Salvaguardia degli equilibri e assestamento generale di bilancio per l esercizio 2017/2019

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1 2017 Salvaguardia degli equilibri e assestamento generale di bilancio per l esercizio 2017/2019 Relazione tecnico-finanziaria Servizio Finanziario 10/07/2017 1

2 Il Responsabile del Servizio Finanziario 1. Premessa: l approvazione del bilancio di previsione finanziario 2017/2019 e del rendiconto 2016 Il bilancio di previsione finanziario 2017/2019 è stato approvato dal Consiglio dell Unione con deliberazione n. 4 in data 16/03/2017, avvalendosi della proroga al 31/3/2017 del termine di approvazione disposta dal D.L. del 30/12/2016 N. 244 (GU n. 304 del 30/12/2016) convertito con modificazioni dalla L. 27 febbraio 2017, n. 19 (in S.O. n. 14, relativo alla G.U. 28/02/2017, n. 49. Non sono stati previsti mutui per il finanziamento delle spese di investimento. Successivamente all approvazione sono state apportate le seguenti variazioni al bilancio: - Deliberazione del Consiglio dell Unione n. 12 del 27/4/2017; - Deliberazione della Giunta dell Unione n. 44 del 30/5/2017 ratificata con Deliberazione del Consiglio dell Unione n. 19 del 28/6/2017; - Deliberazione del Consiglio dell unione n. 20 del 28/6/2017 Il rendiconto della gestione dell esercizio è stato approvato con deliberazione di Consiglio dell Unione n. 11 in data 27/4/2017 e si è chiuso con un risultato di amministrazione di ,82 così composto: Composizione del risultato di amministrazione 2016: (A) al 31 dicembre ,82 Parte accantonata (3) Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/ CDS ,38 Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/ EROGAZIONE SERVIZI ,20 Fondo contezioso 2.105,00 Totale parte accantonata (B) ,58 Parte vincolata Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili Vincoli derivanti da trasferimenti ,01 Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui Vincoli formalmente attribuiti dall'ente ,17 Altri vincoli ,83 Totale parte vincolata ( C) ,01 Parte destinata agli investimenti Totale parte destinata agli investimenti ( D) ,17 Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) ,06 Se E è negativo, tale importo è iscritto tra le spese del bilancio di previsione come disavanzo da ripianare 2) Salvaguardia degli equilibri di bilancio: quadro normativo di riferimento La disciplina degli equilibri di bilancio, già profondamente modificata dalla legge di stabilità 2013 (legge n. 228/2012), è stata ulteriormente rivista con l entrata in vigore dell armonizzazione. L art. 193 del d.lgs. n. 267/2000, modificato dal d.lgs. n. 118/2011, prevede che l organo consiliare, con periodicità stabilita dal 2

3 regolamento di contabilità e, comunque, almeno una volta entro il 31 luglio di ciascun anno, verifica il permanere degli equilibri generali di bilancio o, in caso di accertamento negativo, adotta contestualmente: a) le misure necessarie a ripristinare il pareggio qualora i dati della gestione finanziaria facciano prevedere un disavanzo, di gestione o di amministrazione, per squilibrio della gestione di competenza, di cassa ovvero della gestione dei residui; b) i provvedimenti per il ripiano degli eventuali debiti fuori bilancio; c) le iniziative necessarie ad adeguare il fondo crediti di dubbia esigibilità accantonato nel risultato di amministrazione in caso di gravi squilibri riguardanti la gestione dei residui. Non è più demandata alla salvaguardia degli equilibri la copertura del disavanzo di amministrazione accertato con l approvazione del rendiconto, da effettuarsi contestualmente all approvazione dello stesso (art. 188 del Tuel). Ricordiamo che a mente del comma 3 dell art. 193 del Tuel, per la salvaguardia degli equilibri possono essere utilizzate per l'anno in corso e per i due successivi: le possibili economie di spesa e tutte le entrate, ad eccezione di quelle provenienti dall'assunzione di prestiti e di quelle con specifico vincolo di destinazione, i proventi derivanti da alienazione di beni patrimoniali disponibili e da altre entrate in c/capitale con riferimento a squilibri di parte capitale; in subordine, con la quota libera del risultato di amministrazione; Per l esercizio 2017, stante il blocco degli aumenti dei tributi locali previsto dall art. 1, comma 42, della legge n. 232/2016, per l esercizio 2017 non è attuabile, quale misura di riequilibrio di bilancio, l aumento delle aliquote e delle tariffe dei tributi locali ad esclusione della tassa sui rifiuti (TARI); 3) L assestamento generale di bilancio L assestamento generale di bilancio continua ad essere disciplinato dall art. 175, comma 8, del Tuel, il quale ora fissa il termine al 31 luglio di ciascun anno, con un sensibile anticipo rispetto al precedente termine del 30 novembre. Il principio contabile applicato all. 4/2 al d.lgs. n. 118/2011 prevede che in occasione dell assestamento generale di bilancio, oltre alla verifica di tutte le voci di entrata e di spesa, l ente deve procedere, in particolare, a: verificare l andamento delle coperture finanziarie dei lavori pubblici al fine di accertarne l effettiva realizzazione e adottando gli eventuali provvedimenti in caso di modifica delle coperture finanziarie previste (5.3.10); apportare le variazioni di bilancio necessarie per la regolarizzazione dei pagamenti effettuati dal tesoriere per azioni esecutive (punto 6.3); verificare la congruità del FCDE stanziato nel bilancio di previsione (punto 3.3), ai fini del suo adeguamento in base a quanto disposto nell esempio n. 5, in considerazione del livello degli stanziamenti e degli accertamenti. 4) Le verifiche interne Con mail del Servizio finanziario in data 21/06/2017 è stato richiesto ai responsabili di servizio di: segnalare tutte le situazioni che possano pregiudicare l equilibrio di bilancio sia per quanto riguarda la gestione corrente che per quello che riguarda la gestione dei residui; 3

4 segnalare l eventuale presenza di debiti fuori bilancio per i quali dovranno essere adottati i provvedimenti necessari all eventuale riconoscimento di legittimità ed alla copertura delle relative spese; verificare tutte le voci di entrata e di spesa sulla base dell andamento della gestione ed evidenziare la necessità delle conseguenti variazioni; A seguito dei riscontri pervenuti da parte dei responsabili di servizio e dell attenta verifica delle poste di bilancio nonché dei vincoli imposti dalla normativa preordinata, si espone quanto segue. 3.1) Equilibrio della gestione dei residui I residui al 1 gennaio 2017 sono stati ripresi dal rendiconto 2016 a seguito del riaccertamento ordinario dei residui (rif. atto GC n. 18 DEL 07/03/2017) e risultano così composti: All. ELENCO IMPORTO A B Residui attivi conservati al 31 dicembre 2016 provenienti dalla gestione dei residui Residui attivi conservati al 31 dicembre 2016 provenienti dalla gestione di competenza Residui passivi conservati al 31 dicembre 2016 provenienti dalla gestione dei residui Residui passivi conservati al 31 dicembre 2016 provenienti dalla gestione di competenza , , , ,60 Residui attivi cancellati definitivamente ,33 Residui passivi cancellati definitivamente ,18 C e D Residui passivi reimputati ,81 Alla data della redazione del presente documento risultano: riscossi residui attivi per un importo pari a Euro ,26 (22,89%) pagati residui passivi per un importo pari a Euro ,67 (74,36%). mentre sono state rilevate le seguenti variazioni di residui attivi e passivi: Residui attivi insussistenti Titolo Tip Cat Descrizione Importo Motivazione Minor rimborso per spese referendarie derivante dalla minore attività lavorativa Trasferimenti da altri enti ,19 effettuata per il servizio riduzione o annullamento bollettini rette su richiesta utenti e verifica attendibilità Entrate extratributarie (rette) ,58 ufficio TOTALE ,77 4

5 Residui attivi sopravvenienti Titolo Tip Cat Descrizione Importo Motivazione maggior versamento rispetto Trasferimenti da altri enti 0,03 alla previsione Entrate extratributarie (rette) 190,80 recupero somme non bollettate Entrate extratributarie (sanzioni) 4,44 maggior versamento rispetto alla previsione Entrate extratributarie (rimborsi) 12,00 maggior versamento rispetto alla previsione Entrate extratributarie (altre entrate) 381,00 maggior versamento rispetto alla previsione TOTALE 588,27 Residui passivi insussistenti Titolo Miss Prog Descrizione Importo Motivazione Minor costo per spese referendarie derivante dalla minore attività lavorativa Spese di personale servizio elettorare ,19 effettuata per il servizio per doppia imputazione a Spese personale servizio personale 47,42 bilancio TOTALE ,61 con la seguente situazione riepilogativa: Residui attivi Al 1/1/2017 incassati Variazioni Da incassare Titolo I Titolo II , , , ,54 Titolo III , , , ,59 Titolo IV , , ,60 Titolo IX , , ,45 Totale ,18 Residui Passivi Al 1/1/2017 Pagati Variazioni Da pagare Titolo I , , , ,91 Titolo II , , ,65 Titolo VII , , ,14 Totale ,70 dalla quale emerge una situazione di equilibrio finanziario. I residui attivi riaccertati alla data della redazione del presente documento ammontano a ,18 e presentano la seguente anzianità: 5

6 Titolo Anno 2016 Anno 2015 Anno 2014 Anno 2013 Anno 2012 Anno 2011 Anno 2010 e prec. Totale Titolo I Titolo II , , , ,62 182, ,53 Titolo III , , , , ,11 412, ,59 Titolo IV , ,60 Titolo V - Titolo VI - Titolo VII - Titolo IX 4.381, , ,96 145, , , ,46 TOTALE , , , , ,96 412, , ,18 I residui passivi riaccertati alla data della redazione del presente documento ammontano a ,70 e presentano la seguente anzianità: Anno Anno 2016 Anno 2015 Anno 2014 Anno 2013 Anno 2012 Anno 2011 Titolo 2010 Totale Titolo I , , , , , , , ,91 Titolo II , ,65 Titolo III - Titolo IV - Titolo V - Titolo VI - Titolo VII , ,39 173, , ,14 TOTALE , , , , , , , ,70 3.2) Equilibrio della gestione di competenza Il bilancio di previsione finanziario 2017/2019 è stato approvato in pareggio finanziario complessivo. Inoltre l equilibrio economico finanziario risulta rispettato; a) Gestione corrente: Dalla data di approvazione del bilancio di previsione ad oggi sono state effettuate delle variazioni di bilancio relativamente all impiego dell avanzo vincolato, dell avanzo per investimenti e dell avanzo libero nonché variazioni funzionali al raggiungimento degli obiettivi programmatici previsti dal DUP 2017/2019 riassumibili come segue: ANNO 2017 ENTRATA Importo CO Importo CA Competenza - Variazioni in aumento ,06 Competenza - Variazioni in diminuzione ,00 TOTALE E ,06 SPESA Importo CO Importo CA Competenza - Variazioni in aumento ,15 Competenza - Variazioni in diminuzione ,09 TOTALE S ,06 TOTALE A PAREGGIO E-S 0,00 6

7 ANNO 2018 ENTRATA Importo CO Competenza - Variazioni in aumento ,00 Competenza - Variazioni in diminuzione -0,00 TOTALE E ,00 SPESA Importo CO Competenza - Variazioni in aumento ,00 Competenza - Variazioni in diminuzione -0,00 TOTALE S TOTALE A PAREGGIO E-S ,00 ANNO 2019 ENTRATA Importo CO Competenza - Variazioni in aumento ,00 Competenza - Variazioni in diminuzione -0,00 TOTALE E ,00 SPESA Importo CO Competenza - Variazioni in aumento ,00 Competenza - Variazioni in diminuzione -0,00 TOTALE S TOTALE A PAREGGIO E-S ,00 Nel bilancio di previsione risulta iscritto un fondo di riserva di ,00, ad oggi utilizzato per ,20, e con una disponibilità residua di ,80 ritenuta sufficiente per far fronte alle necessità impreviste. b) Gestione in conto capitale: per quanto riguarda la gestione in conto capitale, l ente al momento della redazione del presente documento, non gestisce opere pubbliche. Per quanto riguarda gli investimenti, il piano triennale approvato alla redazione del presente documento è il seguente: 7

8 DESCRIZIONE E TIPOLOGIA DEGLI INVESTIMENTI DA REALIZZARE NELL'ANNO 2017 FONTI DI FINANZIAMENTO N. Specifica dell'investimento Descrizione 1^ quad 2^ quad 3^ quad 4^ quad Ammontare della spesa Trasf. c/capitale Stato, Regione, Città metropolitana AVANZO amministrazione AVANZO ECONOMICO FPV Trasferimenti per investimenti su beni di terzi - Completamento funzionale nuova sede area servizi alla persona Acquisto arredi Acquisto arredi e attrezzature informatiche per Comuni e cambi software di cui: Investimenti per la sicurezza stradale Ufficio urbanistico sovracomunale Completamento funzionale nuova sede area servizi alla persona - In convenzione è previsto il pagamento il primo mese ciascun quadrimestre Completamento funzionale uffici presso le sedi dell'unione Rinnovo postazioni di lavoro e stampanti e completamento attività pregresse Importo Importo Importo Importo Importo , , , , , , ,31 Adeguamento funzionale data center e networking , ,00 Software per controllo di gestione , ,00 Acquisto licenze , ,00 Adeguamento sw e banche dati gestionali e BO e completamento attività pregresse , , ,00 Completamento procedura di acquisizione veicolo PM , ,29 acquisto attrezzature per la sicurezza stradale Prima tranche infrastrutturazione sistema viceosorveglianza Incarico di progettazione sovracomunale per la redazione di OO.PP Acquisto droni per il controllo delle installazioni in amianto e delle irregolarità urbanistiche , , , , , , , , , ,00 8

9 6 Acquisto arredi servizi scolastici 7 8 Acquisti arredi e attrezzature per piani di zona Trasferimenti per investimenti in area giovani 9 Interventi per calamità naturali 10 Interventi per protezione civile Acquisti arredi e attrezzature per servizio biblioteche Interventi su palazzina "A" Via Fariselli 13 Interventi in ambito sociale 14 Interventi in ambito museale Integrazione e sostituzione arredi plessi scolastici Acquisto di arredi e attrezzature funzionali all'attività UDP Contributi a sostegno di interventi rivolti ad adolescenti e giovani promossi dagli enti locali (PDZ) - interventi su spazi aggregazione giovanile - interventi strutturali su centri aggregazione giovanile trasferimenti per ricostruzione post terremoto Acquisto attrezzature per potenziamento struttura protezione civile Incarico per aggiornamento piano protezione civile acquisto stampanti per biblioteche associate completamento lavori e opere impreviste su tetto palazzina "A" sede di San Giorgio di Piano acquisto arredi per nuovi alloggi accoglienza famiglie monoparentali manutenzione straordinaria opera interesse storico , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 TOTALE , , , , ,58 9

10 DESCRIZIONE E TIPOLOGIA DEGLI INVESTIMENTI DA REALIZZARE NELL'ANNO 2018 FONTI DI FINANZIAMENTO N. Specifica dell'investimento Descrizione 1^ quad 2^ quad 3^ quad 4^ quad Ammontare della spesa Trasf. c/capitale Comuni Trasf. c/capitale Stato, Regione, Provincia Importo Importo Importo 1 Trasferimenti per investimenti su beni di terzi - Completamento funzionale nuova sede area servizi alla persona Completamento funzionale nuova sede area servizi alla persona - In convenzione è previsto il pagamento il primo mese ciascun quadrimestre , , Acquisti arredi e attrezzature per piani di zona Trasferimenti per investimenti in area giovani Acquisto arredi e attrezzature informatiche per Comuni Acquisto di arredi e attrezzature funzionali all'attività UDP Contributi a sostegno di interventi rivolti ad adolescenti e giovani promossi dagli enti locali (PDZ) - interventi su spazi aggregazione giovanile - interventi strutturali su centri aggregazione giovanile Acquisto arredi e attrezzature informatiche per Comuni e cambi software di cui: Rinnovo postazioni di lavoro e stampanti 2.000, , , , , ,00 Agenda digitale , ,00 Adeguamenti data center networking e sicurezza ICT , ,00 Acquisti software gestionali di back office , ,00 Digitalizzazione archivio edilizia , ,00 TOTALE , , ,00 10

11 DESCRIZIONE E TIPOLOGIA DEGLI INVESTIMENTI DA REALIZZARE NELL'ANNO 2019 FONTI DI FINANZIAMENTO N. Specifica dell'investimento Descrizione 1^ quad 2^ quad 3^ quad 4^ quad Ammontare della spesa Trasf. c/capitale Comuni Trasf. c/capitale Stato, Regione, Provincia Importo Importo Importo 1 Trasferimenti per investimenti su beni di terzi - Completamento funzionale nuova sede area servizi alla persona Completamento funzionale nuova sede area servizi alla persona - In convenzione è previsto il pagamento il primo mese ciascun quadrimestre , , Acquisti arredi e attrezzature per piani di zona Trasferimenti per investimenti in area giovani Acquisto arredi e attrezzature informatiche per Comuni Acquisto di arredi e attrezzature funzionali all'attività UDP Contributi a sostegno di interventi rivolti ad adolescenti e giovani promossi dagli enti locali (PDZ) - interventi su spazi aggregazione giovanile - interventi strutturali su centri aggregazione giovanile Acquisto arredi e attrezzature informatiche per Comuni e cambi software di cui: Rinnovo postazioni di lavoro e stampanti 2.000, , , , , ,00 Agenda digitale , ,00 Adeguamenti data center networking e sicurezza ICT , ,00 Acquisti software gestionali di back office , ,00 Digitalizzazione archivio edilizia , ,00 TOTALE , , ,00 11

12 3.3) Equilibrio nella gestione di cassa Il fondo cassa, risultante dalla gestione del tesoriere, alla data della redazione del presente documento ammonta a ,34 e risulta così movimentato: Fondo cassa al 1 gennaio ,62 Pagamenti ,98 Riscossioni ,70 Fondo cassa ,34 di cui: Fondi vincolati ,64 Fondi non vincolati ,70 Nel bilancio di previsione è stato iscritto un fondo di riserva di cassa di ,00, ad oggi utilizzato per ,20; L ente ha attivato l anticipazione di tesoreria per ,00 che alla redazione del presente documento non è stata ancora utilizzata. Per quanto attiene ai trasferimenti comunali per la gestione dei servizi, si dà atto che: - Con deliberazione di Giunta dell Unione n.44 del 15/12/2009 è stato concordato che il pagamento dovrà essere effettuato trimestralmente: della parte corrente in via anticipata entro il giorno 10 del primo mese del trimestre mentre per la quota investimenti entro l ultimo giorno del medesimo trimestre; - Vengono acquisite annualmente le determinazioni comunali di impegno di spesa a favore dell Unione per le quote dei trasferimenti concordati in sede di bilancio di previsione - Sono sollecitate periodicamente le scadenze di pagamento; - È stato messo in atto il comportamento solidaristico per il quale i comuni con maggiore capienza di cassa anticipano i pagamenti dell intero anno consentendo ai comuni con maggiori difficoltà di adeguare i versamenti nel minor tempo possibile. Tenuto conto quanto sopra, si ritiene che gli incassi previsti entro la fine dell esercizio consentono di far fronte ai pagamenti delle obbligazioni contratte nei termini previsti dal d.lgs. n. 231/2002, garantendo altresì un fondo cassa finale positivo 3.4) Verifica dell accantonamento al Fondo crediti di dubbia esigibilità Come ricordato sopra, l articolo 193 del Tuel e il principio contabile applicato alla contabilità finanziaria (all. 4/2 al d.lgs. n. 118/2011, punto 3.3 ed esempio 5), in occasione della salvaguardia/assestamento impongono di verificare l adeguatezza: dell accantonamento al FCDE nel risultato di amministrazione, parametrato sui residui; dell accantonamento al FCDE nel bilancio di previsione, in funzione degli stanziamenti ed accertamenti di competenza del bilancio e dell andamento delle riscossioni. Il FCDE accantonato nel risultato di amministrazione Nel risultato di amministrazione risulta accantonato un Fondo crediti di dubbia esigibilità per un ammontare di ,58, quantificato sulla base dei principi contabili e commisurato sulle seguenti entrate: DA RETTE PER EROGAZIONE DI SERVIZI Fondo calcolato al 1/1/2016 e abbattuto al 55% ,00 12

13 Emesso Importo Incassato da incassare accantonamento Residui , , , ,52 Residui , , , ,59 Competenza , , , ,26 Coattivo servizi in concessione ex nuova aggiudicazione Insoluti Sociale AD 5.997, , , ,93 Coattivo rette a residuo , , , ,90 Coattivo rette in competenza , , ,00 Fondo ricalcolato al 31/12/ ,20 SANZIONI AL CODICE DELLA STRADA Fondo calcolato al 1/1/2016 e abbattuto al 55% ,00 Sanzioni cds ,62 a detrarre quota di competenza della ex Provincia , ,62 Fcde RICALCOLATO AL 34,24% (media semplice) ,72 a detrarre quota accantonata al 1/ ,00 Importo ulteriore da accantonare sulla competenza ,72 Ruoli e residui attivi Ruoli 2013 emessi e ancora da incassare al 31/ ,77 Ruoli 2014 emessi e ancora da incassare al 31/ ,31 Totale accantonamento su ruoli ,08 Accantonamento incassi pregresso (non incassato) - anno ,21 - anno ,09 - anno ,42 - anno ,55 Totale accantonamento su incassi pregressi ,27 Acc. Residui anni 2013/ anno importo ancora da incassare ,44 - anno importo ancora da incassare ,00 - anno 2015 al 34,24% (media semplice) dell'accertato ,87 Totale accantonamento su incassi pregressi ,31 Totale accantonamento CDS ,38 Alla luce dell andamento della gestione dei residui sopra evidenziata e dell accantonamento al FCDE disposto nel risultato di amministrazione al 31/12/2016, emerge che il FCDE accantonato nel risultato di amministrazione è adeguato al rischio di inesigibilità, secondo quanto disposto dai principi contabili; Il FCDE accantonato nel bilancio di previsione Nel bilancio di previsione dell esercizio è stato stanziato un FCDE dell importo di ,48 così determinato: 13

14 Denominazione Stanziamento di bilancio Accantonamento obbligatorio al fondo Accantonamento effettivo al fondo % di stanziamento accantonato rispetto al previsto Entrate correnti di natura tributaria e contributiva ,00% Trasferimenti correnti - - 0,00% Entrate extratributarie , , ,48 73,65% Entrate in conto capitale ,00% Entrate da riduzione di attività finanziarie ,00% TOTALI , , ,48 In sede di assestamento si rileva che il FCDE previsto è capiente, adeguato e in linea con le previsioni. Si precisa inoltre che per quanto riguarda l emissione di ruoli coattivi, il relativo FCDE verrà adeguato per l intero importo del ruolo emesso. Gli insoluti derivanti da gestioni esterne (concessioni) saranno corrisposti ai fornitori SOLO dopo verifica dell effettuazione delle procedure di recupero concordate con gli stessi e in base all effettiva insolvenza da recuperare. 3.5) Debiti fuori bilancio (art. 194 del Tuel) L articolo 194 del Tuel dispone che gli enti locali provvedano, con deliberazione relativa alla salvaguardia degli equilibri di bilancio ovvero con diversa periodicità stabilita nel regolamento dell ente, a riconoscere la legittimità dei debiti fuori bilancio derivanti da: a) sentenze esecutive; b) copertura di disavanzi di consorzi, di aziende speciali, di istituzioni, nei limiti degli obblighi derivanti da statuto, convenzione o atti costitutivi, a condizione che sia stato rispettato il pareggio di bilancio ed il disavanzo derivi da fatti di gestione; c) ricapitalizzazione di società di capitali costituite per lo svolgimento dei servizi pubblici locali; d) procedure espropriative o di occupazione d urgenza per opere di pubblica utilità; e) acquisizione di beni e servizi in violazione degli obblighi previsti dall art. 191, commi 1, 2 e 3, nei limiti dell utilità ed arricchimento dell ente relativamente a servizi e funzioni di propria competenza; Si rileva in proposito che i responsabili hanno certificato l inesistenza di debiti fuori bilancio. Le dichiarazioni rese, e firmate digitalmente, sono conservate presso il servizio finanziario; 3.6) Vincoli di finanza pubblica: L ente non pè soggetto alla normativa vigente in termini di vincoli di finanza pubblica e pareggio di bilancio (ex patto di stabilità) 4) Adozione provvedimenti di riequilibrio Alla luce delle considerazioni sopra svolte, la salvaguardia degli equilibri di bilancio può essere garantita attraverso mezzi ordinari, compensando le minori entrate e le maggiori spese come risulta dai prospetti allegati alla delibera di variazione per la quale il presente documento risulta parte integrante e sostanziale. 4.1) Risultato di amministrazione Il risultato di amministrazione accertato con il rendiconto dell esercizio 2016 pari a ,82, è stato applicato al bilancio di previsione per ,26 come di seguito riportato: 14

15 Fondi Importo iniziale Importo applicato Importo disponibile Accantonati ,58 0, ,58 Vincolati , , ,41 Destinati , , ,46 Liberi , , ,63 TOTALE , , ,08 Il comma 3-bis dell articolo 187 del d.lgs. n. 267/2000 consente l utilizzo dell avanzo di amministrazione per i provvedimenti di riequilibrio anche nel caso in cui l ente faccia ricorso all anticipazione di tesoreria (art. 222) ovvero utilizzi in termini di cassa entrate aventi specifica destinazione (art. 195). In questa sede si rileva che non è necessario impiegare avanzo per provvedimenti di equilibrio. 15

16 Note conclusive: Visto quanto suesposto ed analizzato, si ritiene che il bilancio di previsione 2017/2019 elaborato da codesto Ente sia in equilibrio così come si riassume nel prospetto che segue: EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio ,62 A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente COMPETENZA ANNO DI RIFERIMENTO DEL BILANCIO 2017 COMPETENZA ANNO 2018 COMPETENZA ANNO 2019 (+) , , ,00 B) Entrate Titoli (+) , , ,42 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) 0,00 0,00 0,00 D)Spese Titolo Spese correnti (-) , , ,42 di cui: - fondo pluriennale vincolato , , ,00 - fondo crediti di dubbia esigibilità , , ,94 E) Spese Titolo Altri trasferimenti in conto capitale F) Spese Titolo Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) ,60 0,00 0,00 ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DA PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H) Utilizzo risultato di amministrazione presunto (+) , per spese correnti (2) di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (+) 0,00 0,00 0,00 di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (3) (-) ,00 0,00 0,00 (+) 0,00 0,00 0,00 O=G+H+I-L+M 0,00 0,00 0,00 P) Utilizzo risultato di amministrazione presunto (+) , per spese di investimento (2) 16

17 Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale (+) ,58 0,00 0,00 R) Entrate Titoli (+) , , ,00 C) Entrate Titolo Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) ,00 0,00 0,00 U) Spese Titolo Spese in conto capitale (-) , , ,00 di cui fondo pluriennale vincolato di spesa 0,00 0,00 0,00 V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie E) Spese Titolo Altri trasferimenti in conto capitale EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE (+) 5.500,00 0,00 0,00 Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-V+E 0,00 0,00 0,00 S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di mediolungo termine Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attività finanziarie EQUILIBRIO FINALE (+) 0,00 0,00 0,00 (+) 0,00 0,00 0,00 (+) 0,00 0,00 0,00 W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y 0,00 0,00 0,00 17

18 Saldo corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali (4) : Equilibrio di parte corrente (O) 0,00 0,00 0,00 Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti (H) (-) ,60 Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti plurien ,60 0,00 0,00 San Giorgio di Piano, 18/07/2017 Il Responsabile del Servizio Finanziario Dott.ssa Nara Berti 18