NOTA INTEGRATIVA AI PROSPETTI ECONOMICO PATRIMONIALI PREVISTI DAL NUOVO ORDINAMENTO CONTABILE (DLGS 118/2011) COMUNE DI POIRINO

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1 NOTA INTEGRATIVA AI PROSPETTI ECONOMICO PATRIMONIALI PREVISTI DAL NUOVO ORDINAMENTO CONTABILE (DLGS 118/2011) COMUNE DI POIRINO Ai sensi dell art. 2 del d.lgs 118/2011 gli enti locali adottano la contabilità finanziaria cui affiancano un sistema di contabilità economico-patrimoniale, garantendo la rilevazione unitaria dei fatti gestionali, sia sotto il profilo finanziario che sotto il profilo economico-patrimoniale. In particolare l art. 11 del d.lgs 118/2011 prevede che gli enti locali adottino gli schemi di bilancio di cui all allegato n. 10, concernente lo schema del rendiconto della gestione, che comprende il conto del bilancio, i relativi riepiloghi, i prospetti riguardanti il quadro generale riassuntivo e la verifica degli equilibri, lo stato patrimoniale e il conto economico. Il principio contabile applicato concernente la contabilità economico-patrimoniale degli enti in contabilità finanziaria indica che nell ambito di tale sistema integrato, la contabilità economicopatrimoniale affianca la contabilità finanziaria, che costituisce il sistema contabile principale e fondamentale per fini autorizzatori e di rendicontazione dei risultati della gestione finanziaria, per rilevare i costi/oneri e i ricavi/proventi derivanti dalle transazioni poste in essere da una amministrazione pubblica al fine di: - predisporre il conto economico per rappresentare le utilità economiche acquisite ed impiegate nel corso dell esercizio - consentire la predisposizione dello stato patrimoniale, rilevando in particolare le variazioni del patrimonio dell ente, che costituiscono un indicatore dei risultati della gestione La prima attività richiesta per l adozione della nuova contabilità è la riclassificazione delle voci dello stato patrimoniale chiuso il 31 dicembre dell anno precedente nel rispetto del DPR 194/1996, secondo l articolazione prevista dallo stato patrimoniale di cui all allegato 10. A tal fine è necessario riclassificare le singole voci secondo il piano dei conti patrimoniale. Le seguenti tabelle 1 e 2, per ciascuna delle voci dello stato patrimoniale riclassificato, affiancano agli importi di chiusura del precedente esercizio gli importi attribuiti a seguito del processo di riclassificazione.

2 Secondo quanto previsto nel punto 6.3 del principio applicato della contabilità economicopatrimoniale la riclassificazione del patrimonio netto è stato effettuata prendendo in considerazione i risultati economici degli ultimi 5 esercizi (dal 2009 al 2013). Pertanto il patrimonio netto alla data del 1 gennaio 2014 risulta articolato come segue: fondo di dotazione euro ,96 riserve da risultato economico di esercizi precedenti (5 esercizi) euro ,52 riserve da permessi di costruire euro ,51 TOTALE PATRIMONIO NETTO euro ,99

3 Tabella 1 - Raccordo saldi patrimoniali finali 2013 e saldi patrimoniali iniziali 2014 (ATTIVITA ) CONSISTENZA INIZIALE STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) ESERCIZIO 2014 CONSISTENZA FINALE CONTO DEL PATRIMONIO (ATTIVO) ESERCIZIO 2013 A B I 9 Altre immobilizzazioni immateriali ,00 A I 1 Costi pluriennali capitalizzati ,00 Immobilizzazioni immateriali ,00 Immobilizzazioni immateriali ,00 A B II 1.9 Altri beni demaniali ,63 A II 1 Beni demaniali ,63 A B III 2.1 Terreni ,90 A B III 2.2 Fabbricati ,48 A II 2 Terreni (patrimonio indisponibile) ,52 A II 3 Terreni (patrimonio disponibile) ,38 A II 4 Fabbricati (patrimonio indisponibile) ,94 A II 5 Fabbricati (patrimonio disponibile) ,54 A B III 2.3 Impianti e macchinari ,90 A II 6 Macchinari, attrezzature e impianti ,90 A B III 2.6 Macchine per ufficio e hardware 6.320,40 A II 7 Attrezzature e sistemi informatici 6.320,40 A B III 2.5 Mezzi di trasporto ,59 A II 8 Automezzi e motomezzi ,59 A B III 2.7 Mobili e arredi ,34 A II 9 Mobili e macchine d'ufficio ,34 A B III 3 Immobilizzazioni in corso ed acconti ,10 A II 13 Immobilizzazioni in corso ,10 Immobilizzazioni materiali ,34 Immobilizzazioni materiali ,34 A B IV 1 c Partecipazioni in altri soggetti 675,49 A III 1 c Partecipazioni in altre imprese 675,49 Immobilizzazioni finanziarie 675,49 Immobilizzazioni finanziarie 675,49 A C II 1 b Altri crediti da tributi ,25 B II 1 Crediti verso contribuenti ,84 A C II 1 c Crediti da Fondi perequativi ,75 A III 4 Crediti di dubbia esigibilità verso contribuenti (parte) ,16 A C II 2 a Crediti per trasferimenti e contributi verso amministrazioni pubbliche ,62 B II 2 b Crediti correnti verso Regione ,00 B II 2 b Crediti in c/capitale verso Regione ,46 B II 2 c Crediti correnti verso altri enti pubblici ,16 B II 2 c Crediti in c/capitale verso altri enti pubblici ,00

4 Tabella 1 - Raccordo saldi patrimoniali finali 2013 e saldi patrimoniali iniziali 2014 (ATTIVITA ) CONSISTENZA INIZIALE STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) ESERCIZIO 2014 CONSISTENZA FINALE CONTO DEL PATRIMONIO (ATTIVO) ESERCIZIO 2013 A C II 2 d Crediti per trasferimenti e contributi verso altri soggetti ,00 A C II 3 Crediti verso clienti ed utenti ,72 B II 3 d Crediti da alienazioni patrimoniali 8.000,00 B II 3 c Crediti in c/capitale verso altri debitori (parte) ,00 B II 3 c Crediti correnti verso altri creditori (parte) ,04 B II 3 a Crediti verso utenti di servizi pubblici (parte) ,85 A III 4 Crediti di dubbia esigibilità verso utenti di servizi pubblici (parte) ,82 B II 3 b Crediti verso utenti di beni patrimoniali (parte) ,91 A III 4 Crediti di dubbia esigibilità verso utenti di beni patrimoniali (parte) ,10 A C II 4 a Altri crediti verso l'erario ,94 B II 4 Crediti per IVA ,94 A C II 4 b Altri crediti per attività svolta per c/terzi ,74 A C II 4 c Altri crediti ,65 B II 3 e Crediti per somme corrisposte c/terzi (parte) ,56 A III 4 Crediti di dubbia esigibilità per somme corrisposte c/terzi (parte) 8.788,18 B II 3 a Crediti verso utenti di servizi pubblici (parte) ,23 B II 3 b Crediti verso utenti di beni patrimoniali (parte) 2.224,63 B II 3 c Crediti correnti verso altri creditori (parte) ,59 A III 4 Crediti di dubbia esigibilità verso altri creditori (parte) ,41 B II 3 c Crediti in c/capitale verso altri debitori (parte) 1.982,45 B II 5 b Crediti per depositi Cassa Depositi e Prestiti ,17 B II 3 e Crediti per somme corrisposte c/terzi (parte) ,17 Crediti ,67 Crediti ,67 C IV 1 a Istituto tesoriere ,74 B IV Fondo di cassa ,74 Disponibilità liquide ,74 Disponibilità liquide ,74

5 Tabella 1 - Raccordo saldi patrimoniali finali 2013 e saldi patrimoniali iniziali 2014 (ATTIVITA ) CONSISTENZA INIZIALE STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) ESERCIZIO 2014 CONSISTENZA FINALE CONTO DEL PATRIMONIO (ATTIVO) ESERCIZIO 2013 D 2 Risconti attivi ,69 C 2 Risconti attivi ,69 Risconti attivi ,69 Risconti attivi ,69 TOTALE ATTIVO ,93 TOTALE ATTIVO ,93

6 Tabella 2 - Raccordo saldi patrimoniali finali 2013 e saldi patrimoniali iniziali 2014 (PASSIVITA ) CONSISTENZA INIZIALE STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) ESERCIZIO 2014 CONSISTENZA FINALE CONTO DEL PATRIMONIO (PASSIVO) ESERCIZIO 2013 P A I Fondo di dotazione ,96 A I Netto patrimoniale ,83 P A II a Riserve da risultato economico esercizi precedenti ,52 A II Netto da beni demaniali ,65 P A II c Riserve da permessi di costruire ,51 B II Conferimenti da concessioni di edificare (parte) ,51 Patrimonio netto , ,99 P D 1 d Debiti da finanziamento verso altri finanziatori ,17 C I 2 Debiti di finanziamento per mutui e prestiti ,17 P D 2 Debiti verso fornitori ,47 P D 4 b P D 4 e Debiti per trasferimenti e contributi verso altre amministrazioni pubbliche Debiti per trasferimenti e contributi verso altri soggetti , ,33 P D 5 a Altri debiti tributari ,86 P D 5 b Altri debiti verso istituti di previdenza e sicurezza sociale ,78 P D 5 d Altri debiti ,76 P D 5 a Altri debiti tributari ,17 P D 5 b Altri debiti verso istituti di previdenza e sicurezza sociale ,12 P D 5 d Altri debiti ,68 P E II 1 a P E II 1 b C II Debiti di funzionamento ,29 CV Debiti per somme anticipate da terzi ,97 Debiti ,43 Debiti ,43 Risconti passivi per contributi agli investimenti da altre amministrazioni pubbliche Risconti passivi per contributi agli investimenti da altri soggetti ,60 B I Conferimenti da trasferimenti in c/capitale , ,53 B II Conferimenti da concessioni di edificare (parte) 0,01

7 Tabella 2 - Raccordo saldi patrimoniali finali 2013 e saldi patrimoniali iniziali 2014 (PASSIVITA ) CONSISTENZA INIZIALE STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) ESERCIZIO 2014 CONSISTENZA FINALE CONTO DEL PATRIMONIO (PASSIVO) ESERCIZIO 2013 P E II 2 Risconti passivi per concessioni pluriennali ,38 B II Conferimenti da concessioni di edificare (parte) ,38 Risconti passivi ,51 Risconti passivi ,51 TOTALE PASSIVO ,93 TOTALE PASSIVO ,93

8 CONTO DEL PATRIMONIO ATTIVO IMMOBILIZZAZIONI Di seguito si illustrano le variazioni intervenute nella consistenza del patrimonio dell ente per quanto riguarda le immobilizzazioni immateriali, materiali e finanziarie. Altre immobilizzazioni immateriali Il saldo iniziale pari ad euro ,00 subisce le seguenti variazioni: incremento per costi di competenza euro ,11 incremento per chiusura opere in corso euro ,40 decremento per accantonamento quota ammortamento euro ,39 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,12. Beni demaniali Il saldo iniziale di euro ,63 subisce le seguenti variazioni: incremento per costi di competenza euro ,09 incremento per acquisizioni a titolo gratuito euro ,51 incremento per chiusura opere in corso euro ,40 decremento per accantonamento quota ammortamento euro ,10 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,53. Terreni Il saldo iniziale di euro ,90 non subisce variazioni. Fabbricati Il saldo iniziale di euro ,48 subisce le seguenti variazioni: incremento per costi di competenza euro ,89 incremento per chiusura opere in corso euro ,21 decremento per rettifica valore Casa Alfazio euro ,66 decremento per dismissione immobile euro ,53 decremento per accantonamento quota ammortamento euro ,40 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,99. 8

9 Impianti e macchinari Il saldo iniziale di euro ,90 subisce le seguenti variazioni: incremento per costi di competenza (titolo 2) euro 9.029,22 incremento per costi di competenza (titolo 1) euro 64,80 decremento per accantonamento quota ammortamento euro 8.635,09 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,83. Mezzi di trasporto Il saldo iniziale di euro ,59 subisce le seguenti variazioni: incremento per costi di competenza euro ,00 decremento per accantonamento quota ammortamento euro ,50 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,09. Macchine per ufficio e hardware Il saldo iniziale di euro 6.320,40 subisce le seguenti variazioni: incremento per costi di competenza euro 5.846,10 decremento per accantonamento quota ammortamento euro 7.383,80 Il saldo finale risulta essere pari ad euro 4.782,70. Mobili e arredi Il saldo iniziale di euro ,34 subisce le seguenti variazioni: incremento per costi di competenza (titolo 1) euro 582,60 decremento per accantonamento quota ammortamento euro ,25 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,69. Immobilizzazioni in corso ed acconti Il saldo iniziale di euro ,10 subisce le seguenti variazioni: incremento per costi di competenza euro ,79 incremento per acquisizioni a titolo gratuito euro ,00 decremento per chiusura opere in corso euro ,01 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,88. 9

10 Partecipazioni in altri soggetti Il saldo iniziale di euro 675,49 subisce le seguenti variazioni: incremento per l applicazione del metodo del patrimonio netto al valore delle società partecipate euro 53,08 Il saldo finale risulta essere pari ad euro 728,57. CREDITI In tale voce del conto del patrimonio trovano allocazione i residui attivi risultanti nella contabilità finanziaria. Il valore iniziale si è incrementato per effetto degli accertamenti di competenza e si è ridotto per effetto degli incassi in conto competenza ed in conto residui. Le ulteriori variazioni sono state determinate da sopravvenienza attive e insussistenze attive (da riaccertamento ordinario e straordinario). Altri crediti da tributi Il saldo iniziale di euro ,25 subisce le seguenti variazioni: incremento per accertamenti di competenza euro ,60 decremento per incassi (competenza + residui) euro ,73 incremento per maggiori entrate su residui euro 7.961,49 decremento per minori entrate su residui euro 3.166,00 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,61. Crediti da fondi perequativi Il saldo iniziale di euro ,75 subisce le seguenti variazioni: incremento per accertamenti di competenza euro ,69 decremento per incassi (competenza + residui) euro ,72 incremento per maggiori entrate su residui euro 2.968,53 Il saldo finale risulta essere pari ad euro 9.087,25. Crediti per trasferimenti e contributi verso amministrazioni pubbliche Il saldo iniziale di euro ,62 subisce le seguenti variazioni: incremento per accertamenti di competenza euro ,12 decremento per incassi (competenza + residui) euro ,36 incremento per maggiori entrate su residui euro 69,82 decremento per minori entrate su residui euro ,00 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,20 10

11 Crediti per trasferimenti e contributi verso altri soggetti Il saldo iniziale di euro ,00 subisce le seguenti variazioni: incremento per accertamenti di competenza euro ,00 decremento per incassi (competenza + residui) euro ,00 decremento per minori entrate su residui euro ,00 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,00. Crediti verso clienti ed utenti Il saldo iniziale di euro ,72 subisce le seguenti variazioni: incremento per accertamenti di competenza euro ,42 decremento per incassi (competenza + residui) euro ,82 incremento per maggiori entrate su residui euro ,10 decremento per minori entrate su residui euro ,42 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,00. Altri crediti verso l erario Corrisponde al credito IVA. Il saldo iniziale di euro ,94 subisce le seguenti variazioni: incremento per spese mense scolastiche euro ,48 incremento per spese trasporto alunni euro 2.847,73 incremento per spese impianti fotovoltaici euro ,54 incremento per spese gestione scuolabus euro 1.249,91 incremento per spese manutenzione pesi e orologi pubblici euro 543,40 incremento per spese gestione automezzi euro 111,80 incremento per acquisto arredi scolastici (titolo 2) euro 1.394,40 incremento per spese manutenzione automezzi cantonieri euro 123,11 incremento per spese nuoto euro 534,49 incremento per spese mensa scuola estiva euro 55,33 decremento per proventi cessione energia elettrica euro 3.831,87 decremento per rimborso mutuo servizio idrico euro ,53 decremento per proventi gettoni peso pubblico euro 880,37 decremento per proventi mense scolastiche euro 9.928,47 decremento per proventi scuolabus euro 2.258,56 decremento per proventi illuminazione votiva euro 189,15 decremento per proventi nuoto euro 641,61 decremento per proventi soggiorno termale euro 2.067,28 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,29. 11

12 Altri crediti per attività svolta per c/terzi Il saldo iniziale di euro ,74 subisce le seguenti variazioni: incremento per accertamenti di competenza euro ,33 decremento per incassi (competenza + residui) euro ,18 decremento per minori entrate su residui euro 5.037,91 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,98. Altri crediti Il saldo iniziale di euro ,65 subisce le seguenti variazioni: incremento per accertamenti di competenza euro ,86 decremento per incassi (competenza + residui) euro ,57 incremento per maggiori entrate su residui euro 1.989,90 decremento per minori entrate su residui euro ,44 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,40. Conto di tesoreria - Istituto tesoriere Il saldo iniziale di euro ,74 subisce le seguenti variazioni: incremento per riscossioni (competenza + residui) euro ,38 decremento per pagamenti (competenza + residui) euro ,30 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,82. Risconti attivi Il saldo iniziale di euro ,69 subisce le seguenti variazioni: decremento per rilevazione spese assicurative di competenza dell esercizio 2014 euro ,29 decremento per rilevazione IVA credito di competenza dell esercizio 2014 euro 1.394,40 incremento per rinvio spese assicurative di competenza dell esercizio 2015 euro ,76 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,76. 12

13 CONTO DEL PATRIMONIO PASSIVO Patrimonio netto Il patrimonio netto dell ente varia nel corso dell esercizio 2014 per effetto del risultato economico positivo conseguito (euro ,78) e per l accantonamento a riserva dei proventi dei permessi di costruire (euro ,52). Il valore finale pari ad euro ,29 risulta così determinato: DEBITI fondo di dotazione euro ,96 riserve da risultato economico di esercizi precedenti euro ,52 riserve da permessi di costruire euro ,03 risultato economico di esercizio euro ,78 In tale voce del conto del patrimonio trovano allocazione i residui passivi risultanti nella contabilità finanziaria. Il valore iniziale si è incrementato per effetto degli impegni di competenza e si è ridotto per effetto dei pagamenti in conto competenza ed in conto residui. Le ulteriori variazioni sono state determinate da insussistenze passive (da riaccertamento ordinario e straordinario). Debiti da finanziamento verso altri finanziatori Il saldo iniziale pari ad euro ,17 subisce le seguenti variazioni: decremento per pagamenti per rimborso quota capitale mutui euro ,76 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,41. Debiti verso fornitori Il saldo iniziale pari ad euro ,47 subisce le seguenti variazioni: incremento per impegni di competenza euro ,93 decremento per pagamenti (competenza + residui) euro ,98 decremento per rilevazione minori spese su residui euro ,74 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,68. Debiti per trasferimenti e contributi verso altre amministrazioni pubbliche Il saldo iniziale pari ad euro ,09 subisce le seguenti variazioni: incremento per impegni di competenza euro ,94 decremento per pagamenti (competenza + residui) euro ,40 decremento per rilevazione minori spese su residui euro ,14 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,49. 13

14 Debiti per trasferimenti e contributi verso altri soggetti Il saldo iniziale pari ad euro ,33 subisce le seguenti variazioni: incremento per impegni di competenza euro ,99 decremento per pagamenti (competenza + residui) euro ,11 decremento per rilevazione minori spese su residui euro ,01 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,20. Altri debiti tributari Il saldo iniziale pari ad euro ,03 subisce le seguenti variazioni: incremento per impegni di competenza euro ,46 decremento per pagamenti (competenza + residui) euro ,04 decremento per rilevazione minori spese su residui euro ,16 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,29. Altri debiti verso istituti di previdenza e sicurezza sociale Il saldo iniziale pari ad euro ,90 subisce le seguenti variazioni: incremento per impegni di competenza euro ,63 decremento per pagamenti (competenza + residui) euro ,31 decremento per rilevazione minori spese su residui euro ,34 Il saldo finale risulta essere pari ad euro 5.972,88. Altri debiti Il saldo iniziale pari ad euro ,44 subisce le seguenti variazioni: incremento per impegni di competenza euro ,43 decremento per pagamenti (competenza + residui) euro ,82 decremento per rilevazione minori spese su residui euro ,61 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,44. 14

15 Risconti passivi per contributi agli investimenti da altre amministrazioni pubbliche Il saldo iniziale pari ad euro ,60 subisce le seguenti variazioni: incremento per accertamento entrate in c/capitale da Regione euro ,76 incremento per acquisizione a titolo gratuito opere fatte dalla Provincia euro ,79 decremento per rilevazione insussistenze crediti verso enti PA euro ,19 decremento per applicazione metodo ricavi pluriennali euro ,26 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,70. Risconti passivi per contributi agli investimenti da altri soggetti Il saldo iniziale pari ad euro ,53 subisce le seguenti variazioni: incremento per accertamento entrate in c/capitale per monetizzazione aree a servizi euro ,76 incremento per acquisizione aree a titolo gratuito da soggetti privati euro ,72 decremento per applicazione metodo ricavi pluriennali euro ,21 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,80. Risconti passivi per concessioni pluriennali Il saldo iniziale pari ad euro ,38 subisce le seguenti variazioni: incremento per accertamento entrate in c/capitale per concessioni cimiteriali euro ,00 decremento per rilevazione insussistenze crediti verso soggetti privati euro 8.000,00 decremento per applicazione metodo ricavi pluriennali euro ,95 Il saldo finale risulta essere pari ad euro ,43. Conti d ordine Il saldo iniziale (euro ,77) corrisponde agli impegni assunti nel titolo II della spesa (vecchio ordinamento contabile). In osservanza dei nuovi principi contabili al 31 dicembre 2014 il saldo risulta pari a zero. 15

16 CONTO ECONOMICO Il conto economico è un prospetto che rappresenta in forma scalare i risultati conseguiti nel corso dell esercizio dalla gestione dell ente. La prima parte rappresenta il risultato conseguito dalla gestione corrente; tale risultato è determinato dalla differenza tra i proventi ed i costi della gestione e presenta un saldo negativo pari ad euro ,22. La gestione dei proventi e degli oneri finanziari ha determinato un saldo negativo pari ad euro ,56, determinato dalla differenza tra gli impegni per oneri finanziari (euro ,38) e gli accertamenti per interessi su depositi (euro 1.231,82). La gestione straordinaria ha determinato un risultato positivo pari ad euro ,85 determinato da oneri e proventi straordinari. I proventi straordinari sono costituiti dalle seguenti voci: sopravvenienze attive e insussistenze del passivo euro ,27 plusvalenze patrimoniali euro ,55 Gli oneri straordinari sono costituiti dalle seguenti voci: sopravvenienze passive e insussistenze dell attivo euro ,97 La somma dei risultati conseguiti nella gestione operativa, finanziaria e straordinaria fornisce un risultato economico prima delle imposte pari ad euro ,07. Dopo aver rilevato imposte per un importo pari ad euro ,29 si registra il risultato economico che per l esercizio 2014 evidenzia un utile di euro ,78. 16