Bilancio Preventivo Esercizio 2015

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1 Bilancio Preventivo Esercizio 2015 CONSIGLIO NAZIONALE ROMA 09 NOVEMBRE 2014

2 Indice - Bilancio Preventivo 2015 INDICE Relazione programmatica del Presidente 2 Relazione al Bilancio Preventivo 3 Preventivo Finanziario Decisionale e Gestionale 4 Quadro Generale Riassuntivo della Gestione Finanziaria 6 Preventivo Economico 6 Tabella Dimostrativa del Presunto Avanzo di Amministrazione al 31/12/ Schemi di Bilancio e allegati al Bilancio Preventivo 9 Relazione dei Revisori dei Conti al Bilancio Preventivo 28

3 Relazione Programmatica del Presidente - Bilancio Preventivo 2015 RELAZIONE PROGRAMMATICA DEL PRESIDENTE Gentili Colleghe e Gentili Colleghi, la relazione previsionale e programmatica che accompagna il Bilancio Preventivo 2015, presentato nel corso di questo Consiglio Nazionale, non può non tener conto dello scenario economico/sociale Nazionale in cui la Professione Veterinaria si muove, e che purtroppo continua da diversi anni: crisi economica, costante diminuzione dell occupazione, soprattutto giovanile, tassi di fiducia dei consumatori e dei cittadini nei confronti delle istituzione ai minimi storici. In questo scenario, le politiche economiche sembrano più tese al risparmio e al taglio di servizi che non al governo e alla gestione efficiente delle risorse, a danno dei cittadini, e la tanto decantata spendig review si traduce, in alcuni casi, in un taglio orizzontale della spesa pubblica senza tener in minimo conto della qualità della spesa che si taglia, e senza per questo produrre una diminuzione della pressione fiscale ma, al contrario, causando un aumento delle tasse locali e di tariffe legate a servizi pubblici essenziali con il rischio di avere un effetto repressivo sull economia e di un aumento del malcontento sociale. In un contesto in cui gli obiettivi non sono chiari, è facile perdere la rotta, e gli obiettivi di crescita vengono sostituiti da obiettivi per fermare la decrescita, capovolgendo di fatto il punto di vista, innescando quindi un circolo per cui non si deve pensare a crescere ma a resistere alla decrescita. La Federazione, anche per il 2015, fa una scelta differente: tenere la quota contributiva unitaria ferma al livello del 2011 ( 49,34) e confermare le politiche di crescita della professione, tramite maggiori investimenti sulla Comunicazione, a conferma dei riscontri positivi all iniziativa de Un Veterinario nel piatto e al rilancio con altri piani di comunicazione che riguardano anche gli altri aspetti della Professione, maggiori investimenti nella Formazione, con un incremento della formazione gratuita a favore degli iscritti agli Ordini Provinciali, e con uno sguardo all estero, tramite un processo di internazionalizzazione della professione che passa attraverso l approfondimento e la partecipazione a tematiche e lavori che avvengono soprattutto a livello europeo. Tutto ciò confermando lo sforzo non semplice di cercare di semplificare le attività degli Ordini Provinciali (oramai alle prese con un moltiplicarsi di adempimenti inimmaginabili fino a qualche anno fa) e di offrire sostegno a favore dei singoli iscritti, tramite, in particolare, la ricerca di convenzioni o tramite un impegno diretto. Il Presidente FNOVI Gaetano Penocchio Pag. 2

4 Relazione al Bilancio Preventivo - Bilancio Preventivo 2015 RELAZIONE AL BILANCIO PREVENTIVO Il bilancio di previsione 2015, sottoposto alla Vostra approvazione, è stato elaborato utilizzando gli schemi allegati al D.P.R. 97/2003 e, ai sensi dell art. 4 del Regolamento di Amministrazione e Contabilità, presentato al Consiglio Nazionale per l approvazione avviene entro il mese di dicembre dell anno precedente quello di riferimento. Il Bilancio di Previsione 2015 si compone dei seguenti documenti: a) Preventivo finanziario gestionale; b) Quadro Generale Riassuntivo della Gestione Finanziaria; c) Preventivo Economico. Inoltre, il Bilancio di Previsione 2015 è accompagnato da: a) Relazione Programmatica del Presidente; b) Relazione del Consigliere Tesoriere; c) Pianta Organica; d) Tabella Dimostrativa del Presunto Avanzo di Amministrazione; e) Relazione del Collegio dei Revisori dei Conti I dati presenti nella sezione di 2015 del Bilancio Preventivo 2015 sono stati calcolati avendo come riferimento i dati del Bilancio Preventivo dell Esercizio 2014, il cui consuntivo sarà sottoposto alla Vostra approvazione entro il prossimo mese di aprile, parametrati all andamento delle uscite derivanti dalla gestione dell anno in corso, e tenendo conto degli obiettivi che il Comitato Centrale della FNOVI si è dato di raggiungere nel prossimo anno. I dati presenti nella sezione di e nella sezione dei residui al 31/12/2014 del Bilancio Preventivo 2015, fanno riferimento al Bilancio Preventivo 2014 così approvato nel mese di novembre 2014 in occasione del Consiglio Nazionale svoltosi a Roma. Il Bilancio Preventivo Finanziario Gestionale e il Bilancio Preventivo Finanziario Decisionale sono stati elaborati considerando l esistenza di un unico centro di responsabilità e di costo/ricavi. La differenza nei due documenti, avendo il medesimo contenuto, è nella rappresentazione delle voci di cui si compongono: il Bilancio Preventivo Decisionale evidenzia le somme al livello della Categoria e dei Capitoli di Uscita e di Entrata, che rappresentano il vincolo autorizzativo, mentre il Bilancio Preventivo Gestionale evidenzia Pag. 3

5 Relazione al Bilancio - Bilancio Preventivo 2015 anche gli articoli di Uscita e di Entrata, permettendo con ciò un maggior dettaglio nella previsione della spesa. Il Bilancio di Previsione 2015 presenta i valori in unità di euro arrotondati all unità senza decimali. Fatta questa breve premessa, si rimanda al proseguo della trattazione per l approfondimento dei temi di maggior rilievo che hanno caratterizzato la stesura del Bilancio Preventivo PREVENTIVO FINANZIARIO DECISIONALE E GESTIONALE Le previsioni di spesa presenti nel documento in esame sono coerenti con i programmi e gli obiettivi che il Comitato Centrale intende perseguire e che sono quantitativamente esposti negli importi rilevabili negli schemi di Bilancio che seguono. Per la determinazione delle previsioni delle Entrate e delle Spese avente carattere ricorrente, si è fatto ricorso anche all andamento delle spese registrate nei vari Capitoli di Spesa dei precedenti esercizi finanziari. Il Bilancio di Previsione 2015 presenta Entrate di, al netto delle Partite di giro, per Euro mila ca., con un incremento di Euro 18 mila ca., derivante in particolare dalle Entrate contributive dagli Ordini Provinciali (quote di e arretrati che gli Ordini Provinciali hanno versato alla Federazione l anno successivo, per segnalazioni effettuate in ritardo). L importo dell articolo Contributo ordini di (pari a ca. il 99% delle Entrate) è stato calcolato considerando l incremento storico del numero dei paganti (dal 2009 al 2013, pari al 2,30%) e la quota unitaria contributiva pari a Euro 49,34 (anche per il 2015 il Comitato Centrale propone il blocco dell adeguamento automatico all ISTAT). Le Entrate per Rendite e Proventi Finanziari prevedibilmente diminuiranno a seguito delle indicazioni della B.C.E. in merito all andamento dei tassi di interessi, attualmente allo 0,25%. Le Entrate per Arretrati e Varie sono state calcolate su base storica, e hanno un incidenza sul totale delle Entrate inferiore al 1%. Le Uscite Correnti di Competenza nel Bilancio di Previsione del 2015, al netto delle Partite di giro ammontano ad Euro mila ca., in aumento di ca. il 3 % rispetto al 2014 (+ Euro ). Gli incrementi maggiori, in termini percentuali, si realizzano in riferimento alle Spese per la Tutela e Promozione Professionale (+14,17%) e al Capitolo Consulenze e Organizzazione convegni (+6,96%), mentre i decrementi maggiori si realizzano sui capitoli Gestione del Patrimonio (-6,85%) e alle Spese Generali e Varie (-6,73%). Pag. 4

6 Relazione al Bilancio - Bilancio Preventivo 2015 Le uscite per Rimborsi per Organi e Attività Istituzionali (quantificate in Euro ) si mantengono sostanzialmente stabili rispetto alla previsione definitiva del 2014 (quantificate in Euro ). La voce ricomprende le Uscite per le attività legate alla partecipazione ai Consigli Nazionali da parte dei rappresentanti degli Ordini Provinciali, per le attività del Comitato Centrale e del Collegio dei Revisori dei Conti, per le altre attività istituzionali, per le attività dei gruppi di lavoro e il resto delle altre uscite necessarie allo svolgimento delle attività istituzionali. Il capitolo delle Spese per il Personale (l importo previsto è pari a Euro , in aumento dello 0,65% rispetto al 2014) accoglie le spese relative al personale dipendente. Le uscite relative al capitolo Spese Per Funzionamento Ufficio (Euro ) accolgono le voci relative al funzionamento dell ufficio (telefono, elettricità, condominio.). Si tratta di spese ricorrenti e la previsione si presenta in lieve aumento a seguito alla necessità di potenziare il servizio Internet, mediante un nuovo contratto che permetta la possibilità di avere una seconda linea d emergenza. Le Previsioni di Uscita relative alle Spese per la tutela professionale (Euro ) presentano il maggior incremento rispetto all anno precedente, sia in termini percentuali (+14,17%) e sia in termini di valore ( ). La voce in questione accoglie le Uscite relative alla partecipazione dei relatori al Consiglio Nazionale, dell Assicurazione per responsabilità civile a favore dei membri dei Consigli Direttivi e del Collegio dei Revisori dei Conti degli Ordini Provinciali e della Federazione e del Comitato Centrale, nonché l importo di Euro che il Comitato Centrale della Federazione ha destinato a favore di progetti a favore della categoria dei Giovani veterinari. A partire dal Bilancio Preventivo 2015, è stato inserito un nuovo articolo di spesa Convenzione iscritti che vuole evidenziare, qualora ce ne fosse la necessità, la stipula di eventuali convenzioni a titolo oneroso a favore degli iscritti. Per quanto riguarda il Capitolo Corsi di Formazione (previsione Euro , con un incremento del 27,75% rispetto al 2014), la Federazione intende confermare i corsi FAD attualmente sulla piattaforma e-learnig di proprietà e allo stesso tempo incrementare l attività formativa FAD con altri due corsi. Il capitolo Contributi Associati (Euro ) accoglie le voci relative alla partecipazione della Federazione in organismi Nazionali e Internazionali. La previsione sul capitolo delle Consulenze si presenta in aumento del 7% rispetto al 2014, passando da una previsione di Euro nel 2014 ad una previsione di Euro nel 2015, a seguito di un prevedibile incremento delle spese legali per la vicenda dei licenziamenti avvenuti nel Pag. 5

7 Relazione al Bilancio - Bilancio Preventivo 2015 La previsione sul capitolo Collaborazioni si presenta raddoppiata rispetto al 2014, passando da Euro ad Euro 42.00, in quanto sarà necessario prevedere un nuovo collaboratore che si occuperà dello sviluppo dei rapporti e delle attività con le organizzazioni e le istituzioni internazionali. Il capitolo Organizzazione Convegni e Congressi (Euro ) presenta una previsione in diminuzione del 27,00% rispetto al 2014 in virtù di una diminuzione delle spese per le attività legate allo svolgimento di due Consigli Nazionali. Il capitolo Comunicazioni e Pubblicazioni presenta una previsione di spesa pari a Euro , con un incremento di Euro , pari al 2,69% in più rispetto al Come nel 2014, anche nell anno 2015 il capitolo in esame è quello con la più alta previsione di Uscita. Il motivo è da ricercarsi non solo nello sforzo che la Federazione ha intrapreso al fine di evidenziare all esterno il lavoro svolto dalla Federazione di dare risalto alle potenzialità e al valore della professione del Medico Veterinario, ma anche alla necessità di coordinare l attività di comunicazione. Di qui la necessità di prevedere l organizzazione di un ufficio stampa, che trova la sua espressione contabile nella creazione di un apposito capitolo di spesa.. La previsione del capitolo Spese Generali e Varie è pari ad Euro , in diminuzione del 6,73% rispetto al Il capitolo Gestione del Patrimonio accoglie, in particolare, le previsioni di spesa delle imposte e delle Tasse a carico della Federazione (IRAP, IRES, Tassa sui rifiuti), mentre il capitolo Eventuali storni ad altri capitoli è in linea con i limiti indicati nel Regolamento di Amministrazione e Contabilità della Federazione, e viene utilizzato per la ricostruzione dei capitoli di spesa che risultano essere incapienti con una procedura semplificata rispetto alla procedura di Assestamento in sede di Consiglio Nazionale. La previsione delle Uscite di Competenza in Conto Capitale ammonta ad Euro per l acquisto di software e di nuove attrezzature di lavoro. Dalle risultanze di quanto sopra esposto, ai fini del pareggio di Bilancio, si prevede l utilizzo dell Avanzo di Amministrazione degli anni precedenti, per un importo totale di Euro QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO DELLA GESTIONE FINANZIARIA Il documento riporta, in maniera sintetica e senza l indicazione dei residui attivi e passivi, il raffronto dei dati di Bilancio relativi alla e alla cassa degli anni 2015 e PREVENTIVO ECONOMICO 2015 Il preventivo economico redatto in forma scalare, secondo la normativa civilistica, ripropone la quantificazione economica delle previsioni finanziarie che la FNOVI ha previsto che si realizzino nel corso Pag. 6

8 Relazione al Bilancio - Bilancio Preventivo 2015 del 2015, con l imputazione dei componenti negativi e positivi di reddito che non hanno manifestazione numeraria (Ammortamenti). Per il 2015, si prevede un risultato economico negativo di Euro TABELLA DIMOSTRATIVA DEL PRESUNTO AVANZO DI AMMINISTRAZIONE AL 31/12/14 La tabella espone il calcolo del presunto Avanzo di Amministrazione alla fine dell esercizio in corso, in relazione ai programmi ed agli obiettivi quantitativamente esposti nel preventivo finanziario 2014 e come si prevede che questo possa essere utilizzato. L importo complessivo dell Avanzo di Amministrazione che si prevede di realizzare a fine 2014 è pari a Euro La parte dell avanzo di amministrazione che si intende vincolare è relativa alle retribuzioni destinate alle dipendenti licenziate per gli anni di riferimento, al trattamento di fine rapporto e ai debiti che si presume saranno presenti al termine dell esercizio, al Fondo Rischi e al Fondo Svalutazione Crediti. Il Consigliere Tesoriere Antonio Limone Pag. 7

9 Schemi di Bilancio e allegati al Bilancio Preventivo 2015

10 Prospetti contabili e schemi di Bilancio - Bilancio Preventivo 2014 PREVENTIVO FINANZIARIO DECISIONALE: ENTRATE ENTRATE DESCRIZIONE Residui presunti al 31/12/14 Anno finanziario 2015 Anno finanziario 2014 Previsione di cassa Residui al 01/01/2014 Previsioni di Previsioni di cassa Avanzo di amministrazione iniziale presunto Fondo cassa iniziale presunto TITOLO I - ENTRATE CORRENTI CATEGORIA 1 - ENTRATE CONTRIBUTIVE Capitolo I - CONTRIBUTI ORDINI totale categoria 1 - entrate contributive TOT. TITOLO I - ENTRATE CORRENTI TITOLO II - ALTRE ENTRATE CATEGORIA 1 - ALTRE ENTRATE Capitolo I - RENDITE E PROVENTI FINANZIARI totale categoria 1 - Altre Entrate CATEGORIA 2 - PROVENTI DIVERSI Capitolo I - PROVENTI DIVERSI totale categoria 2 - proventi diversi TOT. TITOLO II - ALTRE ENTRATE TOTALE ENTRATE CORRENTI TITOLO III - ENTRATE PER ALIENZAZIONE DI BENI PATRIMONIALI CATEGORIA 1 - ALIENAZIONE BENI PATRIMONIALI Capitolo 1 - ALIENAZIONE BENI PATRIMONIALI totale categoria 1 - alienazione beni TOT. TITOLO III - ENTRATE PER ALIENZAZIONE DI BENI PATRIMONIALI TITOLO IV - ACCENSIONE DI PRESTITI CATEGORIA 1 - ACCENSIONE DI PRESTITI Capitolo 1 - ASSUNZIONE DI MUTUI totale categoria 2 - accensione prestiti TOTALE TITOLO IV - ACCENSIONE DI PRESTITI TOTALE ENTRATE C/CAPITALE TITOLO V - ENTRATE PARTITE DI GIRO CATEGORIA 1 - ENTRATE PARTITE DI GIRO Capitolo 1 - ENTRATE PARTITE DI GIRO totale categoria 1 - partite di giro TOTALE TITOLO III - ENTRATE PER PARTITE DI GIRO TOTALE ENTRATE PARTITE DI GIRO RIEPILOGO GENERALE PER TITOLI ENTRATE CONTRIBUTIVE ALTRE ENTRATE ENTRATE PER ALIENZAZIONE DI BENI PATRIMONIALI ACCENSIONE DI PRESTITI ENTRATE PER PARTITE DI GIRO TOTALE DELLE ENTRATE Utilizzo Avanzo di amministrazione (e di cassa) presunto Pag. 9

11 PREVENTIVO FINANZIARIO DECISIONALE: USCITE USCITE DESCRIZIONE Disavanzo di amministrazione presunto TITOLO I - USCITE CORRENTI CATEGORIA 1 - RIMBORSI PER ORGANI E ATTIVITA' ISTITUZIONALI Capitolo I - RIMBORSI PER ORGANI E ATTIVITA' ISTITUZIONALI Residui presunti al 31/12/14 Anno finanziario 2015 Anno finanziario 2014 Previsione di cassa Residui al 01/01/2014 Previsioni di Previsioni di cassa totale categoria 1 - rimborsi per organi e attività istituzionali CATEGORIA 2 - SPESE PER IL PERSONALE Capitolo I - SPESE PER IL PERSONALE totale categoria 2 - spese per il personale CATEGORIA 3 - SPESE PER FUNZIONAMENTO UFFICIO Capitolo I - SPESE PER FUNZIONAMENTO UFFICIO totale categoria 3 - spese funzionamento ufficio CATEGORIA 4 -SPESE PER LA TUTELA E PROMOZIONE PROFESSIONALE Capitolo I - SPESE PER LA TUTELA PROFESSIONALE Capitolo II - CORSI DI FORMAZIONE totale categoria 4 - spese per la tutela professionale CATEGORIA 5 - CONTRIBUTI ASSOCIATIVI Capitolo I - CONTRIBUTI ASSOCIATIVI totale categoria 5 - contributi associativi CATEGORIA 6 - CONSULENZE E ORGANIZZAZIONE CONVEGNI Capitolo I - CONSULENZE E ORGANIZZAZIONE CONVEGNI Capitolo II - CONSULENZE Capitolo III - COLLABORAZIONI Capitolo IV - ORGANIZZAZIONE CONVEGNI E CONGRESSI totale categoria 6 - consulenze e organizzazione convegni CATEGORIA 7 - COMUNICAZIONE E PUBBLICAZIONI Capitolo I - COMUNICAZIONI E PUBBLICAZIONI totale Categoria 7 - Comunicazione e pubblicazioni CATEGORIA 8 - SPESE GENERALI E VARIE Capitolo I - SPESE GENERALI E VARIE totale categoria 8 - spese generali e varie CATEGORIA 9 - GESTIONE DEL PATRIMONIO Capitolo I - GESTIONE DEL PATRIMONIO totale categoria 9 - gestione patrimonio CATEGORIA 10 - EVENTUALI STORNI AD ALTRI CAPITOLI Capitolo I - EVENTUALI STORNI AD ALTRI CAPITOLI totale categoria 10 - eventuali storni ad altri capitoli TOT. TITOLO I - USCITE CORRENTI Pag. 10

12 USCITE DESCRIZIONE Residui presunti al 31/12/14 Anno finanziario 2015 Anno finanziario 2014 Previsione di cassa Residui al 01/01/2014 Previsioni di Previsioni di cassa TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE CATEGORIA 1 - USCITE PER ACQUISIZIONE DI BENI AD USO DUREVOLE ED OPERE IMMOBILIARI Capitolo 1 - USCITE PER ACQUISIZIONE DI BENI AD USO DUREVOLE ED OPERE IMMOBILIARI totale categoria 1 - Uscite per acquisizione di beni ad uso durevole ed opere immobiliari CATEGORIA 2 - ESTINZIONE DEBITI FINANZIARI Capitolo 1 - USCITE PER ESTINZIONE DEBITI FINANZIARI totale categoria 2 - uscite per estinzione debiti finanziari TOT. TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO CATEGORIA 1 - PARTITE DI GIRO Capitolo 1 - PARTITE DI GIRO totale categoria 1 - partite di giro TOT. TITOLO III - PARTITE DI GIRO RIEPILOGO GENERALE TITOLO I - USCITE CORRENTI TITOLO II - USCITE IN C/CAPITALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO TOTALE DELLE USCITE Avanzo di amministrazione (di cassa) presunto dell'esercizio Pag. 11

13 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE: ENTRATE ENTRATE DESCRIZIONE Avanzo di amministrazione iniziale presunto Fondo cassa iniziale presunto TITOLO I - ENTRATE CONTRIBUTIVE CATEGORIA 1 - ENTRATE CONTRIBUTIVE Residui presunti al 31/12/2014 Previsione Definitiva Previsione di Previsione di cassa Residui finali previsti Differenza Previsione Capitolo I - CONTRIBUTI ORDINI ,26% - contributo ordini di ,26% - arretrati (eccedenze) ,00% totale categoria 1 - entrate contributive ,26% TOT. TITOLO I - ENTRATE CONTRIBUTIVE ,26% TITOLO II - ALTRE ENTRATE CATEGORIA 1 - ALTRE ENTRATE Capitolo I - RENDITE E PROVENTI FINANZIARI ,82% - interessi attivi c/c bancario ,91% - altri interessi attivi interessi attivi su c/c postale ,00% totale categoria 1 - Altre Entrate ,82% CATEGORIA 2 - PROVENTI DIVERSI Capitolo I - PROVENTI DIVERSI ,00% - varie ,00% totale categoria 2 - proventi diversi ,00% TOT. TITOLO II - ALTRE ENTRATE ,91% TOTALE ENTRATE CORRENTI ,11% TITOLO III - ENTRATE PER ALIENZAZIONE DI BENI PATRIMONIALI CATEGORIA 1 - ALIENAZIONE BENI PATRIMONIALI Capitolo 1 - ALIENAZIONE BENI PATRIMONIALI ,00% - alienazione beni patrimoniali ,00% - vendita sede ,00% totale categoria 1 - alienazione beni ,00% TOT. TITOLO III - ENTRATE PER ALIENZAZIONE DI BENI PATRIMONIALI TITOLO IV - ACCENSIONE DI PRESTITI CATEGORIA 1 - ACCENSIONE DI PRESTITI ,00% Capitolo 1 - ASSUNZIONE DI MUTUI ,00% - entrate in conto capitale ,00% - entrate per accensione mutuo ,00% totale categoria 2 - accensione prestiti ,00% TOTALE TITOLO IV - ACCENSIONE DI PRESTITI ,00% TOTALE ENTRATE C/CAPITALE ,00% Pag. 12

14 ENTRATE DESCRIZIONE TITOLO V - ENTRATE PARTITE DI GIRO CATEGORIA 1 - ENTRATE PARTITE DI GIRO Residui presunti al 31/12/2014 Previsione Definitiva Previsione di Previsione di cassa Residui finali previsti Differenza Previsione Capitolo 1 - ENTRATE PARTITE DI GIRO ,00% - partite di giro (+) ,00% - ritenute fiscali ,00% - pagamenti eurocomm domiciliati (+) ,00% totale categoria 1 - partite di giro ,00% TOTALE TITOLO V - ENTRATE PER PARTITE DI GIRO ,00% TOTALE ENTRATE PARTITE DI GIRO ,00% RIEPILOGO GENERALE PER TITOLI ENTRATE CONTRIBUTIVE ,26% ALTRE ENTRATE ,91% ENTRATE PER ALIENZAZIONE DI BENI PATRIMONIALI ,00% ACCENSIONE DI PRESTITI ,00% ENTRATE PER PARTITE DI GIRO ,00% TOTALE DELLE ENTRATE ,05% Utilizzo Avanzo di amministrazione (e di cassa) presunto ,97% TOTALE GENERALE ,05% Pag. 13

15 PREVENTIVO FINANZIARIO GESTIONALE: USCITE USCITE DESCRIZIONE Disavanzo di amministrazione presunto Residui presunti al 31/12/2014 Previsione Definitiva cassa Residui finali previsti Differenza Previsione TITOLO I - USCITE CORRENTI CATEGORIA 1 - RIMBORSI PER ORGANI E ATTIVITA' ISTITUZIONALI Capitolo I - RIMBORSI PER ORGANI E ATTIVITA' ISTITUZIONALI ,39% - rimborso spese consiglieri nazionali ,64% - uscite finanziarie per le attività dei membri del Comitato Centrale ,87% - uscite finanziarie per le attività dei membri Collegio dei Revisori ,13% - uscite finanziarie per le attività istituzionali e gruppi di lavoro ,20% - altre uscite per lo svolgimento delle attività istituzionali ,38% totale categoria 1 - rimborsi per organi e attività istituzionali ,39% CATEGORIA 2 - SPESE PER IL PERSONALE Capitolo I - SPESE PER IL PERSONALE ,65% - stipendi e mensilità aggiuntive ,00% - contributi previdenziali ,85% - rimborso spese per missioni e attività FNOVI n.d. - fondo per la produttività ,00% - buoni pasto ,85% - premio inail ,44% - quota tfr ,38% - formazione personale ,00% - fondi rinnovi contrattuali irap sistema retributivo ,00% totale categoria 2 - spese per il personale ,65% CATEGORIA 3 - SPESE PER FUNZIONAMENTO UFFICIO Capitolo I - SPESE PER FUNZIONAMENTO UFFICIO ,87% - spese condominiali, illuminazione e riscaldamento ,31% - spese telefoniche ,03% - spese postali ,57% - beni di consumo ,32% - cancelleria e stampati ,86% - pulizia uffici ,33% - manutenzione sede ,23% - manutenzione macch.di ufficio e software ,28% - affitto sede ,00% totale categoria 3 - spese funzionamento ufficio ,87% CATEGORIA 4 -SPESE PER LA TUTELA E PROMOZIONE PROFESSIONALE Capitolo I - SPESE PER LA TUTELA PROFESSIONALE ,00% - tutela e promozione professionale ,00% - RC professionale OMV/FNOVI ,00% - convenzioni iscritti ,00% Capitolo II - CORSI DI FORMAZIONE ,75% Pag. 14

16 USCITE DESCRIZIONE - uscite collegate all'organizzazione dei corsi di formazione totale categoria 4 - spese per la tutela professionale CATEGORIA 5 - CONTRIBUTI ASSOCIATIVI Residui presunti al 31/12/2014 Previsione Definitiva cassa Residui finali previsti Differenza Previsione ,75% ,17% Capitolo I - CONTRIBUTI ASSOCIATIVI ,98% - Quota associativa F.V.E ,32% - Contributo spese C.U.P ,00% - Contributo spese C.C.E.P.S ,00% - Contributo Co.Ge.APS ,00% - Quota associativa UNI ,33% - Quota associativa ACCREDIA ,67% - Quota associativa FNOVI ConServizi ,00% - aran ,00% - contributo società di servizi ,00% totale categoria 5 - contributi associativi ,07% CATEGORIA 6 - CONSULENZE E ORGANIZZAZIONE CONVEGNI Capitolo I - CONSULENZE E ORGANIZZAZIONE CONVEGNI ,00% Capitolo II - CONSULENZE ,80% - consulenza legale ,86% - consulenza contabile, fiscale e del lavoro ,00% - consulenze gestionali ,00% - altre consulenze ,06% Capitolo III - COLLABORAZIONI ,00% - borse di studio ,00% - altre collaborazioni collaborazione per attività rapporti internazionali Capitolo IV - ORGANIZZAZIONE CONVEGNI E CONGRESSI ,94% - affitto sala, strumentazione e servizi collegati ,09% - stampa documentazione e altri costi collegati all'organizzazione ,85% totale categoria 6 - consulenze e organizzazione convegni ,96% CATEGORIA 7 - COMUNICAZIONE E PUBBLICAZIONI Capitolo I - COMUNICAZIONI E PUBBLICAZIONI ,18% - abbonamenti riviste e giornali ,00% - contributi editoriali per la rivista "30giorni" ,00% - costi per portale istituzionale e newsletter ,50% - studi, indagini e rilevazioni ,00% - ufficio stampa ,00% - spese di informazione e divulgazione ,68% totale Categoria 7 - Comunicazione e pubblicazioni ,69% CATEGORIA 8 - SPESE GENERALI E VARIE Capitolo I - SPESE GENERALI E VARIE ,00% - spese di rappresentanza ,00% - spese varie ,00% - PEC ordini ,00% Pag. 15

17 USCITE DESCRIZIONE - convenzioni a favore degli Ordini Provinciali Residui presunti al 31/12/2014 Previsione Definitiva cassa Residui finali previsti Differenza Previsione ,00% totale categoria 8 - spese generali e varie ,73% CATEGORIA 9 - GESTIONE DEL PATRIMONIO Capitolo I - GESTIONE DEL PATRIMONIO ,99% - imposte e tasse ,99% - spese bancarie ,00% - spese c/c postale ,00% - imposte e tasse esercizi precedenti totale categoria 9 - gestione patrimonio ,85% CATEGORIA 10 - EVENTUALI STORNI AD ALTRI CAPITOLI Capitolo I - EVENTUALI STORNI AD ALTRI CAPITOLI ,00% - Fondo spese impreviste ,00% totale categoria 10 - eventuali storni ad altri capitoli ,00% TOT. TITOLO I - USCITE CORRENTI ,21% TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE CATEGORIA 1 - USCITE PER ACQUISIZIONE DI BENI AD USO DUREVOLE ED OPERE IMMOBILIARI Capitolo 1 - USCITE PER ACQUISIZIONE DI BENI AD USO DUREVOLE ED OPERE ,00% IMMOBILIARI - mobili e macchine ufficio ,00% - software applicativi e gestionali ,00% totale categoria 1 - Uscite per acquisizione di beni ad uso durevole ed opere ,00% immobiliari CATEGORIA 2 - ESTINZIONE DEBITI FINANZIARI Capitolo 1 - USCITE PER ESTINZIONE DEBITI FINANZIARI estinzione altri debiti finanziari rimborso quota capitale mutuo totale categoria 2 - uscite per estinzione debiti finanziari ,00% TOT. TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE ,00% TITOLO III - PARTITE DI GIRO CATEGORIA 1 - PARTITE DI GIRO Capitolo 1 - PARTITE DI GIRO ,00% - partite di giro (-) ,00% totale categoria 1 - partite di giro ,00% TOT. TITOLO III - PARTITE DI GIRO ,00% RIEPILOGO GENERALE TITOLO I - USCITE CORRENTI ,21% TITOLO II - USCITE IN C/CAPITALE ,00% TITOLO III - PARTITE DI GIRO ,00% TOTALE DELLE USCITE ,21% ,00% TOTALE GENERALE ,21% Pag. 16

18 QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO ENTRATE ANNO 2015 ANNO 2014 Competenza Cassa Competenza Cassa 1) Entrate Contributive ) Altre Entrate ) Proventi diversi A) ENTRATE CORRENTI ) Alienazione beni ) Accensione di prestiti B) ENTRATE IN CONTO CAPITALE ) Entrate per partite di giro C) ENTRATE PER PARTITE DI GIRO TOTALE DELLE ENTRATE Utilizzo avanzo di amministrazione presunto TOTALI A PAREGGIO USCITE ANNO 2015 ANNO 2014 Competenza Cassa Competenza Cassa Rimborsi Organi Istituzionali Spese per il personale Spese per funzionamento ufficio Spese per la tutela e la promozione professionale Contributi associativi Consulenze e organizzazione convegni Comunicazioni e pubblicazioni Spese generali e varie Gestione del patrimonio Eventuali storni ad altri capitoli A1) USCITE CORRENTI Uscite per acquisizione di beni ad uso durevole Estinzione debiti finanziari B1) USCITE IN CONTO CAPITALE Uscite per partite di giro C1) USCITE PER PARTITE DI GIRO TOTALE DELLE USCITE Avanzo presunto dell'esercizio TOTALE GENERALE DELLE USCITE Pag. 17

19 RISULTATI DIFFERENZIALI ANNO 2015 ANNO 2014 Competenza Cassa Competenza Cassa Situazione finanziaria (A-A1) Saldo movimenti in c/capitale (B - B1) Indebitamento/accreditamento netto (A+B-5)-(A1+B1) Saldo netto da Finanziare/impiegare (A+B)-(A1+B1) Saldo complessivo Pag. 18

20 BILANCIO FINANZIARIO PLURIENNALE 2015/2017 ENTRATE ENTRATE DESCRIZIONE Anno 2016 Anno 2017 Avanzo di amministrazione iniziale presunto Fondo cassa iniziale presunto TITOLO I - ENTRATE CONTRIBUTIVE CATEGORIA 1 - ENTRATE CONTRIBUTIVE Capitolo I - CONTRIBUTI ORDINI contributo ordini di arretrati (eccedenze) totale categoria 1 - entrate contributive TOT. TITOLO I - ENTRATE CONTRIBUTIVE TITOLO II - ALTRE ENTRATE CATEGORIA 1 - ALTRE ENTRATE Capitolo I - RENDITE E PROVENTI FINANZIARI interessi attivi c/c bancario altri interessi attivi interesi attivi su c/c postale totale categoria 1 - Altre Entrate CATEGORIA 2 - PROVENTI DIVERSI Capitolo I - PROVENTI DIVERSI varie totale categoria 2 - proventi diversi TOT. TITOLO II - ALTRE ENTRATE TOT. TITOLO I - ENTRATE CORRENTI TITOLO III - ENTRATE PER ALIENZAZIONE DI BENI PATRIMONIALI CATEGORIA 1 - ALIENAZIONE BENI PATRIMONIALI Capitolo 1 - ALIENAZIONE BENI PATRIMONIALI alienazione beni patrimoniali vendita sede totale categoria 1 - alienazione beni TOT. TITOLO III - ENTRATE PER ALIENZAZIONE DI BENI PATRIMONIALI TITOLO IV - ACCENSIONE DI PRESTITI CATEGORIA 1 - ACCENSIONE DI PRESTITI Capitolo 1 - ASSUNZIONE DI MUTUI entrate in conto capitale entrate per accensione mutuo totale categoria 2 - accensione prestiti TOTALE TITOLO IV - ACCENSIONE DI PRESTITI TOTALE ENTRATE C/CAPITALE Pag. 19

21 ENTRATE DESCRIZIONE Anno 2016 Anno 2017 TITOLO III - ENTRATE PARTITE DI GIRO CATEGORIA 1 - ENTRATE PARTITE DI GIRO Capitolo 1 - ENTRATE PARTITE DI GIRO partite di giro (+) ritenute fiscali pagamenti eurocomm domiciliati (+) totale categoria 1 - partite di giro TOTALE TITOLO III - ENTRATE PER PARTITE DI GIRO TOTALE ENTRATE PARTITE DI GIRO RIEPILOGO GENERALE PER TITOLI ENTRATE CONTRIBUTIVE ALTRE ENTRATE ENTRATE PER ALIENZAZIONE DI BENI PATRIMONIALI ACCENSIONE DI PRESTITI ENTRATE PER PARTITE DI GIRO TOTALE DELLE ENTRATE Utilizzo Avanzo di amministrazione presunto TOTALE GENERALE Pag. 20

22 BILANCIO FINANZIARIO PLURIENNALE 2015/2017 USCITE ENTRATE DESCRIZIONE Anno 2016 Anno 2017 Disavanzo di amministrazione presunto TITOLO I - USCITE CORRENTI CATEGORIA 1 - RIMBORSI PER ORGANI E ATTIVITA' ISTITUZIONALI Capitolo I - RIMBORSI ORGANI ISTITUZIONALI rimborso spese consiglieri nazionali uscite finanziarie per le attività dei membri del Comitato Centrale - uscite finanziarie per le attività dei membri Collegio dei Revisori - uscite finanziarie per le attività istituzionali e gruppi di lavoro - altre uscite per lo svolgimento delle attività istituzionali totale categoria 1 - rimborsi organi istituzionali CATEGORIA 2 - SPESE PER IL PERSONALE Capitolo I - SPESE PER IL PERSONALE stipendi e mensilita' aggiuntive contributi previdenziali rimborso spese per missioni e attività FNOVI fondo per la produttività buoni pasto premio inail quota tfr formazione personale fondi rinnovi contrattuali irap sistema retributivo totale categoria 2 - spese per il personale CATEGORIA 3 - SPESE PER FUNZIONAMENTO UFFICIO Capitolo I - SPESE PER FUNZIONAMENTO UFFICIO spese condominiali, illuminazione e riscaldamento spese telefoniche spese postali beni di consumo cancelleria e stampati pulizia uffici manutenzione sede manutenzione macch.di ufficio e software affitto sede totale categoria 3 - spese funzionamento ufficio Pag. 21

23 ENTRATE DESCRIZIONE Anno 2016 Anno 2017 CATEGORIA 4 -SPESE PER LA TUTELA E PROMOZIONE PROFESSIONALE Capitolo I - SPESE PER LA TUTELA PROFESSIONALE tutela e promozione professionale RC professionale OMV/FNOVI convenzioni iscritti Capitolo II - CORSI DI FORMAZIONE uscite collegate all'organizzazione dei corsi di formazione totale categoria 4 - spese per la tutela professionale CATEGORIA 5 - CONTRIBUTI ASSOCIATIVI Capitolo I - CONTRIBUTI ASSOCIATIVI Quota associativa F.V.E Contributo spese C.U.P Contributo spese C.C.E.P.S Contributo Co.Ge.APS Quota associativa UNI Quota associativa ACCREDIA Quota associativa FNOVI ConServizi aran contributo società di servizi totale categoria 5 - contributi associativi CATEGORIA 6 - CONSULENZE E ORGANIZZAZIONE CONVEGNI Capitolo II - CONSULENZE consulenza legale consulenza contabile, fiscale e del lavoro consulenze gestionali altre consulenze Capitolo III - COLLABORAZIONI borse di studio altre collaborazioni collaborazione per attività rapporti internazionali Capitolo IV - ORGANIZZAZIONE CONVEGNI E CONGRESSI affitto sala, strumentazione e servizi collegati stampa documentazione e altri costi collegati all'organizzazione totale categoria 6 - consulenze e organizzazione convegni CATEGORIA 7 - COMUNICAZIONE E PUBBLICAZIONI Capitolo I - COMUNICAZIONI E PUBBLICAZIONI abbonamenti riviste e giornali Pag. 22

24 ENTRATE DESCRIZIONE Anno 2016 Anno contributi editoriali per la rivista "30giorni" costi per portale istituzionale e newsletters studi, indagini e rilevazioni ufficio stampa spese di informazione e divulgazione totale Categoria 7 - Comunicazione e pubblicazioni CATEGORIA 8 - SPESE GENERALI E VARIE Capitolo I - SPESE GENERALI E VARIE spese di rappresentanza PEC ordini spese varie convenzioni a favore degli Ordini Provinciali totale categoria 8 - spese generali e varie CATEGORIA 9 - GESTIONE DEL PATRIMONIO Capitolo I - GESTIONE DEL PATRIMONIO imposte e tasse spese bancarie Interessi passivi su mutuo spese c/c postale totale categoria 9 - gestione patrimonio CATEGORIA 10 - EVENTUALI STORNI AD ALTRI CAPITOLI Capitolo I - EVENTUALI STORNI AD ALTRI CAPITOLI Fondo spese impreviste totale categoria 10 - eventuali storni ad altri capitoli TOT. TITOLO I - USCITE CORRENTI TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE CATEGORIA 1 - USCITE PER ACQUSIZIONE DI BENI AD USO DUREVOLE ED OPERE IMMOBILIARI Capitolo 1 - USCITE PER ACQUISIZIONE DI BENI AD USO DUREVOLE ED OPERE IMMOBILIARI mobili e macchine ufficio software applicativi e gestionali totale categoria 1 - Uscite per acquisizione di beni ad uso durevole ed opere immobiliari CATEGORIA 2 - ESTINZIONE DEBITI FINANZIARI Capitolo 1 - USCITE PER ESTINZIONE DEBITI FINANZIARI estinzione altri debiti finanziari rimborso quota capitale mutuo totale categoria 2 - uscite per estinzione debiti finanziari TOT. TITOLO II - USCITE IN CONTO CAPITALE Pag. 23

25 ENTRATE DESCRIZIONE Anno 2016 Anno 2017 TITOLO III - PARTITE DI GIRO CATEGORIA 1 - PARTITE DI GIRO Capitolo 1 - PARTITE DI GIRO partite di giro (-) RIEPILOGO GENERALE totale categoria 1 - partite di giro TOT. TITOLO III - PARTITE DI GIRO TITOLO I - USCITE CORRENTI TITOLO II - USCITE IN C/CAPITALE TITOLO III - PARTITE DI GIRO TOTALE DELLE USCITE Avanzo di amministrazione presunto dell'esercizio TOTALE GENERALE Pag. 24

26 PREVENTIVO ECONOMICO 2015 DESCRIZIONE A) VALORE DELLA PRODUZIONE 1) Proventi e corrispettivi per la produzione delle prestazioni e/o servizi ) Variazione delle rimanenze dei prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti 3) Variazione dei lavori in corso su ordinazione 4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni Altri ricavi e proventi, con separata indicazione dei contributi di 5) dell'esercizio B) COSTI DELLA PRODUZIONE 5) per godimento di beni di terzi Totale valore della produzione ) per materie prime, sussidiarie, consumo e merci ) per servizi ) per godimento beni di terzi ) per il personale ) Ammortamenti e svalutazioni ) Variazione delle rimanenze delle materie prime, sussidiarie, di consumo e merci 12) Accantonamento per rischi 13) Accantonamento ai fondi per oneri 14) Oneri diversi di gestione C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI 15) Proventi da partecipazioni Totale costi (B) Differenza tra valore e costi della produzione (A - B) ) Altri proventi finanziari ) Interessi e altri oneri finanziari, con separata indicazione di quelli verso imprese controllate e collegate e di quelli da controllanti Totale oneri e proventi finanziari ( ) D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE 18) Rivalutazioni 19) Svalutazioni E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 20) Proventi, con separata indicazione delle plusvalenze da alienazioni i cui ricavi non sono iscrivibili al n.5) 21) Oneri straordinari, con separata indicazione delle minusvalenze da alienazioni i cui effetti contabili non sono iscrivibili al n.14) 22) Sopravvenienze attive ed insussistenze del passivo derivanti dalla gestione dei residui 23) Sopravvenienze passive ed insussistenze dell'attivo derivanti dalla gestione dei residui Totale rettifiche di valore (D) Totale delle partite straordinarie 0 0 Risultato prima delle imposte (A+B+C+D+E) Imposte dell'esercizio Risultato d'esercizio Pag. 25

27 QUADRO DI RICLASSIFICAZIONE DEI RISULTATI ECONOMICI DESCRIZIONE + O - A. RICAVI Variazione delle rimanenze dei prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti, lavorazioni in corso su ordinazione B. VALORE DELLA PRODUZIONE TIPICA Consumi di materie prime e servizi esterni C. VALORE AGGIUNTO Costo del lavoro D. MARGINE OPERATIVO LORDO Ammortamenti Stanziamenti a fondi rischi ed oneri Saldo proventi ed oneri diversi E. RISULTATO OPERATIVO Proventi ed oneri finanziari F. RISULTATO PRIMA DEI COMPONENTI STRAORDINARI E DELLE IMPOSTE Proventi ed oneri straordinari G. RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE Imposte di esercizio H. AVANZO/PAREGGIO/DISAVANZO ECONOMICO DEL PERIODO Pag. 26