VERBALE N. 11 *********

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1 VERBALE N. 11 L'anno 2017, il giorno 27 aprile, alle ore 10,30, nella sede dell'ufficio Ragioneria dell'università degli studi di Napoli Parthenope, giusta convocazione del Presidente del Collegio dei Revisori, si è riunito il Collegio dei Revisori dei Conti dell'ateneo, nella seguente composizione: dott. Eugenio Francesco Schlitzer Presidente dott. Angelo Pietro Paolo Nardozza Componente effettivo dott.ssa Laura Sora Componente effettivo con il seguente O.d.G.: 1. Bilancio di esercizio 2015; 2. Eventuali pareri connessi agli argomenti all esame del prossimo Consiglio di Amministrazione; 3. Questioni rinvenienti da precedenti sedute; 4. Varie ed eventuali. ********* Con riferimento al primo punto all ordine del giorno, si dà atto della presentazione da parte dell Amministrazione della documentazione, dei chiarimenti e delle integrazioni richieste nel verbale n. 10. In particolare, con riferimento a quanto richiesto nel verbale n. 10 in merito al trattamento contabile dei crediti residui relativi ai progetti PROMETEO, INNOLAB e INBESA precedentemente riportati al paragrafo della nota integrativa relativa a Svalutazione Crediti verso la Regione per euro ,64, l Amministrazione ha proceduto a rilevare la perdita su crediti derivante dalla rinuncia al prosieguo di tali progetti secondo le decisioni del C.d.A.. Inoltre, rispetto alla versione precedentemente presentata al Collegio è stato rilevato un ulteriore accantonamento a fondo per rischi ed oneri, relativo al 4% dei proventi derivanti dall attività commerciale dell Ateneo destinato all assunzione di ricercatori a tempo determinato, per euro ,35 che ha comportato una corrispondente variazione negativa del risultato di esercizio. Ciò premesso, il Collegio esamina la documentazione contabile al fine di rendere il prescritto parere sul bilancio consuntivo

2 Preliminarmente si rileva che risultano presentati il bilancio d esercizio composto dalla Stato Patrimoniale, dal conto economico e dalla nota integrativa, nonché il rendiconto in contabilità finanziaria ai sensi dell art. 5, comma 4, del d. lgs. 18/2012. Risultano, inoltre, presentati il rendiconto finanziario ed il prospetto di classificazione della spesa per missioni e per programmi. I predetti documenti di bilancio espongono i seguenti valori: STATO PATRIMONIALE Anno 2015 (euro) ATTIVO A) Immobilizzazioni B) Attivo circolante C) Ratei e risconti attivi Totale attivo PASSIVO A) Patrimonio netto B) Fondi rischi e oneri C) Trattamento di fine rapporto subordinato D) Debiti E) Ratei e risconti passivi Totale passivo CONTO ECONOMICO Anno 2015 (euro) A) Proventi operativi B) Costi operativi Differenza tra proventi e costi operativi C) Proventi ed oneri finanziari D) Proventi ed oneri straordinari F) Imposte sul reddito dell'esercizio Risultato dell'esercizio Nella redazione del bilancio d esercizio sono stati rispettati i principi generali della contabilità economico-patrimoniale in conformità alle previsioni dell art. 7, comma 3, del D.lgs. n.18/2012. In particolare le varie poste dello Stato patrimoniale e del Conto Economico sono state rilevate in base alle disposizioni del Decreto Interministeriale n. 19 del 14 gennaio 2014 recante Principi contabili e schemi di bilancio in contabilità economico patrimoniale per le università, al Manuale Tecnico Operativo adottato dal Miur con D.D. n. 3112/2015 in attuazione del suddetto Decreto Interministeriale, al secondo Manuale Tecnico Operativo in attesa dell approvazione, 2

3 nonché, per tutto quanto non espressamente previsto dal decreto e dai manuali, secondo il Codice Civile e Principi Contabili Nazionali dell Organismo Italiano di Contabilità (OIC). Trattandosi del primo esercizio in contabilità economico-patrimoniale, in deroga a quanto stabilito dal Codice Civile, i saldi dello Stato Patrimoniale sono stati confrontati con i saldi rilevati nello Stato Patrimoniale Iniziale all 1/1/2015, mentre per il Conto Economico non sono disponibili dati da confrontare. La nota integrativa contiene quanto stabilito dall art. 5, comma 6, del d.lgs. 18/2012 e dall art. 3, comma 4, del D.M. 14/01/2014 n. 19. Lo Stato patrimoniale evidenzia un totale Disponibilità liquide di euro ,10 al 31/12/2015 che rappresenta il saldo dei c/c bancari e postali in tale data, mentre non risulta alcuna giacenza di cassa economale o di valori in deposito alla data medesima. Tale posta contabile si è così determinata: Fondo cassa al 01/01/2015 Riscossioni al 31/12/2015 Pagamenti al 31/12/2015 Fondo di cassa alla data del 31/12/ , , , ,10 Il valore iniziale del saldo di c/corrente di ,40 coincide con il saldo di cassa presso l istituto tesoriere risultante al 31/12/2014. Durante l esercizio le riscossioni ( ,38) ed i pagamenti ( ,68) effettuati hanno determinato una consistenza del saldo presso l istituto tesoriere di ,10 con un incremento della consistenza di cassa pari ad ,70. Di seguito si espone l andamento di tale posta nell ultimo triennio: ANNO 2015 ANNO 2014 ANNO 2013 Disponibilità liquide al termine dell esercizio , , ,33 Il Fondo di dotazione dell'ateneo espone i seguenti valori: I - FONDO DI DOTAZIONE DELL'ATENEO Saldo all' 01/01/ ,54 Saldo al 31/12/ ,54 Variazione - In questa voce, ai sensi del D.I. n.19 del 14 gennaio 2014, è stata iscritta la differenza emersa tra attivo e passivo in conseguenza della rilevazione nelle varie poste dei dati di apertura nello Stato Patrimoniale Iniziale. 3

4 In particolare, la determinazione del Fondo di Dotazione di Ateneo all 1/1/2015 è riconducibile all iscrizione di voci patrimoniali non rilevabili nel bilancio in contabilità finanziaria, ovvero alle Immobilizzazioni non suscettibili di ammortamento e non rilevabili nel bilancio in contabilità finanziaria, quali pertinenze fondiarie e beni museali e storici che non perdono valore nel tempo. In tale posta trova allocazione il valore delle pertinenze fondiarie degli immobili di proprietà di Ateneo pari ad ,54, che non subiscono oscillazioni e che hanno un basso rischio di distruzione fisica, nonché i beni di pregio storico ed artistico, rappresentati nell inventario del Museo Navale pari ad ,00 che tendono a non perdere valore nel tempo. Quanto alle principali voci del conto economico si evidenzia quanto segue: Il finanziamento ordinario è stato pari ad euro ,00 (nell anno precedente ad ,33), mentre le entrate proprie sono state pari ad ,05 (nell anno 2014 ad ,25). Del totale dei costi operativi, il 57% è rappresentato dagli oneri per il personale ( ,71) ed il 10% circa da spese per l acquisto di beni e servizi ( ). Il totale degli studenti iscritti all a.a. 2014/2015, pari a , mostra un decremento del 2,14% rispetto all anno precedente, come esposto nella seguente tabella: a/a 2014/ / / /2012 n. iscritti In merito all ammontare della contribuzione studentesca, il limite imposto dall art. 5, comma 1, del D.P.R. 25 luglio 1997, n. 306, come modificato dall art. 7, comma 42, del decreto-legge 6 luglio 2013, n. 95 convertito con modificazioni dalla legge 7 agosto 2013, n. 135, impone che il gettito complessivo delle tasse e contributi, al netto dei rimborsi, non può eccedere il limite del 20% dell ammontare del Fondo di Finanziamento Ordinario assegnato dal MIUR. Per la determinazione di tale limite non vengono computati gli importi della contribuzione studentesca versati dagli studenti iscritti oltre la durata normale dei rispettivi corsi di studio di primo e secondo livello. A tale riguardo sulla base dei dati presenti in SiRi Stat il Sistema di Rilevazioni Statistiche del MIUR si ottengono le seguenti risultanze: GETTITO CORSI DI LAUREA ,00 STUDENTI ISCRITTI ENTRO DURATA NORMALE: (al netto di bolli e rimborsi) FFO ASSEGNATO (D.M. n. 335 del ): ,00 4

5 Dai dati che precedono emerge che il gettito della contribuzione studentesca, determinato secondo i criteri suesposti, per il 2015, non supera il limite del 20% del F.F.O. attestandosi a circa il 15%. Per quanto concerne i costi si rileva che non vi sono oneri per indebitamento e pertanto non si procede al controllo del rispetto dell art. 6 del decreto legislativo 29 marzo 2013, n. 49 relativo al limite massimo di indebitamento. Limiti di spesa per il personale L art. 5 del Decreto Legislativo 29 marzo 2012, n. 49 stabilisce che le spese complessive di personale, di competenza dell anno di riferimento, non possono superare l 80% della somma algebrica dei contributi statali per il funzionamento, assegnati nello stesso anno, e delle tasse, soprattasse e contributi universitari. Per spese complessive di personale si intende la somma algebrica delle spese di competenza dell anno di riferimento comprensive degli oneri a carico dell amministrazione includendo: gli assegni fissi per il personale docente, ricercatore, dirigente, tecnico amministrativo e per i collaboratori linguistici a tempo indeterminato e determinato; il trattamento economico del direttore generale; i fondi destinati alla contrattazione integrativa; i contratti per attività di insegnamento di cui all articolo 23 della legge 30 dicembre Per contributi statali per il funzionamento si intende la somma algebrica delle assegnazioni di competenza nell anno di riferimento del FFO, del fondo per la programmazione del sistema universitario e di altre assegnazioni con carattere di stabilità destinate alle spese di personale. Per tasse, soprattasse e contributi si intende il valore delle riscossioni totali, nell anno di riferimento, per qualsiasi forma di tassa, soprattassa e contributo universitario a carico degli iscritti ai corsi dell ateneo di qualsiasi livello calcolato al netto dei rimborsi effettuati agli studenti nello stesso periodo. Il comma 7 del citato articolo 5 prevede che il MIUR proceda annualmente alla verifica del rispetto del limite dell 80% entro il mese di marzo di ciascun anno, con riferimento alla situazione al 31 dicembre dell anno precedente. Si riporta pertanto l esito per l anno 2015 con riferimento ai predetti indicatori di sostenibilità economica di cui al D. Lgs. n. 49/2012 recante la Disciplina per la programmazione, il monitoraggio e la valutazione delle politiche di bilancio e di reclutamento degli atenei (fonte ): 5

6 Spese personale (IP) Spese Indebitamento (I DEB) Sostenibilità Economico Finanziaria (ISEF) NOTE 66,91 0,00 1,22 NUOVI MUTUI OK ASSUNZIONI ENTRO 30% CESSAZIONI in termini di PO dell'anno precedente + DELTA in funzione di ISEF con limite 110% Altri limiti legislativi di spesa Il Collegio dà atto, come riportato dettagliatamente nella nota integrativa al bilancio di esercizio, che l Ateneo ha rispettato i limiti fissati per talune tipologie di spesa dalla l. 266/2005, dalla l. 244/2007, dal d. l. 112/2008, dal d.l. 78/2010 e dalla l. 228/2012. Il versamento allo Stato è rappresentato da quei trasferimenti finalizzati al contenimento della spesa pubblica che, nell esercizio 2015, risultano essere pari ad ,49, di cui: ,76 a titolo di versamenti allo Stato conseguenti alla riduzione della spesa pubblica di cui alla legge 24 dicembre 2012 n. 228 (Legge di stabilità 2013) Art.1, co. 141 e 142; ,73 a titolo di spese ex D.L. 78/2010 (L. 122/2010) e D.L. 112/2008 (L. 133/2008). I versamenti trovano riscontro al conto CA Trasferimenti allo Stato per un importo complessivo di Euro ,49, relativi ai seguenti ordinativi di pagamento: N. DATA DESCRIZIONE IMPORTO /03/ /06/ /10/2015 VERS.SOMME DA VERS.AI SENSI DELL'ART.61 COMMI L.133/08 - CAP.3492 DI CAPO X (8.862, ,00) VERS.SOMME DA VERS.AI SENSI DELL'ART.1 COMMA 141 E 142 Lg.228 del 24/12/12 al CAP CAPO X (modificato da art.10 comma 6 del D.L. n.192/2014) VERSAMENTO SOMME AI SENSI DELL'ART.6 COMMA D.L.78/ Lg.122/ CAPO X CAP , , , /10/2015 VERSAMENTO SOMME AI SENSI DELL'ART.67 Lg.133/ FONDO MIGLIORAMENTO EFF.SERV. PERS.TECN.AMM. e INDENNITA' POSIZ.E PRODUT.DIRIGENTI - CAPO X CAP ,31 TOTALE VERSAMENTI ,49 6

7 Gestione dei Residui ex COFI L introduzione della contabilità economico-patrimoniale ha comportato, tra l altro, l abbandono dell istituto della perenzione amministrativa. La riassegnazione dei residui perenti nella contabilità finanziaria non è, infatti, oggetto di rilevazione nella contabilità economicopatrimoniale. Tuttavia, i criteri di certezza del debito e le esigenze di conciliazione tra la contabilità finanziaria e la contabilità economico-patrimoniale hanno reso opportuna l istituzione di un apposito Fondo ex perenzione, posta del patrimonio vincolato ad esaurimento, facendovi confluire, con riferimento ai residui perenti al 31/12/2014, il 40% degli stessi, in analogia a quanto operato negli esercizi precedenti, anche sulla base statistica delle riassegnazioni effettuate. La situazione di tale posta contabile è la seguente: Perenti anni precedenti ( ) risultanti al 31/12/ ,39 Perenti anno ,00 Cancellazione perenti anno 2005 al netto del pagato sui medesimi (-) ,84 Perenti complessivamente pagati nell anno 2015 (-) 749,43 Totale perenti ,12 di cui 40% ,05 Tale importo si ritrova nel Fondo vincolato ex perenzione tra i Fondi vincolati per decisione degli organi istituzionali. Rendiconto unico di Ateneo in contabilità finanziaria Il rendiconto unico di Ateneo in contabilità finanziaria previsto dall art. 5, comma 4 del d. lgs. 18/2012 espone le seguenti risultanze: Accertamenti Incassi Residui attivi Entrate correnti Entrate in c/capitale Partite di giro Totale entrate Impegni Pagamenti Residui passivi Uscite correnti

8 Versamenti al bilancio dello stato Uscite in c/capitale Partite di giro Totale uscite Pertanto la gestione di competenza esprime uno squilibrio tra accertamenti ed impegni, mentre quella di cassa un surplus degli incassi sui pagamenti. Rendiconto finanziario Quanto alla gestione finanziaria il rendiconto presentato dall Ateneo riporta le seguenti risultanze: A) Flusso Monetario (Cash flow) operativo B) Flusso Monetario (Cash flow) da attività di investimento/disinvestimento C) Flusso Monetario (Cash flow) da attività di finanziamento 0 D) Flusso Monetario (Cash flow) dell esercizio (A+B+C) Tale importo corrisponde alla differenza tra le disponibilità liquide all inizio dell esercizio ( ) e le disponibilità liquide al termine dell esercizio ( ). Infine, il collegio rileva che per l anno 2015 l indicatore di tempestività dei pagamenti di cui al D.P.C.M. 22/09/2014 è di 30 giorni. Il Collegio rileva, dalla lettura della nota integrativa, che risultano attivati un certo numero di corsi di studio con un numero di studenti molto esiguo e sul punto chiede all Amministrazione di fornire chiarimenti. Conclusioni Alla luce delle considerazioni su esposte e verificato: l esistenza delle attività e passività e la loro corretta esposizione in bilancio, nonché l attendibilità delle valutazioni di bilancio; la correttezza dei risultati finanziari, economici e patrimoniali della gestione; l esattezza e la chiarezza dei dati contabili presentati nei prospetti di bilancio e nei relativi 8

9 allegati; la corrispondenza dei dati di bilancio con le scritture contabili; la corretta applicazione delle norme di amministrazione e contabilità; il corretto adempimento degli obblighi previdenziali e fiscali; la corrispondenza della situazione di cassa al a quanto documentato e certificato nel verbale del Collegio n. 2 del , a giudizio del Collegio, il bilancio consuntivo 2015 nel suo complesso è redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale, economica e finanziaria dell Università, in conformità alle norme che ne disciplinano la redazione. Ciò premesso, il Collegio esprime parere favorevole all approvazione del bilancio consuntivo 2015, sollecitando nel contempo la presentazione del bilancio consuntivo alle ore Il Collegio si autoconvoca, senza necessità di ulteriore avviso, per il giorno 5 maggio 2017 I COMPONENTI dott. Angelo Pietro Paolo Nardozza IL PRESIDENTE dott. Eugenio Francesco Schlitzer dott.ssa Laura Sora 9