Allegato 5 CONSOLIDAMENTO CONTI CONSUNTIVI 2010 STRUTTURE DELL ATENEO DI BOLOGNA. Versione 1

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1 Allegato 5 CONSOLIDAMENTO CONTI CONSUNTIVI 2010 STRUTTURE DELL ATENEO DI BOLOGNA Versione 1

2 INDICE PREMESSA INTRODUZIONE GENERALE METODO DI ANALISI ANALISI FINANZIARIA ANALISI GENERALE ANALISI ENTRATE ANALISI SPESE SITUAZIONE AMMINISTRATIVA CONSOLIDATO PATRIMONIALE CONCLUSIONI ELENCO TABELLE E GRAFICI Pag. 2 di 33

3 PREMESSA INTRODUZIONE GENERALE Il consolidamento dei conti consuntivi delle strutture che compongono l Ateneo di Bologna è previsto dagli articoli 32 comma 1 e 76 del Regolamento di Amministrazione Finanza e Contabilità e riguarda dati di natura finanziaria e dati di natura patrimoniale. L aggregazione e l analisi dei dati presuppone l approvazione da parte degli Organi Accademici competenti dei conti consuntivi di tutte le strutture attive dell Ateneo di Bologna e l approvazione dei conti di liquidazione delle strutture disattivate al 31 dicembre Nel consolidato finanziario e patrimoniale dell Ateneo di Bologna sono compresi: - l Amministrazione Generale, il cui conto consuntivo è stato approvato dal Consiglio di Amministrazione nella seduta del 10 maggio 2011 (pratica ARAG 5.1); - le 108 strutture dotate di autonomia di bilancio: 4 Poli Scientifico-Didattici, 67 Dipartimenti, 19 Centri Interdipartimentali e 18 Centri di Servizio e Strutture assimilate, inclusa l Azienda Agraria, il cui Consiglio di Dipartimento/Consiglio di Polo/Comitato Direttivo, ha approvato il proprio conto consuntivo nel periodo compreso tra il 14 gennaio 2011 e il 25 maggio 2011 (da regolamento la consegna al Rettore deve avvenire entro i 5 giorni successivi); - i bilanci speciali delle Eredità il cui conto consuntivo è stato approvato dal Consiglio di Amministrazione nella seduta del 10 maggio 2011 (pratica ARAG 5.2); - i bilanci speciali delle Fondazioni approvati dal Consiglio di Amministrazione del 10 maggio 2011 (pratiche ARAG 5.3, ARAG 5.4, ARAG 5.5, ARAG 5.6 e ARAG 5.7); Pag. 3 di 33

4 - le 3 strutture disattivate che hanno approvato il proprio conto di liquidazione: il Dipartimento di Chimica Applicata e Scienza dei Materiali (le cui grandezze finanziarie e patrimoniali sono confluite nel nuovo Dipartimento di Ingegneria Civile, Ambientale e dei Materiali) 1, il Dipartimento Clinico Veterinario (le cui grandezze finanziarie e patrimoniali sono confluite nel nuovo Dipartimento di Scienze Mediche Veterinarie) 2 e l Osservatorio Statistico (le cui grandezze finanziarie e patrimoniali sono confluite nel bilancio dell Amministrazione generale) 3. L aggregazione dei dati di natura finanziaria e di natura patrimoniale, accompagnata dalla Situazione Amministrativa consolidata, riguarda l Amministrazione Generale, le 108 strutture con autonomia di bilancio attive al 31 dicembre 2010, le 3 strutture disattivate al 31 dicembre 2010 e i 47 centri di spesa che gestiscono eredità, borse, premi e lasciti donati all'università. Per le 5 Fondazioni, invece, che dispongono di personalità giuridica distinta, viene inserito un prospetto riassuntivo del patrimonio netto Decreto del Rettore e del Direttore Amministrativo di approvazione del conto di liquidazione repertorio n. 697/2010 del 14 giugno 2010 protocollo n e Decreto del Rettore e del Direttore Amministrativo di disattivazione repertorio n. 748/2010 del 21 giugno 2010 protocollo n Decreto del Rettore e del Direttore Amministrativo di approvazione del conto di liquidazione repertorio n. 58/2011 del 24 gennaio 2011 protocollo n e Decreto del Rettore e del Direttore Amministrativo di disattivazione repertorio n. 1669/2010 del 29 dicembre 2010 protocollo n Delibera del Consiglio di Amministrazione del 14 dicembre 2010 (pratica AAGG 20.2) e Decreto del Rettore e del Direttore Amministrativo repertorio n. 18/2011 del 14 gennaio 2011 protocollo n per la disattivazione a far data dal 14 gennaio Il conto di liquidazione è stato approvato dal Comitato di Gestione il 13 gennaio Pag. 4 di 33

5 METODO DI ANALISI L aggregazione dei dati di natura finanziaria è esplicitata nel Consolidato Finanziario e.f che è strutturato nella parte entrate per categorie e nella parte spese per funzioni e riassume le risultanze della gestione di competenza (accertamenti e impegni), della gestione dei residui (accertamenti e impegni) e della gestione di cassa (reversali e mandati di competenza e residui). In ciascuno dei prospetti, è esposto il dato relativo ai trasferimenti interni riguardante movimentazioni tra le diverse strutture dell Ateneo. Il valore dei trasferimenti interni è stato determinato considerando i documenti contabili registrati da ciascuna struttura per i quali esiste un corrispondente documento contabile in altre strutture. Tale dato aggrega pertanto, oltre ai documenti correttamente registrati nella categoria F.E.2.2 "Trasferimenti interni" e nella funzione F.S.5.2 "Trasferimenti interni", anche i documenti di trasferimento inerenti l'iva (contabilizzati nell'ambito delle prestazioni c/terzi) e inerenti le ritenute erariali, previdenziali e assistenziali e l'irap (contabilizzati nelle partite di giro). Per una sintesi dei dati finanziari significativi, si rimanda al documento Consolidato situazione amministrativa e.f che indica il risultato di amministrazione lordo dell esercizio 2010, l ammontare complessivo dei riporti eseguiti, l ammontare delle riassegnazioni vincolate e l avanzo di amministrazione netto. L aggregazione dei dati di natura patrimoniale è indicata nel Consolidato Patrimoniale e.f che evidenzia per ciascun elemento attivo e passivo del patrimonio dell Ateneo la consistenza iniziale al 1 gennaio 2010, le consistenze finali al 31 dicembre 2010 delle diverse gestioni autonome, la consistenza finale totale di ciascuna attività e passività e la variazione complessiva rispetto all anno precedente. Per completare il quadro conoscitivo economico e finanziario dell Ateneo, si allega un prospetto riassuntivo del patrimonio netto al 31 dicembre 2010 delle Fondazioni, i cui dati non possono essere aggregati in quanto ognuna dispone di propria personalità giuridica e deve quindi rendicontare separatamente la propria specifica situazione. Pag. 5 di 33

6 ANALISI FINANZIARIA ANALISI GENERALE Il consolidato finanziario della gestione di competenza del 2010 evidenzia un volume di accertamenti complessivi di competenza dell Ateneo, al netto dei trasferimenti interni, pari a 875,21 milioni di euro (888,66 milioni di euro nel 2009 e 940,13 nel 2008), a fronte di un volume di impegni pari a 856,22 milioni di euro (889 milioni di euro nel 2009 e 901,93 nel 2008). Rispetto all esercizio precedente, le somme accertate e impegnate di competenza hanno registrato rispettivamente un decremento del -1,5% e del -3,7%. Dai prospetti contabili emerge con evidenza la preponderanza del valore relativo all Amministrazione generale che presenta un peso percentuale sul totale consolidato pari al 91% per gli accertamenti e all 86,3% per gli impegni. I trasferimenti di fondi tra le diverse gestioni finanziarie in conto competenza del 2010 sono quantificati in 112,07 milioni di euro (104,73 milioni di euro nel 2009 e 105,33 nel 2008). Rispetto all esercizio 2009, i trasferimenti interni hanno avuto un incremento percentuale pari a circa il 7%. Il prospetto riepilogativo dei residui evidenzia che gli accertamenti non riscossi e gli impegni non pagati provenienti dagli esercizi precedenti, al netto dei trasferimenti interni, ammontano rispettivamente a 149,13 e 111,31 milioni di euro (nel 2009 erano 202,65 e 79,81 milioni di euro mentre nel 2008 i residui attivi erano pari a 214,08 milioni di euro e quelli passivi erano pari a 76,78 milioni di euro). Rispetto all esercizio precedente, si è verificata quindi una diminuzione del -26,4% dei residui attivi (passano da 202,65 a 149,13 milioni di euro) ed un incremento del 39,5% dei residui passivi (passano da 79,81 a 111,31 milioni di euro). Pag. 6 di 33

7 Per la variazione dei residui attivi delle strutture dipartimentali, la diminuzione è riconducibile al cambiamento nel corso del 2010 delle modalità di trasferimento della cassa relativa ai FIRB da parte del Ministero dell Istruzione, dell Università e della Ricerca. Con il rientro nella tesoreria unica, infatti, i trasferimenti ministeriali vengono accreditati sul conto infruttifero dell Università presso la Banca d Italia e l Istituto Cassiere provvede alla registrazione degli incassi sul conto corrente dell Amministrazione generale e non più direttamente sul conto corrente dei dipartimenti. Da un punto di vista contabile il nuovo sistema ha determinato la registrazione di accertamenti in conto competenza come trasferimenti dall Amministrazione generale e la cancellazione degli accertamenti in conto residui verso il Ministero. L incremento dei residui passivi è invece determinato nel complesso dall assunzione di impegni nell ultimo bimestre dell esercizio finanziario 2010 e dalle dinamiche di gestione della cassa. I trasferimenti di fondi in conto residui tra le diverse gestioni finanziarie sono quantificati in 11,16 milioni di euro (62,02 milioni di euro nel 2009 e 93,83 nel 2008 con un decremento del -82%). La gestione finanziaria di cassa riguarda i documenti di competenza del 2010 e i documenti in conto residui degli esercizi precedenti. Al netto dei trasferimenti interni, il consolidato finanziario rileva un volume di incassi pari a 892,75 milioni di euro (938,85 milioni di euro nel 2009 e 948,79 nel 2008) ed un volume di pagamenti pari a 843,41 milioni di euro (854,06 milioni di euro nel 2009 e 896,63 nel 2008), con un decremento rispetto all esercizio precedente rispettivamente pari a -4,9% e -1,5%. I trasferimenti di fondi in termini di cassa tra le diverse gestioni finanziarie sono quantificati in 104,55 milioni di euro (155,7 milioni di euro nel 2009 e 137,24 nel 2008) ed hanno avuto decremento di circa -33%). La situazione amministrativa consolidata evidenzia un avanzo di amministrazione lordo alla fine del 2010 di 272,72 milioni di euro (con un incremento rispetto al 2009 del 7% ), in cui il valore dei residui finali ammonta a 150,27 milioni di euro per gli attivi e a 142,81 milioni di euro per i passivi (rispettivamente 163,52 milioni di euro e 125,82 milioni di euro al termine dell esercizio 2009). Il risultato lordo presenta 268,6 milioni di euro con un vincolo di destinazione (27,90 milioni di euro utilizzati per il pareggio del bilancio di previsione dell esercizio 2011; 237,02 milioni di euro destinati a coprire i riporti tecnici al 2011 delle disponibilità non impegnate nel 2010 e 3,67 milioni di euro destinati a perenzioni e riassegnazioni approvate) e 4,12 milioni di euro di avanzo libero netto. Pag. 7 di 33

8 ANALISI ENTRATE Il volume complessivo delle risorse accertate in competenza nel 2010, al netto delle partite di giro, ammonta a 830,46 milioni di euro e risulta composto, analogamente al 2009, in massima parte da trasferimenti che le strutture ricevono a vario titolo in prevalenza dallo Stato o da altre strutture interne dell Ateneo (circa il 68%), mentre per oltre il 29% circa identifica la capacità di attrazione delle risorse grazie alle contribuzioni studentesche o allo svolgimento di attività convenzionate a vario titolo con terzi pubblici o privati. ENTRATE TITOLI ACCERTAMENTI CONSOLIDATO 2009 ACCERTAMENTI CONSOLIDATO 2010 Trasferimenti F.E , ,33 Entrate proprie F.E , ,91 Altre entrate F.E , ,00 Alienazione di beni patrimoniali F.E , ,13 TOTALE (al netto partite di giro) , ,37 Tabella 1 Composizione entrate consolidato 2009 e 2010 per titoli Entrate proprie 29,56% Altre entrate 1,54% Alienazione di beni patrimoniali 1,21% Trasferimenti 67,69% Grafico 1 Composizione percentuale entrate consolidato 2010 per titoli Pag. 8 di 33

9 La lieve diminuzione rispetto al 2009 (-0,7%) è determinata prevalentemente dalla voce Alienazioni di beni patrimoniali e riscossione crediti che nel precedente esercizio conteneva la riscossione delle quote investite nelle operazioni pronti contro termine nel 2008 (15 milioni di euro nel capitolo F.E Alienazioni titoli e partecipazioni ), oltre alle operazioni di autofinanziamento per l esecuzione di lavori edilizi (circa 10 milioni di euro in entrambi gli esercizi sulla categoria F.E Riscossione crediti). L incremento consistente alla voce Altre entrate - che riguarda le poste correttive su stipendi, borse di studio ed altri versamenti, i recuperi e rimborsi di diversa natura effettuati da terzi e altre entrate di carattere eventuale - deriva in prevalenza dall Amministrazione Generale. Su 12,7 milioni complessivi oltre 7 milioni di euro sono stati registrati a seguito di una nuova sentenza per la cosiddetta Causa Carbonari che ha determinato la restituzione all Ateneo da parte degli specializzandi delle quote che avevano in precedenza ottenuto (tale quota dovrà essere versata al MIUR) e 1,6 milioni euro derivano dal recupero dell imposta di bollo. ENTRATE TITOLI ACCERTAMENTI CONSOLIDATO 2009 ACCERTAMENTI CONSOLIDATO 2010 Trasferimenti da esterni F.E , ,42 Trasferimenti interni F.E , ,91 Totale Trasferimenti , ,33 Entrate contributive F.E , ,59 Attività convenzionate F.E , ,09 Vendita di beni mobili e servizi F.E , ,03 Entrate Patrimoniali F.E , ,20 Totale Entrate Proprie , ,91 Altre entrate F.E , ,00 Alienazione di beni patrimoniali e riscossione crediti Totale Altre entrate , ,00 F.E , ,13 Totale Alienazione beni patrimoniali , ,13 TOTALE , ,37 Tabella 2 Composizione entrate consolidato per categorie Pag. 9 di 33

10 Attività convenzionate 10,10% Vendita di beni mobili e servizi 3,61% Entrate Patrimoniali 0,35% Alienazione di beni patrimoniali e riscossione crediti 1,21% Altre entrate 1,54% Entrate contributive 15,52% Trasferimenti interni 11,34% Trasferimenti da esterni 56,35% Grafico 2 Composizione percentuale entrate consolidato 2010 per categorie La scomposizione percentuale nelle singole categorie rivela la prevalenza dai trasferimenti da esterni (circa 56% sul totale delle entrate accertate al netto delle partite di giro) con un volume complessivo di risorse di circa 467,96 milioni di euro. Il confronto con il 2009 evidenzia una diminuzione di -1,4%, determinata dai minori accertamenti dell Amministrazione Generale (da 452,75 milioni di euro del 2009 si è passati a 443,74 milioni di euro del 2010), mentre le strutture dotate di autonomia di bilancio hanno registrato un incremento di circa il 12% (da 21,39 milioni di euro del 2009 a 23,93 milioni di euro del 2010). La composizione dei trasferimenti esterni vede 443,74 milioni di euro accertati dall Amministrazione Generale per finanziamenti privi di controprestazione provenienti dallo Stato (Fondo di Finanziamento Ordinario, contributi per i contratti di formazione specialistica medica, borse di studio, assegni di ricerca, trasferimenti per ricerca e così via), 23,93 milioni di euro delle strutture con autonomia di bilancio (5,12 milioni di euro dallo Stato, in prevalenza per il finanziamento di attività di ricerca, 18,81 milioni di euro proviene da altri soggetti, di cui 13,49 milioni di euro da enti pubblici nazionali ed internazionali e 5,32 milioni di euro da persone fisiche e giuridiche) e 293 mila euro registrati dai bilanci di eredità, premi e lasciti. Pag. 10 di 33

11 L analisi dei soggetti coinvolti in rapporti con le strutture autonome ha rilevato circa 7,1 milioni di euro provenienti dalla Comunità Europea o da altre istituzioni comunitarie; circa 3,6 milioni di euro provenienti da Fondazioni e Associazioni nazionali e straniere; circa 3,33 milioni di euro da Enti Pubblici nazionali (di cui 1,24 milioni di euro dell Agenzia Spaziale Italiana); circa 1,24 milioni di euro da società di capitali e di persone nazionali; circa 1,18 milioni di euro da enti locali (Regioni, Provincie e Comuni); circa 1,03 milioni di euro trasferiti da Università straniere; circa 0,56 milioni di euro erogati da altre Università italiane e circa 0,35 milioni di euro trasferiti da consorzi, cooperative e società consortili. La seconda voce in ordine di peso percentuale (circa il 16% del totale delle entrate accertate al netto delle partite di giro) è rappresentata dalle entrate contributive versate per l iscrizione alle iniziative formative dell Ateneo con un volume complessivo di 128,86 milioni di euro, seguita dalla quota di finanziamento garantita da trasferimenti interni all Ateneo (94,17 milioni di euro con un peso di 11,34%). I finanziamenti relativi ad attività convenzionate ovvero svolte in seguito alla stipula di convenzioni, accordi di programma o contratti con esterni registrano 83,85 milioni di euro (circa 10% del totale delle entrate accertate al netto delle partite di giro). ATTIVITA' CONVENZIONATE Rapporti con enti convenzionati S.S.N per personale RISORSE ACCERTAMENTI CONSOLIDATO 2009 ACCERTAMENTI CONSOLIDATO 2010 F.E , ,03 Estero F.E , ,98 Stato F.E , ,75 Enti Pubblici F.E , ,78 Altri soggetti F.E , ,55 TOTALE , ,09 Tabella 3 Composizione entrate consolidato 2009 e 2010 Attività Convenzionate Pag. 11 di 33

12 Enti Pubblici 12,99% Altri soggetti 10,64% Rapporti con enti convenzionati S.S.N per personale 39,29% Estero 23,80% Stato 13,28% Grafico 3 Composizione percentuale entrate consolidato 2010 Attività Convenzionate Le Attività convenzionate riguardano in prevalenza (32,95 milioni di euro) le entrate trasferite da enti convenzionati con il Sistema Sanitario Nazionale per essere corrisposte al Personale medico e paramedico operante presso le strutture ospedaliere convenzionate con l Ateneo (Azienda Ospedaliera Universitaria S. Orsola-Malpighi, Istituti Ortopedici Rizzoli, Azienda Sanitaria Città di Bologna, Gruppo Villa Maria S.p.a di Lugo, Azienda USL di Imola e Azienda USL di Rimini) che trovano un volume di impegni corrispondente nell intervento di spesa riguardante il personale (F.S che presenta la medesima denominazione). Le attività convenzionate con l estero sono composte in prevalenza da programmi finanziati dell Unione Europea prevalentemente per programmi di mobilità internazionale e borse di studio ed iniziative varie (circa 12,25 milioni di euro) e da finanziamenti per specifiche iniziative e progetti. ATTIVITA' CONVENZIONATE - ESTERO CAPITOLI ACCERTAMENTI CONSOLIDATO 2009 ACCERTAMENTI CONSOLIDATO 2010 Programmi finanziati da UE F.E , ,52 Borse UE F.E , ,71 Programmi/Accordi finanziati da altre istituzioni internazionali ed estere a carattere corrente Programmi/Accordi finanziati da altre istituzioni internazionali ed estere per investimenti F.E , ,16 F.E , ,59 TOTALE , ,98 Tabella 4 Composizione entrate consolidato 2009 e 2010 Attività Convenzionate - estero Pag. 12 di 33

13 Programmi/Accordi finanziati da altre istituzioni internazionali ed estere a carattere corrente 2,58% Programmi/Accordi finanziati da altre istituzioni internazionali ed estere per investimenti 36,03% Borse UE 11,09% Programmi finanziati da UE 50,30% Grafico 4 Composizione percentuale entrate consolidato 2010 Attività Convenzionate - estero L elevato importo presente alla voce Programmi/Accordi finanziati da altre istituzioni internazionali ed estere per investimenti risulta alimentato per 5,5 milioni di euro dalla registrazione di diverse tranche di fondi provenienti dall Unione Europea per il finanziamento di progetti nell ambito del 7 Programm a Quadro, gestiti da strutture autonome e dal Centro di Risorse Amministrative CRA nell Amministrazione Generale. Le Attività Convenzionate con enti pubblici ed altri soggetti riguardano i finanziamenti per borse di studio e assegni di ricerca da parte di diversi enti (Novartis Vaccines and Diagnostics s.r.l., Fondazione Cassa di Risparmio in Bologna, Fondazione Luisa Fanti Melloni, Fondazione Cassa di Risparmio di Cesena, Hera S.p.A. (Holding Energia Risorse Ambiente e Fondazione Cassa di Risparmio di Bologna), i contributi per professori a contratto, supplenze e affidamenti didattici, nonché per contratti di formazione specialistica medica. Tra i contributi per specifiche iniziative sono da segnalare 4,2 milioni di euro erogati dalla Regione Emilia Romagna - Servizio Politiche di Sviluppo nell ambito della Convenzione per la realizzazione dei Tecnopoli, la cui gestione è garantita dai sette Centri Interdipartimentali di Ricerca Industriale -CIRI. Di rilievo in termini di valori assoluti l importo relativo alla voce Vendita di beni mobili e servizi che ammonta a 29,94 milioni di euro, seppure con un peso percentuale sul totale di circa il 3,61% e in lieve flessione rispetto al 2009 (30,89 milioni di euro). L attività commerciale presenta una netta prevalenza delle strutture dotate di autonomia di bilancio (25,38 milioni di euro) di cui 15,45 milioni di euro derivanti da contratti e convenzioni Art. 66/382, 4,82 milioni di euro derivanti da prestazioni a pagamento c/terzi a tariffario e 1,57 milioni di euro derivanti da attività varie conto terzi. Pag. 13 di 33

14 CATEGORIE ENTRATE 2009 DESCRIZIONE AMMINISTRAZIONE GENERALE DIP., POLI, CENTRI INTERDIP. E STRUTTURE ASS. EREDITA, PREMI E LASCITI TOTALE CONSOLIDATO F.E.1.3 Vendita di beni mobili e servizi , , ,12 F.E.1.4 Entrate Patrimoniali , , , ,35 CATEGORIE ENTRATE 2010 DESCRIZIONE AMMINISTRAZIONE GENERALE DIP., POLI, CENTRI INTERDIP. E STRUTTURE ASS. EREDITA, PREMI E LASCITI TOTALE CONSOLIDATO F.E.1.3 Vendita di beni mobili e servizi , , ,03 F.E.1.4 Entrate Patrimoniali , , , ,20 Tabella 5 Entrate per vendita di beni mobili e servizi ed entrate patrimoniali Le entrate registrate dall Amministrazione Generale includono 3,23 milioni di euro relativi alle riscossioni IVA da versare all erario e 1,02 milioni di euro relativi a proventi per attività varie conto terzi (contratto per l installazione e la gestione dei distributori automatici, proventi per la gestione dei bar delle Facoltà di Agraria, Ingegneria e Veterinaria, Royalties maturate, affitto di aule o locali dell Ateneo e la commercializzazione di alcuni software). Le entrate patrimoniali infine risultano composte prevalentemente da interessi attivi sui depositi bancari (1,94 milioni di euro, di cui 1,42 milioni di euro delle strutture con autonomia di bilancio, 450 mila euro dei bilanci speciali delle Eredità e 71 mila euro dell Amministrazione Generale), seguiti da altre rendite delle strutture con autonomia di bilancio pari a 532 mila euro ed infine dagli incassi dei contratti di locazione (279 mila euro per i bilanci speciali delle Eredità e 107 mila euro per l Amministrazione Generale). Pag. 14 di 33

15 ANALISI SPESE Il volume complessivo delle risorse impegnate in competenza nel 2010, al netto delle poste classificate come partite di giro, ammonta a 811,47 milioni di euro e risulta composto in prevalenza dalle spese per risorse umane pari a 423 milioni di euro (circa il 52% del totale), seguite dagli interventi per attività istituzionali pari a 140 milioni di euro (circa 17% del totale) e dalle spese per attività strumentali pari a 126 milioni di euro. Seguono i trasferimenti a terzi e interni alle strutture di Ateneo con un totale di 116 milioni di euro e le spese per attività finanziaria e fiscale per un valore di 6,48 milioni di euro. SPESE TITOLI IMPEGNI CONSOLIDATO 2009 IMPEGNI CONSOLIDATO 2010 Risorse umane F.S , ,11 Attività istituzionali F.S , ,46 Attività strumentali F.S , ,94 Trasferimenti F.S , ,15 Attività finanziaria e fiscale F.S , ,32 TOTALE (al netto partite di giro) , ,98 Tabella 6 Composizione spese consolidato 2009 e 2010 per titoli Attività strumentali 15,50% Trasferimenti 14,28% Attività finanziaria e fiscale 0,80% Attività istituzionali 17,29% Risorse umane 52,14% Grafico 5 Composizione percentuale spese consolidato 2010 per titoli Pag. 15 di 33

16 Le SPESE PER RISORSE UMANE sono sostenute quasi esclusivamente dall Amministrazione Generale in base alle politiche di programmazione del personale a tempo determinato ed indeterminato, alle dinamiche di progressione, cessazione, avanzamenti di carriera e agli incrementi stipendiali determinati da norme nazionali e dalla contrattazione. La quota delle strutture con autonomia di bilancio pari a 413 mila euro circa riguarda in prevalenza le indennità di missione ed i rimborsi spese (287 mila euro), gli interventi di formazione del personale (80 mila euro) e il servizio mensa dell Azienda Agraria (46 mila euro). La scomposizione delle SPESE PER ATTIVITÀ ISTITUZIONALI evidenzia una netta predominanza degli interventi a favore della ricerca (54% del totale) a conferma delle politiche di Ateneo degli ultimi anni volte a favorire ed incentivare questo importante fattore di sviluppo, seguiti dalle spese dirette a favorire gli studenti con un valore complessivo di 32 milioni di euro. Consistente anche la spesa per interventi diretti alla didattica che è pari a 22 milioni di euro e la valorizzazione degli interventi di carattere internazionale prossimi ai 10 milioni di euro. In crescita rispetto al 2009 sia le spese per interventi a favore degli studenti (+2,6%) che le spese correlate ad iniziative internazionali (+8,4%). ATTIVITA ISTITUZIONALI FUNZIONI IMPEGNI CONSOLIDATO 2009 IMPEGNI CONSOLIDATO 2010 Ricerca - Spese dirette F.S , ,83 Interventi a favore degli studenti - spese dirette F.S , ,18 Didattica - Spese dirette F.S , ,81 Internazionalizzazione - spese dirette F.S , ,64 TOTALE ATTIVITA ISTITUZIONALI , ,46 Tabella 7 Composizione spese consolidato 2009 e 2010 Attività istituzionali Didattica - Spese dirette 16,19% Interventi a favore degli studenti - spese dirette 22,94% Internazionalizz azione - spese dirette 6,86% Ricerca - Spese dirette 54,01% Grafico 6 Composizione percentuale spese consolidato 2010 Attività istituzionali Pag. 16 di 33

17 La scomposizione delle spese dirette per ricerca, alimentate prevalentemente dalle strutture con autonomia di bilancio (circa 50 milioni di euro a fronte dei 26 milioni di euro dell Amministrazione Generale), evidenzia la rilevanza delle risorse finanziarie destinate a borse di dottorato, assegni di ricerca, altre borse e premi e indennità di missione (51,78 milioni di euro, di cui 27,56 milioni di euro per le strutture autonome e 24,22 milioni di euro per l Amministrazione Generale, pari al 68,33% del totale dell intervento per ricerca). L acquisizione di servizi quasi completamente assorbita dalle strutture autonome (8,65 milioni di euro) riguarda le collaborazioni esterne, le consulenze di tipo tecnico e informatico e l organizzazione di manifestazioni e convegni per la ricerca. Consistente anche il valore complessivo relativo all acquisizione di beni per ricerca durevoli e non (oltre 11 milioni di euro), seguito da spese generali quali quote associative, pubblicazioni e altro (oltre 2 milioni di euro). RICERCA SPESE DIRETTE INTERVENTI IMPEGNI CONSOLIDATO 2009 IMPEGNI CONSOLIDATO 2010 Risorse umane per ricerca F.S , ,93 Acquisizione di servizi per ricerca F.S , ,93 Acquisizione di beni durevoli per ricerca F.S , ,17 Acquisizione di beni per ricerca F.S , ,09 Altre spese per ricerca F.S , ,51 Utilizzo di beni di terzi per ricerca F.S , ,20 TOTALE RICERCA SPESE DIRETTE , ,83 Tabella 8 Composizione spese consolidato 2009 e Attività istituzionali: Ricerca spese dirette Acquisizione di beni durevoli per ricerca 8% Acquisizione di beni per ricerca 8% Altre spese per ricerca 3% Utilizzo di beni di terzi per ricerca 1% Acquisizione di servizi per ricerca 12% Risorse umane per ricerca 68% Grafico 7 Composizione percentuale spese consolidato Attività istituzionali: Ricerca spese dirette Pag. 17 di 33

18 La scomposizione delle spese dirette per didattica evidenzia la prevalenza dalle somme destinate alle risorse umane (9,87 milioni di euro), di cui oltre 4 milioni di euro per docenti a contratto, 2,4 milioni di euro per supplenze e affidamenti didattici e oltre 3 milioni di euro per contratti per attività di supporto alla didattica, seguite da altre spese generali il cui importo di rilievo (7,98 milioni di euro) è rappresentato in prevalenza dai versamenti agli Enti gestori di Master e corsi di alta formazione (oltre 6 milioni di euro). Di rilievo anche l acquisizione di beni durevoli che ha movimentato circa 2,8 milioni di euro in prevalenza da parte delle strutture con autonomia di bilancio. DIDATTICA SPESE DIRETTE INTERVENTI IMPEGNI CONSOLIDATO 2009 IMPEGNI CONSOLIDATO 2010 Risorse umane per didattica F.S , ,05 Altre spese per didattica F.S , ,17 Acquisizione di beni durevoli per didattica F.S , ,16 Acquisizione di beni per didattica F.S , ,43 TOTALE DIDATTICA SPESE DIRETTE , ,81 Tabella 9 Composizione spese consolidato 2009 e Attività istituzionali: Didattica spese dirette Acquisizione di beni durevoli per didattica 13% Acquisizione di beni per didattica 9% Risorse umane per didattica 43% Altre spese per didattica 35% Grafico 8 Composizione percentuale spese consolidato Attività istituzionali: Didattica spese dirette Pag. 18 di 33

19 La voce delle spese dirette per interventi a favore degli studenti risulta composta per 20,05 milioni di euro da borse di studio e premi (pari al 62,27% del totale delle spese di questo intervento), di cui 18,48 milioni di euro sono relativi a contratti di formazione specialistica medica, seguite da agevolazioni economiche (6,43 milioni di euro) quali gli esoneri, il part-time studentesco, gli assegni di tutorato e i prestiti fiduciari. Nella voce Altri interventi e servizi per studenti l ammontare di 4,6 milioni di euro è relativo a convenzioni e accordi con altri enti pubblici e privati (con la Rear Società Cooperativa per il servizio di presidio e assistenza tecnica delle aule di lezione e delle sale di lettura dell'ateneo, con Team Service Società Consortile a responsabilità limitata per global service al Palazzo Paleotti, con vari enti per interventi specifici a favore di studenti disabili, con società appaltatrici per il presidio di aule, biblioteche e sale di lettura e così via) e l importo rimanente riguarda viaggi istruzione studenti (262 mila euro) e iniziative culturali gestite dagli studenti stessi (852 mila euro). INTERVENTI A FAVORE STUDENTI SPESE DIRETTE INTERVENTI IMPEGNI CONSOLIDATO 2009 IMPEGNI CONSOLIDATO 2010 Borse di studio e premi F.S , ,60 Agevolazioni economiche F.S , ,61 Altri interventi e servizi per studenti F.S , ,97 TOTALE - INTERVENTI A FAVORE STUDENTI - SPESE DIRETTE , ,18 Tabella 10 Composizione spese consolidato 2009 e Attività istituzionali: Interventi a favore degli studenti - spese dirette Altri interventi e servizi per studenti 17,76% Agevolazioni economiche 19,97% Borse di studio e premi 62,27% Grafico 9 Composizione percentuale spese consolidato Attività istituzionali: Interventi a favore degli studenti spese dirette Pag. 19 di 33

20 Le spese dirette per internazionalizzazione riguardano in prevalenza borse e interventi per la mobilità in gran parte finanziati dall Unione Europea (8,3 milioni di euro), seguiti dai vari servizi di accoglienza offerti agli stranieri e dalle spese per l organizzazione di manifestazioni e convegni (741 mila euro complessivi). Di modesta entità l acquisizione di beni durevoli e non finalizzati a questa attività istituzionale (circa 56 mila euro). INTERNAZIONALIZZAZIONE SPESE DIRETTE INTERVENTI IMPEGNI CONSOLIDATO 2009 IMPEGNI CONSOLIDATO 2010 Risorse umane internazionalizzazione F.S , ,33 Acquisizione di serv. per internazionalizzazione F.S , ,13 Altre spese per internazionalizzazione F.S , ,02 Acquisizione di beni per internazionalizzazione F.S , ,32 Acquisizione di beni durevoli per internazionaliz. F.S , ,84 TOTALE INTERNAZIONALIZZAZIONE SPESE DIRETTE , ,64 Tabella 11 Composizione spese consolidato 2009 e 2010 Attività istituzionali: Internazionalizzazione spese dirette Acquisizione di serv. per internaz. 7,69% Altre spese per internaz. 5,51% Acquisizione di beni per internaz. 0,40% Acquisizione di beni durevoli per internazionaliz. 0,18% Risorse umane internaz. 86,21% Grafico 10 Composizione percentuale spese consolidato 2010 Attività istituzionali: Internazionalizzazione spese dirette Pag. 20 di 33

21 Nella composizione delle SPESE PER ATTIVITÀ STRUMENTALI la somma di maggior rilievo riguarda il funzionamento (pari a 79,03 milioni di euro), in lieve incremento rispetto al 2009 (+3,1%). Al suo interno si rileva una diminuzione delle spese per utenze e canoni (-3%, 19,5 milioni di euro nel 2010 rispetto ai 20,04 milioni di euro del 2009), per acquisizione di servizi (-14%, da 11,2 milioni di euro del 2009 a 9,63 milioni di euro del 2010) e per utilizzo di beni di terzi (-2,3%, da 14,27 milioni di euro nel 2009 a 13,94 milioni di euro nel 2010). In aumento invece i rimborsi spese relativi a pulizia, utenze e manutenzione alle diverse Aziende Ospedaliere del territorio locale con le quali l Ateneo ha rapporti convenzionati (Azienda Ospedaliera Universitaria S.Orsola Malpighi, Istituti Ortopedici Rizzoli, etc.) che passano da 1,85 milioni di euro del 2009 a 2,25 milioni di euro del 2010, le spese per acquisizione beni (raddoppiate dal 2009 al 2010, da 2,25 milioni di euro a 5,24 milioni di euro), le spese di manutenzione e gestione (+5%, da 24,7 milioni di euro a 25,85 milioni di euro) e le spese accessorie (da 2,34 milioni di euro a 2,62 milioni di euro). ATTIVITA' STRUMENTALI FUNZIONI IMPEGNI CONSOLIDATO 2009 IMPEGNI CONSOLIDATO 2010 Funzionamento F.S , ,07 Attività commerciale - Prestazioni c/terzi F.S , ,32 Acquisizione e valorizzazione beni durevoli F.S , ,70 Fondi e accantonamenti F.S ,89 0 Altre spese generali F.S , ,85 TOTALE ATTIVITÀ STRUMENTALI , ,94 Tabella 12 Composizione spese consolidato 2009 e Attività strumentali Acquisizione e valorizzazione beni durevoli 17,73% Altre spese generali 0,89% Attività commerciale - Prestazioni c/terzi 18,55% Funzionamento 62,84% Grafico 11 Composizione percentuale spese consolidato 2010 Attività strumentali Pag. 21 di 33

22 La movimentazione di fondi correlata all attività commerciale risulta pari a circa 23 milioni di euro con un incidenza percentuale pari al 18,55% sul totale delle spese per attività strumentali. L incremento delle somme impegnate rispetto dal 2009 (da 21,94 milioni di euro a 23,33 milioni di euro), a fronte di una diminuzione delle entrate con tale vincolo di destinazione, deriva dall utilizzo di risorse provenienti dall esercizio precedente tramite l istituto del riporto. La voce acquisizione e valorizzazione di beni durevoli presenta un importo di circa 22,3 milioni di euro con una decurtazione di oltre il 40% rispetto ai 41,07 milioni di euro del La diminuzione è legata sia alle spese per interventi edilizi (35,57 milioni di euro nel 2009 e 17,33 milioni di euro nel 2010) che all acquisizione di beni durevoli (mobili, arredi, software applicativo, hardware, materiale bibliografico inventariabile, etc.) che da 5,5 milioni di euro del 2009 passano a 4,98 milioni di euro del Per quanto riguarda le spese per interventi edilizi, il calo più rilevante (oltre 16 milioni di euro) riguarda i lavori finanziati mediante gli Accordi di programma MIUR di cui sono cambiate le modalità di gestione. Il Decreto Interministeriale MIUR/MEF del 4 dicembre 2009 ha infatti autorizzato l utilizzo dei contributi pluriennali ancora disponibili (con esclusione delle somme perenti) non più attraverso la sola attualizzazione (pagamento delle rate di ammortamento dei mutui, ad intero carico del bilancio dello Stato, da contrarre con la Cassa), ma secondo la forma mista, cioè prevedendo anche una erogazione diretta del MIUR. Per l Ateneo di Bologna, il MIUR ha comunicato (nota 272 del 23 dicembre 2009) la disponibilità ad erogare 10,88 milioni di euro direttamente e 16,99 milioni di euro in forma di mutuo con la Cassa, evidenziando che l effettivo importo sarebbe stato determinato dalla Cassa soltanto all atto del perfezionamento dei singoli contratti di prestito in base al tasso vigente. Con la stessa nota il MIUR ha disposto a titolo di anticipazione all Università una prima tranche di 2,72 milioni di euro per il 2009, regolarmente incassata dall Ateneo ed utilizzata per concorrere finanziariamente all acquisto del terreno dalla Società Immobiliare Galluzzi in data 14 dicembre Si ricordano inoltre le modifiche emerse in corso d anno rispetto alla piattaforma originaria della programmazione edilizia: - l intervento relativo all esecuzione di nuovi impianti di condizionamento c/o Ex Fornace Galotti (300 mila euro) è stato annullato per incompatibilità con la durata stimata di utilizzo dei locali, di proprietà del Comune di Bologna; Pag. 22 di 33

23 - l intervento relativo alla nuova sede di Facoltà di Scienze Motorie (8,37 milioni di euro) è stato posposto ed aggiornato all annualità 2012 per esigenze strategiche di compatibilità finanziaria ratificata nell attuale presentazione del piano triennale; - l adeguamento della centrale termica Facoltà di Ingegneria (400 mila euro) è slittato al 2011; - l intervento per l ottenimento del Certificato di prevenzione incendi, presso il Dipartimento Scienze della Terra e Museo Cappellini, ha visto slittare il primo dei due lotti, inizialmente previsto per l anno 2010, in un unico lotto nell anno 2011; - l intervento relativo al Campus Universitario Ex Zuccherificio - Cesena (euro 27,5 milioni di euro) è stato istruito tecnicamente nell anno 2010 per essere bandito nel Nelle altre spese generali (1,1 milioni di euro) rientrano prevalentemente i rimborsi a vario titolo a terzi, in particolare agli studenti per tasse e contributi versati erroneamente. La voce TRASFERIMENTI include i trasferimenti verso altre strutture dell Ateneo di Bologna (97,47 milioni di euro) e i trasferimenti verso terzi (18,37 milioni di euro). Questi ultimi si compongono delle quote assegnate alle diverse Università e ad altri enti partner nei progetti europei di internazionalizzazione o per l attuazione dei progetti del 7 Programma Quadro della Ricerca, dei trasferimenti agli enti sovvenzionati da Ateneo (Centro di Buenos Aires, CUSB-CUSI, Irnerio Srl, Fondazione Zeri, Johns Hopkins University, Osservatorio della Magna Charta, Fondazione Alma Mater, Consorzio Alma, Collegium Musicum Almae Matris e altri) e dei contributi versati a Fondazioni ed Enti, persone fisiche e giuridiche private per iniziative, progetti e manifestazioni. I trasferimenti verso terzi includono inoltre il trasferimento allo Stato di 907 mila euro a seguito dell applicazione delle disposizioni normative che prevedono limiti a determinate voci di spesa. Per quanto riguarda infine la movimentazione della voce ATTIVITÀ FINANZIARIA E FISCALE si segnala che la diminuzione di circa 15 milioni di euro rispetto al 2009 riguarda specificatamente le partite finanziarie a seguito del completamento dell operazione di pronti contro termine iniziata nel 2008 e terminata nel 2009 (voce Acquisizione di titoli e partecipazioni ). Pag. 23 di 33

24 Tale voce è composta da 4,81 milioni di euro per oneri finanziari e tributari di cui 4,37 milioni di euro relativi al versamento di oneri tributari (imposte, tasse, tributi, imposta di bollo e IVA istituzionale), 782 mila euro per i versamenti alla Cassa Depositi e Prestiti per i mutui contratti (740 mila euro di restituzione del prestito e 42 mila euro di interessi passivi), 925 mila euro per altri rimborsi attraverso l utilizzo delle disponibilità liquide (di cui 480 mila euro la seconda rata dell operazione di autofinanziamento dei lavori del Polo delle Scienze Neurologiche, 403 mila euro per la prima rata di restituzione dei conferimenti delle Eredità e 41 mila euro per la prima rata di restituzione dell operazione di autofinanziamento per la realizzazione della variante dei lavori di risanamento dello studentato ex Palace Hotel Rimini) e 401 mila euro di spese per commissioni bancarie. ATTIVITA FINANZIARIA E FISCALE FUNZIONI IMPEGNI CONSOLIDATO 2009 IMPEGNI CONSOLIDATO 2010 Oneri finanziari e tributari F.S , ,70 Prestiti F.S , ,62 Partite finanziarie F.S ,57 0 Totale Attività finanziaria e fiscale , ,32 Tabella 13 Composizione spese consolidato 2009 e Attività finanziaria e fiscale Pag. 24 di 33

25 SITUAZIONE AMMINISTRATIVA La situazione amministrativa evidenzia un saldo di cassa finale al 31 dicembre 2010 pari a 265,26 milioni di euro con un incremento di circa 49 milioni di euro rispetto alla cassa disponibile all inizio dell esercizio, grazie ad un ammontare complessivo di riscossioni superiore ai pagamenti eseguiti (997,30 milioni di euro rispetto a 947,95 milioni di euro). Il risultato lordo di amministrazione di 272,72 milioni di euro si è costituito con una netta prevalenza dei residui ancora attivi in chiusura di esercizio (150,27 milioni di euro) rispetto ai residui passivi (142,81 milioni di euro). In merito si segnala che il saldo tra residui attivi e passivi è positivo per le strutture con autonomia di bilancio, contribuendo positivamente al risultato lordo di esercizio, mentre è negativo per l Amministrazione generale (117,18 milioni di euro di residui attivi e 119,02 milioni di euro di residui passivi) e per il bilancio delle Eredità Premi e Lasciti (215 mila euro di residui attivi e 3,24 milioni di euro di residui passivi). Rispetto al risultato lordo di amministrazione del 2009 (97,51 milioni di euro), si registra un aumento di 7,5 punti percentuali per un ammontare di circa 19 milioni di euro. Scomponendo il dato per tipologia di struttura si evince che: 1) l incremento del risultato lordo è del 6,1% per l Amministrazione generale (103,43 milioni di euro nel 2010 rispetto a 97,51 milioni di euro del 2009); 2) l incremento del risultato lordo è del 11% per i Dipartimenti, Poli, Centri Interdip., strutture assimilate ed Azienda Agraria (141,84 milioni di euro nel 2010 rispetto a 127,73 milioni di euro nel 2009); 3) il decremento del risultato lordo è del -3,2% per il bilancio dell Eredità, premi e lasciti (27,46 milioni di euro nel 2010 rispetto a 28,38 milioni di euro nel 2009). Pag. 25 di 33

26 L avanzo dell esercizio 2010 complessivamente vincolato rappresenta il 98% del risultato lordo al 31 dicembre (268,6 milioni di euro su 272,72 milioni di euro). La parte del risultato di amministrazione complessivamente usata per il pareggio del bilancio di previsione 2011 risulta pari a 27,90 milioni di euro (di cui 25 milioni di euro sono relativi all Amministrazione Generale), mentre 240,7 milioni di euro hanno una destinazione vincolata alla copertura finanziaria dei riporti, delle riassegnazioni già approvate, delle riassegnazioni delle economie di gestione ex art. 70 del Regolamento di Amministrazione Finanza e Contabilità e alla consistenza del fondo residui perenti. L avanzo libero da destinare complessivamente ad operazioni di assestamento presenta un ammontare complessivo pari a 4,12 milioni di euro, interamente relativo ai Dipartimenti, Poli, Centri Interdipartimentali, Centri di servizio e strutture assimilate (inclusa l Azienda Agraria). L Amministrazione generale e il bilancio dell Eredità, Premi e Lasciti invece vedono completamente assorbito con vincolo di destinazione l avanzo amministrativo lordo. Pag. 26 di 33

27 CONSOLIDATO PATRIMONIALE La situazione patrimoniale consolidata quantifica in 908,24 milioni di euro il patrimonio netto al 31 dicembre 2010 con una variazione negativa netta di 100,19 milioni di euro rispetto all inizio dell esercizio pari a 1.008,43 (la diminuzione complessiva delle attività pari a -62,12 milioni di euro si somma all aumento complessivo delle passività pari a 38,07 milioni di euro). La parte attiva del patrimonio è rappresentata dai beni mobili inventariati di tutte le gestioni finanziarie autonome (357,22 milioni di euro di cui 295,03 si riferiscono a beni inventariati a carico delle strutture autonome), dagli immobili posseduti dall Amministrazione generale e dalle eredità e lasciti (263,49 milioni di euro), dalle disponibilità liquide o prontamente esigibili dell Ateneo (fondo di cassa pari a 265,26 milioni di euro e residui attivi pari a 150,27 milioni di euro), dai crediti dell Amministrazione Generale (25,3 milioni di euro), dalle quote societarie e dai conferimenti a consorzi e fondazioni dell Amministrazione Generale (15,46 milioni di euro) e dai crediti delle strutture autonome intesi come obbligazioni giuridiche perfette per le quali non sussistono i requisiti regolamentari per essere registrati contabilmente (13,99 milioni di euro). Nella diminuzione complessiva delle attività per un importo di 62,12 milioni di euro, il valore più consistente è rappresentato dalla diminuzione dei beni mobili inventariabili (-90,4 milioni di euro di cui -79,58 milioni di euro per gli strumenti tecnici attrezzature e -10,82 milioni di euro per mobili arredi e macchine d ufficio ), riconducibile all attuazione della migrazione dell inventario dal sistema SAI al sistema informativo contabile CIA deliberata dagli Organi Accademici nel corso del Il processo di migrazione ha comportato una ricognizione inventariale che, tramite apposita Commissione Peritale e di Verifica Inventariale di Ateneo, ha rideterminato i valori della consistenza patrimoniale includendo o escludendo i beni inclusi nelle categorie inventariali o negli archivi cartacei. 4 Delibera del Consiglio di Amministrazione del 13/05/ APSE/6.1 Pag. 27 di 33

28 Le regole di base seguite nel processo di rideterminazione dei valori delle consistenze patrimoniali sono: 1) ripresa in carico dei beni ancora utilizzati e suscettibili di valorizzazione o in ragione della loro natura conservativa (artistico, storico, museale e antiquaria); 2) scarico dei beni non più utilizzati e non suscettibili di valorizzazione, dei beni non più reperibili e dei beni che per il decorso del tempo hanno esaurito la loro utilità economica. Di rilievo anche la diminuzione del valore dei beni immobili (-9,19 milioni di euro ) che è determinata principalmente da un errore materiale da parte dell'agenzia del Territorio nel considerare la consistenza dei m c nel calcolo della rendita catastale della Palazzina e capannone ex Bodoniana di via S. Donato 15 (circa 5 milioni di euro); dalla demolizione del prefabbricato Aule-parcheggio di Viale Risorgimento 2 (circa 1,6 milioni di euro); da un calcolo definitivo di rendita catastale relativa all'ultima variazione catastale del Complesso di Piazza di Porta S. Donato 5 del Dipartimento di Matematica (1,2 milioni di euro). Di rilievo anche l incremento di 49,34 milioni di euro del fondo di cassa. La parte passiva del patrimonio è rappresentata dai debiti a breve/medio termine registrati contabilmente (residui passivi pari a 142,81 milioni di euro), dall auto-mutuo dell Amministrazione Generale (27,41 milioni di euro) e dai debiti diversi delle strutture autonome (17,76 milioni di euro). L incremento complessivo delle passività pari a 38,07 milioni di euro è da imputare prevalentemente alle operazioni di autofinanziamento deliberate nel periodo compreso tra la fine dell'anno 2008 e l'anno 2010 (27,41 milioni di euro al netto delle restituzioni effettuate nell anno), consistenti in 4 interventi finalizzati alla restituzione dei conferimenti delle Eredità (10,08 milioni euro), all'accordo di programma per la realizzazione del Polo delle Neuroscienze (9,61 milioni euro), alla realizzazione della variante lavori risanamento studentato ex Palace Hotel Rimini (820 mila euro) e al finanziamento dei lavori edilizi seguiti dall Ufficio Tecnico (9,7 milioni euro). Di rilievo anche la diminuzione dei residui passivi per l esecuzione dei pagamenti o per la loro eliminazione in sede di consuntivo. Pag. 28 di 33

29 CONCLUSIONI Nel contesto internazionale e nazionale caratterizzato da difficoltà economiche sempre più stringenti, l Ateneo di Bologna presenta una lieve flessione complessiva della movimentazione finanziaria. Il confronto del volume complessivo degli accertamenti in conto competenza, al netto dei trasferimenti interni, vede un calo del 1,5% e del 6,9% rispetto al 2009 e al 2008, seppure in leggera crescita rispetto agli esercizi 2007 e del 2006 (8% e 5,6%) , ,00 Volume accertamenti di competenza, al netto dei trasferimenti interni - Periodo , , , , , , Grafico 12 Andamento accertamenti di competenza al netto delle partite di giro Sul fronte degli impegni in conto competenza, si registra un analogo calo del 3,7% rispetto al 2009 e del 5,1% rispetto al 2008, seppure il valore risulti superiore agli esercizi 2007 e 2006 (4,5% e 1,6%) ,00 Volume impegni di competenza, al netto dei trasferimenti interni - Periodo , , , , , , , Grafico 13 Andamento impegni di competenza al netto delle partite di giro Pag. 29 di 33

30 Con riferimento alle registrazioni di cassa si è registrato un calo nelle riscossioni del 4,9% e del 5,9% rispetto al 2009 e al 2008; l ammontare delle reversali emesse nel 2010 supera i dati relativi al 2007 e 2006 (4,8% e 2%). Volume reversali al netto dei trasferimenti interni - Periodo , , , , , , , , Grafico 14 Andamento reversali al netto dei trasferimenti interni Le uscite di cassa registrano una trend in diminuzione rispetto al triennio precedente (rispettivamente del 1,5% rispetto al 2009, del 5,9% rispetto al 2008 e del 2,1% rispetto al 2007) e un valore superiore a quello del 2006 del 11,3%. Volume mandati al netto dei trasferimenti interni - Periodo , , , , , , , , Grafico 15 Andamento mandati al netto dei trasferimenti interni Pag. 30 di 33

31 Per quanto riguarda il risultato lordo di amministrazione l esame degli ultimi esercizi finanziari evidenzia un trend crescente con percentuali variabili; nel 2010 l incremento è del 7,5% rispetto al Andamento valore risultato lordo di amministrazione esercizi finanziari , , , , ,57 Grafico 16 Andamento risultato lordo di amministrazione L avanzo di amministrazione netto nel 2010 vede un decremento rispetto al 2009 di circa 56% a seguito di riporti, somme vincolate, avanzo già utilizzato con il preventivo 2011 e riassegnazioni di economie. Rispetto agli esercizi precedenti tale grandezza risulta sempre in decremento con percentuali variabili. Si ricorda che il valore elevato di questa grandezza nell anno 2008 è stato determinato dalla politica deliberata dal Consiglio di Amministrazione di consentire un pareggio nel bilancio 2009 utilizzando le maggiori entrate registrate nel corso dell anno sul Fondo di Finanziamento Ordinario e per effetto delle modifiche delle politiche di contribuzione studentesca. Andamento valore avanzo netto esercizi finanziari , , , , ,67 Grafico 17 Andamento avanzo netto Pag. 31 di 33