Scadenze dal 16 al 28 febbraio 2019

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1 Treviso, lì Ai Signori Clienti Loro Sedi Circolare N. 04 / Scadenze / Febbraio / 2019 Scadenze dal 16 al 28 febbraio 2019 In evidenza - giovedì 28 febbraio Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche dell ultimo trimestre 2018; Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute nel secondo semestre del 2018 (c.d. Spesometro ); Comunicazione telematica dei dati delle operazioni transfrontaliere relative al mese di gennaio 2019 (c.d. Esterometro ). Approfondimento Le nuove aliquote contributive Enasarco dal pag. 06 Circolare scadenze n. 04 del Riproduzione vietata. Pag. 1

2 RIEPILOGO SCADENZE Lunedì 18 febbraio (slitta da sabato 16) 1. IVA mensile..... pag Ritenute sui redditi di lavoro autonomo, di dipendenti e su provvigioni.. pag Versamenti dei contributi Inps Lavoro dipendente e Gestione Separata. pag Versamenti dei contributi Inps Gestione Artigiani e Commercianti.. pag. 04 Mercoledì 20 febbraio 5. Dichiarazione Conai... pag Contributi Enasarco....pag. 04 Lunedì 25 febbraio 7. Elenchi Intrastat mensili. pag. 04 Giovedì 28 febbraio 8. Comunicazione liquidazioni periodiche IVA (ultimo trimestre 2018).. pag Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute (ultimo semestre 2018) pag Comunicazione dei dati delle operazioni transfrontaliere (c.d Esterometro ).. pag Richiesta Inps regime agevolato Forfettari.. pag. 05 APPROFONDIMENTO 12. Le nuove aliquote contributive Enasarco dal pag. 06 Circolare scadenze n. 04 del Riproduzione vietata. Pag. 2

3 Lunedì 18 febbraio (slitta da sabato 16) 1. IVA mensile I contribuenti Iva mensili sono tenuti ad effettuare il versamento dell IVA dovuta per il mese di gennaio 2019 (codice tributo 6001), determinata dalla differenza tra l IVA esigibile risultante dalle vendite registrate, o da registrare e l IVA detraibile risultante dagli acquisti registrati. 2. Ritenute sui redditi di lavoro autonomo, di dipendenti e su provvigioni Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di gennaio Per gli agenti di commercio la ritenuta fiscale da versare è pari al 23%, calcolata sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente, entro il 31 dicembre, l applicazione della ritenuta in maniera ridotta. 3. Versamento dei contributi INPS: lavoro dipendente e gestione separata Scade il termine per il versamento dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro sulle retribuzioni dei dipendenti corrisposte nel mese di gennaio Scade anche il termine per il versamento dei contributi alla Gestione separata Inps dovuti sui compensi corrisposti nel mese di gennaio 2019 relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa. 4. Contributi Inps - Gestione Artigiani / Commercianti Scade anche il termine per il versamento della quarta e ultima rata dei contributi fissi relativi all anno 2018 da parte di artigiani e commercianti. Le informazioni per il versamento della contribuzione dovuta possono essere prelevate dal Cassetto Previdenziale per artigiani e commercianti attraverso il sito dell INPS. Mercoledì 20 febbraio 5. Conai Scade oggi il termine per le imprese che devono presentare al Consorzio nazionale degli Imballaggi (Conai) la dichiarazione periodica relativa al mese di gennaio 2019 per i contribuenti tenuti a tale adempimento con cadenza mensile. 6. Contributi Enasarco Scade il termine per effettuare il versamento dei contributi Enasarco, da parte delle ditte preponenti, relativi alle provvigioni maturate nel quarto trimestre I versamenti devono essere eseguiti in via telematica. Vedi il successivo approfondimento per le aliquote Enasarco in vigore dal Circolare scadenze n. 04 del Riproduzione vietata. Pag. 3

4 Lunedì 25 febbraio 7. Elenchi Intrastat Scade il termine per presentare (esclusivamente in via telematica) l'elenco riepilogativo delle vendite effettuate nel mese di gennaio 2019 e, ai soli fini statistici, il modello relativo agli acquisti. Giovedì 28 febbraio 8. Comunicazione liquidazioni periodiche IVA Scade oggi il termine per l invio del modello Comunicazione liquidazioni periodiche Iva relativo ai mesi ottobre, novembre e dicembre, ovvero, al IV trimestre 2018, per i soggetti trimestrali. L invio può avvenire solo in via telematica, direttamente o tramite intermediario abilitato, utilizzando il modello fornito dall Agenzia delle Entrate. Sanzioni: ai sensi dell art. 11, comma 2 ter del Dlgs 471/1997, l omessa, incompleta o infedele comunicazione è punita con una sanzione da 500 a 2.000, diminuita della metà se l invio dei dati corretti è effettuato nei 15 giorni successivi alla scadenza. 9. Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute (c.d. Spesometro ) Scade oggi il termine per la trasmissione telematica all Agenzia delle Entrate dei dati di tutte le fatture emesse e ricevute, delle relative variazioni e delle bollette doganali, relativamente al II semestre 2018, ovvero, al IV trimestre 2018, per chi avesse scelto l invio trimestrale. L obbligo riguarda sia i contribuenti mensili, sia i contribuenti trimestrali. Dalle operazioni 2019, con l avvento della Fattura Elettronica, tale adempimento cesserà. 10. Comunicazione dei dati delle operazioni trasfrontaliere (c.d. Esterometro ) Scade oggi il termine per la trasmissione telematica all Agenzia delle Entrate dei dati delle operazioni attive e passive c.d. trasfrontaliere, relative al mese di gennaio 2019, effettuate e ricevute da e verso operatori esteri residenti in UE ed extra UE. Sono esonerate dalla comunicazione le operazioni per le quali è stata emessa una bolletta doganale e quelle per le quali siano state emesse fatture elettroniche per mezzo del sistema di interscambio (SDI), con apposito formato XML e compilando solo il campo "CodiceDestinatario" con codice convenzionale "XXXXXXX". 11. Richiesta Inps regime agevolato Forfettari I contribuenti che usufruiscono del regime agevolato Forfettario ex L. 190/2014, entro il 28 febbraio, possono inviare all Inps apposita domanda per richiedere la riduzione contributiva del 35%, attestando il possesso dei requisiti previsti dalla Legge. Circolare scadenze n. 04 del Riproduzione vietata. Pag. 4

5 Approfondimento 12. Contribuzione Enasarco: aumento aliquote dal 2019 Dal 1 gennaio 2019 è scattato l aumento dell aliquota relativa ai contributi Enasarco, per gli agenti operanti in forma di impresa individuale o società di persone. Nessuna modifica, invece, per i contributi relativi agli agenti operanti in forma di società di capitali. Si ricorda che i contributi all'enasarco vanno calcolati su tutte le somme dovute, a qualsiasi titolo, all'agente o al rappresentante di commercio in dipendenza del rapporto di agenzia, anche se non ancora pagate, e devono essere versati trimestralmente. Le aliquote della contribuzione per agenti operanti in forma di impresa individuale o società di persone previste per l anno 2019 seguono il graduale aumento evidenziato nella tabella di seguito riportata: Per quanto attiene alla ripartizione del contributo tra i soggetti interessati si ricorda che la relativa aliquota viene a gravare, in pari misura del 50% in capo all agente, e, per l altro 50%, in capo alla casa mandante, con la conseguenza che, in sede di addebito delle provvigioni sulla fattura dell agente dovrà essere detratta - per l anno la percentuale del 8,25 % (corrispondente appunto al 50% della nuova misura del 16,50%). L importo base dei minimali contributivi viene annualmente rivalutato per tenere conto dell indice generale Istat dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati (FOI). Per l anno 2019 le cifre di riferimento sono pari a 423 per i plurimandatari e 846 per i monomandatari. L aliquota del 16,50% deve essere conteggiata sino al raggiungimento di prefissati massimali provvigionali, che, per il 2019, sono attestati nella seguente misura: Con riferimento agli agenti operanti in forma di società di capitali, la casa mandante determina il contributo dovuto applicando una aliquota differenziata per scaglioni provvigionali. Non è previsto né minimale contributivo né massimale provvigionale. Di seguito si riportano le aliquote confermate: Circolare scadenze n. 04 del Riproduzione vietata. Pag. 5

6 Il versamento dei contributi Enasarco va effettuato entro il giorno 20 del secondo mese successivo alla scadenza di ciascun trimestre. In particolare, con riferimento alla contribuzione relativa al 2019, le scadenze sono le seguenti: *** *** Per eventuali necessità, si prega di contattare il professionista di riferimento. Con l occasione si porgono cordiali saluti. Studio Circolare scadenze n. 04 del Riproduzione vietata. Pag. 6