Scadenze dal 16 al 30 giugno 2018

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1 Treviso, lì 12 giugno 2018 Ai Signori Clienti Loro Sedi Circolare N. 13/B / Scadenze / Giugno / 2018 Scadenze dal 16 al 30 giugno 2018 RIEPILOGO SCADENZE Lunedì 18 giugno 1. Iva mensile: liquidazione periodica IVA pag IVA annuale: rateizzazione / versamento 4^ rata pag Ritenute sui redditi di lavoro autonomo, di dipendenti e su provvigioni pag Versamento dei contributi INPS: lavoro dipendente e gestione separata INPS pag Imu... pag Tasi..... pag. 02 Mercoledì 20 giugno 7. Dichiarazione Conai. pag. 04 Lunedì 25 giugno 8. Elenchi Intrastat. pag. 04 Sabato 30 giugno (slitta a lunedì ) 9. Locazioni soggette all imposta di registro.. pag Versamento saldo imposte e primo acconto 2018 pag. 04 IN EVIDENZA Versamento della prima rata dell'imu e della TASI per l'anno pag. 03 Versamento saldo imposte e primo acconto pag. 04 Obbligo pagamento retribuzioni con strumenti tracciabili dal pag. 05 Si rinvia anche alla nostra circolare Riepilogo Scadenze 2018 n. 04/2018. Circolare scadenze n. 13/B del Riproduzione vietata. Pag. 1

2 Lunedì 18 giugno 1. Iva mensile: liquidazione periodica IVA 1 I contribuenti Iva mensili determinano, entro oggi, la differenza tra l imposta esigibile nel mese precedente, risultante dalle operazioni registrate o da registrare, e l Iva detraibile risultante dagli acquisti registrati. Entro lo stesso giorno deve essere effettuato il versamento dell Iva a debito eventualmente dovuta per il mese di maggio 2018 (codice tributo 6005). Sanzione amministrativa per omesso o insufficiente versamento di imposte: sanzione pari al 30% dell'ammontare non versato. 2. IVA annuale: rateizzazione / versamento 4^ rata Per i contribuenti IVA che hanno optato per il versamento rateizzato del saldo IVA dovuto per il 2017 (con versamento della I rata entro il con codice tributo 6099), scade il termine per il versamento della 4^ rata mensile. Sull importo delle rate è dovuto l interesse fisso di rateizzazione pari allo 0,33% mensile. 3. Ritenute sui redditi di lavoro autonomo, di dipendenti e su provvigioni Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di maggio Per gli agenti di commercio la ritenuta fiscale da versare è pari al 23%, calcolata sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente, entro il 31 dicembre, l applicazione della ritenuta in maniera ridotta. 4. Versamento del contributo INPS: lavoro dipendente e gestione separata Scade il termine per il versamento dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro sulle retribuzioni dei dipendenti corrisposte nel mese di aprile Scade anche per il versamento dei contributi alla Gestione separata Inps dovuti sui compensi corrisposti nel mese di maggio 2018 relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e a progetto. 5. IMU Scade oggi il termine per effettuare il versamento del primo acconto per il 2018 dell Imposta Municipale Propria. 6. TASI Scade oggi il termine per effettuare il versamento del primo acconto per il 2018 della TASI. 1 La scadenza è originariamente fissata al 16/06 (nel 2018 cade di sabato), quindi, slitta a lunedì 18 giugno. Circolare scadenze n. 13/B del Riproduzione vietata. Pag. 2

3 In evidenza: Versamento della prima rata dell'imu e della TASI per l'anno 2018 Il versamento della 1^ rata dell'imu e della TASI per l'anno 2018 deve avvenire sulla base delle aliquote e delle detrazioni dei dodici mesi dell'anno precedente 2, entro il (il 16 è sabato). Per entrambi i tributi: - il versamento della 1^ rata dovuta per il 2018 è eseguito sulla base delle aliquote e delle detrazioni previste per l'anno 2017; - eventuali variazioni deliberate dai Comuni avranno rilevanza solo in sede di versamento del saldo, con eventuale conguaglio sulla 1^ rata. Per quanto riguarda il calcolo dell IMU, i Comuni devono effettuare l invio telematico delle deliberazioni di approvazione delle aliquote e delle detrazioni nonché dei regolamenti dell IMU entro il termine perentorio del 14 ottobre In caso di mancata pubblicazione entro il termine del 28 ottobre, si applicano gli atti adottati per l anno precedente. Per determinare la 1^ rata scadente il 18 giugno 2018, dovrà essere calcolato il 50% dell imposta dovuta con le aliquote e le detrazioni previste per l anno L imposta dovuta deve essere liquidata in proporzione: - alla quota di possesso; - ai mesi dell anno durante i quali si è protratto il possesso; viene computato per intero il mese nel quale il possesso si sia protratto per almeno 15 giorni. Per quanto riguarda il calcolo della Tasi il versamento della 1^ rata è eseguito sulla base dell aliquota e delle detrazioni dei dodici mesi dell anno precedente. Il versamento della rata a saldo dell imposta dovuta per l intero anno 2018 sarà eseguito, a conguaglio, sulla base degli atti pubblicati nel sito del Ministero dell Economia e delle finanze, alla data del 28 ottobre Entro il 18 giugno andrà versata la 1^ rata dell IMU e/o della TASI per l anno 2018 per tutte le tipologie di immobili che non sono state escluse o esentate dal pagamento del tributo. A titolo esemplificativo, si tratta: - delle abitazioni principali classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9; - delle abitazioni tenute a disposizione (c.d. seconde case ); - delle abitazioni concesse in locazione; - delle pertinenze diverse da quelle che beneficiano del regime agevolato previsto per l abitazione principale; - degli altri fabbricati non abitativi (es. gli immobili delle imprese, gli uffici e studi privati), diversi dai fabbricati rurali strumentali; - delle aree fabbricabili, ad eccezione di quelle possedute e condotte da coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP) iscritti nella previdenza agricola, sulle quali persista l utilizzazione agro-silvo-pastorale mediante l esercizio di attività dirette alla coltivazione del fondo, alla silvicoltura, alla funghicoltura e all allevamento di animali. 2 Art. 13 co. 13-bis del DL 201/2011 per l'imu e art. 1 co. 688 della L. 147/2013 per la TASI. Circolare scadenze n. 13/B del Riproduzione vietata. Pag. 3

4 Mercoledì 20 giugno 7. Dichiarazione Conai Scade oggi il termine di presentazione della dichiarazione periodica Conai riferita al mese di maggio, da parte dei contribuenti tenuti a tale adempimento con cadenza mensile. Lunedì 25 giugno 8. Elenchi Intrastat Lunedì 25 giugno è l ultimo giorno per presentare (esclusivamente in via telematica) l'elenco riepilogativo delle vendite e degli acquisti (solo statistica) intracomunitari effettuati nel mese di maggio Sabato 30 giugno (slitta a lunedì ) 9. Locazioni soggette all imposta di registro Ultimo giorno per la registrazione e il pagamento dell imposta relativamente ai contratti di locazione soggetti all imposta di registro che hanno avuto inizio con il 1 di giugno. Scade anche il termine per pagare l imposta di registro sui rinnovi scaduti a fine maggio. 10. Versamenti saldo imposte e primo acconto 2018 Per maggiori dettagli si rimanda alla nostra Comunicazione n. 4/2018 che verrà inviata in occasione del calcolo delle Vostre imposte. In evidenza: Versamento saldo imposte 2017 e primo acconto 2018 Persone fisiche non titolari di partita Iva UNICA RATA Senza maggiorazione Con maggiorazione dello 0,4% Persone fisiche non titolari di partita Iva PAGAMENTO RATEALE a partire dal 1 rata 2 rata con interesse dello 0,31 31 luglio 3 rata con interesse dello 0,64 31 agosto 4 rata con interesse dello 0,97 1 ottobre 5 rata con interesse dello 1,30 31 ottobre 6 rata con interesse dello 1,63 30 novembre Persone fisiche non titolari di partita Iva PAGAMENTO RATEALE a partire dal 1 rata 2 rata con interesse dello 0,11 31 agosto 3 rata con interesse dello 0,44 1 ottobre 4 rata con interesse dello 0,77 31 ottobre 5 rata con interesse dello 1,10 30 novembre Circolare scadenze n. 13/B del Riproduzione vietata. Pag. 4

5 Persone fisiche titolari di partita Iva UNICA RATA Senza maggiorazione Con maggiorazione dello 0,4% Persone fisiche titolari di partita Iva PAGAMENTO RATEALE a partire dal 1 rata 2 rata con interesse dello 0,16 16 luglio 3 rata con interesse dello 0,49 4 rata con interesse dello 0,82 17 settembre 5 rata con interesse dello 1,15 16 ottobre 6 rata con interesse dello 1,48 16 novembre Persone fisiche titolari di partita Iva PAGAMENTO RATEALE a partire dal 1 rata 2 rata 3 rata con interesse dello 0,33 17 settembre 4 rata con interesse dello 0,66 16 ottobre 5 rata con interesse dello 0,99 16 novembre Società di persone e associazioni di cui all articolo 5, Tuir senza maggiorazione con maggiorazione Società di capitale senza maggiorazione Bilancio approvato entro 120 giorni dalla chiusura del bilancio Bilancio approvato entro 180 giorni dalla chiusura del bilancio 31 luglio Bilancio non approvato 31 luglio Società di capitale con maggiorazione Bilancio approvato entro 120 giorni dalla chiusura del bilancio Bilancio approvato entro 180 giorni dalla chiusura del bilancio 31 agosto Bilancio non approvato 31 agosto VERSAMENTO SECONDO ACCONTO IMPOSTE 2018 Per tutti 30 novembre In evidenza: Pagamento retribuzioni con strumenti tracciabili a partire dal L'Ispettorato Nazionale del lavoro (INL), con la nota n. 4538, ha fornito i primi chiarimenti con riferimento all'obbligo, posto in capo a datori di lavoro e committenti a partire dall' , di pagare la retribuzione od ogni suo anticipo con strumenti tracciabili 3. Il suddetto pagamento dovrà avvenire, attraverso una banca o un ufficio postale, mediante l'utilizzo dei seguenti mezzi tracciabili: - bonifico sul conto identificato dal codice IBAN indicato dal lavoratore; - strumenti di pagamento elettronico; - pagamento in contanti presso lo sportello bancario o postale dove il datore di lavoro abbia aperto un conto corrente di tesoreria con mandato di pagamento; - emissione di un assegno consegnato direttamente al lavoratore o, in caso di suo comprovato impedimento, a un suo delegato (coniuge, il convivente o un familiare, in linea retta o collaterale, del lavoratore, purché di età non inferiore a 16 anni). Circolare scadenze n. 13/B del Riproduzione vietata. Pag. 5

6 Ne deriva, pertanto, il divieto di corrispondere la retribuzione per mezzo di denaro contante direttamente al lavoratore, qualsiasi sia la tipologia di rapporto di lavoro instaurata. L'obbligo in questione si applica a tutti i rapporti di lavoro in essere ad eccezione dei rapporti di lavoro instaurati con le Pubbliche Amministrazioni e dei rapporti di lavoro rientranti nell'ambito di applicazione dei contratti collettivi nazionali per gli addetti ai servizi familiari e domestici. Al datore di lavoro o al committente che viola l'obbligo di pagamento con strumenti tracciabili si applica la sanzione amministrativa pecuniaria consistente nel pagamento di una somma da 1.000,00 a 5.000,00. *** *** Per eventuali necessità, si prega di contattare il professionista di riferimento. Con l occasione si porgono cordiali saluti. Studio 3 Legge di bilancio 2018, vedi anche ns. circ. 02/2018. Circolare scadenze n. 13/B del Riproduzione vietata. Pag. 6