SCADENZE DAL 16 AL 29 FEBBRAIO 2016

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1 Treviso, lì 11 febbraio 2016 Spett.li Società Loro Sedi Circolare N. 04/B / Scadenze / Febbraio / 2016 SCADENZE DAL 16 AL FEBBRAIO Presentazione Modelli Iva: Dichiarazione autonoma, Comunicazione Annuale Dati Iva, Modello Iva Certificazioni ritenute d acconto APPROFONDIMENTI: - la gestione Inps artigiani e commercianti - l incremento delle aliquote per la gestione Inps separata Pag. 1

2 APPROFONDIMENTO Come di consueto, riteniamo opportuno richiamare l attenzione in materia di aliquote contributive per artigiani e commercianti e per gli iscritti alla gestione separata Inps. Sono state, infatti, recentemente emanate le circolari INPS inerenti tali tematiche. * INCREMENTO ALIQUOTE PER LA GESTIONE INPS SEPARATA Con la circolare n. 13 del /01/2016, l Inps ha stabilito le aliquote contributive, il massimale ed il minimale di reddito per l anno 2016 per i soggetti iscritti alla Gestione Separata. Si propone, di seguito, un breve riassunto delle modifiche rispetto all anno Le aliquote contributive ed il massimale annuo di reddito: Soggetti interessati Aliquote 2016 Aliquote 2015 Parasubordinati titolari di partita iva 27,72% 27,72% e senza altra previdenza ne' pensionati entro il massimale di entro il massimale di Parasubordinati non titolari di partita iva 31,72% 30,72% e senza altra previdenza ne' pensionati entro il massimale di entro il massimale di Parasubordinati titolari di partita iva e non 24,00% 23,50% e con altra previdenza o pensionati entro il massimale di entro il massimale di Il minimale di reddito: per l anno 2016 il minimale di reddito è fissato in ,00, invariato rispetto al precedente anno. * LA GESTIONE INPS ARTIGIANI ED ESERCENTI ATTIVITA COMMERCIALI Con riferimento alla gestione INPS per artigiani ed esercenti attività commerciali, si ricorda che, come anticipato con le nostre circolari scadenze n. 2 del 2014 e n. 4 del 2015, la Legge Fornero ha previsto un progressivo aumento delle aliquote contributive di 0,45 punti percentuali ogni anno fino al raggiungimento, nel 2018, di un aliquota pari al 24%. L INPS ha fornito delle precisazioni in materia di contribuzione per l anno 2016 con la circolare n. 15 del Queste, in sintesi, le modifiche rispetto all anno 2015: Soggetti interessati Aliquote 2016 Aliquote 2015 Artigiani Commercianti 23,10% fino a ,65% fino a ,10% da a ,65% da a ,19% fino a ,74% fino a ,19% da a ,74% da a Pag. 2

3 Martedì 16 febbraio Versamenti Ritenute Sui redditi di lavoro dipendente e assimilati Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di gennaio Sui redditi di lavoro autonomo e degli agenti di commercio Scade il termine per effettuare il versamento delle ritenute operate nel mese di gennaio 2016 sui compensi di lavoro autonomo e sulle provvigioni ad agenti. Si ricorda che per gli agenti di commercio la ritenuta fiscale da versare è pari al 23%, calcolata sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente l applicazione della ritenuta in maniera ridotta. Versamenti - Contributi Dovuti all Inps lavoro dipendente Scade il termine per il versamento dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro sulle retribuzioni dei dipendenti corrisposte nel mese di gennaio Dovuti alla Gestione Separata Inps Scade il termine per il versamento dei contributi alla Gestione separata Inps dovuti sui compensi corrisposti nel mese di gennaio 2016 relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa. Dovuti alla Gestione Artigiani / Commercianti Inps Scade il termine per il versamento della quarta rata dei contributi fissi relativi all anno 2015 da parte di artigiani e commercianti. Pag. 3

4 Liquidazione e Versamento Iva Contribuenti mensili Per i contribuenti Iva mensili scade oggi il termine per liquidare e versare l imposta a debito dovuta per il mese di gennaio 2016 (se superiore a 25,82). L importo da versare è dato dalla differenza tra l imposta esigibile nel mese precedente, risultante dalle operazioni registrate o da registrare, e l Iva detraibile risultante dagli acquisti registrati. Il codice tributo da indicare nel Modello F24 è il Adempimenti - Iva Liquidazione di gruppo Oggi è l ultimo giorno per le società capogruppo per comunicare di volersi avvalere, per l anno di imposta 2016, della liquidazione Iva di gruppo. Per tale comunicazione, che può essere trasmessa esclusivamente in via telematica, deve essere utilizzato il Modello Iva 26 il quale deve essere sottoscritto, per adesione alla procedura, da tutte le società partecipanti (sia controllate che controllanti). Si ricorda che possono aderire alla procedura esclusivamente le società di capitali. Mercoledì 17 febbraio Versamenti ravvedimento operoso NOTA BENE!!! Ravvedimento I contribuenti che non hanno versato i tributi in scadenza il 18 gennaio 2016, possono utilizzare lo strumento del ravvedimento operoso, disciplinato dall art. 13 del D.Lgs. n. 472/1997; il 17 febbraio è l ultimo dei 30 giorni utili per la regolarizzazione. Coloro i quali si ravvedono devono versare: - le somme dovute; Pag. 4

5 - la sanzione pari al 1,50% (1/10 del 15%) se il versamento viene effettuato con un ritardo non superiore a 90 giorni; - gli interessi nella misura dello 0,20%. Sabato 20 febbraio Versamenti - Contributi Dovuti all Enasarco Scade il termine per procedere al versamento, da parte delle ditte preponenti, dei contributi previdenziali Enasarco relativi alle provvigioni maturate nel IV trimestre Dichiarazioni / Elenchi Dichiarazioni Conai Scade oggi il termine per le imprese che devono presentare al Consorzio nazionale degli Imballaggi (Conai) la dichiarazione periodica relativa alla liquidazione del mese di gennaio 2016 (moduli 6.1/6.2/6.3/6.10). Pag. 5

6 Giovedì 25 febbraio Dichiarazioni / Elenchi Elenchi Intrastat relativi al mese di gennaio 2016 Giovedì 25 febbraio è l ultimo termine per presentare, in via telematica, l'elenco riepilogativo degli acquisti e delle cessioni intracomunitarie effettuate nel mese di gennaio Lunedì febbraio Dichiarazioni / Elenchi Modelli Iva 2016 Il febbraio 2016 è l ultimo giorno per la trasmissione della Comunicazione Annuale Dati Iva relativa all anno Si ricorda che sono esonerati dalla presentazione della Comunicazione Annuale Dati Iva i contribuenti che presentano, entro il medesimo termine del febbraio, la dichiarazione Iva in forma autonoma. Certificazioni ritenute operate e certificazione dividendi Scade oggi il termine entro il quale i sostituti d imposta devono consegnare le certificazioni delle Pag. 6

7 ritenute operate a lavoratori autonomi e soggetti percettori di provvigioni o commissioni. Entro lo stesso termine i soggetti Ires devono consegnare ai percettori di utili, e somme equiparate, l apposita certificazione con riferimento alle somme corrisposte nel A tal proposito si ricorda che entro il 7 marzo 2016 deve essere effettuata anche la trasmissione telematica della Certificazione Unica, per attestare: - i redditi di lavoro dipendente ed assimilati erogati (che fino al 2015 venivano riportati nel Cud); - gli utili corrisposti; - i compensi e le somme per prestazioni di lavoro autonomo e provvigioni corrisposte; - altri redditi (per esempio redditi di natura finanziaria). Registrazioni e Versamenti Locazioni soggette all imposta di registro Ultimo giorno per la registrazione e il pagamento dell imposta relativamente ai contratti di locazione soggetti all imposta di registro che hanno avuto inizio con il 1 di febbraio. Scade anche il termine per pagare l imposta di registro sui rinnovi scaduti a fine gennaio. Adempimenti contabili Scheda carburanti I soggetti che usano i mezzi di trasporto nell esercizio d impresa devono rilevare alla fine del mese o del trimestre di riferimento il numero complessivo dei km da riportare nella scheda carburanti. *** *** Per eventuali necessità, si prega di contattare la Dott.ssa Claudia Calzavara. Con l occasione si porgono cordiali saluti. Pag. 7