Autocertificazione della residenza fiscale per persone fisiche titolari di conti. Informazioni generali e istruzioni ISC ISC A25 I - 12.

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1 per persone fisiche titolari di conti Informazioni generali e istruzioni Contesto generale Nell ambito dello scambio automatico di informazioni (SAI) dell OCSE, Union Bancaire Privée, UBP SA (di seguito «UBP») è tenuta, ai sensi delle leggi e delle normative locali in vigore, a raccogliere alcune informazioni concernenti la residenza fiscale dei suoi clienti. Le definizioni riportate in appendice sono intese come aiuto alla compilazione del presente modulo, in particolare per comprendere meglio alcuni termini relativi al SAI dell OCSE. Se un cliente è residente fiscale in uno o più Paesi firmatari di un accordo concernente il SAI con la Svizzera (cfr. l elenco aggiornato dei Paesi all indirizzo a partire dal 2018, in base ai dati raccolti dal 1 gennaio 2017, UBP comunicherà alle autorità fiscali elvetiche le informazioni riguardanti il cliente e il/i conto(i) al/ai quale(i) quest ultimo è legato, ad esempio il saldo e i proventi in determinate date. Conseguentemente tali informazioni saranno trasmesse alle autorità fiscali del Paese o dei Paesi di residenza fiscale del cliente. Se un cliente non è residente in un Paese firmatario di un accordo concernente lo scambio automatico di informazioni con la Svizzera, nessuna informazione sarà trasmessa alle autorità fiscali elvetiche e, di conseguenza, scambiata automaticamente con le autorità fiscali del Paese o dei Paesi di residenza fiscale del cliente. Tuttavia, a determinate condizioni, le informazioni potrebbero essere comunicate alle suddette autorità fiscali del cliente nell ambito, ad esempio, di una richiesta basata su un trattato sulla doppia imposizione.tali informazioni potrebbero riguardare anche conti estinti. Istruzioni per la compilazione del modulo Le autorità fiscali elvetiche richiedono a UBP di determinare lo status di residenza fiscale di tutti i titolari di conti: UBP richiede pertanto che Lei indichi la residenza (o le residenze) a fini fiscali della persona o delle persone identificata(e) come titolare(i) del conto finanziario in questione (vedasi definizione in appendice). In caso di titolari di conti congiunti o conti con più titolari, deve essere utilizzato un modulo separato per ogni persona. La preghiamo di compilare le seguenti sezioni in base alle istruzioni e di fornire tutte le informazioni supplementari richieste. I campi contrassegnati da un asterisco (*) devono essere obbligatoriamente compilati. Il modulo ha importanti conseguenze fiscali e legali per Lei e per UBP: si prega di compilarlo con la massima accuratezza e, se necessario, di rivolgersi a consulenti fiscali professionisti. Il presente documento e qualunque spiegazione scritta o orale ad esso pertinente non costituiscono in alcun caso una consulenza fiscale: in caso di domande sulla compilazione del modulo oppure sulla determinazione del suo stato di residenza fiscale la esortiamo a rivolgersi al consulente fiscale o alle autorità fiscali locali. Si prega inoltre di considerare quanto segue: Se Lei non è il titolare del conto ma sta compilando il modulo a nome del titolare del conto, la preghiamo di indicare la funzione nella quale ha firmato nella parte 3. Non utilizzi il presente modulo se il titolare del conto non è una persona fisica (il modulo deve essere comunque utilizzato per un impresa individuale). La invitiamo invece a compilare e fornire il modulo «Autocertificazione della residenza fiscale per le entità». Non utilizzi il presente modulo se il conto è legato alla funzione di detentore(i) del controllo. In tal caso deve essere compilato e fornito il modulo «Autocertificazione della residenza fiscale del/dei detentore(i) del controllo». Se il titolare di conti è contribuente negli Stati Uniti oppure se ha altri rapporti con gli Stati Uniti, è possibile che rientri nella categoria «Specified US Person» ai sensi della normativa dell autorità fiscale statunitense («Internal Revenue Service», di seguito «IRS»). In tal caso deve compilare il modulo W-9 dell IRS o un modulo equivalente di autocertificazione fornito da UBP su richiesta. Nel caso in cui le informazioni fornite di seguito concernenti lo status dell entità titolare di conti e il suo status di residenza fiscale non fossero più attuali, la suddetta entità è tenuta a fornire a UBP un nuovo modulo aggiornato di autocertificazione entro 30 giorni dal cambiamento intervenuto. Secondo le disposizioni concernenti il SAI, qualora la residenza fiscale del titolare di conti non possa essere chiaramente stabilita, UBP dovrà dichiarare la suddetta entità residente fiscale in tutti i Paesi che figurano nei nostri dossier che la riguardano.

2 per persone fisiche titolari di conti Parte 1 Identificazione della persona fisica titolare di conti (Per i titolari di conti congiunti o conti con più titolari si prega di utilizzare un modulo separato per ogni persona.) A. Nome, data e luogo di nascita: Nome* Cognome* Data di nascita (gg/mm/aaaa)* Luogo e Paese di nascita B. Indirizzo di residenza: Riga 1 (ad es. nome della casa/ dell appartamento/della suite, n, via)* Riga 2 (ad es. città/località/provincia/ Paese)* Codice postale Città/Località* Paese* Parte 2 Paese(i)/Giurisdizione(i) di residenza a fini fiscali e codice(i) di identificazione fiscale (TIN) Si prega di compilare la seguente tabella indicando (i) tutti i Paesi/tutte le giurisdizioni di residenza fiscale del titolare di conti e (ii) il codice di identificazione fiscale (di seguito «TIN») del titolare di conti per ogni Paese/giurisdizione menzionato(a). È obbligatorio indicare tutti i Paesi/tutte le giurisdizioni in questione. Ogni Paese/giurisdizione ha proprie regole per quanto riguarda la definizione della residenza fiscale. In proposito, nel portale «Automatic Exchange Portal» dell OCSE dedicato al SAI ( sono state messe a disposizione informazioni riguardanti il modo di determinare in quale misura un entità è residente fiscale nel/nei suddetto(i) Paese(i) o nella(e) suddetta(e) giurisdizione(i). Se nella tabella non è stato indicato un codice TIN, si prega di precisarne il motivo nella colonna di destra: Motivo A - il Paese/la giurisdizione di residenza fiscale del titolare di conti non attribuisce codici TIN ai suoi residenti; Motivo B - il titolare di conti non è in grado di ottenere un codice TIN o un codice equivalente o l ottenimento è in corso [in questo caso si prega di precisare il motivo per cui il codice TIN non ha potuto (ancora) essere ottenuto]; Motivo C - il codice TIN non è richiesto (attenzione: selezionare questo motivo soltanto se la legislazione interna del Paese/della giurisdizione in questione non chiede il codice TIN emesso da tale Paese/giurisdizione). 1 Paese/Giurisdizione di residenza a fini fiscali* Codice TIN Se non è stato indicato il TIN, si prega di precisarne il motivo (A, B o C): Se viene selezionato il motivo B, si prega di indicare perché non è stato (ancora) ottenuto un codice TIN. 1/5

3 2 Paese/Giurisdizione di residenza a fini fiscali* Codice TIN Se non è stato indicato il TIN, si prega di precisarne il motivo (A, B o C): Se viene selezionato il motivo B, si prega di indicare perché non è stato (ancora) ottenuto un codice TIN. 3 Firmando il presente modulo, certifico che il titolare di conti identificato è residente fiscale unicamente nel/nei Paese(i)/nella(e) giurisdizione(i) in questione. Parte 3 Dichiarazioni e firma Prendo atto che le informazioni da me fornite saranno soggette alle leggi e alle normative svizzere in materia di scambio automatico di informazioni che disciplineranno come UBP può utilizzare e condividere tali informazioni. Riconosco e accetto che le informazioni fornite in questo modulo e le informazioni concernenti il/i conto(i) possono essere comunicate alle autorità fiscali elvetiche, quindi scambiate con le autorità fiscali di un altro Paese o di altri Paesi dove il titolare del conto o il/la sottoscritto/a può essere residente a fini fiscali qualora tale Paese o tali Paesi abbia/abbiano stipulato accordi di scambio di informazioni sui conti finanziari. Mi impegno a comunicare a UBP, al massimo entro 30 giorni, qualunque cambiamento delle circostanze che renda inesatte le informazioni qui contenute e a fornire a UBP un nuovo modulo di autocertificazione aggiornato. Prendo atto che una mancata rettifica delle informazioni da parte mia implica la possibilità che le informazioni relative ai conti finanziari siano trasmesse a un Paese diverso da quello in questione, con possibili conseguenze fiscali negative per il titolare di conti. Dichiaro di essere il titolare (oppure di essere autorizzato a firmare per il titolare) del conto o di tutti i conti cui il presente modulo si riferisce. Se non sono il titolare di conti, confermo di aver informato quest ultimo del contenuto del presente modulo e degli impegni assunti e certifico che questi li accetta e, in particolare, che ha dato il proprio consenso alla comunicazione del suo nome e delle sue coordinate personali alle autorità fiscali al di fuori della Svizzera nelle fattispecie menzionate nel presente documento. Certifico che tutte le informazioni fornite nel presente modulo sono, a quanto mi consta, corrette e complete [in particolare il fatto che il titolare del conto non è residente fiscale in un Paese diverso/in una giurisdizione diversa da quello(i)/quella(e) menzionato(i)/menzionata(e) sopra] e mi impegno a risarcire qualunque danno UBP possa subire nel caso in cui qualsiasi informazione contenuta nel presente modulo sia errata o non veritiera. Sono consapevole che, ai sensi dell articolo 35 della legge federale svizzera sullo scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali (LSAI), il fatto di fornire intenzionalmente informazioni non corrette in un modulo di autocertificazione o di non segnalare, mediante un nuovo modulo di autocertificazione aggiornato, qualunque cambiamento di circostanze, o ancora di fornire informazioni non corrette su qualunque cambiamento delle circostanze è passibile di sanzioni penali. 2/5

4 Firma* Nome in stampatello* Data (gg/mm/aaaa)* Se firma il presente modulo a nome del titolare di conti, la preghiamo di indicare in quale funzione lo ha firmato. Funzione Esclusivamente a uso interno Conferma da parte del consulente secondo la direttiva DM Gestion de la relation avec un client, Annexe 3 Data Visto Firma 3/5

5 Appendice «Conto finanziario» («Financial Account») L espressione indica un conto presso un istituzione finanziaria e comprende conti di deposito, conti di custodia, titoli di partecipazione o di credito di alcune entità d investimento nonché contratti assicurativi con valore di riscatto e contratti di rendita. «Conto oggetto di comunicazione» («Reportable Account») Conformemente allo standard CRS, indica un conto detenuto da una o più «persona(e) oggetto di comunicazione» («Reportable Person(s)») o da un entità non finanziaria («NFE») passiva di cui uno/più «detentore(i) del controllo» («Controlling Person(s)») è/ sono persone oggetto di comunicazione. «Detentore(i) del controllo» («Controlling Person») Si tratta di una persona fisica che esercita il controllo su un entità. Se un entità titolare di conti è considerata un entità non finanziaria («NFE») passiva, l istituzione finanziaria deve stabilire se i «detentori del controllo» («Controlling Persons») sono «persone oggetto di comunicazione» («Reportable Persons»). Questa definizione corrisponde al termine di «avente economicamente diritto» («Beneficial Owner») come descritto nella raccomandazione 10 (e nella nota interpretativa) delle Raccomandazioni del Gruppo d azione finanziaria (GAFI) nella versione adottata nel mese di febbraio del Nel caso dei «detentori del controllo» deve essere compilato il modulo «Autocertificazione della residenza fiscale del/dei detentore(i) del controllo». «Entità» («Entity») Indica una persona giuridica o un istituto giuridico, tra cui una società di capitali («corporation»), un organizzazione, una società di persone («partnership»), un «trust» o una fondazione. «Giurisdizione oggetto di comunicazione» («Reportable Jurisdiction») È una giurisdizione con la quale vige l obbligo di fornire informazioni sui conti finanziari e che figura in un elenco pubblicato. «Giurisdizione partecipante» («Participating Jurisdiction») Si riferisce a una giurisdizione con la quale vige un accordo in base al quale essa s impegna a comunicare le informazioni richieste ai sensi dello standard CRS dell OCSE e che figura in un elenco pubblicato. «Persona oggetto di comunicazione» («Reportable Person») Si riferisce a una persona fisica che è residente fiscale in una «giurisdizione oggetto di comunicazione» («Reportable Jurisdiction») ai sensi del diritto tributario in vigore in tale giurisdizione. Per determinare la residenza a fini fiscali, le persone fisiche con doppia residenza possono basarsi sulle regole decisive contenute nelle convenzioni fiscali (ove applicabili). «Residente fiscale» («Tax Resident») Una persona fisica è sempre residente fiscale in almeno un Paese. Un entità o una persona fisica è residente fiscale in una giurisdizione quando è considerata residente in virtù della legislazione fiscale della suddetta giurisdizione e vi è integralmente assoggettata al fisco. La nozione di residenza fiscale può variare da una giurisdizione all altra. I criteri internazionali comuni che possono essere presi in considerazione in materia di residenza fiscale sono in particolare i seguenti: domicilio in una giurisdizione, oppure per le entità: luogo effettivo di gestione/direzione o della costituzione/dell organizzazione, oppure nazionalità. Si noti che un soggiorno temporaneo in una giurisdizione può essere considerato in materia di residenza fiscale. D altro canto è possibile essere considerati residenti fiscali in più di una giurisdizione. Gli esponenti del governo, i diplomatici e il personale militare sono generalmente residenti fiscali nella giurisdizione del loro domicilio. La determinazione effettiva della residenza fiscale è effettuata in virtù del/dei regime(i) fiscale(i) locale(i). Per maggiori informazioni sulle condizioni si invita a rivolgersi al governo del Paese in questione o a consultare il sito dell OCSE all indirizzo Un entità (ad esempio un istituto giuridico) che non ha residenza fiscale (entità trasparente) è considerata, ai fini dello standard CRS, residente fiscale nella giurisdizione in cui è situata la sua sede direzionale effettiva. Nel caso in cui non ne abbia, per determinare la sua residenza può essere utilizzato l indirizzo del suo ufficio principale. Si noti quindi che la residenza ai fini dello standard CRS può essere diversa dalla residenza per altri fini. «TIN» (o l «equivalente funzionale») Indica il codice di identificazione fiscale o, in mancanza di esso, il suo «equivalente funzionale». Il TIN è una combinazione unica di lettere o numeri attribuita da una giurisdizione a una persona fisica o a un entità e serve a identificare la persona fisica o l entità con lo scopo di applicare le leggi tributarie di tale giurisdizione. Per maggiori dettagli sui TIN riconosciuti si invita a consultare il sito dell OCSE nella sezione dedicata allo scambio automatico di informazioni. Alcune giurisdizioni non emettono TIN. Tuttavia, tali giurisdizioni utilizzano spesso altri numeri a elevata integrità con una funzione equivalente («equivalente funzionale»). A titolo d esempio, per le persone fisiche può trattarsi del numero della 4/5

6 previdenza sociale o dell assicurazione, di un codice o di un numero di carta d identità o di identificazione personale o di servizio o ancora di un numero di registrazione come residente. «Titolare di conti» («Account Holder») Indica la persona registrata o identificata come il titolare di un conto finanziario. Una persona che non sia un istituzione finanziaria e che detiene un conto finanziario per conto o a beneficio di un altra persona in qualità di mandatario, depositario, prestanome («nominee»), firmatario, consulente in investimenti, intermediario o tutore legale, non è considerata il titolare di conti; in questo caso l altra persona è il titolare di conti. Per esempio, nel caso di una relazione genitore/figlio dove il genitore funge da tutore legale, il figlio è considerato il titolare di conti. Per quanto riguarda un conto congiunto, ogni cointestatario è considerato titolare di conti. Nota: maggiori dettagli sono contenuti nel testo dello standard comune di comunicazione dell OCSE per lo scambio automatico di informazioni relative ai conti finanziari («CRS» Common Reporting Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information) e nei commenti allegati nonché presso le autorità locali. Questi documenti (disponibili in francese e in inglese) possono essere consultati nel sito dell OCSE, nella sezione relativa allo scambio automatico di informazioni ( org/fr/fiscalite/echange-de-renseignements-fiscaux/). In caso di domande si prega di rivolgersi al proprio consulente fiscale o alle autorità fiscali del proprio Paese. 5/5