C O M U N E D I G I O V E

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1 C O M U N E D I G I O V E P R O V I N C I A D I T E R N I Via Roma, Giove (TR) Tel Fax sindaco@comune.giove.tr.it Posta Elettronica Certificata (PEC): comune.giove@postacert.umbria.it I N D I C E 1 La Relazione di Inizio Mandato Premessa I riferimenti normativi e contabili La normativa I riferimenti contabili Considerazioni dell Organo di Revisione La Situazione Finanziaria e Patrimoniale Gli atti contabili Il Saldo di Cassa ERRORE. IL SEGNALIBRO NON È DEFINITO. 2.3 Il Risultato della Gestione di competenza Il Risultato della Gestione Finanziaria Il Patto di Stabilità Interno Gli interessi passivi ed oneri finanziari diversi L analisi della gestione dei Residui I DEBITI FUORI BILANCIO I parametri di riscontro della deficitarietà strutturale 7

2 2.10 La situazione patrimoniale Le partecipate 9 3 La Situazione dell Indebitamento Il rispetto del limite di indebitamento Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere I Contratti di Leasing 13 4 Certificazione

3 1 La Relazione di Inizio Mandato 1.1 Premessa Per effetto della nuova disciplina, al fine di garantire il coordinamento della finanza pubblica, il rispetto dell'unità economica e giuridica della Repubblica e il principio di trasparenza delle decisioni di entrata e di spesa, i comuni sono tenuti a redigere una relazione di inizio mandato, volta a verificare la situazione finanziaria e patrimoniale e la misura dell'indebitamento dei medesimi enti. La relazione di inizio mandato, predisposta dal responsabile del servizio finanziario o dal segretario generale, è sottoscritta dal presidente della provincia o dal sindaco entro il novantesimo giorno dall'inizio del mandato. Sulla base delle risultanze della relazione medesima il sindaco in carica, ove ne sussistano i presupposti, può ricorrere alle procedure di riequilibrio finanziario vigenti. 1.2 I riferimenti normativi e contabili La normativa Visto il TUEL 267/2000; Visto l art. 4 bis del D.Lgs. 149/2011; Considerato l obbligo di redigere la relazione di inizio mandato, volta a verificare la situazione patrimoniale e finanziaria dell Ente nonché l indebitamento in essere; Considerato che il bilancio di previsione per l esercizio 2015 è stato approvato il con deliberazione del Consiglio Comunale n. 54 esecutiva a termini di legge; Considerato che il rendiconto di gestione per l esercizio 2014 è stato approvato il 28 aprile 2015 con delibera consiliare n. 15, esecutivo a termini di legge; Considerato che è stata effettuata la verifica straordinaria di cassa prevista dall Articolo 224 del TUEL 267/2000 che cosi recita Si provvede a verifica straordinaria di cassa a seguito del mutamento della persona del sindaco, del presidente della provincia, del sindaco metropolitano e del presidente della comunità montana. Alle operazioni di verifica intervengono gli amministratori che cessano dalla carica e coloro che la assumono, nonché il segretario, il responsabile del servizio finanziario e l'organo di revisione dell'ente I riferimenti contabili Visti i seguenti documenti contabili: - relazioni degli organi di revisione contabile riferite ai bilanci di previsione degli ultimi tre esercizi; - relazioni degli organi di revisione contabile riferite ai rendiconti degli ultimi tre esercizi; - certificazioni relative al rispetto degli obiettivi di patto di stabilità interno degli ultimi tre esercizi; - elenco dei residui attivi e passivi distinti per anno di provenienza; 3

4 - delibere dell organo consiliare, riguardanti la ricognizione sullo stato di attuazione dei programmi e dei progetti e di verifica della salvaguardia degli equilibri di bilancio ai sensi dell art. 193 del T.U.E.L. degli ultimi tre esercizi ; - la tabella dei parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale allegata agli ultimi tre rendiconti approvati (D.M. 22/2/2013) - inventario generale dell Ente; - ultimi bilanci di esercizio approvati degli organismi partecipati allegati al rendiconto; Considerazioni dell Organo di Revisione Considerato che l organo di revisione ha verificato utilizzando nello svolgimento della propria attività di controllo e ove consentito, motivate tecniche di campionamento, in particolare riscontrando: - la regolarità delle procedure per la contabilizzazione delle entrate e delle spese in conformità alle disposizioni di legge e regolamentari; - la corrispondenza tra i dati riportati nei documenti contabili di programmazione o di rendicontazione con quelli risultanti dalle scritture contabili; - il rispetto del principio della competenza finanziaria nella rilevazione degli accertamenti e degli impegni; - la corretta rappresentazione del conto del bilancio nei riepiloghi e nei risultati di cassa e di competenza finanziaria; - la corrispondenza tra le entrate a destinazione specifica e gli impegni di spesa assunti in base alle relative disposizioni di legge; - l equivalenza tra gli accertamenti di entrata e gli impegni di spesa dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi; - il rispetto dei limiti di indebitamento e del divieto di indebitarsi per spese diverse da quelle d investimento; - il rispetto del patto di stabilità; - il rispetto del contenimento e riduzione delle spese di personale e dei vincoli sulle assunzioni; - il rispetto dei vincoli di spesa di cui all art. 6 del D.L. 78/ la corretta applicazione da parte degli organismi partecipati della limitazione alla composizione agli organi ed ai compensi; - l adempimento degli obblighi fiscali relativi a: I.V.A., I.R.A.P., sostituti d imposta; - che i responsabili dei servizi hanno provveduto ad effettuare il riaccertamento dei residui. Si evidenzia quanto segue: 2 La Situazione Finanziaria e Patrimoniale al Gli atti contabili risultano emessi n. 98 reversali e n. 404 mandati; 4

5 i mandati di pagamento risultano emessi in forza di provvedimenti esecutivi e sono regolarmente estinti; il ricorso all anticipazione di tesoreria è stato effettuato nei limiti previsti dall articolo 222 del T.U.E.L. ed è stato determinato da congiunturali deficienze di cassa imputabili principalmente al ritardo di pagamento della Regione relativamente ai fondi di finanziamento di opere pubbliche o piani di sviluppo; gli utilizzi, in termini di cassa, di entrate aventi specifica destinazione per il finanziamento di spese correnti sono stati effettuati nel rispetto di quanto previsto dall articolo 195 del T.U.E.L. e risultano parzialmente reintegrati; 2.2 Il Risultato della Gestione di competenza Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 8.190,90, come risulta dai seguenti elementi: Accertamenti (+) ,74 Impegni (-) ,19 Totale avanzo (disavanzo) di competenza ,45 così dettagliati: Riscossioni (+) ,03 Pagamenti (-) ,63 Differenza [A] ,60 Residui attivi (+) ,04 Residui passivi (-) ,54 Differenza [B] ,50 Totale avanzo (disavanzo) di competenza [A] - [B] 8.190,90 5

6 2.3 Il Risultato della Gestione Finanziaria Il risultato di amministrazione negli ultimi tre esercizi è stato il seguente: Fondi vincolati Fondi per finanziamento spese in c/capitale 54429, ,05 Fondi di ammortamento Fondi non vincolati 689, , ,18 TOTALE 55119, , ,23 L avanzo d amministrazione vincolato dell ultimo esercizio chiuso ammontante ad Euro ,61 mentre quello disponibile è pari a zero. Come stabilito dal comma 3 bis dell art.187 del Tuel così come novellato dal D.L. 174/2012, l avanzo d amministrazione non vincolato non potrà essere utilizzato nel caso in cui l ente si trovi in una delle situazioni previste dagli articoli 195 (utilizzo di entrate a destinazione specifica) e 222 (anticipazione di tesoreria). 2.4 Il Patto di Stabilità Interno Il Comune di Giove, è soggetto alla normativa relativa al Patto di Stabilità Interno dal L obiettivo risulta determinato negli esercizi 2013 e 2014 come segue: anno 2013 Euro ,00 anno 2014 Euro 0,00 L ente ha provveduto entro la data stabilita a trasmettere al Ministero dell economia e delle finanze, la certificazione secondo i prospetti allegati al decreto del Ministero dell Economia e delle finanze n del 25/2/2013), da cui si evince che l Ente ha rispettato il patto di stabilità interno per l esercizio Le sanzioni previste in caso di inadempimento sono: Riduzione del fondo sperimentale di riequilibrio o del fondo perequativo in misura pari alla differenza tra risultato registrato ed obiettivo programmatico predeterminato. In caso di in capienza dei fondi occorre versare la somma residua allo Stato; Divieto di impegnare nell anno successivo a quello di mancato rispetto spese correnti in misura superiore all importo annuale medio dell ultimo triennio; Divieto di ricorrere all indebitamento per investimenti; Divieto di assunzione di personale a qualsiasi titolo, con qualsivoglia tipologia contrattuale compresi co.co.co. e somministrazioni anche con riferimento ai processi di stabilizzazione in atto; Divieto di stipulare contratti di servizio con soggetti privati che si configurino come elusivi delle predette disposizioni sul personale; 6

7 Rideterminazione indennità di funzione e gettoni di presenza agli amministratori con applicazione di una riduzione del 30% rispetto all ammontare risultante alla data del 30/6/2010; Divieto di incremento delle risorse decentrate (art. 8, comma 1 CCNL 14/1/2008). 2.5 Gli interessi passivi ed oneri finanziari diversi La spesa per interessi passivi sui prestiti, in ammortamento nel corrente anno, ammonta ad euro ,78. In rapporto alle entrate accertate nei primi tre titoli l incidenza degli interessi passivi (su prestiti e su operazioni garantite con fideiussioni) è del 4,40%. Si rammenta che l art. 204 TUEL 267/2000 prevede un incidenza massima degli interessi passivi sui primi tre titoli delle entrate pari al 8%, rispettivamente per gli esercizi dal L analisi della gestione dei Residui Dal consuntivo relativo all esercizio 2014, risulta una progressiva cancellazione dei residui attivi e passivi e una sana gestione delle stesse partite I debiti fuori bilancio L ente ha provveduto nello scorso anno al riconoscimento di debiti fuori bilancio comunicati alla Corte dei Conti. 2.8 I parametri di riscontro della deficitarietà strutturale L ente nell ultimo rendiconto approvato, rispetta tutti i parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale pubblicati con decreto del Ministero dell Interno in data 22/2/2013, come da prospetto allegato all ultimo rendiconto approvato solo il parametro 4 supera di 7.000,00 il parametro. 7

8 2.9 La situazione patrimoniale Nel conto del patrimonio sono rilevati gli elementi dell attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione. I valori patrimoniali rilevati nell ultimo rendiconto approvato e le variazioni rispetto all anno precedente sono così riassunti: COMUNE DI GIOVE Provincia di TR CONTO DEL PATRIMONIO ANNO CONTO DEL PATRIMONIO (ATTIVO)

9 IMPORTI PARZIALI CONSISTENZA INIZIALE VARIAZIONI DA C/FINANZIARIO VARIAZIONI DA ALTRE CAUSE CONSISTENZA FINALE A) IMMOBILIZZAZIONI I) IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 1) Costi pluriennali capitalizzati (relativo fondo di ammortamento in detrazione) TOTALE II) IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 1) Beni demaniali , , , , ,44 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) , , ,76 2) Terreni (patrimonio indisponibile) , ,73 3) Terreni (patrimonio disponibile) , ,50 4) Fabbricati (patrimonio indisponibile) , , , , ,32 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) , , ,32 5) Fabbricati (patrimonio disponibile) , , ,35 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 5.563, , ,16 6) Macchinari, attrezzature ed impianti 633,32 323,02 956,34 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 3.513,90 956, ,24 7) Attrezzature e sistemi informatici 4.759, , , ,93 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) , , ,32 8) Automezzi e motomezzi , , , ,33 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 7.740, , ,80 9) Mobili e macchine d'ufficio 4.226,16 999, , ,78 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 6.270, , ,28 10) Universalità di beni (patrimonio indisponibile) (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 11) Universalità di beni (patrimonio disponibile) 423,45 423,45 (relativo fondo di ammortamento in detrazione) 12) Diritti reali su beni di terzi 13) Immobilizzazioni in corso , ,44 TOTALE , , , , ,27 III) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE 1) Partecipazioni in: a) Imprese controllate b) Imprese collegate , ,00 c) Altre imprese 2) Crediti verso: a) Imprese controllate b) Imprese collegate c) Altre imprese 3) Titoli (investimenti a medio e lungo termine) 4) Crediti di dubbia esigibilità , ,17 (detratto il fondo svalutazione crediti) 5) Crediti per depositi cauzionali TOTALE , ,17 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI , , , , ,44 9 CONTO DEL PATRIMONIO (ATTIVO)

10 IMPORTI PARZIALI CONSISTENZA INIZIALE VARIAZIONI DA C/FINANZIARIO VARIAZIONI DA ALTRE CAUSE CONSISTENZA FINALE B) ATTIVO CIRCOLANTE I) RIMANENZE TOTALE II) CREDITI 1) Verso contribuenti , , , , ,54 2) Verso enti del sett. pubblico allargato: a) Stato - correnti 3.680, ,59 - capitale , , ,74 b) Regione - correnti , , , , ,65 - capitale , , , , ,94 c) Altri - correnti - capitale 3) Verso debitori diversi: a) verso utenti di servizi pubblici , , , , ,70 b) verso utenti di beni patrimoniali , , , ,35 c) verso altri - correnti , , , , ,00 - capitale , , , , ,89 d) da alienazioni patrimoniali , , , ,79 e) per somme corrisposte c/terzi , , ,90 710, ,34 4) Crediti per IVA , ,00 5) Per depositi a) banche b) Cassa Depositi e Prestiti , ,36 TOTALE , , , , , ,30 III) ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZI 1) Titoli TOTALE IV) DISPONIBILITA' LIQUIDE 1) Fondo di cassa , , ,01 2) Depositi bancari TOTALE , , ,01 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE , , , , , ,31 C) RATEI E RISCONTI I) RATEI ATTIVI II) RISCONTI ATTIVI TOTALE RATEI E RISCONTI TOTALE DELL'ATTIVO (A+B+C) , , , , , ,75 CONTI D'ORDINE D) OPERE DA REALIZZARE , , , , ,87 E) BENI CONFERITI IN AZIENDE SPECIALI F) BENI DI TERZI , ,63 TOTALE CONTI D'ORDINE , , , , ,50 10 CONTO DEL PATRIMONIO (PASSIVO) IMPORTI PARZIALI CONSISTENZA INIZIALE VARIAZIONI DA C/FINANZIARIO VARIAZIONI DA ALTRE CAUSE CONSISTENZA FINALE A) PATRIMONIO NETTO

11 I) NETTO PATRIMONIALE , , , ,61 II) NETTO DA BENI DEMANIALI , , , ,47 TOTALE PATRIMONIO NETTO , , , , , ,08 B) CONFERIMENTI I) CONFERIMENTI DA TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE , , , ,31 II) CONFERIMENTI DA CONCESSIONI DI EDIFICARE , , , ,69 TOTALE CONFERIMENTI , , , , ,00 C) DEBITI I) DEBITI DI FINANZIAMENTO 1) Per finanziamenti a breve termine 2) Per mutui e prestiti , , ,57 3) Per prestiti obbligazionari 4) Per debiti pluriennali II) DEBITI DI FUNZIONAMENTO , , , , ,14 III) DEBITI PER IVA IV) DEBITI PER ANTICIPAZIONI DI CASSA 293, , ,72 293,95 V) DEBITI PER SOMME ANTICIPATE DA TERZI , , , , ,01 VI) DEBITI VERSO 1) Imprese controllate 2) Imprese collegate 3) Altri (aziende speciali, consorzi, istituzioni) VII) ALTRI DEBITI TOTALE DEBITI , , , , ,67 D) RATEI E RISCONTI I) RATEI PASSIVI II) RISCONTI PASSIVI TOTALE RATEI E RISCONTI TOTALE DEL PASSIVO (A+B+C+D) , , , , , ,75 CONTI D'ORDINE E) IMPEGNI OPERE DA REALIZZARE , , , , ,87 F) CONFERIMENTI IN AZIENDE SPECIALI G) BENI DI TERZI , ,63 TOTALE CONTI D'ORDINE , , , , ,50 11

12 Le partecipate Il comune di GIOVE partecipa al capitale delle seguenti società: 1. A.T.C. Servizi S. p. A. con una quota del 0,5600% 2. A.T.C. Terni S. p. A. con una quota del 0,5582% 3. SERVIZIO IDRICO INTEGRATO SII S.C.P.A. con una quota dello 0,45%; 4. A.M.A.N. S.C.P.A. con una quota dello 3,00%; 5. CENTRALCOM S. p. A. con una quota dello 0,00010% 6. ASIT S.P.A con una quota dello 0,51%; 7. SVILUPPUMBRIA, con una quota dello 0,51%; Le partecipazioni societarie di cui sopra sono oggetto del presente Piano, precisando comunque, che per quanto riguarda A.T.C. servizi ed A.T.C. Terni, con deliberazione di C.C. n 54 del 29/10/2013 e successiva deliberazione di rettifica n. 64 del 20/12/2013, è stato deliberato il trasferimento al Comune di Terni delle rispettive quote di partecipazione. 3 La Situazione dell Indebitamento 3.1 Il rispetto del limite di indebitamento L Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall art. 204 del T.U.E.L. relativamente all incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti. 12

13 3.1.1 Utilizzo di strumenti di finanza derivata in essere L Ente, ad oggi, non ha in essere contratti di Finanza Derivata. 3.2 I Contratti di Leasing L ente, ad oggi, non ha in corso contratti di locazione finanziaria: Giove, Il Segretario Comunale F.to Dr.ssa Vincenza Fortino Il Responsabile dei Servizi Finanziari F.to Dr. Alessandro Pernazza 4 Certificazione Ai sensi degli articoli 239 e 240 del TUEL, si attesta che i dati presenti nella relazione di inizio mandato sono veritieri e corrispondono ai dati economicofinanziari presenti nei documenti contabili e di programmazione finanziaria dell'ente. I dati vengono esposti secondo lo schema e la metodologia per la redazione delle certificazioni e/o dei pareri al bilancio di previsione ed al rendiconto di gestione a cura dell Organo di Revisione Contabile ex articoli 161 e 239 del TUEL o dei questionari compilati ai sensi dell'articolo 1, comma 166 e seguenti della legge n. 266 del 2005, e corrispondono ai dati elaborati e contenuti nei medesimi documenti. Giove, Giove, Il Revisore dei Conti F.to Rag. Flavia Conti Il Sindaco F.to Alvaro Parca 13