NOTE OPERATIVE DI RELEASE

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1 NOTE OPERATIVE DI RELEASE Applicativo: GESTIONE CONTABILE 2017 Oggetto: Note operative di release Versione: Data di rilascio: 11 gennaio 2017 Riferimento: Contenuto del Rilascio Classificazione: Guida utente Compatibilità: e successive Contenuto del rilascio CONTENUTO DELLA VERSIONE IMPRESE SEMPLIFICATE PER CASSA CREAZIONE DI NUOVA AZIENDA IN SEMPLIFICATA Semplificata Imprese Per Cassa (art.18 DPR 600/73, c.2 e c.4) Semplificata Imprese Presunzione di Inc/Pag (art.18 DPR 600/73, c.5) CREAZIONE DI NUOVO ESERCIZIO IN SEMPLIFICATA Funzione di verifica delle Modifiche all impianto Semplificata per Cassa Funzione massiva di chiusura della partite DATA DI PASSAGGIO ALLA SEMPLIFICATA PER CASSA PROSSIMI AGGIORNAMENTI Contenuto della versione IMPRESE SEMPLIFICATE PER CASSA I commi dal 17 al 23 dell articolo 1 della Legge Finanziaria 2017 prevedono la modifica dell art. 66 del TUIR introducendo dal 1 gennaio 2017 per le imprese in contabilità semplificata la determinazione del reddito in base al nuovo principio di cassa invece di quello per competenza. E prevista inoltre la contestuale revisione dell art. 18 del DPR 600/73 introducendo tre possibili alternative di tenuta dei registri contabili per le imprese in semplificata: - comma 2: tenuta di due registri distinti per gli incassi e per i pagamenti sui quali annotare cronologicamente i ricavi percepiti e le spese sostenute; - comma 4: tenuta dei soli registri IVA con annotazione separata delle operazioni non IVA integrando con i costi e i ricavi sospesi; - comma 5: tenuta dei soli registri IVA con annotazione delle operazioni non IVA ma con applicazione per opzione triennale della presunzione di incasso e pagamento in base alla quale è considerato incassato o pagato tutto quello che viene registrato. Con il presente aggiornamento è reso disponibile un nuovo modello di contabilità per le imprese in semplificata denominato Semplificata Imprese per Cassa per la tenuta dei registri secondo quanto previsto dai commi 2 e 4 dell art.18 del DPR 600/73. L impostazione del nuovo impianto contabile per i Registri, le Causali Contabili, i Tipi Documento e le Stampe rispecchia di fatto quello già utilizzato con il tipo contabilità Semplificata Professionisti con la gestione, quindi, del Registro Incassi e Pagamenti e, nel caso dei registri IVA integrati con i movimenti non IVA, Tss S.p.A Tutti i diritti sono riservati Pagina 1 di 8

2 della Stampa Prospetti Costi/Ricavi. Nessuna modifica, invece, all attuale impostazione prevista per le imprese in semplificata nel caso di applicazione dell opzione triennale di presunzione di incasso e pagamento ai sensi del comma 5 dell art. 18 del DPR 600/73. Per l inizializzazione degli esercizi successivi al 1 gennaio 2017 delle imprese in contabilità semplificata occorre distinguere tra creazione di NUOVA AZIENDA e creazione di NUOVO ESERCIZIO su azienda esistente. Di seguito sono illustrate procedure e funzionalità. CREAZIONE DI NUOVA AZIENDA IN SEMPLIFICATA Nel caso in cui Al passo 3 di 7 Creazione Azienda sia stata indicata una data di inizio esercizio pari o successiva al 1 gennaio 2017 al Passo 4 di 7 Creazione Azienda selezionando Contabilità Semplificata - Imprese sarà possibile scegliere tra i seguenti modelli: Semplificata Imprese Per Cassa (art.18 DPR 600/73, comma 2 o comma 4) oppure Semplificata Imprese Presunzione di Inc/Pag (art.18 DPR 600/73, comma 5) Semplificata Imprese Per Cassa (art.18 DPR 600/73, c.2 e c.4) Nel caso di creazione azienda con opzione per la Semplificata Imprese per Cassa (art.18 DPR 600/73, c.2 e c.4), regime naturale per le imprese in semplificata, la procedura di creazione imposta automaticamente un impianto contabile analogo a quello previsto per la Semplificata Professionisti ovvero: 1. un Registro Incassi e Pagamenti unico con possibilità di istituire registri separati per gli incassi e per i pagamenti; nel caso di sdoppiamento dei registri si ricorda di impostare, nella sezione Riepilogo, come Cliente il Registro degli Incassi e come Fornitore il Registro dei Pagamenti. In questo caso nella Tabella Registri IVA è possibile modificare la Descrizione del Registro così da utilizzare quello creato in automatico come Registro degli Incassi. In attesa di apposito Decreto di attuazione o di Circolare esplicativa l aggiornamento per il momento istituisce un Registro Incassi e Pagamenti unico, in caso di diversa Tss S.p.A Tutti i diritti sono riservati Pagina 2 di 8

3 impostazione ricordiamo di procedere con la creazione di registri separati con le consuete modalità. 2. la Stampa dei Prospetti Costi/Ricavi per la gestione dei costi e dei ricavi sospesi nel caso di annotazione dei movimenti non IVA sui registri IVA (art. 18 comma 4), disponibile nelle Stampe Stampe IVA ; 3. l impostazione del Registro Incassi e Pagamenti nei Tipi Documento collegati a causali di tipo PAG/INC. Nel caso di utilizzo di registri separati ricordarsi di verificare la corretta impostazione; per le causali di incasso Tipi documento collegati sul Registro Incassi, per le causali di pagamento Tipi Documento collegati sul Registro Pagamenti; 4. le causali MGC MOV. GEN. DI COSTO ed MGR MOV GEN DI RICAVO per i movimenti generici di costo e di ricavo con il relativo tipo documento RG RICAVO GENERICO e CG COSTO GENERICO già presenti nei modelli previsti per i professionisti. Si ricorda che nella Semplificata per Cassa sarebbe possibile la gestione dell opzione di presunzione di incasso e pagamento utilizzando esclusivamente i registri IVA integrati con i movimenti non IVA, ma non tutte le funzionalità e le implementazioni con i modelli fiscali sarebbero garantiti. PRIMA DI INIZIALIZZARE IL MODELLO CONTABILE SI RACCOMANDA DI VALUTARE ATTENTAMENTE L OPZIONE MIGLIORE PER I PROPRI CLIENTI. Semplificata Imprese Presunzione di Inc/Pag (art.18 DPR 600/73, c.5) Nel caso di creazione azienda con opzione triennale per la Semplificata Imprese Presunzione di Inc/Pag (art.18 DPR 600/73, c.5) la procedura crea un impianto contabile analogo a quello previsto fino al 31 dicembre 2016 per le contabilità di tipo Semplificata Imprese. E prevista quindi con la sola possibilità di gestire i Registri IVA in cui verranno annotati tutti i movimenti, sia IVA che non IVA, senza la tenuta del Registro Incassi e Pagamenti e senza la Stampa Prospetti Costi/Ricavi. In pratica per l utilizzo del software non sono presenti cambiamenti rispetto all attuale impostazione di una Semplificata Imprese. La differenza è a livello normativo perché, in questa opzione, vige una presunzione di avvenuto incasso e pagamento alla data di registrazione del documento contabile. Si ricorda che effettuata la scelta per l opzione triennale di incasso e pagamento non è più possibile adottare la Semplificata Impresa per Cassa se non eliminando l esercizio e con esso le registrazioni di Prima Nota inserite. Tss S.p.A Tutti i diritti sono riservati Pagina 3 di 8

4 PRIMA DI INIZIALIZZARE IL MODELLO CONTABILE SI RACCOMANDA DI VALUTARE ATTENTAMENTE L OPZIONE MIGLIORE PER I PROPRI CLIENTI. CREAZIONE DI NUOVO ESERCIZIO IN SEMPLIFICATA In creazione di un nuovo esercizio di impresa semplificata, se la data inizio esercizio decorre dal 1 gennaio 2017 è possibile scegliere tra: Semplificata Imprese Per Cassa oppure Semplificata Imprese Presunzione di Inc/Pag Gli effetti della scelta tra il regime naturale di cassa e l opzione triennale di presunzione di incasso e pagamento sono i medesimi descritti in fase di creazione azienda. Si rimanda dunque al precedente paragrafo CREAZIONE DI NUOVA AZIENDA IN SEMPLIFICATA. Come per il caso di creazione azienda anche nel caso di creazione esercizio una volta effettuata la scelta valgono le medesime considerazioni sopra. PRIMA DI INIZIALIZZARE IL MODELLO CONTABILE SI RACCOMANDA PERTANTO DI VALUTARE ATTENTAMENTE L OPZIONE MIGLIORE PER I PROPRI CLIENTI. La trasformazione dell impianto contabile di una Semplificata Imprese comporta: nessuna sostanziale modifica nelle consuete gestioni e modalità operative, nel caso di scelta dell opzione Semplificata Imprese Presunzione di Inc/Pag (comma 5, art.18 DPR 600/73); la modifica della struttura relativa ai Registri, alle Causali Contabili, ai Tipi Documento ed alle Stampe nel caso di scelta per la Semplificata Imprese per Cassa (comma 2 e 4, art. 18 DPR 600/73). Il passaggio da una contabilità semplificata per competenza ad una contabilità semplificata per cassa comporta la necessità di adeguare la struttura dell archivio, ed una nuova modalità di utilizzo del programma rispetto a quanto fatto sino ad ora. Di supporto all utente, sono fornite Tss S.p.A Tutti i diritti sono riservati Pagina 4 di 8

5 nuove funzionalità per la verifica delle modifiche all impianto contabile e per la chiusura massiva delle partite pregresse. Funzione di verifica delle Modifiche all impianto Semplificata per Cassa Prima di procedere all inserimento di registrazioni in Prima nota è necessario eseguire una procedura di verifica delle variazioni effettuate disponibile in Menù Anagrafiche Tabelle Modifiche all impianto Semplificata per Cassa una procedura di verifica delle variazioni effettuate. La funzione attiva solo sulle imprese con più esercizi di cui almeno uno in Semplificata Imprese per Cassa evidenzia le modifiche che è necessario apportare sulla struttura contabile esistente. Nel dettaglio sono fornite le informazioni sulle: 1. nuove Causali Contabili create automaticamente, con relativo Tipo Documento e Registro associato; 2. Causali Contabili Registrazione PAG/INC e Registrazione CO.GE. collegate a Tipi Documento per i quali viene valorizzato il collegamento al nuovo Registro Incassi e Pagamenti; 3. delle Causali Contabili Registrazione CO.GE. già presenti nell azienda con Tipo Documento collegato ad un registro diverso dal Cronologico Pag/inc. Nella sezione NUOVE CAUSALI PER LA CONTABILIZZAZIONE DEI MOVIMENTI NON IVA SUL REGISTRO sono elencate le nuove Causali Contabili generiche inserite per la gestione dei movimenti non IVA da riportare sul nuovo registro Cronologico Pag/Inc. Tss S.p.A Tutti i diritti sono riservati Pagina 5 di 8

6 Nella sezione CAUSALI COLLEGATE AL REGISTRO INCASSI E PAGAMENTI sono elencate tutte le Causali Contabili che, per effetto dell aggiornamento dell impianto contabile sono state collegate ad un Tipo Documento associato al nuovo Registro Incassi e Pagamenti. Nella sezione CAUSALI UTILIZZATE IN PRECEDENZA PER LE REGISTRAZIONI DI MOVIMENTI NON IVA sono elencate tutte le Causali Contabili che presentano Tipi Documento associati ai Registri di tipo IVA utilizzate per la registrazione dei MOVIMENTI NON IVA sul Registro Acquisti o sul Registro Vendite. Le causali indicate in questa sezione non sono più utilizzabili per riportare i movimenti NON IVA anche sul Registro Cronologico Pag/Inc. Si consiglia o l utilizzo delle nuove causali caricate o quantomeno la duplicazione di quelle che si intende utilizzare con maggior frequenza. Modificare l impianto della Causale limitandosi a variare il Registro sul Tipo Documento associato alla Causale altera anche i dati riportati sui registri degli anni precedenti ed è vivamente sconsigliato procedere in questo modo soprattutto in assenza delle stampe in definitiva. La duplicazione delle Causali e del relativo Tipo Documento è consentita mediante l utilizzo del tasto DUPLICA. La duplicazione mantiene tutte le impostazioni variando esclusivamente il Registro di riferimento che diventa il Registro Cronologico Pag/Inc. E possibile duplicare una causale alla volta con possibilità di impostare il nuovo Codice per la Causale e per il Tipo Documento. Funzione massiva di chiusura della partite Con la modifica dell art. 66 del TUIR dal 1 gennaio 2017 per le contabilità in semplificata diventa fondamentale ai fini della determinazione del reddito gestire gli incassi e i pagamenti (salvo opzione di Presunzione prevista dal comma 5) mentre prima dell avvenuta modifica non era prevista una gestione obbligatoria. Per evitare nella visualizzazione della maschera di Salda Conto di un numero considerevole di partite aperte relative ai periodi precedenti è prevista una funzione massiva di chiusura ad una data precedente l introduzione del nuovo regime per cassa. All interno del menù Prima Nota Inserimenti Guidati per tutte le imprese in contabilità semplificata è disponibile la nuova funzione Chiusura Massiva Partite per semplificata. Tss S.p.A Tutti i diritti sono riservati Pagina 6 di 8

7 Esercizio: selezionare l esercizio di elaborazione. La procedura carica le partite aperte alla data di fine esercizio selezionato; Data registrazione: la data di registrazione è sempre quella di fine esercizio per l esercizio di selezione; Sezionale Clienti o Fornitori: in funzione del sezionale impostato con il pulsante Carica sono elencati i clienti/fornitori che alla data di fine esercizio risultano con almeno una partita anche parzialmente aperta. Selezionate n partite da chiudere: nella griglia sono elencati i clienti o i fornitori con il relativo saldo aperto, l utente può selezionare quelli che vuole chiudere. In automatico la procedura propone le causali INC INCASSO DA CLIENTE per gli incassi dei clienti e la PAG PAGAMENTO A FORNITORE o la PFR PAG. FORN. CON RITENUTA per i pagamenti dei fornitori o dei percipienti. La contropartita proposta è quella, se presente, impostata sulla causale, tipicamente un conto di tipo Banca/Cassa. La Causale e la Contropartita sono modificabili da parte dell utente. Con il tasto Genera viene creato un movimento di incasso o di pagamento per il saldo relativo ad ogni singolo cliente o fornitore. La generazione delle partite è consentita esclusivamente per i periodi contabili che non risultano chiusi. La funzione non è disponibile se nei Dati Anagrafici è impostato in Dati Generali la IVA cassa : questo regime presuppone infatti che anche per le imprese in semplificata siano stati gestiti gli incassi e i pagamenti. DATA DI PASSAGGIO ALLA SEMPLIFICATA PER CASSA In Parametri della Procedura Date il campo Pass. Semplificata per Cassa art.18 DPR 600/73 riporta la data di passaggio alla nuova contabilità per cassa per le imprese in semplificata. Tss S.p.A Tutti i diritti sono riservati Pagina 7 di 8

8 Si tratta di un parametro di servizio, liberamente modificabile, che individua la decorrenza del nuovo criterio di determinazione del reddito per cassa. PROSSIMI AGGIORNAMENTI In attesa di chiarimenti da parte dell Amministrazione Finanziaria non sono ancora disponibili le stampe di controllo fiscale. L utente al momento può procedere alle registrazioni in Prima Nota, mentre per gli aspetti fiscali di determinazione del reddito saranno definiti con i prossimi aggiornamenti attraverso l opportuna valorizzazione del flag Concorrenza Reddito come già avviene per la contabilità dei professionisti. Si attendono chiarimenti e precisazioni anche per i Regimi Speciali IVA. Al momento la funzionalità dei Regimi prevede l utilizzo delle consuete modalità operative sia per le Semplificata Imprese Per Cassa sia per le Semplificata Imprese Presunzione di Inc/Pag. Tss S.p.A Tutti i diritti sono riservati Pagina 8 di 8