Via IV Novembre, Artogne (BS) Tel Fax Ufficio Tributi IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA ACCONTO 2014

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1 COMUNE DI ARTOGNE Via IV Novembre, Artogne (BS) Tel Fax Ufficio Tributi IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA ACCONTO ^ Informativa Comunale Con la presente sono fornite le prime informazioni essenziali per determinare l imposta IMU dovuta per l anno Il pagamento dell imposta Comunale sugli Immobili va effettuata, come per gli anni scorsi, in due rate: - la rata di Acconto, da versare entro il 16 giugno 2014, dovrà essere pari al 50% dell imposta calcolata in base alle aliquote dell anno precedente (2013); - la rata di Saldo, a conguaglio, da versare entro il 16 dicembre 2014, dovrà essere invece calcolata con le aliquote adottate per l anno In occasione del saldo sarà quindi necessario verificare la propria posizione in base agli atti adottati dal Comune e ad alle eventuali modifiche normative che verranno emanate. ALIQUOTE E DETRAZIONI da utilizzare per il calcolo dell ACCONTO 2014 (aliquote 2013 delib. C.C. n. 5/2013) Da applicare a tutti gli immobili Aliquota ordinaria 0,90 % (Fabbricati, Aree Fabbricabili e terreni) con esclusione dell abitazione principale e sue pertinenze e dei fabbricati di categoria D Aliquota ordinaria (per i fabbricati 0,90 % (0,76 % allo Stato e 0,14% al Da applicare solo ai fabbricati di Cat. D di categoria D ) Comune) (escl. D10) Da applicare solo per i fabbricati Aliquota ridotta per Abitazione 0,40 % - detrazione pari a 200,00 principale e relative pertinenze classificati nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9 e relative pertinenze. Le UU.II delle cat. A2-A3-A4-A5-A6-A7 sono esenti. Fabbricati strumentali agricoli Esenti SOGGETTI PASSIVI L IMU deve essere pagata da tutti coloro che possiedono fabbricati, terreni e aree fabbricabili (compresi gli immobili in corso di costruzione) come proprietari, oppure come titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, diritto di abitazione, ecc.), Per le Unità immobiliari in multiproprietà il versamento dell imposta compete all Amministratore, anche per il Precisazioni: - Il fabbricato di nuova costruzione è soggetto all imposta a partire dalla data di ultimazione dei lavori di costruzione ovvero, se antecedente, dalla data in cui è comunque utilizzato. - Sono considerati non fabbricabili i terreni posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali di cui all articolo 1 D.Lgs 99/04, iscritti alla previdenza agricola, sui quali viene esercitata l attività diretta alla coltivazione del fondo, alla silvicoltura, alla funghicoltura ed allevamento di animali (per beneficiare di tale agevolazione è necessario presentare apposita domanda entro la scadenza di versamento della prima rata). - In caso di locazione (affitto) l IMU è dovuta dal proprietario dell immobile. - Nel caso di concessione su aree demaniali tenuto al versamento è il concessionario. - Per gli immobili, anche da costruire o in corso di costruzione, concessi in locazione finanziaria (leasing), soggetto passivo è il locatario a decorrere dalla data di stipula e per tutta la durata del contratto. - In caso di assegnazione della casa coniugale al coniuge, disposta a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, essa si intende in ogni caso effettuata a titolo di diritto di abitazione, per cui il soggetto passivo è esclusivamente il coniuge assegnatario. Pagina 1 di 5

2 IMMOBILI SOGGETTI ALL IMU ABITAZIONE PRINCIPALE Per abitazione principale si intende l'immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare di categoria A, nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Nel caso in cui i componenti del nucleo familiare abbiano stabilito la dimora abituale e la residenza anagrafica in immobili diversi situati nel territorio comunale, le agevolazioni per l'abitazione principale e per le relative pertinenze in relazione al nucleo familiare si applicano per un solo immobile. Sono considerate PERTINENZE DELL ABITAZIONE principale esclusivamente le unità immobiliari classificate nelle categorie catastali C/2 (Magazzini e locali di deposito), C/6 (Stalle, scuderie, rimesse e autorimesse) e C/7 (Tettoie chiuse o aperte), nella misura massima di un'unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all'unità ad uso abitativo. Alle pertinenze è riservato lo stesso trattamento dell abitazione principale. DETRAZIONE: per l'unità immobiliare adibita ad abitazione principale del soggetto passivo e per le relative pertinenze, si detraggono, fino a concorrenza del suo ammontare, euro 200,00 rapportati al periodo dell'anno durante il quale si protrae tale destinazione; se l'unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica. L IMU non è dovuta per le abitazioni principali e per gli immobili assimilati e le relative pertinenze, escluse quelle classificate nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9. Ai sensi dell art. 13 del D.L. 201/11, come novellato dalla legge di stabilità 2014, sono equiparate all abitazione principale: Le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari; I fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali come definiti dal D.Ministero delle Infrastrutture 22 aprile 2008; La casa coniugale assegnata al coniuge, a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio; L unico immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, posseduto, e non concesso in locazione, dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze armate e alle Forze di polizia ad ordinamento militare e da quello dipendente dalle Forze di polizia ad ordinamento civile, nonché dal personale del Corpo nazionale dei vigili del fuoco, e, fatto salvo quanto previsto dall articolo 28, comma 1, del decreto legislativo 19 maggio 2000, n. 139, dal personale appartenente alla carriera prefettizia, per il quale non sono richieste le condizioni di dimora abituale e della residenza anagrafica. Per chi deve effettuare il versamento per l anno 2014 il pagamento per abitazione principale e pertinenze dovrà essere effettuato, come specificato all inizio della presente, in 2 rate (prima rata entro il 16 giugno e seconda rata, a conguaglio, entro il 16 dicembre). E ammesso il versamento unico, entro il termine della rata di acconto, anche se, in tal caso, potrebbe rendersi necessario un conguaglio Il versamento dovrà essere effettuato tutto a favore del Comune di Artogne. ALTRI IMMOBILI, AREE FABBRICABILI E TERRENI (ESCLUSI I FABBRICATI DI CAT. F FABBRICATI CATEGORIA D (ESCLUSI D10) Per l anno 2014 il pagamento IMU per tutti gli immobili che non sono abitazioni principali e relative pertinenze, esclusi i fabbricati di categoria D, per le aree fabbricabili ed eventualmente per i terreni, dovrà essere effettuato, come specificato all inizio della presente, in 2 rate (prima rata entro il 16 giugno e seconda rata, a conguaglio, entro il 16 dicembre). Il calcolo dell IMU dovrà essere effettuato in base all aliquota dello 0,90% E ammesso il versamento unico, entro il termine della rata di acconto, anche se, in tal caso, potrebbe rendersi necessario un conguaglio. Il versamento dovrà essere effettuato tutto a favore del Comune di Artogne. Per l anno 2014 il pagamento IMU per tutti gli immobili di categoria D dovrà essere effettuato, come specificato all inizio della presente, in 2 rate (prima rata entro il 16 giugno e seconda rata, a conguaglio, entro il 16 dicembre). E ammesso il versamento unico, entro il termine della rata di acconto, anche se, in tal caso, potrebbe rendersi necessario un conguaglio. Il calcolo dell IMU dovrà essere effettuato in base all aliquota dello 0,76% a favore dello Stato, mentre per l aliquota residuale dello 0,14% a favore del Comune di Artogne. Pagina 2 di 5

3 FABBRICATI TERRENI AGRICOLI INCOLTI AREE FABBRICABILI E BASE IMPONIBILE E CALCOLO IMU Per i fabbricati iscritti in catasto il valore della base imponibile si ottiene applicando all ammontare delle rendite in catasto, rivalutate del 5%, i moltiplicatori previsti dall art. 13 comma 4 del DL201/11, sotto riportati. Moltiplicatore Categoria 160 Per i fabbricati classificati del gruppo catastale A (esclusi A10) e nelle categorie C/2, C/6, C/7 140 Per i fabbricati classificati del gruppo catastale B e nelle categorie C/3, C/4, C/5 80 Per i fabbricati classificati nella categoria catastale D/5 e A/10 65 Per i fabbricati classificati del gruppo catastale D (esclusi i D/5) 55 Per i fabbricati classificati nella categoria catastale C/1 Per i fabbricati classificati nel gruppo catastale D, non iscritti in catasto, interamente posseduti da imprese e distintamente contabilizzati: utilizzo del criterio dei valori contabili. Per i terreni agricoli il valore è costituito applicando all ammontare del reddito dominicale risultante in catasto, vigente al 1 gennaio dell anno di imposizione, rivalutato del 25 per cento (ai sensi dell articolo 3, comma 51, della legge 23 dicembre 1996, n. 662) un moltiplicatore pari a 135. Per i coltivatori diretti e gli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola il moltiplicatore è pari a 75. Per le aree fabbricabili il valore è costituito da quello venale in comune commercio al 1 gennaio dell anno di imposizione, avendo riguardo della zona territoriale di ubicazione, all indice di edificabilità, alla destinazione d uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno necessari per la costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree di analoghe caratteristiche. Alla base imponibile così determinata si applica l aliquota di riferimento e l eventuale detrazione, il tutto rapportato al periodo effettivo e alla percentuale di possesso. VERSAMENTO DELL IMU Il versamento deve essere effettuato mediante il modello F24 (o mezzo bollettino postale), scorporando la quota Stato dalla quota Comune delle singole categorie di immobili e utilizzando i codici tributo di seguito riportati. Il codice comune di ARTOGNE da indicare è A451 DESCRIZIONE CODICE TRIBUTO F24 COMUNE STATO IMU imposta municipale propria su abitazione principale (A1, A8 E A9) e 3912 relative pertinenze (C2, C6 E C7) IMU imposta municipale propria terreni 3914 IMU imposta municipale propria per aree fabbricabili 3916 IMU imposta municipale propria per altri fabbricati (esclusi i fabbricati D) 3918 IMU imposta municipale propria per immobili ad uso produttivo classificati nella categoria catastale D Importo minimo da calcolarsi sul versamento annuale totale è di 3,00= SI RICORDA - Le abitazioni principali e pertinenze dei COLTIVATORI DIRETTI e IMPRENDITORI AGRICOLI, nonché le unità abitative da questi possedute, sono soggette all IMU come le altre abitazioni principali di cat. A1, A8 e A9, applicando aliquota ridotta e detrazioni dove spettanti. - La base imponibile è ridotta del 50%: * per i FABBRICATI DI INTERESSE STORICO O ARTISTICO di cui all art. 10 del D. Lgs.22 gennaio 2004, n. 42; * per i FABBRICATI DICHIARATI INAGIBILI O INABITABILI e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell anno durante il quale sussistono dette condizioni. L inagibilità o l inabitabilità è accertata dall ufficio tecnico comunale con perizia a carico del proprietario, che allega idonea documentazione alla dichiarazione. In alternativa, il contribuente ha facoltà di presentare una dichiarazione sostitutiva ai sensi del testo unico di cui al D.P.R. 28 dicembre 2000, n. 445 (vedi regolamento comunale e modulistica relativa). Pagina 3 di 5

4 - Si considerano abitazione principale ai fini della sola detrazione di 200,00 le unità immobiliari di cui all articolo 8, comma 4, del D.Lgs. 30 dicembre 1992 n. 504 e precisamente (*): gli alloggi regolarmente assegnati dagli istituti autonomi case popolari. - Sono assimilate alle abitazioni principali: 1) le unità immobiliari possedute a titolo di proprietà o di usufrutto, da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata; 2) l unità immobiliare posseduta in Italia, a titoli di proprietà o di usufrutto, dai cittadini italiani non residenti nel territorio dello Stato, a condizione che l abitazione non risulti locata. - I fabbricati censiti al Catasto Fabbricati nelle categorie catastali senza rendita F/2, F/3 ed F/4, fabbricati censiti al Catasto Terreni con qualità Ente Urbano e gli immobili non ultimati entro i termini di scadenza dei titoli abilitativi o per i quali risulta effettuato il tipo mappale senza dar corso al relativo accatastamento, sono soggetti ad imposizione come area edificabile. - In caso di demolizione di fabbricato e ricostruzione dello stesso sull'area di risulta, oppure in caso di recupero edilizio effettuato ai sensi dell'articolo 3 comma 1 lett. c), d), e) ed f) del D.P.R. 6/6/2001, n. 380, sino alla data di ultimazione dei lavori di ricostruzione o di recupero edilizio ovvero, se antecedente, sino alla data in cui il fabbricato è comunque utilizzato, la base imponibile è data dal solo valore dell'area. IMMOBILI ESENTI Non sono soggetti all IMU: - Gli immobili posseduti dallo Stato, nonché gli immobili posseduti, nel proprio territorio, dalle regioni, dalle provincie, dai comuni, dalle comunità montane, dai consorzi fra detti enti, ove non soppressi, dagli enti del servizio sanitario nazionale, destinati a compiti istituzionali, - i fabbricati classificati o classificabili nelle categorie catastali da E/1 a E/9; - fabbricati rurali ad uso strumentale; - i fabbricati con destinazione ad usi culturali di cui all'articolo 5- bis del decreto del Presidente della Repubblica 29 settembre 1973, n. 601, e successive modificazioni; - i fabbricati destinati esclusivamente all'esercizio del culto, purché compatibile con le disposizioni degli articoli 8 e 19 della Costituzione, e le loro pertinenze; - i fabbricati di proprietà della Santa Sede indicati negli articoli 13, 14, 15 e 16 del Trattato lateranense, sottoscritto l'11 febbraio 1929 e reso esecutivo con legge 27 maggio 1929, n.810; - i fabbricati appartenenti agli Stati esteri e alle organizzazioni internazionali per i quali è prevista l'esenzione dall'imposta locale sul reddito dei fabbricati in base ad accordi internazionali resi esecutivi in Italia; - gli immobili posseduti da enti non commerciali di cui all art. 87, c.1 lett c), del Dpr 917/1986 e s.m.i., destinati esclusivamente allo svolgimento con modalità non commerciali di attività assistenziali, previdenziali, sanitarie, didattiche, ricettive, culturali, ricreative, sportive e di ricerca scientifica, nonché le attività di cui all articolo 16, lett. a), della Legge 20 maggio 1985, n.222, a condizione che gli stessi siano: * utilizzati da un ente non commerciale; * posseduti dal medesimo ente non commerciale utilizzatore; - i fabbricati costruiti e destinati dall impresa costruttrice alla vendita, fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati. DICHIARAZIONI IMU La dichiarazione IMU o ICI ha effetto anche per gli anni successivi sempre che non si verifichino modificazioni dei dati ed elementi dichiarati cui consegua un diverso ammontare dell imposta dovuta. Le dichiarazioni IMU vanno presentate entro il 30 giugno dell anno successivo all acquisto e/o alla variazione. Pertanto la dichiarazione IMU relativa alle variazioni intervenute nel corso dell anno 2013 deve essere presentata entro il 30 giugno Nelle istruzioni allegate al modello Ministeriale di dichiarazione IMU, sono specificate le casistiche per le quali è prevista la presentazione. Si ricorda che entro la stessa scadenza dovranno essere presentate, pena la decadenza delle agevolazioni, le dichiarazioni relative a coloro che hanno optato per l agevolazione prevista per: immobili merce; gli immobili utilizzati dalle Forze armate e di polizia; tutte quelle previste dall art. 1 del D.L. 102/13. Pagina 4 di 5

5 NOVITA Dal 2014 non è dovuta l imposta per i fabbricati rurali ad uso strumentale; - L imposta non è dovuta relativamente ai fabbricati costruiti e destinati dall impresa costruttrice alla vendita, fintanto che permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati; - I terreni agricoli e incolti saranno esenti qualora il Comune di Artogne risulti inserito nell elenco comuni di cui al Decreto ministeriale previsto dall art.4, comma 5, del D.L. 16/2014 (come modif. dal D.L. 66/2014). RAVVEDIMENTO OPEROSO PER L ANNO 2013 Per coloro che non hanno versato l'imu nel 2013 o hanno effettuato un versamento parziale, si segnala che è possibile effettuare spontaneamente, prima che il Comune abbia disposto attività di accertamento, il RAVVEDIMENTO OPEROSO come di seguito specificato: - "ravvedimento sprint" entro 15 gg dall omissione con l'applicazione di una sanzione pari allo 0,2% giornaliero oltre agli interessi del 2,5% annuo rapportati ai giorni di ritardo; - "ravvedimento breve", cioè entro 30 gg. dall omissione, con l'applicazione di una sanzione pari al 3% oltre agli interessi del 2,5% annuo rapportati ai giorni di ritardo. - "ravvedimento lungo" dal 31 giorno fino ad un anno dall'omissione, con l applicazione della sanzione del 3,75% sull'importo non versato, oltre agli interessi del 2,5% annuo rapportati ai giorni di ritardo. INFORMAZIONI L Ufficio Tributi rimane comunque a disposizione per qualsiasi informazione nei giorni di Martedì e Giovedì dalle ore 10,00 alle ore 12,00 e dalle ore 17,00 alle ore 18,00 direttamente presso l Ufficio - al tel tramite mail uff.tributi@comune.artogne.bs.it. Ulteriori novità e aggiornamenti saranno pubblicizzati e resi disponibili sul sito internet comunale che si invita a tenere monitorato. Artogne 23 maggio Prot Il Sindaco Gianpietro Cesari Il Responsabile del Tributo Rinaldo Quetti Pagina 5 di 5