RELAZIONE SULLA GESTIONE RENDICONTO CONSOLIDATO

Transcript

1 RENDICONTO CONSOLIDATO RELAZIONE SULLA GESTIONE RENDICONTO CONSOLIDATO (art 11, comma 8 e 9 DLgs 118/2011 e smi)

2 Sommario RELAZIONE SULLA GESTIONE RENDICONTO CONSOLIDATO 2 Soggetti inseriti nel Rendiconto Consolidato 2 CRITERI DI VALUTAZIONE UTILIZZATI 3 PRINCIPALI VOCI DEL CONTO DEL BILANCIO 6 Il risultato di Amministrazione 7 Elisioni delle operazioni infragruppo 11 Stato Patrimoniale e Conto Economico Schemi di cui all allegato 10 del DLgs 118/ Pagina 1

3 RELAZIONE SULLA GESTIONE RENDICONTO CONSOLIDATO La presente Relazione sulla gestione accompagna a fini conoscitivi il Rendiconto consolidato della Regione con gli organismi strumentali, nonché i risultati della gestione dell Assemblea Regionale Siciliana al fine di illustrare i risultati raggiunti e fornire informazioni utili alla migliore comprensione dei dati Il rendiconto consolidato è un documento consuntivo che rappresenta il risultato d amministrazione e la gestione finanziaria della Regione e dei suoi organismi strumentali E stato predisposto nel rispetto dello schema previsto dal comma 1, lettera b) dell art 11 del DLgs 118/2011 ed è costituito dal conto del bilancio, dai relativi riepiloghi, dai prospetti riguardanti il quadro generale riassuntivo e la verifica degli equilibri, dallo stato patrimoniale e dal conto economico E stato elaborato aggiungendo alle risultanze riguardanti la gestione della Regione, quelle dei suoi organismi strumentali, dell Assemblea Regionale Siciliana ed eliminando le risultanze relative ai trasferimenti interni Soggetti inseriti nel Rendiconto Consolidato I soggetti inclusi nel rendiconto consolidato sono gli organismi strumentali quali, articolazioni territoriali dell ente individuati ai sensi dell art 1, comma 2 lett B) del DLgs 23/06/2011 n 118 e ssmmii e l Assemblea Regionale Siciliana ai sensi di quanto previsto dall art 11 comma 8 del citato Decreto Di seguito la tabella di riepilogo: N DENOMINAZIONE 1 Assemblea Regionale Siciliana 2 Centro Regionale per la progettazione e il restauro 3 Centro Regionale per l'inventariazione e la catalogazione dei beni culturali Fondo siciliano per l'assistenza ed il collocamento dei lavoratori 4 disoccupati (dp reg 25/1951 e ssmmii) Pagina 2

4 CRITERI DI VALUTAZIONE UTILIZZATI La rendicontazione è stata eseguita utilizzando gli schemi di rendiconto allegati al DLgs n 118/2011, come integrato dal DLgs n 126/2014, e successivamente modificati con i decreti del Ministero dell economia e delle finanze Le disposizioni del Titolo I del medesimo Decreto, inerenti l applicazione dei nuovi principi contabili da parte delle Regioni, oltre a garantire il consolidamento e la trasparenza dei conti pubblici secondo le direttive dell'unione Europea, incidono significativamente sulle regole di funzionamento dell'ente ed hanno impatto operativo a tutti i livelli di attività e su tutto il personale regionale La disciplina del Decreto Legislativo 23 giugno 2011, n118 e successive modifiche ed integrazioni Disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli enti locali e dei loro organismi, a norma degli articoli 1 e 2 della legge 5 maggio 2009, n 42 è applicata nella Regione Siciliana dal 1 gennaio 2015 in forza dell articolo 11, della legge regionale 13 gennaio 2015, n3 L Amministrazione regionale ha uniformato la propria gestione ai PRINCIPI CONTABILI previsti dalla norma: 1) PRINCIPI CONTABILI GENERALI; 2) PRINCIPI CONTABILI APPLICATI, quali norme tecniche di dettaglio, di specificazione e di interpretazione delle norme contabili e dei principi generali, per favorire comportamenti uniformi e corretti I principi applicati garantiscono il consolidamento e la trasparenza dei conti pubblici secondo le direttive dell'unione europea e l'adozione di sistemi informativi omogenei e interoperabili Molteplici sono le innovazioni discendenti dall applicazione dei nuovi principi contabili che si sono riflesse nella gestione del bilancio: gestione del bilancio autorizzatorio triennale; utilizzo del fondo pluriennale vincolato per il finanziamento delle somme impegnate con imputazione agli esercizi in cui scadono le obbligazioni riaccertamento; Pagina 3

5 riaccertamento ordinario dei residui; Particolare rilievo assume il principio della competenza finanziaria potenziata che costituisce il criterio di imputazione agli esercizi finanziari delle obbligazioni giuridicamente perfezionate attive e passive (accertamenti e impegni), attuando il contenuto autorizzatorio degli stanziamenti del bilancio di previsione Tutte le obbligazioni giuridicamente perfezionate attive e passive, che danno luogo a entrate e spese per l'ente, devono essere registrate nelle scritture contabili quando l'obbligazione è perfezionata, con imputazione all'esercizio in cui l'obbligazione viene a scadenza Al fine di dare attuazione al principio della competenza finanziaria, gli enti provvedono annualmente, in sede di rendiconto, al riaccertamento dei residui attivi e passivi: - RESIDUI ATTIVI: Entrate accertate esigibili nell esercizio di riferimento, ma non incassate - RESIDUI PASSIVI: Spese impegnate, liquidate o liquidabili nel corso dell esercizio, ma non pagate I residui corrispondenti a obbligazioni giuridiche non perfezionate devono essere cancellati in sede di riaccertamento, i residui corrispondenti a obbligazioni giuridiche perfezionate ma non scadute devono essere reimputati in sede di riaccertamento Un altro principio rilevante è quello dell equilibrio di bilancio che prevede, per ciascuno degli esercizi in cui è articolato, che il bilancio di previsione è deliberato in pareggio finanziario di competenza, comprensivo dell'utilizzo dell'avanzo di amministrazione e del recupero del disavanzo di amministrazione, garantendo un fondo di cassa finale non negativo Al fine di dare evidenza al principio anche in sede di consuntivo gli schemi dell allegato 10 al DLgs 118/2011 hanno previsto un prospetto che mette in evidenza: - Equilibrio di parte corrente - Equilibrio di parte capitale - Equilibrio finale quale somma algebrica tra gli equilibri sopra enunciati Di seguito il prospetto di rendiconto degli equilibri: Pagina 4

6 Si evidenzia un sostanziale equilibrio sia di parte corrente che di parte capitale Pagina 5

7 PRINCIPALI VOCI DEL CONTO DEL BILANCIO Di seguito il prospetto recante le principali voci del Rendiconto 2016 in termini di Competenza e Cassa Pagina 6

8 Il valore di cassa della gestione consolidata è pari a euro ,92 così suddiviso: N DENOMINAZIONE Valore Cassa al 31/12/ Regione Siciliana ,15 2 Assemblea Regionale Siciliana ,21 3 Centro Regionale per la progettazione e il restauro , Centro Regionale per l'inventariazione e la catalogazione dei beni culturali Fondo siciliano per l'assistenza ed il collocamento dei lavoratori disoccupati (dp reg 25/1951 e ssmmii) 87985, ,05 Totale ,92 Poiché il quadro generale riassuntivo non prevede la gestione di tesoreria è necessario un prospetto di riconciliazione del saldo cassa evidenziato nel citato prospetto rispetto all effettivo valore di cassa Valore di cassa indicato nel quadro generale riassuntivo ,86 Saldi gestione di tesoreria ,94 Valore della Cassa consolidata al 31/12/ ,92 Il risultato di Amministrazione La tabella dimostrativa del risultato di amministrazione è un allegato al rendiconto finanziario che evidenzia le risultanze della gestione dell esercizio cui si riferisce il rendiconto In particolare, la tabella dimostrativa del risultato di amministrazione consente di verificare l esistenza di un eventuale disavanzo e di provvedere alla relativa copertura La prima parte del prospetto illustra la determinazione del risultato di amministrazione, attraverso la sommatoria tra le seguenti componenti: a) l indicazione del fondo di cassa al 1 gennaio 2016; b) (+) il saldo tra riscossioni e pagamenti al 31/12 dell esercizio cui si riferisce il rendiconto; c) (+) il saldo tra residui attivi e residui passivi; d) (-) il Fondo Pluriennale Vincolato risultante dal Conto del bilancio (in spesa) Pagina 7

9 Il risultato di amministrazione nel rendiconto consolidato riporta un saldo negativo pari a ,19 rispetto a quello approvato dalla Regione Siciliana nel proprio rendiconto pari a ,64 La differenza è dovuta agli effetti positivi determinati dai risultati di amministrazione dei soggetti consolidati come da dettaglio che segue: DENOMINAZIONE Risultato di amministrazione al 31/12/2016 Regione Siciliana ,64 Assemblea Regionale Siciliana ,64 Centro Regionale per la progettazione e il restauro 39213,38 Centro Regionale per l Inventariazione e la catalogazione dei beni culturali Fondo siciliano per l assistenza ed il collocamento dei lavoratori disoccupati (dp reg 25/1951 e ssmmii) 21954, ,50 TOTALE RISULTATO DA CONSOLIDATO ,19 La seconda parte del prospetto del risultato di amministrazione rappresenta la composizione del risultato di amministrazione al 31 dicembre dell esercizio cui si riferisce il rendiconto consolidato, costituita da: a) quota del risultato di amministrazione accantonata Gli accantonamenti sono relativi solo alla Regione e vi troviamo: - Fondo crediti di dubbia esigibilità ,46 - Accantonamento per i residui perenti ,00 - Fondo anticipazione liquidità DL 35 del ,00 - Fondo Rischi contenzioso ,69 - Fondo perdite società partecipate ,67 b) quota vincolata del risultato di amministrazione, come di seguito specificato: Vincoli derivanti da leggi e dai principi contabili per un importo complessivo di ,71 interamente riferiti alla Regione composti da euro ,77 relativi ai maggiori accertamenti di entrate vincolate e destinate alle spese; ,94 euro relative alle spese del personale Pagina 8

10 Vincoli derivanti da trasferimenti per un totale complessivo di ,32 così suddivisi: - Regione Siciliana ,45 avanzo fondi extra-regionali - Centro regionale per l inventariazione e la catalogazione dei beni culturali 11991,37 euro relativi al progetto MiBACT Scuola e Comunicazione per la valorizzazione dei siti UNESCO : - Fondo Siciliano per euro ,50 per trasferimenti regionali ed extra regionali; Altri vincoli per un totale di ,06 cosi suddivisi: - Regione Siciliana euro ,78 Contratti derivati - Regione Siciliana euro ,64 destinati alla copertura dei debiti fuori bilancio riconosciute con la legge regionale 5 dicembre 2016, n 24 articoli 17 e 18 per l esercizio 2016; - Centro regionale per l inventariazione e la catalogazione dei beni culturali euro 4800,00 Progetto MiBACT Ricognizione, catalogazione, valorizzazione del patrimonio storico della I guerra Mondiale nella Regione Siciliana ; - Centro Regionale per la progettazione ed il Restauro euro 13000,00 British Museum; - Assemblea Regionale Siciliana euro ,64 Vincoli per quote di cofinanziamento, relativi interamente alla Regione Siciliana riferite a quote atte a garantire il cofinanziamento regionale ai programmi comunitari e ad altri progetti nazionali e comunitari per euro ,20 c) Parte destinata agli investimenti riferiti interamente alla Regione Siciliana e sono relativi ad entrate libere accertate cui l amministrazione ha attribuito in vincolo già nel risultato di amministrazione dell esercizio 2015 ma non interamente utilizzate per euro ,85 Di seguito si riporta tutto il prospetto che evidenzia sia il risultato di gestione che la parte dei vincoli e degli accantonamenti: Pagina 9

11 Pagina 10

12 Poiché lo schema del risultato di amministrazione non contempla la gestione dei crediti e debiti di tesoreria, il valore dei residui attivi e passivi indicati nei prospetti relativi alle entrate e alle spese differisce rispetto a quanto riportato nel citato schema, necessita pertanto un prospetto di riconciliazione: RESIDUI ATTIVI Importi Residui Attivi indicati nel prospetto Entrate ,66 Crediti di tesoreria ,48 Totale residui indicati nel risultato di amministrazione ,14 RESIDUI PASSIVI Importi Residui Passivi indicati nel prospetto Spesa ,31 Debiti di tesoreria ,82 Totale residui indicati nel risultato di amministrazione ,13 Elisioni delle operazioni infragruppo Il rendiconto consolidato deve riflettere la situazione patrimoniale - finanziaria e le sue variazioni, incluso il risultato di amministrazione conseguito, di un unica entità composta da una pluralità di soggetti giuridici Al fine di dare una corretta rappresentazione degli stessi si rende necessario includere nei diversi prospetti che compongono gli schemi di rendiconto soltanto le operazioni effettuate con i terzi estranei al gruppo Per tale motivo, in sede di consolidamento, devono essere elise le operazioni e i saldi reciproci, perché costituiscono semplicemente il trasferimento di risorse all interno del gruppo Di seguito si riportano le elisioni effettuate nelle singole voci che alimentano poi gli schemi di riepilogo quali Risultati di amministrazione, quadro generale riassuntivo, equilibri ecc Pagina 11

13 - CENTRO REGIONALE PER LA PROGETTAZIONE ED IL RESTAURO Regione Siciliana Voci del rendiconto Residui passivi al 01/01/ ,00 Previsioni Definitive di cassa ,00 Pagamenti in c/ residui ,00 Totale Pagamenti ,00 Centro Regionale per la progettazione e il Restauro Voci del rendiconto Residui attivi al 01/01/ ,00 Previsioni Definitive di cassa ,00 Riscossioni in c/ residui ,00 Totale Riscossioni ,00 - CENTRO PER L INVENTARIAZIONE E LA CATALOGAZIONE DEI BENI CULTURALI Regione Siciliana Voci del rendiconto Previsioni definitive di competenza ,00 Previsioni Definitive di cassa ,00 Pagamenti in c/ competenza ,00 Totale Pagamenti ,00 Impegni ,00 Voci del Conto Economico Trasferimenti Correnti ,00 Centro per l inventariazione e la catalogazione dei beni culturali Voci del rendiconto Previsioni definitive di competenza ,00 Previsioni Definitive di cassa ,00 Riscossioni in c/ competenza ,00 Totale Riscossioni ,00 Accertamenti ,00 Voci del Conto Economico Proventi per trasferimenti Correnti ,00 Pagina 12

14 ASSEMBLEA REGIONALE SICILIANA Regione Siciliana Voci del rendiconto Residui Passivi ,01 Previsioni definitive di competenza ,00 Previsioni Definitive di cassa ,01 Pagamenti in c/residui ,01 Pagamenti in c/ competenza ,00 Totale Pagamenti ,01 Impegni ,00 Voci del Conto Economico Trasferimenti Correnti ,00 Assemblea Regionale Siciliana Voci del rendiconto Residui Attivi ,01 Previsioni definitive di competenza ,00 Previsioni Definitive di cassa ,01 Riscossioni in c/residui ,01 Riscossioni in c/ competenza ,00 Totale Riscossioni ,01 Accertamenti ,00 Voci del Conto Economico Proventi per Trasferimenti Correnti ,00 Stato Patrimoniale e Conto Economico Schemi di cui all allegato 10 del DLgs 118/2011 Nella considerazione che i prospetti di cui all allegato 10 al decreto 23 giugno 2011 riportano gli schemi dello Stato Patrimoniale e del conto Economico, si è ritenuto opportuno in questa sede riepilogare i valori dello stato patrimoniale e del conto economico che di seguito si riportano: Pagina 13

15 Voci di Bilancio Stato Patrimoniale Consolidato Attivo A) CREDITI PER LA PARTECIPAZIONE AL FONDO DI DOTAZIONE - B) IMMOBILIZZAZIONI C) ATTIVO CIRCOLANTE D)RATEI E RISCONTI TOTALE ATTIVO Voci di Bilancio Stato Patrimoniale Consolidato Attivo A) PATRIMONIO NETTO B) FONDO PER RISCHI ED ONERI C) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO - D) DEBITI E) RATEI E RISCONTI TOTALE PASSIVO Voci di Bilancio Conto Economico Consolidato Componenti positivi della gestione Componenti negativi della gestione Risultato Gestione Operativa Proventi e oneri finanziari Rettifiche di valori delle attività finanziarie Proventi e oneri straordinari Risultato di esercizio ante imposte Imposte Risultato di esercizio dopo imposte Pagina 14

16 Il presente documento relazione sulla gestione (che include la nota integrativa), allegato agli schemi di rendiconto di cui all allegato 10 del DLgs 118/2011 rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria nonché il risultato di amministrazione consolidato, ËTááxááÉÜx \Ä etz ÉÇ xüx ZxÇxÜtÄx wxäät exz ÉÇx ;UÉÄÉzÇt< ZtxàtÇÉ TÜÅtÉ Pagina 15