalizzazione impostabile per tutte le componenti delle competenze. I valori sono presentati nella valuta corrente, mentre le tabelle di sintesi superiori presentano valori già convertiti in euro.