delle Strutture con autonomia di bilancio Allegazione Conti Consuntivi 2010 Allegato 5 Pagg. 24

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1 Allegato 5 Pagg. 24 Allegazione Conti Consuntivi 2010 delle Strutture con autonomia di bilancio Versione 4 Area Finanza e Controllo di Gestione Settore Bilanci e Tesoreria Ufficio Bilanci Autonomi 1

2 AMBITO DI ANALISI ENTRATE DATI GENERALI TRASFERIMENTI ENTRATE PROPRIE SPESE DATI GENERALI ATTIVITA ISTITUZIONALI ATTIVITA STRUMENTALI TRASFERIMENTI INDICE DATI COMPLESSIVI MASSA AMMINISTRATA SITUAZIONE AMMINISTRATIVA RIPORTI SOMME VINCOLATE SITUAZIONE PATRIMONIALE CENTRI INTERDIPARTIMENTALI 2

3 AMBITO DI ANALISI Le unità organizzative di bilancio che hanno approvato il conto consuntivo per l esercizio finanziario 2010 sono 108 con la seguente composizione: 4 Poli Scientifico-Didattici 67 Dipartimenti (rispetto ai 69 del 2009) 19 Centri Interdipartimentali (invariati rispetto al 2009) 18 Centri di Servizio e Strutture assimilate, inclusa l Azienda Agraria (rispetto ai 19 del 2009) Si segnala che nell allegazione dei conti consuntivi al bilancio dell Ateneo: il numero delle unità organizzative è correlato alla predisposizione di un bilancio autonomo (all interno di uno stesso bilancio possono essere presenti diverse unità autonome sotto il profilo istituzionale) sono stati esclusi i bilanci delle strutture dipartimentali disattivate e cessate, contabilmente confluiti nel bilancio di nuovi dipartimenti (bilanci aggregati) (1) sono stati inclusi i bilanci delle strutture dipartimentali disattivate che hanno cambiato denominazione con l attivazione dei nuovi dipartimenti (bilanci aggreganti) (2) (1) Dipartimento di Chimica Applicata e Scienza dei Materiali; Dipartimento Clinico Veterinario; Osservatorio Statistico (2) Dipartimento di Ingegneria delle Strutture, dei Trasporti, delle Acque, del Rilevamento, del Territorio con la nuova denominazione di Dipartimento di Ingegneria Civile, Ambientale e dei Materiali DICAM e Bilancio Integrato DSPVPA-DIMORFIPA con la nuova denominazione di Dipartimento di Scienze Mediche Veterinarie 3

4 ENTRATE DATI GENERALI (1/2) Il volume di accertamenti al netto delle partite di giro risulta pari a 151,17 ml di euro ENTRATE - TITOLI Previsioni iniziali 2010 Variazione (+/-) Previsioni definitive 2010 Accertamenti Maggiori/Minori entrate a bilancio in competenza ( a ) ( b ) ( c ) ( d ) e=(d-c) ENTRATE PROPRIE , , , , ,72 TRASFERIMENTI , , , , ,11 ALIENAZ. BENI PATRIMONIALI 536,65 536,65 536,65 ALTRE ENTRATE , , , , ,05 AVANZO , , ,87 totale al netto delle partite di giro , , , , ,78 PARTITE DI GIRO , , , , ,07 totale generale , , , , ,71 Il peso percentuale maggiore riguarda i trasferimenti (circa 70%) seguiti dalle entrate proprie (circa 29%) 4

5 ENTRATE DATI GENERALI (2/2) CONFRONTO ENTRATE ACCERTATE DI COMPETENZA E.F Il totale delle somme accertate (escluse le partite di giro) è aumentato del 16% rispetto al 2009 (passano da 130,81 a 151 ml di euro) e tale incremento riguarda in prevalenza le entrate da trasferimenti (esterni ed interni) 5

6 ENTRATE TRASFERIMENTI Le somme accertate nel 2010 per trasferimenti è pari a 105,95 ml di euro, di cui 23,93 ml di euro da soggetti esterni e 82,02 ml di euro da altre strutture dell Ateneo di Bologna Categorie e risorse del titolo Trasferimenti Previsioni iniziali 2010 Variazione (+/-) Previsioni definitive 2010 Accertamenti Maggiori/Mino ri entrate a bilancio in competenza ( a ) ( b ) ( c ) ( d ) e=(d-c) Trasferimenti correnti da Stato , , ,37 - Trasferimenti correnti da altri soggetti , , , ,22-800,00 Trasferimenti in c/capitale da Stato , , , , ,19 Trasferimenti in c/capitale da altri soggetti , , , ,04 - Totale trasferimenti da esterni , , , , ,19 Trasferimenti correnti , , , , ,92 Trasferimenti in C/capitale , , , , ,00 Totale trasferimenti interni , , , , ,92 TOTALE , , , , ,11 6

7 ENTRATE TRASFERIMENTI ESTERNI Trasferimenti da esterni provenienti da altri soggetti ammontano a 18,81 ml di euro (in aumento del 5% rispetto al 2009) di cui circa 5,32 ml di euro di natura corrente e 13,49 ml di euro di investimento o conto capitale i valori più significativi riguardano principalmente la Comunità Europea o altre istituzioni comunitarie (circa 7,10 ml di euro), le Fondazioni e Associazioni nazionali e straniere (circa 3,60 ml di euro), gli enti pubblici nazionali (circa 3,33 ml di euro), le società di capitali e di persone nazionali (circa 1,24 ml di euro) e gli enti locali (circa 1,18 ml di euro) Trasferimenti da esterni provenienti dallo Stato ammontano a 5,12 ml di euro riguardano prevalentemente i trasferimenti per iniziative correlate alla ricerca 7

8 ENTRATE TRASFERIMENTI INTERNI Trasferimenti correnti ammontano a 61,68 ml di euro (in aumento del 16% rispetto al 2009) i valori più significativi riguardano le entrate accertate a titolo di contributo ordinario a carattere ricorrente (circa 22,75 ml di euro 37% circa delle entrate per trasferimenti correnti), il budget integrato della ricerca (circa 16,40 ml di euro 27% circa) e i contributi per servizi agli studenti (7,77 ml di euro 13% circa delle entrate) Trasferimenti in conto capitale ammontano a 20,33 ml di euro (in aumento del 76% rispetto al 2009) (1) riguardano prevalentemente i contributi per la ricerca (17,17 ml di euro) (1) L incremento si può in parte ricondurre a maggiori entrate a bilancio in competenza dell esercizio 2010 dovute al cambiamento nel corso dell anno delle modalità di trasferimento della cassa relativa ai FIRB da parte del Ministero dell Istruzione, dell Università e della Ricerca (compensate con minori entrate in conto residui sui capitoli di trasferimento dall esterno) 8

9 ENTRATE ENTRATE PROPRIE (1/2) Le entrate proprie accertate nel 2010 ammontano a 44,26 ml di euro e sono rappresentate prevalentemente dalle entrate derivanti dall attività commerciale (circa 24 ml di euro) e dalle attività convenzionate (oltre 15 ml di euro) Categorie e risorse del titolo Entrate proprie Previsioni iniziali 2010 Variazioni (+/-) Previsioni definitive 2010 Accertamenti Maggiori/ Minori entrate a bilancio in competenza ( a ) ( b ) ( c ) ( d ) e=(d-c) Post laurea , , , , ,00 Altre contribuzioni , , , , ,00 Entrate contributive , , , , ,00 Stato , , , ,69 - Estero , , , , ,90 Enti Pubblici , , , ,45 - Altri soggetti , , , ,76-33,43 Attività convenzionate , , , , ,47 Attività commerciale , , , ,37-128,49 Altre vendite di beni mobili e servizi , , , ,33-420,00 Prestazione di servizi , , , ,70-548,49 Entrate patrimoniali di natura finanziaria , , , , ,26 Entrate patrimoniali di altra natura , , , ,98 - Entrate Patrimoniali , , , , ,26 TOTALE , , , , ,72 9

10 ENTRATE ENTRATE PROPRIE (2/2) Attività commerciale ammontano a 24,02 ml di euro (in diminuzione del 5,6% rispetto al 2009) di cui circa 15,27 ml di euro per contratti e convenzioni Art.66/382 e 4,18 ml di euro per prestazioni a pagamento c/terzi a tariffario (includono l IVA riscossa sulle fatture che costituisce una partita da girare all Amministrazione generale ai fini del versamento all Erario) Attività convenzionate ammontano a 16,81 ml di euro (in aumento del 11% rispetto al 2009) di cui circa 6,22 ml sono accertate verso l Unione Europea e verso altre istituzioni internazionali ed estere (programmi finanziati da UE e borse di studio, altri programmi/accordi soprattutto per investimenti) e 5,19 ml di euro verso altri soggetti (diversi dallo Stato e dagli Enti Pubblici) Attività patrimoniali e contributive le prime ammontano a 1,93 ml di euro e riguardano prevalentemente gli interessi attivi corrisposti dall Istituto cassiere sulle giacenze di cassa le seconde ammontano a 1,28 ml e riguardano le entrate relative ai corsi post-laurea e altre contribuzioni di carattere amministrativo 10

11 SPESE DATI GENERALI (1/2) L ammontare complessivo degli impegni, al netto delle partite di giro, risulta pari a 132,68 ml di euro SPESE TITOLI Previsioni iniziali 2010 Variazioni (+/-) Previsioni definitive 2010 Impegni competenza Economie in conto competenza ( a ) ( b ) ( c ) (d) e=(c-d) ATTIVITA ISTITUZIONALI , , , , ,51 RISORSE UMANE , , , , ,17 ATTIVITA STRUMENTALI , , , , ,68 ATTIVITA FINANZ. E FISCALE , , , , ,46 TRASFERIMENTI , , , , ,72 totale al netto delle partite di giro , , , , ,54 PARTITE DI GIRO , , , , ,07 totale generale , , , , ,61 Gli impegni in competenza rappresentano circa il 48,5% della previsione definitiva Il peso percentuale maggiore riguarda le spese per attività istituzionali (circa 45%) seguite dalle spese per attività strumentali (circa 37%) e dai trasferimenti (17%) 11

12 SPESE DATI GENERALI (2/2) CONFRONTO SPESE IMPEGNATE DI COMPETENZA E.F Il totale delle somme impegnate (escluse le partite di giro) è aumentato del 3% rispetto al 2009 (passano da 128,90 a 132,68 ml di euro) e tale incremento riguarda in prevalenza i trasferimenti (esterni ed interni) 12

13 SPESE ATTIVITA ISTITUZIONALI (1/2) Le somme impegnate nel 2010 per lo svolgimento delle attività istituzionali dell ente ammontano a 59,10 ml di euro e sono rappresentate principalmente dalle spese direttamente imputabili all attività di ricerca (49,22 ml di euro) Funzioni e interventi del titolo "Attività istituzionale" Previsioni iniziali 2010 Variazioni (+/-) Previsioni definitive 2010 Impegni competenza Economie in conto competenza ( a ) ( b ) ( c ) (d) e=(c-d) Risorse Umane per didattica , , , , ,76 Acquisizione di beni per didattica , , , , ,27 Acquisizione di beni durevoli per didattica , , , , ,70 Altre spese per didattica , , , , ,55 Didattica - Spese dirette , , , , ,28 Risorse umane per ricerca , , , , ,30 Acquisizione di beni per ricerca , , , , ,04 Acquisizione di servizi per ricerca , , , , ,15 Utilizzo di beni di terzi per ricerca , , , , ,41 Acquisizione di beni durevoli per ricerca , , , , ,98 Altre spese per ricerca , , , , ,17 Ricerca - Spese dirette , , , , ,05 Borse di studio e premi , , , , ,93 Agevolazioni economiche , , , , ,15 Altri interventi e servizi per studenti , , , , ,43 Interventi a favore degli studenti - spese dirette , , , , ,51 Risorse umane internazionalizzazione , , , , ,51 Acquisizione di beni per internazionalizzazione 1.000, , , , ,78 Acquisizione di servizi per internazionalizzazione , , , , ,82 Acquisizione di beni durevoli per internazionalizzazione , , , , ,79 Altre spese per internazionalizzazione , , , , ,77 Internazionalizzazione - spese dirette , , , , ,67 TOTALE , , , , ,51 13

14 SPESE ATTIVITA ISTITUZIONALI (2/2) Spese per ricerca ammontano a 49,22 ml di euro, rappresentano l 83% circa delle spese impegnate per attività istituzionali e la voce più significativa riguarda le risorse umane (27,35 ml di euro in diminuzione rispetto al 2009) Spese per didattica ammontano a 5,82 ml di euro, rappresentano il 10% circa delle spese impegnate per attività istituzionali e la voce più significativa riguarda l acquisizione di beni durevoli (2,06 ml di euro in diminuzione rispetto al 2009) Spese per internazionalizzazione ammontano a 2,17 ml di euro, rappresentano il 4% circa delle spese impegnate per attività istituzionali e la voce più significativa riguarda le risorse umane (1,39 ml di euro in aumento rispetto al 2009) Spese per interventi a favore degli studenti ammontano a 1,79 ml di euro, rappresentano il 3% circa delle spese impegnate per attività istituzionali 14

15 SPESE ATTIVITA STRUMENTALI (1/2) Funzioni e interventi del titolo "Attività strumentale" Previsioni iniziali 2010 Variazioni (+/-) Previsioni definitive 2010 Impegni competenza Economie in conto competenza ( a ) ( b ) ( c ) (d) e=(c-d) Spese accessorie all'attività istituzionale , , , , ,22 Acquisizione di beni , , , , ,17 Acquisizione di servizi , , , , ,05 Utenze e canoni , , , , ,05 Manutenzione e gestione , , , , ,36 Utilizzo beni di terzi , , , , ,62 Funzionamento , , , , ,47 Risorse umane attività commerciale , , , , ,21 Acquisizione di beni in attività commerciale , , , , ,65 Acquisizione di servizi in attività commerciale , , , , ,78 Acquisizione di beni durevoli in attività commerciale , , , , ,41 Altre spese in attività commerciale , , , , ,07 Attività commerciale - Prestazioni c/terzi , , , , ,12 Beni mobili , , , , ,06 Acquisizione immobili 0, , , ,63 Interventi edilizi , , , , ,20 Acquisizione e valorizzazione beni durevoli , , , , ,89 Fondi di riserva , , , ,62 Fondi e accantonamenti , , ,62 0, ,62 Poste correttive , , , , ,22 Altre spese correnti generali , , , , ,36 Altre spese generali , , , , ,58 TOTALE , , , , ,68 Il peso percentuale maggiore riguarda le spese per il funzionamento (circa 51%) seguite dalle spese per attività commerciale e prestazioni di servizi (circa 36%) 15

16 SPESE TRASFERIMENTI Le somme impegnate per trasferimenti ammontano a 23,70 ml di euro (di cui 9,58 ml di euro per trasferimenti di risorse verso soggetti esterni e 14,12 ml di euro per trasferimenti verso l Amministrazione generale o altre strutture autonome) Interventi della funzione trasferimenti esterni Impegni competenza 2009 Impegni competenza 2010 Variaz. % del 2010 rispetto al 2009 Trasferimenti correnti , ,90 48% Trasferimenti in c/capitale , ,04 69% Trasferimenti esterni , ,94 63% Trasferimenti correnti , ,89 33% Trasferimenti in Conto capitale , ,91 5% Trasferimenti interni , ,80 29% TOTALE , ,74 41% Nell ambito dei trasferimenti esterni significative sono le spese impegnate a favore di enti pubblici nazionali ed internazionali con un ammontare pari a 6,82 ml di euro (nel 2010 le somme trasferite a partner in progetti dell Unione Europea sono aumentate di circa 1,19 ml di euro rispetto al 2009) Con riferimento ai trasferimenti interni, invece, prevalgono i trasferimenti correnti (12,40 ml di euro) di cui 8,65 ml di euro sono riconducibili a contributi e rimborsi generici e altri trasferimenti interni 16

17 DATI COMPLESSIVI MASSA AMMINISTRATA (1/2) DISTRIBUZIONE DELLE STRUTTURE PER CLASSI DI VALORE DI COMPETENZA CONFRONTO La numerosità delle strutture per ciascuna classe di valore della massa amministrata di competenza (totale degli impegni al netto delle partite di giro) non evidenzia significativi cambiamenti rispetto all esercizio precedente (considerato anche che il numero delle strutture attive è diminuito di tre unità rispetto all esercizio 2009) 17

18 DATI COMPLESSIVI MASSA AMMINISTRATA (2/2) CORRELAZIONE TRA MASSA AMMINISTRATA E NUMEROSITA DELLE STRUTTURE DI CIASCUNA CLASSE DI VALORE DI RIFERIMENTO le classi di valore più basse ( da 0 a e da a euro) hanno una maggiore numerosità in termini di strutture (40 e 24) e gestiscono complessivamente meno di 26,49 milioni di euro le classi di valore più alte ( da a e Oltre euro) hanno una minore numerosità in termini di strutture (3 e 5) e gestiscono complessivamente più di 45,9 milioni di euro 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% da 0 a % 7% 22% 13% da a % 16% da a da a % 6% da a % 10% da a % 3% oltre di strutt. sul totale% massa amm.ta sul totale% 26% 5% 18

19 SITUAZIONE AMMINISTRATIVA AL Descrizione Valori parziali Valori totali CONSISTENZA DI CASSA INIZIO DELL'ESERCIZIO AL 01/01/2010 (*) ,18 Ammontare delle somme riscosse in conto competenza ,99 Ammontare delle somme riscosse in conto residui ,51 Ammontare delle somme riscosse ,50 Ammontare dei pagamenti eseguiti in conto competenza ,71 Ammontare dei pagamenti eseguiti in conto residui ,67 Ammontare dei pagamenti eseguiti ,38 CONSISTENZA DI CASSA FINALE AL 31/12/ ,30 Residui attivi esercizi precedenti ,48 Residui attivi dell'esercizio ,81 Residui attivi ,29 Residui passivi esercizi precedenti ,04 Residui passivi dell'esercizio ,64 Residui passivi ,68 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE LORDO E.F ,91 Riporto già eseguito ,96 Altre somme vincolate (perenzione e riassegnazioni già approvate) , ,17 Avanzo di amministrazione già utilizzato con il preventivo ,59 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE NETTO ,15 avanzo amministrazione lordo anno precedente (**) ,87 (*) Nella consistenza di cassa al 01/01/2010 non viene inclusa la risultanza al 31/12/2009 delle strutture disattivate nel 2010: A.66 Dipartimento di Chimica Applicata e Scienza dei Materiali (pari a ,94); A.B1 Dipartimento Clinico Veterinario (pari a ,05); A.D6 Osservatorio Statistico (pari a ,82). (**) L'avanzo di amministrazione lordo anno precedente non include l'avanzo di amministrazione lordo al 31/12/2009 delle strutture disattivate nel 2010: A.66 - Dipartimento di Chimica Applicata e Scienza dei Materiali (pari a ,91); A.B1 - Dipartimento Clinico Veterinario (pari a ,21); A.D6 - Osservatorio Statistico (pari a ,99). 19

20 RIPORTI SOMME VINCOLATE CONFRONTO E.F Rispetto all esercizio precedente i riporti sono aumentati complessivamente di circa 14%: la variazione è determinata dall incremento dei riporti sui progetti (+57%) e dalla diminuzione dai riporti eseguiti sulle unità organizzative di bilancio e sui centri di responsabilità (-62%) FUNZIONE Riporti dal 2009 al 2010 sul Bilancio o CdR Riporti dal 2010 al 2011sul Bilancio o CdR Riporti dal 2009 al 2010 sul Progetto Riporti dal 2010 al 2011 sul progetto Totale complessivo dei riporti dal 2009 al 2010 Totale complessivo dei riporti dal 2010 al 2011 Didattica - Spese dirette , , , , , ,71 Ricerca Spese dirette , , , , , ,47 Interventi a favore degli studenti - spese dirette , , , , , ,19 Internazionalizzazione - spese dirette , , , , , ,11 Altre spese generali per il personale , , , , , ,75 Funzionamento , , , , , ,57 Acquisizione e valorizzazione beni durevoli , , , , , ,15 Attività commerciale - Prestazioni c/terzi , , , , , ,57 Fondi e accantonamenti , , ,62 500, , ,83 Altre spese generali , , , , , ,86 Oneri finanziari e tributari 3.901, , , , , ,78 Trasferimenti esterni , , , , , ,74 Trasferimenti interni , , , , , ,23 Partite di giro 600, ,00-600, ,00 Totale complessivo , , , , , ,96 20

21 SITUAZIONE PATRIMONIALE AL (1/2) Il patrimonio netto finale risulta pari a 434,15 ml di euro con una variazione netta rispetto all esercizio precedente di oltre 43 ml di euro 21

22 SITUAZIONE PATRIMONIALE AL (2/2) Il processo di migrazione dell inventario dal sistema SAI al sistema informativo contabile CIA, deliberato dagli Organi Accademici nel corso del 2008 (*), ha influito sulla variazione patrimoniale netta dell esercizio 2010 Tale processo, tramite Commissione Peritale e di Verifica Inventariale di Ateneo, ha rideterminato i valori della consistenza patrimoniale del 2010 sulla base di regole precise e si concluderà nel corso del 2011 con la deliberazione da parte degli organi accademici di tutte le operazioni di ricognizione (*) Delibera del Consiglio di Amministrazione del 13/05/ APSE/6.1 22

23 CENTRI INTERDIPARTIMENTALI: VERIFICA DEI REQUISITI (1/2) La verifica dei requisiti previsti per i Centri Interdipartimentali dal Regolamento sulla costituzione e sul funzionamento delle strutture scientifiche (*) si è eseguita: 1. classificando le diverse tipologie di entrate accertate (distinguendo le entrate accertate verso strutture dipartimentali per quote di adesione, verso soggetti pubblici o privati sia di natura corrente che per investimenti, verso l Amministrazione per contributi di vario genere, verso altre strutture con autonomia di bilancio dell Ateneo di Bologna per contributi di vario genere e verso terzi per attività commerciale, per interessi attivi, per altri proventi, per premi di assicurazione, per recuperi e rimborsi, ecc) 2. tenendo in considerazione il numero delle strutture aderenti disponibile al momento dell analisi (**) (*) Art. 7 comma 3 Decreto Rettorale n 982 del 24/05/2006: I Centri possono costituirsi qualora i finanziamenti annui da parte di enti pubblici e di soggetti privati siano di importo complessivo non inferiore a Euro e ciascuna delle strutture aderenti contribuisca al funzionamento del Centro con non meno di Euro annui (**) Elenco delle strutture proponenti reso disponibile dal Settore Affari Generali e Istituzionali nel mese di novembre 2010 aggiornato con i dati reperibili sul portale di Ateneo 23

24 CENTRI INTERDIPARTIMENTALI: VERIFICA DEI REQUISITI (2/2) Dall analisi dei dati esclusivamente finanziari emerge che: 1. tre strutture hanno perso entrambi i requisiti 2. cinque strutture posseggono il requisito relativo alla contribuzione delle strutture aderenti ma non posseggono quello relativo al finanziamento di enti pubblici e privati 3. cinque strutture posseggono il requisito relativo al finanziamento di enti pubblici e privati ma non posseggono quello relativo alla contribuzione delle strutture aderenti Dall analisi finanziaria della massa amministrata (somme impegnate nel 2010 al netto delle partite di giro) emerge inoltre che 14 centri interdipartimentali su 19 si collocano nella prima classe di valore di riferimento, ossia hanno impegnato nel 2010 meno di 500 mila euro 24