INTEGRAZIONE CON IL MODELLO DI RICHIESTA DI RIMBORSO/COMPENSAZIONE DEL CREDITO IVA TRIMESTRALE 2011 IN PRESENZA DI OPERAZIONI AD ALIQUOTA 21%

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1 GESTIONE CONTABILE Note di rilascio Versione aggiornamento Data 25 ottobre 2011 Compatibilità 7.0 e successive In sintesi NOVITA DELLA VERSIONE Integrazione con modello Richiesta di rimborso/ compensazione del credito IVA trimestrale 2011 in presenza di operazioni aliquota 21%; La variazione dell aliquota IVA ordinaria nel regime 74-ter; Elenco operazioni IVA: nuova funzione di selezione automatica per importo Novità. Novità della versione INTEGRAZIONE CON IL MODELLO DI RICHIESTA DI RIMBORSO/COMPENSAZIONE DEL CREDITO IVA TRIMESTRALE 2011 IN PRESENZA DI OPERAZIONI AD ALIQUOTA 21% (Per maggiori dettagli operativi si consiglia la consultazione delle note di rilascio della versione del 12 aprile 2011) In seguito al recente innalzamento dell aliquota ordinaria al 21% sono state previste particolari modalità di compilazione del modello di Rimborso/Compensazione del credito IVA trimestrale relativo al III trimestre In presenza di operazioni ad aliquota 21% l imponibile delle operazioni al 20% e al 21% deve essere esposto nel rigo relativo all aliquota 20% riportando la corrispondente IVA, mentre la differenza di imposta dell 1% deve essere indicata nel rigo delle variazioni e arrotondamenti d imposta. Esempio di compilazione del modello di rimborso/compensazione: OP. ATTIVE QUADRO TA IMPONIBILE IVA FAV 20% FAV 21% TOTALE OP. PASSIVE QUADRO TB IMPONIBILE IVA FAA 20% FAA 21% TOTALE Il Sole 24 ORE S.p.A Tutti i diritti sono riservati Pagina 1 di 7

2 Con il presente aggiornamento le procedure di esportazione prevedono la compilazione automatica dei campi TA14 e TB13 campo 1 e campo 2 riportando la differenza di imposta dell 1% relativa alle operazioni ad aliquota 21% effettuate a decorrere dal 17 settembre Valorizzazione dei collegamenti Sono stati aggiornati i collegamenti per rimborso/compensazione dei codici IVA ad aliquota 21%, ricordiamo all utente di verificare i collegamenti impostati e di valorizzare eventuali codici IVA personalizzati. Cod Descrizione ALIQUOTA % Ind Collegamento 21 IVA 21% 21 0 :(Imp) - Dett. TB_11_c1:11: n AUTOFATTURA 21%ART :(Imp) - Dett. TB_11_c1:11: n IVA 21% INDETR. 50% :(Imp) - Dett. TB_11_c1:11: n IVA 21% INDETR. 60% :(Imp) - Dett. TB_11_c1:11: n.4 21AU AUTOFATT.21%INTRACEE CE IVA 21% INTRACEE 21 0 :(Imp) - Dett. TB_11_c1:11: n.4 21ED AUTOF. 21% EDILIZIA 21 0 :(Imp) - Dett. TB_11_c1:11: n.4 21PR IVA 21% PRO-RATA 21 0 :(Imp) - Dett. TB_11_c1:11: n.4 Il Sole 24 ORE S.p.A Tutti i diritti sono riservati Pagina 2 di 7

3 21SE IVA 21% SERVIZI CEE 21 0 :(Imp) - Dett. TB_11_c1:11: n.4 21TE AUTOF. 21% TELEFONIA 21 0 :(Imp) - Dett. TB_11_c1:11: n.4 A213 AGRIC. 21% COMP :(Imp) - Dett. TB_02_c1:2: n.4 A214 AGRIC. 21% COMP :(Imp) - Dett. TB_01_c1:1: n.4 A215 AGRIC. 21% COMP :(Imp) - Dett. TB_08_c1:8: n.4 A216 AGRIC. 21% COMP :(Imp) - Dett. TB_10_c1:10: n.4 A21S AGR. 21% BENI STRUM 21 0 :(Imp) - Dett. TB_11_c1:11: n.4 AV1A AUTOFATT. EMESSA 21% 21 0 :(Imp) - Dett. TB_11_c1:11: n.4 AV1S STORNO AUTOFATT.21% 21 0 IN21 IVA 21% INDETRAIBILE : Esportazione Automatica NC21 NOTE DI CREDITO 21% 21 0 :(Imp) - Dett. TB_11_c1:11: n.4 NV21 NOTE VARIAZIONE 21% 21 0 :(IVA) - Dett. TB_13_c1: n.4 :(IVA) - Dett. TA_14_c1: n.4 U209 IVA 21% forfait 25% 0 0 U210 IVA 21% forfait 50% 0 0 U211 IVA 10% forfait 60% 0 0 LA VARIAZIONE DELL ALIQUOTA IVA ORDINARIA NEL REGIME 74-TER PREMESSA In seguito alla variazione dell aliquota IVA ordinaria la circolare 45/E del 12 ottobre 2011 ha fornito istruzioni operative anche per il regime speciale ex art.74-ter del D.P.R. 633/72, utilizzato dai tour operator e dalle agenzie di viaggio organizzatrici di pacchetti turistici. Nel regime speciale gli organizzatori di pacchetti turistici determinano l IVA calcolando il margine fra le operazioni attive e quelle passive svolte in ambito UE scorporando l IVA da tale margine con l aliquota ordinaria. In particolare ricordiamo che dall entrata in vigore del decreto legge, cioè dal 17 settembre 2011, l aliquota ordinaria IVA da applicare alle operazioni deve essere del 21%. Gli organizzatori di pacchetti turistici, però, secondo la norma, potrebbero trovarsi nelle condizioni di aver emesso fatture prima del 16 settembre, essendo il momento impositivo ai fini IVA l incasso totale del corrispettivo, o la partenza del viaggio, se precedente che potrebbero altresì essere registrate entro la fine del mese successivo, ai sensi dell art.5 c.1 del DM 340/99. Si rende necessario pertanto distinguere le operazioni attive con data fino al 16 settembre da quelle successive in modo da riproporzionare i costi sulla base della percentuale di ricavi al 20% e al 21%, determinando così una base imponibile lorda per ogni aliquota da cui verrà scorporata l IVA con il solo metodo matematico. LIQUIDAZIONI PERIODICHE Eseguire le registrazioni secondo le normali procedure, facendo particolare attenzione al parametro Data origine delle operazioni attive in regime 74-ter, poiché il dato è discriminante per individuare le fatture emesse fino al 16 settembre con aliquota IVA 20% da quelle emesse successivamente con aliquota 21%. Il Sole 24 ORE S.p.A Tutti i diritti sono riservati Pagina 3 di 7

4 Prima di elaborare nuove liquidazioni periodiche l utente deve inoltre verificare le aliquote impostate nei Dati anagrafici sezione Dati IVA Regimi speciali per l anno L aliquota impostata prima del 16 settembre 2011 verrà utilizzata per lo scorporo dell IVA relativa alle registrazioni contabili con data origine fino al 16 settembre, mentre l aliquota ordinaria verrà utilizzata per lo scorporo dell IVA relativa alle registrazioni con data successiva. Il Sole 24 ORE S.p.A Tutti i diritti sono riservati Pagina 4 di 7

5 Nel nuovo prospetto di calcolo ex art. 74-ter, nei periodi a partire da settembre per le liquidazioni mensili e dal III trimestre per le liquidazioni trimestrali, è presente una nuova esposizione dei dati, con la distinzione dei corrispettivi imponibili al 20% e al 21% e con la distinzione delle basi imponibili lorde e nette al 20% e al 21%. L'eventuale credito di costo viene riportato al periodo successivo senza distinzione di aliquota. Per le sole contabilità che effettuano la liquidazione mensile, nell elaborazione periodica del periodo di settembre la maschera Calcolo del prospetto ex art. 74-ter permette di utilizzare i diversi metodi alternativi di scorporo: tutte le operazioni con aliquota al 20%, tutte le operazioni con aliquota al 21% oppure per data come precisato nei dati anagrafici. I diversi metodi alternativi sono tutti conformi a quanto precisato dalla Circolare Ministeriale in quanto alla data del 17 ottobre 2011, termine ultimo per il versamento dell imposta risultante dalla liquidazione di settembre, i tempi non hanno oggettivamente permesso un tempestivo adeguamento delle procedure di liquidazione come precisato con la Circolare del 12 ottobre Ricordiamo all utente che eventuali differenze di imposta a debito devono essere regolate entro i termini previsti dalla medesima Circolare. Il Sole 24 ORE S.p.A Tutti i diritti sono riservati Pagina 5 di 7

6 Al momento della stampa dei registri in definitiva ricordiamo all utente di verificare il metodo utilizzato per la liquidazione dell imposta. Salvo eventuali e successivi chiarimenti da parte dell Amministrazione Finanziaria per le liquidazioni vengono applicate le seguenti regole: LIQUIDAZIONE RIEPILOGATIVA Nella liquidazione riepilogativa verranno elaborati eventuali conguagli, nel caso ad esempio in cui l utente abbia utilizzato aliquote provvisorie per la liquidazione di settembre (tutta ad aliquota 20% o tutta ad aliquota 21%). La procedura eseguirà il calcolo di conguaglio secondo le date di origine del documento, evidenziando quindi la liquidazione con le medesime impostazioni delle liquidazioni periodiche. ACCONTO IVA Anche per il calcolo dell acconto IVA da eseguire con il metodo delle operazioni effettuate è valida la regola della distinzione delle fatture per aliquota in base alla data di origine del documento. ELENCO OP. IVA: SELEZIONE AUTOMATICA PER IMPORTO - Questa funzione di utilità evidenzia i clienti/fornitori per i quali negli archivi sono presenti documenti IVA il cui importo cumulativamente nell anno è pari o superiore a euro ( euro per l anno 2010) e ne permette la selezione massiva ai fini della Comunicazione delle operazioni IVA: può essere eseguita anche in riferimento a esercizi contabili chiusi. Per le registrazioni contabili dei clienti/fornitori selezionati, la funziona imposta infatti a Includi il campo Rilevanza. Il Sole 24 ORE S.p.A Tutti i diritti sono riservati Pagina 6 di 7

7 L utilizzo della funzione è adatto per contabilità dove non è stata effettuata alcuna indicazione ai fini della comunicazione; per un analisi più puntuale si consiglia la funzione Imposta e aggrega operazioni. Vengono elencati i clienti/fornitori che sono stati movimentati nell anno indicato, che rispondono ai parametri di selezione impostati e con le seguenti caratteristiche: NON sono soggetti black list; in anagrafica NON è stato selezionato il campo Escludi da elenco 3000 ; hanno in archivio per l anno di competenza più di un documento. Vengono inoltre escluse le registrazioni contabili già aggregate a contratti o per le quali è già stato impostato il campo Rilevanza. Il Sole 24 ORE S.p.A Tutti i diritti sono riservati Pagina 7 di 7