Relazione del Tesoriere

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1 Relazione del Tesoriere Il bilancio chiuso al 31 dicembre 2015 evidenzia un avanzo di gestione pari a Il bilancio consuntivo relativo al 2014 si era chiuso con un avanzo pari a Prima di passare all'analisi dei conti del bilancio chiuso al 31 dicembre 2015, si riporta qui di seguito una sintesi ed un raffronto degli importi dei bilanci chiusi al 31 dicembre 2015 e al 31 dicembre Stato patrimoniale (importi in Euro) ATTIVO Variazioni Immobilizzazioni immateriali nette Immobilizzazioni materiali nette Crediti per quote Crediti diversi Disponibilità liquide Ratei e risconti attivi Totale Attivo PASSIVO Variazioni Debiti verso Associazioni Debiti diversi Fondo acc.to T.F.R Fondo acc.to rischi Ratei e risconti passivi Patrimonio Netto Riporto anno precedente Avanzo (Disavanzo) di gestione Totale Passivo

2 Conto Economico (importi in Euro) COMPONENTI POSITIVI Variazioni Quote iscritti Contributi di mora Diritti revisione parcelle Diritti diversi Rimborso spese Proventi finanziari Proventi straordinari Totale entrate COMPONENTI NEGATIVI Variazioni Imposte e tasse Personale Accantonamenti Oneri per servizi agli iscritti Oneri per servizi istituzionali Costi di gestione della struttura Spese viaggi e postali Utenze e manutenzioni Ammortamento immob. immateriali Ammortamento immob. materiali Affitti e spese condominiali Oneri finanziari Oneri straordinari Totale costi e spese Avanzo di gestione Si procede adesso al commento delle principali voci dello stato patrimoniale e del conto economico consuntivo al 31 dicembre 2015 e alle variazioni intervenute rispetto al bilancio consuntivo al 31 dicembre Immobilizzazioni immateriali Stato patrimoniale ATTIVO Ammontano a Si tratta della capitalizzazione dei lavori di ristrutturazione degli uffici dell Ordine per , di software per al netto dei relativi ammortamenti

3 Immobilizzazioni materiali Le immobilizzazioni materiali sono passate da del 2014 a del La variazione negativa pari a 2.465, è dovuto agli investimenti effettuati nell anno pari a meno gli ammortamenti pari a Crediti per quote I nostri crediti per quote sono passati da del 2014 a del La variazione positiva è stata pari a I crediti per quote includono di crediti per quote dovute da iscritti sospesi a seguito di procedimento disciplinare per insolvenza. Tali crediti, di dubbia esigibilità e recuperabilità, sono interamente coperti da un apposito fondo iscritto al passivo. Crediti diversi I crediti diversi, con le relative variazioni, sono rappresentati nel seguente prospetto: Variazioni - Crediti per indennità di mora Crediti per revisione parcelle Dipendenti c/ TFR Depositi cauzionali Acconti a fornitori Crediti verso Fondazione Altri crediti TOTALI I crediti verso la Fondazione dell Ordine degli Architetti P.P.C. di Milano si riferiscono a diritti di segreteria per corsi di formazione obbligatoria continua incassati per conto dell Ordine e non ancora trasferiti. Disponibilità liquide Le disponibilità liquide hanno registrato, rispetto al bilancio precedente, un incremento di , passando da del 2014 a del Tali disponibilità liquide sono composte per da disponibilità sui conti correnti bancari, per da disponibilità in cassa detenuta presso la sede dell Ordine. Ratei e risconti attivi I ratei e risconti attivi hanno registrato, rispetto al bilancio precedente, un decremento di PASSIVO - 3 -

4 Debiti CNA I nostri debiti verso Associazioni sono pari a mentre al 31 dicembre 2014 erano pari a Essi hanno registrato una variazione positiva di Debiti diversi I debiti diversi con le relative variazioni rispetto al bilancio precedente sono sintetizzati nel seguente prospetto: Variazioni - Fornitori Istituti di previdenza contributi Creditori diversi TOTALI Fondi di accantonamento T.F.R. Il fondo di accantonamento per indennità di fine rapporto è adeguato all'indennità maturata fino al 31 dicembre Rispetto al bilancio precedente l incremento netto è stato di Fondo di accantonamento per rischi Il fondo di accantonamento per rischi include un accantonamento relativo ai diritti per revisione parcelle iscritti nell attivo del presente bilancio per un importo di (accantonati per la quota ad oggi non ancora incassata), un accantonamento per rischi sui crediti per quote dovute da iscritti sospesi a seguito di procedimento disciplinare per insolvenza per ed un accantonamento per incentivi per il personale di e altri fondi per Altri Fondi Essi si riferiscono a capitoli di spesa stanziati nel 2015 ma che troveranno la loro attuazione nel corso del Nel dettaglio essi sono: - Accantonamento per revisione revisione generale impianti e finiture Accantonamento per revisione generale organigramma Accantonamento per integrazione personale Accantonamento per gara assunzione Ratei e risconti passivi - 4 -

5 I ratei e risconti passivi hanno registrato rispetto all'esercizio precedente un incremento di passando da del 2014 a del Diamo qui di seguito un prospetto dettagliato delle voci di cui sopra: Variazioni - Oneri per servizi agli iscritti Costi di gestione della struttura Revisori dei conti Spese bancarie TOTALI Patrimonio netto La voce del patrimonio netto avanzi di esercizi precedenti netto ha subito, rispetto al bilancio precedente, un incremento di , passando da del 2014 a del Tale variazione è data interamente dall avanzo di gestione dell esercizio Quote iscritti Conto economico COMPONENTI POSITIVI I contributi associativi vengono esposti al netto della quota di spettanza del Consiglio Nazionale. Essi hanno registrato, rispetto al bilancio precedente, un incremento di , passando da del 2014 a del A partire dal 2013 non è stato applicato l annuale adeguamento ISTAT e sono state aumentate le agevolazioni per i nuovi iscritti, inserendo anche la quota ridotta per le neomamme. Contributi di mora I contributi di mora sono passati da del 2014 a del 2015, registrando una variazione positiva pari a Diritti revisione parcelle I diritti di revisione parcelle hanno registrato, rispetto al bilancio precedente, un decremento di 775, passando da del 2014 a del Diritti diversi I diritti diversi hanno registrato una variazione negativa di , passando da del 2014 a del Essi includono i diritti di segreteria per i corsi di formazione obbligatoria continua

6 Rimborso spese I rimborsi spese, che ammontano a , hanno subito rispetto all anno precedente un incremento di Proventi finanziari I proventi finanziari sono passati da del 2014 a 79 del 2015, con un decremento di Proventi straordinari Sono relativi a sopravvenienze attive per un importo di COMPONENTI NEGATIVI Costo del personale Il costo del personale ha registrato, rispetto al bilancio precedente, una variazione negativa di , passando da del 2014 a del Oneri per servizi agli iscritti Tale voce presenta un incremento di , passando da del 2014 a del Tale voce include: Comunicazione Ufficio Stampa Internazionalizzazione EXPO Eventi Editoria Attività professionale Pubblica amministrazione

7 Concorsi, Gare e Premi Aggiornamento professionale Sportelli - Commissioni Servizi Web Totale Oneri per servizi istituzionali Ammontano a e si riferiscono al costo del consiglio di disciplina per , e all onere per timbri, tesserini e necrologi per e inserzioni per Costi di gestione della struttura Tale voce si riferisce ai costi per il mantenimento e funzionamento della struttura organizzativa ed amministrativa dell Ordine ed include: Rimborsi spese Prestazioni professionali diverse Consulenze legali, amministrative, fiscali, e contabili Consulenze legali Pulizia uffici Servizi contabili Paghe e contributi Revisori dei conti Assicurazioni Altri oneri di gestione Totale I rimborsi spese si riferiscono a gettoni di presenza per le riunioni del Consiglio e delle Commissioni parcelle. Gli altri oneri di gestione si riferiscono a costi per cancelleria, pulizia uffici e altri servizi amministrativi

8 Rispetto all anno precedente, i costi di gestione della struttura hanno presentato un incremento di Spese viaggi, postali e indennità di rappresentanza Tale voce di costo è passata da del 2014 a del 2015, registrando un incremento di Utenze e manutenzioni Le spese per utenze e manutenzioni sono passate da del 2014 a del 2015, registrando una variazione positiva di In tale capitolo di spesa sono inclusi anche i costi fissi della gestione del sito web: essi ammontano a e si riferiscono a hosting e housing per 7.540, a di mano d opera per interventi di manutenzione ordinaria ed di contratti annuali di gestione e manutenzione. Ammortamenti immobilizzazioni immateriali e materiali Gli ammortamenti delle immobilizzazioni immateriali sono passati da del 2014 a del 2015, con un incremento di Gli ammortamenti delle immobilizzazioni materiali sono passati da del 2014 a del 2015, con un decremento di Affitto e spese condominiali Le spese per affitto e spese condominiali sono state pari complessivamente a , di cui per affitto della sede, per spese condominiali e riscaldamento e per locazione di macchine elettroniche. Oneri finanziari Gli oneri finanziari hanno registrato, rispetto al bilancio precedente, una variazione negativa di passando da del 2014 a del 2015 e si riferiscono principalmente a spese per commissioni bancarie ordinarie e per l incasso delle quote degli iscritti. Oneri straordinari Tali oneri sono relativi a sopravvenienze passive e ammontano a Accantonamenti - 8 -

9 Nel 2015 sono stati stanziati accantonamenti di competenza per , di cui quale svalutazione delle quote sosspese nell annno, per effettuare la revisione gerale degli impianti della sede, ed complessivi per la revisione generale dell organigramma e la realizzazione di un concorso per l integrazione del personale. Una maggor descrizione di tali stanziamenti è effettuate nella parte finale del seguente capitolo relativo alla previsione

10 BILANCIO DI PREVISIONE 2016 Il bilancio di previsione del 2016 allegato alla presente relazione è stato redatto sulla base delle risultanze del bilancio consuntivo del 2015 e tenendo conto delle spese connesse alle iniziative deliberate dal Consiglio per tale anno. Tale bilancio è già stato approvato dal Consiglio in data 23 marzo 2016 e pubblicato sul sito internet per l informazione degli iscritti. Esso viene proposto all Assemblea per ratifica ed approvazione. Per quanto riguarda le entrate, nella determinazione dei ricavi per contributi degli iscritti si è tenuto conto di un numero di nuovi iscritti in linea con gli andamenti degli anni precedenti e sulla base di previsioni che tengono conto del difficile momento economico. Il Consiglio ha deliberato, anche per il 2016, di lasciare invariata la quota di iscrizione a 178,00 mantenendo le agevolazioni per i nuovi iscritti e per le neomamme deliberate nel 2012, che da quest anno viene estesa anche ai neopapà, qualora dell agevolazione non abbia già beneficiato la neomamma iscritta all Ordine. In particolare: Prolungamento da 3 a 5 anni il pagamento della quota ridotta di per i nuovi iscritti, senza limiti di età. Pagamento della quota ridotta di 115,00 per le neomamme o neopapà. Per l anno 2015 sarà applicata a tutte coloro che hanno avuto un figlio nel 2014 o comunque entro la scadenza della quota 2015; chi sarà mamma o papà dopo tale data potrà usufruire della quota ridotta nell anno successivo alla nascita del figlio. Per quanto riguarda i costi, si è tenuto conto di quanto segue: il costo del personale è stato stimato tenendo conto dei vigenti accordi contrattuali; per le spese per servizi agli iscritti: o è stato inserito un costo di per l aggiornamento professionale e l organizzazione dei corsi per la formazione continua; o è stato previsto un onere di per iniziative con riferimento alla Pubblica Amministrazione (verifica legale bandi, monitoraggio bandi, rapporti con la PA); o è stato previsto un onere di par la comunicazione. Tale capitolo comprende i costi per l aggiornamento del sito web e delle pagine e la loro traduzione in inglese, lo sviluppo di esso (anche in funzione

11 dell attività di formazione obbligatoria) e per la redazione che produce i contenuti, nonché l onere per i servizi di comunicazione visiva e grafica; o è stato stanziato un onere di per la fornitura agli iscritti di servizi quali gli sportelli fiscale, legale, su procedure, tariffe e prevenzione incendi, nonché per il funzionamento delle Commissioni di lavoro; o è stato previsto un onere complessivo di per i progetti editoriali avviati, inclusi la gestione e valorizzazione della biblioteca, la pubblicazione degli Itinerari e il progetto Milano che cambia; o è stato confermato anche per il 2013 l onere a carico dell Ordine per la Posta elettronica certificata per tutti gli iscritti per ; o è stato stanziato un costo di per concorsi, gare e premi; o con riferimento ai costi della struttura, essi sono stati previsti in riduzione rispetto a quelli sostenuti nel 2015, ma compensati dai maggiori costi del personale per effetto dell internalizzazione di alcune attività. L attività del 2016 vedrà in particolare l avvio di un processo di revisione strutturale dell oragnigramma dell Ordine e dei rapporti con la Fondazione. Il processo prevede l analisi, con il supporto di un consulente specializzato, dell attuale organigramma e la definizione di una nuova struttura adeguata alle mutate esigenze dell Ordine e all attuale quadro legislativo. In particolare, la struttura operativa dell Ordine non risulta più adeguata essendo composta, in termini di risorse umane, da un solo funzionario di area C, nessun dirigente e impiegati di area A e B. Tale attività sarà effettuata utilizzando gli accantonamenti stanziati nel 2015 pari a ,00 per la revisione generale dell organigramma. Nel 2016 è prevista inoltre la reintegrazione di 2 addetti, il primo, di segreteria, per il liceziamento di un dipendente, e il secondo, di amministrazione, per la scelta di tenere la contabilità all interno dell Ordine. L integrazione di tali figure è già stata deliberata nel 2015, ma non ha potuto avere corso in quanto le procedure di mobilità obbligatoria sono state compiutamente disciplinate solo nel corso Qualora non avessimo reperito le risorse da questa modalità di assunzione, non avremmo potuto procedere con un bando di concorso pubblico, perchè le procedure in tal senso erano ancora bloccate dalla norma del 2010 (D.Lgs. n. 78/2010). E ora stata avviata la procedura di mobilità e, qualora questa non abbia esito favorevole, entro settembre dovrà essere bandito il concorso. Tale intervento sarà effettuato utilizzando gli accantonamenti già stanziati nel 2015 pari a per l integrazione del personale e per il Concorso. Nel 2016 dovrà infine essere effettuato un importante intervento di adeguamento e messa a norma dell intero impianto elettrico della sede. Tale intervento, deliberato nel 2015, sarà effettuato utilizzando gli accantonamenti già stanziati pari a Per un confronto più dettagliato riportiamo qui di seguito i dati del consuntivo 2015, quelli del bilancio di previsione 2016 e le relative variazioni:

12 Conto Economico (in Euro) COMPONENTI POSITIVI Previsione Consuntivo Variazioni Quote iscritti nette Contributi di mora Diritti revisione parcelle Diritti diversi Rimborso spese Proventi finanziari Proventi straordinari Totale entrate COMPONENTI NEGATIVI Previsione Consuntivo Variazioni Imposte e tasse Personale Accantonamenti Oneri per servizi agli iscritti Oneri per servizi istituzionali Costi di gestione della struttura Spese viaggi e postali Utenze e manutenzioni Ammortamento immob. immateriali Ammortamento immob. materiali Affitti e spese condominiali Oneri finanziari Oneri straordinari Totale costi e spese Avanzo/(disavanzo coperto con avanzi esercizi precedenti)

13 ALTRE INFORMAZIONI Si forniscono qui di seguito alcune informazioni relativi ai costi dell Ordine espressi in valore percentuale e rapportati all ammontare della quota pagata da ciascun iscritto. Si fa riferimento alla parte della quota di competenza dell ordine, cioè Euro , cioè la quota lorda di Euro 178 meno Euro 33,57 di competenza del Consiglio Nazionale e Euro 7,42 di competenza della Consulta Regionale. La tabella seguente mostra l attribuzione percentuale della singola quota di iscrizione ai principali capitoli di spesa del conto economico dell Ordine sulla base dei dati relativi al bilancio preventivo 2016, al bilancio consuntivo 2015 e al bilancio preventivo Ripartizione percentuale della quota Ripartizione della quota in Euro PREVENTIVO 2015 CONSUNTIVO 2015 PREVENTIVO 2016 PREVENTIVO 2015 CONSUNTIVO 2015 PREVENTIVO 2016 Imposte e tasse 2,3% 2,2% 2,3% 3,16 2,97 3,09 Costo del personale 25,7% 21,9% 30,8% 35,15 30,01 42,16 Oneri per servizi agli iscritti 38,1% 19,4% 28,9% 52,17 26,60 39,61 Oneri per servizi istituzionali 2,0% 2,2% 2,2% 2,72 2,98 3,00 Costi della struttura 19,5% 18,8% 15,8% 26,70 25,72 21,65 Spese viaggi e postali 3,4% 3,5% 3,5% 4,65 4,76 4,74 Utenze e manutenzioni 3,8% 3,9% 4,3% 5,18 5,33 5,92 Ammortamenti/Accantonamenti 2,4% 16,8% 1,9% 3,27 23,00 2,59 Affitti e spese condominiali 9,6% 9,5% 9,2% 13,11 12,89 12,65 Oneri finanziari netti 0,6% 0,5% 1,2% 0,86 0,71 1,60 Risultato/utilizzo risultati anni precedenti -7,3% 1,5% 0,0% -9,96 2,05-100,0% 100,0% 100,0% 137,01 137,01 137,01 Spese fisse 65,2% 62,0% 66,5% 89,28 84,93 91,07 Spese discrezionali 34,8% 38,0% 33,5% 47,73 52,08 45,94 100,0% 100,0% 100,0% 137,01 137,01 137,01 Come si potrà notare, il totale delle spese fisse che gravano sull Ordine si attesta mediamente intorno al 65% del totale dei costi, lasciando al Consiglio una discrezionalità per la realizzazione di specifici progetti che costituiscono circa il 35% delle entrate, percentuale che per la previsione 2016 si riduce parzialmente. Si tenga inoltre conto che le spese considerate come discrezionali, cioè quelle relative ai servizi agli iscritti e spese di viaggio e postali, includono i costi della convocazione dell assemblea di bilancio che rappresenta peraltro un obbligo di legge

14 Con riferimento al consuntivo 2015 sono state considerate spese discrezionali gli accantonamenti agli altri fondi