2.9 Le operazioni effettuate da Turriff Trust

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1 2.9 Le operazioni effettuate da Turriff Trust Descrizione della struttura societaria A favore della famiglia Marcucci erano stati costituiti, tra il 1996 e il 1997, tre diversi trusts, denominati The Turriff Trust, The Turriff No 2 Trust e The Cruden Trust. All udienza del 18 maggio 2007 (pagg.7-14 delle trascrizioni) il teste Paolo Marcucci ha spiegato che i trusts erano stati costituiti per investirvi i proventi delle attività di famiglia, all epoca svolte prevalentemente nel settore farmaceutico (attraverso le imprese Biagini e Sclavo ), delle comunicazioni (attraverso due televisioni, Video Music in Italia e Super Channel in Inghilterra) e del turismo (attraverso un albergo denominato Il Ciocco, in Toscana). Conoscendo lo studio Carnelutti, la famiglia Marcucci era entrata in contatto con Mills, che aveva seguito sia una fase di amministrazione controllata della società Super Channel, che la costituzione dei trusts; dal consulente contabile che seguiva le vicende della società inglese, Guy Grewar, Marcucci aveva saputo che Mills aveva detto di avere intenzione di utilizzare i trusts anche per i propri clienti (pagg.14-24). Queste le principali vicende di ciascuno dei trusts: A) The Turriff Trust (all.155, 158 e 159 alla consulenza del P.M.) - costituito il 27 febbraio 1996, avendo come trustee la società Turriff Ltd, con sede nelle British Virgin Islands, e come beneficiaria Marialina Marcucci; - amministrato da Mills fino al 1 maggio 1996; - amministrato da Guinness Flight & Calder dal 1 maggio 1996 in poi; - avente come nuovo trustee, dal 26 marzo 1999, Quality Court Trustees (Channel Islands) Ltd. B) The Turriff No 2 Trust (all.156 e 159 alla consulenza del P.M.) 267

2 - costituito il 2 luglio 1997, avendo come trustee la società Turriff Ltd, con sede nelle British Virgin Islands, e come beneficiario Paolo Marcucci; - amministrato da Guinness Flight & Calder; - avente come nuovo trustee, dal 26 marzo 1999, Quality Court Trustees (Channel Islands) Ltd. C) The Cruden Trust (all.157 e 158 alla consulenza del P.M.) - costituito il 27 febbraio 1996, avendo come trustee la società Cruden Ltd BVI; - amministrato da Mills fino al 1 maggio 1996; - amministrato da Guinness Flight & Calder dal 1 maggio 1996 in poi; - operativo sino al 18 luglio Si legge nella consulenza del P.M. che le operazioni eseguite dai suddetti trust sono state prevalentemente effettuate a seguito di istruzioni inviate a Guinness Flight & Calder da David Mills o Guy Grewar, fiduciario della famiglia Marcucci Descrizione dei principali flussi finanziari Il paragrafo considera i principali flussi finanziari riguardanti questi trusts, dopo che la loro amministrazione era passata a Guinness Flight & Calder. Per i precedenti flussi finanziari, avvenuti sotto l amministrazione di Mills, si richiama il precedente paragrafo Turriff Trust Durante la gestione di Guinness Flight & Calder, il Turriff Trust disponeva dei seguenti conti bancari: 268

3 conto GFC2472-EUR1CA, Call Deposit Account, in Euro, presso Royal Bank of Scotland di Guernsey; conto n , Capital Account, in GBP, presso Royal Bank of Scotland di Guernsey; conto n , Capital Account, in GBP, presso Royal Bank of Scotland di Guernsey; conto GFC2472-USD1CA, Call Deposit Account, in USD, presso Royal Bank of Scotland di Guernsey; conto n , utilizzato per effettuare investimenti mobiliari, presso SG Hambros Bank & Trust (Guernsey) Ltd (all.160). Si legge nella consulenza del P.M. che non è stata rinvenuta alcuna documentazione riguardante l apertura dei conti accesi presso Royal Bank of Scotland di Guernsey, ma che gli estratti conto, tutti intestati a Guinness Flight & Calder, riportano il riferimento numerico <2472> che, in base alla documentazione esaminata, risulterebbe essere il numero assegnato dalla Guinness Flight & Calder ad identificazione del cliente Turriff Trust. Vengono prese in considerazione le principali operazioni intervenute su tali conti. A) Il conto GFC2472-EUR1CA 24 marzo 1999 (all.161) + Euro ,34 Accredito della somma, proveniente da Deutsche Bank AG di Francoforte 14 aprile 1999 (all ) Euro ,78 Euro ,78 Euro ,78 Addebito di ciascuna delle tre somme, di pari importo, a loro volta accreditate su altri conti, contraddistinti dalle sigle MS, AS e CM, a favore dei figli di Marialina Marcucci B) Il conto n ottobre 1998 (all.163) + GBP ,00 Accredito della somma, con la dicitura Elder properties Ltd : da un appunto interno, sembra trattarsi del provento di una vendita di proprietà 269

4 12 novembre 1998 (all.163) 22 gennaio 1999 (all.164) tra il 28 ottobre 1998 e il 28 luglio 1999 (all.167 e 170) tra il 18 giugno 1999 e il 3 settembre 1999 (all.167, 168 e 169) 20 agosto 1999 (all.171) immobiliari + GBP ,00 Accredito della somma, con la dicitura Elder properties Ltd : da un appunto interno, sembra trattarsi del provento di una vendita di proprietà immobiliari GBP ,00 Addebito della somma, trasferita al conto deposito GBP ,00 Addebito della somma complessiva di GBP ,00, trasferita al conto n intestato a Tolsta Ltd presso Barclays Bank Plc, Jersey 1 GBP ,25 Addebito della somma complessiva di GBP ,25, trasferita al conto n intestato a Marrache Mills Clients Account presso Coutts & Co., Londra, e in parte utilizzata per l acquisto di una proprietà immobiliare della società Elkmont International Ltd, con sede nelle B.V.I., appositamente costituita 2 GBP ,00 Addebito della somma, trasferita al conto n intestato a Deepline Ltd presso Lloyds Bank di Londra 1 L addebito complessivo di GBP ,00 si compone dei seguenti addebiti: - GBP ,00 il 28 ottobre GBP ,00 il 13 novembre GBP ,00 il 24 novembre GBP ,00 il 2 dicembre GBP ,00 il 15 dicembre GBP ,00 il 5 febbraio GBP ,00 il 26 marzo GBP ,00 il 29 aprile GBP ,00 il 25 maggio GBP ,00 l 1 giugno GBP ,00 il 15 giugno GBP ,00 il 23 giugno GBP ,00 il 22 luglio GBP ,00 il 28 luglio Si tratta dei seguenti addebiti: - GBP ,00 il 18 giugno GBP ,25 il 30 luglio GBP ,00 e GBP 1.000,00 il 12 agosto GBP ,00 il 3 settembre

5 30 settembre 1999 (all.171) GBP ,00 Addebito della somma, trasferita al conto n. D intestato a Deepline Ltd presso Banca Sella di Roma C) Il conto gennaio 1999 (all.164) + GBP ,00 Accredito della somma, proveniente dal conto n marzo 1999 GBP ,13 Addebito della somma, convertita in USD (all.165) ,00 e utilizzata per sottoscrivere 6.868,60 quote del fondo Eureka (US $) Fund 13 maggio 1999 GBP ,71 Addebito della somma, convertita in USD (all.166) ,00 e trasferita prima al conto GFC2472- USD1CA e poi, il 27 maggio 1999, al conto , presso SG Hambros Bank & Trust (Guernsey) Ltd Risulta dagli allegati alla consulenza del P.M.: - che a seguito di disposizioni impartite da Marialina Marcucci in data 17 ottobre 2000 e da Quality Court Trustees il 30 ottobre 2000, l 11 dicembre 2000 erano state vendute le quote del fondo Eureka (US $) Fund, ricavandone l ammontare di USD ,00 (all.172); - che in data 14 dicembre 2000 la somma di USD ,00 era stata convertita in euro ,02 e, su disposizioni impartite da Marialina Marcucci, era stata trasferita sul conto n , intestato a Mills presso CIM Banque (all.173; si veda anche quanto già detto nel paragrafo ). Si legge nella consulenza del P.M., altresì, che sul conto n sono stati addebitati altri importi minori, utilizzati per alimentare il conto n D) Il conto GFC2472-USD1CA 271

6 19 giugno 1996 (all.170) USD ,00 Addebito della somma, trasferita alla Tolsta Ltd attraverso la Cruden Limited tra il 14 gennaio 2000 e il 5 luglio 2000 (all.171) USD ,00 Addebito della somma complessiva di USD ,00, trasferita al conto n intestato a Deepline Ltd presso Lloyds TSB Bank di Londra Turriff No 2 Trust La consulenza del P.M. prende in esame due operazioni, intervenute sul conto GFC2534-ITL1CA intestato a Guinness Flight & Calder presso Royal Bank of Scotland (Guernsey): 2 aprile 1997 (all.174) + Lit Accredito della somma, proveniente dal client account n , intestato a Withers presso la banca C. Hoare & Co. di Londra (la somma era stata trasferita a Withers il 24 marzo 1997 dalla West Coast Inv Ltd) 18 luglio 1997 (all.175) Lit Addebito della somma, trasferita al conto n , intestato a Pathan International presso Guinness Mahon & Co. di Londra, su istruzioni di Paolo Marcucci Va dato atto che l operazione del 2 aprile 1997, come si rileva dalla nota di accredito di Royal Bank of Scotland (in atti quale allegato 174) menziona quale beneficiario il Turriff No2 Trust, nonostante che, come si è visto, questo fosse stato costituito solo il 2 luglio La consulente del P.M. ricorda altresì: 3 L ammontare di USD ,00 si compone dei seguenti addebiti: - USD ,00 il 14 gennaio 2000; - USD ,00 il 5 luglio

7 - il trasferimento a Quality Court Trustees (nella sua veste di trustee del Turriff No 2 Trust) di 1.750,00 e di 2.790,43 quote del fondo Eureka (Euro) Fund, di cui si è parlato al paragrafo ; - il trasferimento a Quality Court Trustees (nella sua veste di trustee del Turriff No 2 Trust) di 500,00 quote del fondo Eureka Interactive Fund, di cui si è parlato al paragrafo