MODELLI PREVIDENZIALI, FISCALI ED ASSICURATIVI

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1 CONSIGLIO NAZIONALE DELLE RICERCHE MODELLI PREVIDENZIALI, FISCALI ED ASSICURATIVI PER TITOLARI DI CONTRATTI DI PRESTAZIONE D OPERA IN REGIME DI COLLABORAZIONE COORDINATA E CONTINUATIVA ED IN REGIME DI LAVORO AUTONOMO OCCASIONALE (ART DEL C.C. ART. 89 REGOLAMENTO DI CONTABILITA DEL CNR) Modello 1 - a cura del lavoratore soggetto alla G.S. Inps - Scheda anagrafica Modello 2 - a cura del lavoratore soggetto alla G.S. Inps - Scheda informativa ai fini previdenziali Modello 3 - a cura del lavoratore soggetto alla G.S. Inps - Comunicazione dei compensi soggetti alla gestione separata Inps corrisposti da altri committenti Modello 4 - a cura del titolare del contratto di prestazione d opera in regime di collaborazione coordinata e continuativa - Scheda informativa ai fini fiscali Modello 5 - di richiesta della No tax area - (art. 11 del dpr 917/86) a cura del titolare del contratto di prestazione d opera in regime di collaborazione coordinata e continuativa Modello 6 - di richiesta delle deduzioni familiari Family area - (art. 12 del dpr 917/86) a cura del titolare del contratto di prestazione d opera in regime di collaborazione coordinata e continuativa Modello 7 - di iscrizione all INAIL - (art. 5 del Dlgs 38/2000) a cura del committente per il titolare del contratto di prestazione d opera in regime di collaborazione coordinata e continuativa Modello 8 - di variazione all INAIL - (art. 5 del Dlgs 38/2000) a cura del committente per il titolare del contratto di prestazione d opera in regime di collaborazione coordinata e continuativa OTTOBRE

2 MOD. 1 - a cura del Lavoratore soggetto alla Gestione Separata Inps SCHEDA ANAGRAFICA INCARICO DI COLLABORAZIONE PROFESSIONALE ESTERNA N.. DEL... ATTRIBUITO DA C.N.R: STRUTTURA CNR... PERIODO: DAL AL COGNOME. NOME... NATO A.. (.) IL.. C.F.... P.IVA. RESIDENZA ( ) C.A.P..... INDIRIZZO N. DOMICILIO FISCALE (SE DIVERSO DALLA RESIDENZA) INDIRIZZO N... C.A.P... RECAPITI TELEFONICI (EVENTUALE) AMMINISTRAZIONE DI APPARTENENZA INDIRIZZO Modalità di pagameto C/C BANCARIO N ABI. CAB.. CIN.... IST. DI CREDITO.. AG.. SEDE DI INDIRIZZO.. ALTRE MODALITÀ DI PAGAMENTO Data. (firma) 2

3 MOD. 2 - a cura del Lavoratore soggetto/non soggetto alla Gestione Separata Inps SCHEDA INFORMATIVA AI FINI PREVIDENZIALI per i rapporti di lavoro soggetti alla Gestione Separata Inps Il sottoscritto (C.F ), titolare di rapporto di lavoro soggetto/non soggetto a Gestione Separata Inps, come da contratto sottoscritto in data. con il.. del Consiglio Nazionale delle Ricerche COMUNICA: (cancellare la dicitura che non interessa) di non essere tenuto all iscrizione alla G.S. INPS in quanto esclusivamente lavoratore autonomo occasionale con compensi incassati nell anno solare in corso per un ammontare complessivo inferiore ad Euro 5.000,00 compreso il pagamento richiesto; di non essere soggetto alla gestione separata I.N.P.S. avendo esercitato entro il 1 aprile 2001 diritto di opzione per la cancellazione dall obbligo contributivo per effetto del raggiungimento del 65 anno di età (art. 4 comma 1 lettera b) del D.M. 2 maggo 1996 n. 282) In questo caso i soggetti sono tenuti a procedere con la compilazione del modello 4. di essere già iscritto/di aver presentato in data.. domanda di iscrizione/variazione alla gestione separata I.N.P.S.. In tal caso compilare anche la parte sottostante. DICHIARA: (barrare la casella corrispondente alla propria posizione contributiva) di avere altra copertura previdenziale obbligatoria; di essere titolare di pensione: o diretta o indiretta o di reversibilità. di avere esclusivamente redditi di lavoro soggetti a gestione separata Inps e pertanto di essere privo di altra copertura previdenziale DICHIARA inoltre: (barrare la casella corrispondente alla propria posizione) di aver sottoscritto a tutt oggi esclusivamente il presente contratto con il CNR che prevede pagamenti nell anno in corso; di aver sottoscritto con il CNR oltre al presente contratto, altro/i contratti di lavoro soggetti alla G.S. Inps che prevedono pagamenti nell anno in corso; di aver sottoscritto, per l anno in corso, con altri committenti diversi dal CNR, ulteriori contratti di lavoro soggetti a G.S. Inps ed averne incassato, in tutto o in parte, nello stesso anno, i relativi compensi (in questo caso occorrerà compilare e trasmettere alla struttura CNR competente la scheda di comunicazione dei dati per il calcolo contributi G.S. Inps - Mod.3); di non aver incassato, nell anno in corso, da altri committenti diversi dal CNR, alcun corrispettivo a fronte di altri contratti di lavoro soggetti alla G.S. Inps. Data. (firma) 3

4 MOD.3 - a cura del Lavoratore iscritto alla Gestione Separata Inps Al C.N.R. (Struttura Amministrativa committente) SEDE SCHEDA DI COMUNICAZIONE DATI PER CALCOLO CONTRIBUTI ALLA G.S. INPS - Comunicazione dei compensi soggetti alla Gestione Separata Inps corrisposti da altri committenti precedentemente al pagamento da effettuare - Il sottoscritto. (C.F ), titolare di rapporto di lavoro soggetto alla Gestione Separata Inps, come da contratto sottoscritto in data. con... del Consiglio Nazionale delle Ricerche DICHIARA (cfr. D.L. 269/2003 L. 326/ circolare I.N.P.S. n 103 del 6 luglio 2004) di aver incassato alla data.(1) la somma complessiva di (2), relativa a compensi per prestazioni di lavoro autonomo occasionale. Tale importo dovrà essere considerato all atto del pagamento in scadenza, ai fini del calcolo e del versamento dei contributi eventualmente dovuti alla G.S. INPS. (1) data della nota di addebito o rata in scadenza; (2) importo lordo (per le sole prestazioni occasionali importo lordo al netto delle eventuali spese addebitate al committente). L indicazione di tale importo costituisce comunicazione necessaria per la corretta applicazione della franchigia e determinazione dello scaglione previdenziale e del relativo massimale contributivo. di aver incassato alla data.(1) la somma complessiva di.(2), relativa a compensi per prestazioni collaborazioni coordinate e continuative, prestazioni d opera, assegni di ricerca. Tale importo dovrà essere considerato all atto del pagamento in scadenza, ai fini del calcolo e del versamento dei contributi eventualmente dovuti alla G.S. INPS. (1) data della nota di addebito o rata in scadenza; (2) importo lordo. L indicazione di tale importo costituisce comunicazione necessaria per la corretta determinazione, dello scaglione previdenziale e del relativo massimale contributivo. Data. (firma) 4

5 MOD. 4 - a cura del titolare del contratto di prestazione d opera in regime di coll. coord. e continuativa SCHEDA INFORMATIVA AI FINI FISCALI Il sottoscritto. (C.F ), titolare di rapporto di collaborazione coordinata e continuativa come da contratto sottoscritto in data. con la Struttura del CNR.. RICHIEDE: (barrare la casella, o le caselle, corrispondenti alla propria posizione fiscale) che sull imponibile fiscale del compenso derivante dalla collaborazione di cui al sopra specificato contratto venga operata la ritenuta IRPEF, applicando l aliquota marginale del..%; che sull imponibile fiscale del compenso derivante dalla collaborazione di cui al sopra specificato contratto venga operata la ritenuta IRPEF, applicando la tassazione ordinaria progressiva; Al fine di usufruire o meno della deduzione per assicurare la progressività dell imposizione (c.d. No tax area) e delle deduzioni per oneri di famiglia (c.d. Family area) il sottoscritto correda la presente scheda di idonea richiesta da effettuare con i rispettivi moduli. Data. (firma) 5

6 MOD. 5 DI RICHIESTA DELLA NO TAX AREA (ART. 11 DEL DPR 917/86) COLLABORAZIONI COORDINATE E CONTINUATIVE (ART DEL CODICE CIVILE) per l anno Al Consiglio Nazionale delle Ricerche Centro di responsabilità 1 Il/La sottoscritto/a Telefono Ai sensi e per gli effetti dell art. 23 del DPR 600/73: 1. Dichiara di aver diritto alla deduzione per no tax area, teorica annua, a decorrere dalla data di inizio dell incarico 2 N.B. (Il punto 1 è da compilare esclusivamente dai nuovi collaboratori) giorno Mese anno 2. Chiede la non applicazione delle seguenti deduzioni annue no tax area (ad esempio perché concesse in tutto o in parte da altro sostituto) NO NO 3. Considerato il rapporto di lavoro inferiore ai 12 mesi nel corso dell anno, chiede che in sede di conguaglio fiscale venga interamente attribuita dal CNR la deduzione teorica di Euro 3.000,00. 3 SI La presente dichiarazione ha validità esclusivamente per l anno sopra indicato relativamente ai punti 2 e 3. Il/la sottoscritto/a prende atto, ai sensi dell art. 13 L.196/2003 sul trattamento dei dati personali, che i dati contenuti nella presente autocertificazione verranno trattati prevalentemente con procedure informatizzate e potranno essere forniti ad altri organismi pubblici per il raggiungimento delle rispettive finalità istituzionali. (data) (firma) 1 Denominazione del centro di responsabilità che ha conferito l incarico 2 Corrisponde alla data iniziale di decorrenza del contratto 3 E il caso di un collaboratore assunto durante l anno con la decorrenza del contratto a cavallo di due esercizi 6

7 DEDUZIONI D'IMPOSTA"NO TAX AREA" (art. 11 TUIR - DPR 917/86 e successive modificazioni ed integrazioni) La "no-tax area" è quella parte di reddito che non viene sottoposta a tassazione. A tutti i contribuenti viene riconosciuta, a prescindere dalla tipologia di reddito posseduto e del periodo di lavoro svolto nell anno, una deduzione base teorica dal reddito complessivo di euro. Tale importo aumenta di euro per i redditi di lavoro dipendente, i redditi da collaborazione coordinata e continuativa, le borse di studio ed altri redditi assimilati al lavoro dipendente. Il punto 1) del modello deve essere compilato esclusivamente dai nuovi collaboratori. I collaboratori possono chiedere al CNR la non applicazione delle deduzioni annue di euro e/o (ad esempio perché concesse in tutto o in parte da altro sostituto), barrando le apposite caselle previste nel presente modulo al punto 2). Considerato che entrambe le deduzioni teoriche devono essere calcolate dal sostituto d imposta CNR rapportandole al periodo di lavoro nell anno e che la deduzione base spetta per intero a prescindere, come sopra detto, dalla tipologia di reddito posseduto e del periodo di lavoro svolto nell anno, i collaboratori con rapporto di lavoro inferiore ai 12 mesi nel corso dell anno, possono chiedere, con il presente modulo al punto 3), che in sede di conguaglio fiscale venga interamente attribuita dal CNR la deduzione di Euro A titolo informativo si evidenzia che il calcolo della deduzione spettante NO TAX AREA è effettuato con il seguente procedimento: deduzione teorica complessiva - reddito complessivo Il risultato contabile da prendere in considerazione è un numero con quattro decimali. Se il risultato di tale calcolo è: - uguale o minore di zero non spetta alcuna deduzione; - uguale o maggiore di uno la deduzione spetta per intero; - compreso tra zero e uno la deduzione spetta parzialmente e si ottiene moltiplicando il coefficiente ottenuto per la deduzione complessiva spettante. La deduzione, quindi, spetta ai lavoratori dipendenti e collaboratori coordinati e continuativi che hanno un reddito fino a euro; oltre tale soglia non spetterà alcuna deduzione. 7

8 MOD. 6 DI RICHIESTA DELLE DEDUZIONI FAMILIARI FAMILY AREA (ART. 12 DEL DPR 917/86) PER COLLABORAZIONI COORDINATE E CONTINUATIVE (ART DEL CODICE CIVILE) Al Consiglio Nazionale delle Ricerche Centro di responsabilità 4 Il/La sottoscritto/a stato civile Telefono Ai fini di quanto previsto dagli art. 23 del DPR 600/73 DICHIARA DI AVERE DIRITTO ALLE SEGUENTI DEDUZIONI PER ONERI DI FAMIGLIA E CHE IL REDDITO ANNUO COMPLESSIVO PERCEPITO DA CIASCUNO DEI FAMILIARI A CARICO NON È SUPERIORE A EURO 2.840,51 ANNUI AL LORDO DEGLI ONERI DEDUCIBILI. A decorrere dal 5 FAMILIARI A CARICO : Coniuge a carico Nome e cognome Data nascita 1 figlio in mancanza del coniuge Figli e/o Altri familiari ex art.433 Nome e cognome Data nascita 50% 100%.% Codice Civile 6 Disabile art.3 L.104/92 1. Figlio 2. Figlio 3. Figlio 4. Figlio Altro familiare Altro familiare Altro familiare Altro familiare Il/la sottoscritto/a dichiara di essere a conoscenza delle sanzioni previste dall'art.1, comma 2 del Dlgs. n. 471/97 e successive integrazioni e modificazioni, in caso di dichiarazioni non veritiere, e si impegna a comunicare tempestivamente il verificarsi di condizioni che comportino variazione alla deduzione d'imposta in godimento. Il/la sottoscritto/a prende atto, ai sensi dell art. 13 della Legge 196/2003 sul trattamento dei dati personali, che i dati contenuti nella presente autocertificazione verranno trattati prevalentemente con procedure informatizzate e potranno essere forniti ad altri organismi pubblici per il raggiungimento delle rispettive finalità istituzionali. Le deduzioni per oneri di famiglia di cui all art. 12 del TUIR sono riconosciute dal sostituto d imposta se il collaboratore dichiara di avervi diritto, indicando le condizioni spettanza ed impegnandosi a comunicare tempestivamente le eventuali variazioni. La dichiarazione presentata ha effetto anche per i periodi di imposta successivi. (Data) (Firma) 4 Denominazione del centro di responsabilità che ha conferito l incarico 5 Indicare giorno/mese/anno nel caso di variazione del nucleo familiare (nascita, matrimonio, separazione, decesso, attribuzione handicap ai sensi dell art.3 L.104/92) ; anno nel caso di variazione per familiare che superi euro 2.840,51 annui al lordo degli oneri deducibili. 6 Nel caso in cui sussista la condizione di primo figlio in mancanza del coniuge, nella parte dedicata ai Figli e/o Altri familiari ex art.433 Codice Civile si deve indicare il numero dei figli senza tenere conto del primo figlio. 8

9 DEDUZIONI per oneri di famiglia Family area (art. 12 del Tuir DPR 917/86 e successive modificazioni Legge finanziaria 2005) Si considerano a carico i familiari indicati di seguito che non abbiano redditi propri superiori ad ,51 annui al lordo degli oneri deducibili. Il predetto limite, che consente di considerare il soggetto "a carico", e' fissato con riferimento all'intero periodo d'imposta, rimanendo del tutto indifferente il momento in cui tale reddito si e' prodotto nel corso del periodo stesso. IMPORTO DEDUZIONE TEORICA SPETTANZA Per coniuge a carico o primo figlio in mancanza di coniuge Per ciascun figlio o altri familiari a carico Per ciascun figlio minore di tre anni Per ciascun figlio portatore di handicap Coniuge a carico Si considera a carico il coniuge non legalmente ed effettivamente separato. Il coniuge può anche essere non convivente e può risiedere all estero. Figli a carico Si considerano figli a carico, compresi i figli naturali riconosciuti, i figli adottivi e gli affidati o affiliati. I figli possono anche essere non conviventi e possono risiedere all estero. La deduzione va ripartita fra coloro che ne hanno diritto in proporzione all effettivo onere sostenuto da ciascuno. La deduzione compete nella misura piena (100%) nel caso che l altro genitore non ne fruisca. Ad esempio: se il contribuente è coniugato con l altro genitore e ha diritto alla detrazione prevista per il coniuge a carico; se l altro genitore manca (contribuente rimasto vedovo/a) e il contribuente è coniugato e non è legalmente ed effettivamente separato; per i figli rimasti esclusivamente a carico del contribuente nei casi di annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio con l altro genitore e di separazione legale ed effettiva da questi; per i figli naturali non riconosciuti anche dall altro genitore (diverso dal coniuge), se il contribuente è coniugato (anche con soggetto diverso dal genitore); per i figli naturali del genitore contribuente, riconosciuti anche dall altro genitore, ma esclusivamente a carico del contribuente, se questo ultimo è coniugato (anche con soggetto diverso dal genitore) o non coniugato; per i figli adottivi e per gli affidati del solo contribuente, se questi è coniugato e non è legalmente ed effettivamente separato. Primo figlio in mancanza del coniuge spetta nelle seguenti ipotesi: se l altro genitore manca (perché deceduto) e il contribuente non è di nuovo coniugato o se coniugato si è successivamente legalmente ed effettivamente separato; se l altro genitore non ha riconosciuto i figli naturali ed il contribuente che li ha riconosciuti non è coniugato o se coniugato si è successivamente legalmente ed effettivamente separato; se vi sono figli adottivi, affidati o affiliati del solo contribuente e quest ultimo non è coniugato o se coniugato si è successivamente legalmente ed effettivamente separato. La deduzione per ciascun figlio di età inferiore a tre anni spetta dal mese in cui si sono verificate le condizioni richieste e compete sino al mese in cui le stesse cessano, pertanto sarà applicata sino al mese in cui viene compiuto il terzo anno di età. Figli portatori di handicap sono riconosciuti tali secondo il disposto dell articolo 3 della legge 5 febbraio 1992, n Altri familiari a carico Si considerano a carico, sempre che siano conviventi con il dipendente ovvero percepiscano assegni alimentari non derivanti da provvedimenti dell Autorità Giudiziaria: 1. in mancanza di figli legittimi o legittimati o naturali o adottivi (perché deceduti), i discendenti prossimi, anche naturali, quali ad esempio i nipoti nei confronti del nonno; 2. i genitori e, in loro mancanza, gli ascendenti prossimi, anche naturali ad esempio i nonni; 3. gli adottanti; 4. i generi e le nuore; 5. il suocero e la suocera; 6. i fratelli e le sorelle, germani o unilaterali (con precedenza dei germani sugli unilaterali); 7. il coniuge legalmente ed effettivamente separato o divorziato. La deduzioni per oneri di famiglia è decrescente al crescere del reddito e fino alla soglia di ( euro + l importo della deduzione teorica spettante). A titolo informativo si evidenzia che il calcolo della deduzione spettante NO FAMILY AREA è effettuato con il seguente procedimento: deduzione complessiva teorica - reddito complessivo Il risultato contabile da prendere in considerazione è un numero con quattro decimali. Se il risultato di tale calcolo è: - Uguale o minore di zero non spetta alcuna deduzione; - uguale o maggiore di uno la deduzione spetta per intero; - compreso tra zero e uno la deduzione spetta parzialmente e si ottiene moltiplicando il coefficiente ottenuto per la deduzione complessiva spettante. 9

10 MOD. 7 Iscrizione INAIL dei lavoratori parasubordinati a cura del committente per il titolare del contratto di prestazione d opera in regime di collaborazione coordinata e continuativa 10

11 MOD. 8 Variazione INAIL dei lavoratori parasubordinati a cura del committente per il titolare del contratto di prestazione d opera in regime di collaborazione coordinata e continuativa 11