COMUNE DI PANDINO Provincia di Cremona

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1 COMUNE DI PANDINO Provincia di Cremona AREA ENTRATE, ATTIVITÀ ECONOMICHE E CULTURALI Servizio Entrate ed Attività Economiche Via Castello n 15 - P.IVA / Fax 0373/ entrate@comune.pandino.cr.it - PEC: protocollo.comune.pandino@pec.it I.M.U IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA AVVERTENZE La presente informativa è stata redatta sulla base delle disposizioni vigenti alla data odierna, dal Regolamento Comunale IMU e potrà essere soggetta a variazioni e/o aggiornamenti in relazione a eventuali ulteriori modifiche e nuove disposizioni apportate dalla legislazione nazionale. RIFERIMENTI NORMATIVI D. Lgs. n. 504 del D. Lgs. n. 23 del (artt ) D.L. n. 201 del (art. 13) D.L. n. 16 del convertito in Legge n. 44 del Circolare n. 3/DF del 18/05/2012 Ministero Economia e Finanze SOGGETTI PASSIVI ovvero CHI PAGA L IMU? L I.M.U. deve essere versata da: PROPRIETARIO TITOLARE DI DIRITTI REALI DI GODIMENTO (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie) CONIUGE ASSEGNATARIO della casa coniugale disposta dal giudice in caso di separazione o divorzio CONCESSIONARIO DI AREA DEMANIALE LOCATARIO FINANZIARIO e si applica a: tutti i FABBRICATI (civili, rurali e strumentali dell attività agricola) TERRENI AGRICOLI TERRENI INCOLTI AREE FABBRICABILI ABITAZIONE PRINCIPALE E SUE PERTINENZE Per ABITAZIONE PRINCIPALE si intende l immobile iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Per PERTINENZE dell abitazione principale si intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7, nella misura massima di un unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se iscritte in catasto unitamente all unità ad uso abitativo. In caso di assegnazione della casa coniugale al coniuge, disposta a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, essa si intende in ogni caso a titolo di diritto di abitazione, per cui il soggetto passivo è esclusivamente il coniuge assegnatario. Hanno diritto alla SOLA detrazione prevista per l abitazione principale le unità immobiliari, appartenenti alle COOPERATIVE EDILIZIE A PROPRIETÀ INDIVISA, adibite ad abitazione principale dei soci assegnatari, nonché gli ALLOGGI REGOLARMENTE ASSEGNATI DAGLI ISTITUTI AUTONOMI PER LE CASE POPOLARI. Comune di Pandino - Informativa I.M.U Imposta Municipale Propria 1

2 L aliquota e le detrazioni per abitazione principale è applicata anche nel caso in cui l'unità immobiliare sia posseduta a titolo di proprietà o usufrutto da ANZIANI O DISABILI CHE ACQUISISCONO LA RESIDENZA IN ISTITUTI DI RICOVERO O SANITARI A SEGUITO DI RICOVERO PERMANENTE, a condizione che l'unità immobiliare stessa non risulti locata, nonché l unità immobiliare posseduta dai CITTADINI ITALIANI NON RESIDENTI NEL TERRITORIO DELLO STATO a titolo di proprietà o di usufrutto in Italia, a condizione che non risulti locata. Allo stesso regime dell abitazione soggiace l eventuale pertinenza. Non sono invece considerati assimilabili all abitazione principale, pertanto non godono dell aliquota agevolata e delle relative detrazioni gli immobili CONCESSI AD USO GRATUITO AI FAMIGLIARI (comodato). ESENZIONI Sono esenti dal pagamento dell imposta i seguenti immobili: Fabbricati classificati o classificabili nelle categorie catastali da E/1 a E/9; Fabbricati con destinazione ad usi culturali; Fabbricati destinati esclusivamente all esercizio del culto e fabbricati di proprietà della Santa Sede; Gli immobili utilizzati dagli Enti non commerciali. BASE IMPONIBILE PER IL CALCOLO DELL I.M.U. La base imponibile a cui viene applicata l aliquota IMU viene così determinata: FABBRICATI ISCRITTI IN CATASTO Si considera la rendita catastale vigente al 1 gennaio dell anno di imposizione (desumibile dall atto di acquisto o dalla visura catastale), rivalutata del 5% e moltiplicata per i coefficienti riportati nella TABELLA A allegata alla presente informativa. FABBRICATI CLASSIFICABILI NEL GRUPPO CATASTALE D, NON ISCRITTI IN CATASTO, INTERAMENTE POSSEDUTI DA IMPRESE E DISTINTAMENTE CONTABILIZZATI Si utilizza il criterio dei valori contabili. AREE FABBRICABILI Si considera il valore venale in comune commercio al 1 gennaio dell anno di imposizione, avendo riguardo alla zona territoriale di ubicazione, all indice di edificabilità, alla destinazione d uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno necessari per la costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree aventi analoghe caratteristiche. UTILIZZAZIONE EDIFICATORIA DELL AREA, DEMOLIZIONE DI FABBRICATO, INTERVENTI DI RECUPERO a norma dell art. 31, comma 1, lettere c), d), e), della legge 5 agosto 1978, n La base imponibile è costituita dal valore dell area, che viene in ogni caso considerata fabbricabile fino alla data di ultimazione dei lavori, ovvero, se antecedente, fino alla data in cui il fabbricato costruito, ricostruito o ristrutturato è comunque utilizzato; TERRENI Si considera il reddito dominicale risultante in catasto, vigente al 1 gennaio dell anno di imposizione e rivalutato del 25%, che andrà moltiplicato per i coefficienti riportati nella TABELLA A allegata alla presente informativa. I terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti o da imprenditori agricoli professionali di cui all art. 1 del D. Lgs. n. 99/2004, iscritti nella previdenza agricola, purché dai medesimi condotti, sono soggetti all imposta limitatamente alla parte di valore eccedente euro e con le seguenti riduzioni: - del 70% dell imposta gravante sulla parte del valore eccedente i predetti euro e fino a euro ; - del 50% dell imposta gravante sulla parte di valore eccedente euro e fino a euro ; - del 25% dell imposta gravante sulla parte di valore eccedente euro e fino a euro ; Comune di Pandino - Informativa I.M.U Imposta Municipale Propria 2

3 RIDUZIONI La base imponibile, ottenuta secondo le indicazioni di cui al punto precedente, può essere ridotta del 50% per : fabbricati di interesse storico ed artistico di cui all art. 10 del D. lgs. 22 gennaio 2004, n. 42; fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati, limitatamente al periodo dell anno durante il quale sussistono dette condizioni; ALIQUOTE I.M.U. Alla base imponibile, ottenuta secondo le indicazioni di cui al punti precedenti, devono essere applicate le ALIQUOTE riportate nella TABELLA B allegata alla presente informativa. DETRAZIONI ABITAZIONE PRINCIPALE Per l abitazione principale e le sue pertinenze, si ha diritto alle seguenti detrazioni: euro 200,00 per l abitazione principale euro 50,00 per ogni figlio, dimorante abitualmente e ivi residente anagraficamente, di età non superiore a 26 anni (fino ad un importo massimo di euro 400,00). VERSAMENTI DELL IMPOSTA : SCADENZE e MODALITÀ È riservata al COMUNE la quota di imposta riferita a: abitazione principale e pertinenze, fabbricati rurali ad uso strumentale e 50% (ovvero 3,80 ) dell imposta relativa a tutti gli altri fabbricati. È riservata allo STATO la quota di imposta pari al 50% (ovvero 3,80 ) riferita a tutti gli altri fabbricati. Di seguito si riporta specchietto riassuntivo, valido per le scadenze di giugno e settembre: ABITAZIONE PRINCIPALE e RELATIVE PERTINENZE FABBRICATI RURALI AD USO STRUMENTALE TERRENI AREE FABBRICABILI ALTRI FABBRICATI QUOTA DA VERSARE AL COMUNE Totale imposta calcolata con aliquota al 4,00 Totale imposta calcolata con aliquota al 2,00 QUOTA DA VERSARE ALLO STATO = = Il contribuente dovrà effettuare il versamento, come segue: ABITAZIONE PRINCIPALE E PERTINENZE Il contribuente può scegliere se effettuare il versamento in due o tre rate, come segue: ACCONTO pari al 50% entro il 18/06/2012 oppure 1 ACCONTO pari a 1/3 entro il 18/06/ ACCONTO pari a 1/3 entro il 17/09/2012 Comune di Pandino - Informativa I.M.U Imposta Municipale Propria 3

4 ALTRI IMMOBILI, TERRENI E AREE FABBRICABILI ACCONTO pari al 50% entro il 18/06/2012 FABBRICATI RURALI STRUMENTALI ACCONTO pari al 30% entro il 18/06/2012 NUOVI ACCATASTAMENTI (fabbricati rurali) ex procedura commi 14 bis/ter/quater UNICA SOLUZIONE entro il 17/12/2012 Il versamento deve essere effettuato: - esclusivamente con MODELLO F24 per i pagamenti effettuati a giugno e settembre; - MODELLO F24 o BOLLETTINO DI C/C POSTALE per i pagamenti effettuati dal 1 dicembre a titolo di conguaglio. ATTENZIONE: Per i versamenti in ACCONTO (giugno e settembre) l I.M.U. deve essere calcolata applicando le ALIQUOTE DI BASE STATALI come da TABELLA B allegata alla presente informativa. Per i versamenti a SALDO (dicembre), il conguaglio dovuto dovrà essere determinato applicando le ALIQUOTE COMUNALI STABILITE DAL CONSIGLIO COMUNALE - come da TABELLA C allegata alla presente informativa al netto degli acconti già versati, tenuto conto che le stesse potranno subire ulteriori variazioni a seguito di direttive ministeriali. DICHIARAZIONE I contribuenti devono presentare la dichiarazione IMU entro 90 gg dalla data in cui il possesso degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell imposta. Modello di dichiarazione e casi in cui la dichiarazione andrà presentata ad oggi non disponibili saranno approvati con apposito decreto. Tale dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi sempre che non si verifichino modificazioni dei dati dichiarati cui consegua un diverso ammontare dell imposta. Per gli immobili posseduti al 1 gennaio 2012, la dichiarazione deve essere presentata entro il 30/09/2012. Allegato 1: TABELLE Allegato 2: ESEMPIO CALCOLO IMU Sul sito istituzionale del Comune di Pandino sezione IMU 2012 sono disponibili: - la presente informativa e relativi allegati - modello F24 e relative istruzioni per la compilazione - programma di calcolo IMU - regolamento I.M.U. Per eventuali informazioni e chiarimenti si inviata a contattare il Servizio Entrate e Attività Economiche (tel entrate@comune.pandino.cr.it) Pandino, lì 01/06/2012 Comune di Pandino - Informativa I.M.U Imposta Municipale Propria 4

5 ALLEGATO 1 TABELLE TABELLA A COEFFICIENTI MOLTIPLICATORI COEFFICIENTE MOLTIPLICATORE Categorie catastali: dalla A/1 alla A/9 C/2 C/6 C/7 160 Categoria catastale: A/10 80 Categoria catastale: B 140 Categoria catastale: C/1 55 Categoria catastale: C/3 C/4 C/5 140 Categoria catastale: D (esclusi D/5) 60 Categoria catastale: D/5 80 Terreni 135 Terreni agricoli posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola 110 TABELLA B - ALIQUOTE DI BASE STATALI ANNO 2012 (da utilizzare per la rata di giugno e settembre) ALIQUOTE DI BASE (statali) ABITAZIONE PRINCIPALE e RELATIVE PERTINENZE 4,00 ALTRI FABBRICATI, TERRENI, AREE EDIFICABILI 7,60 FABBRICATI RURALI AD USO STRUMENTALE DI CUI AL ART. 9, C. 3-BIS, DEL d.l. 557/1993 (D/10) 2,00 TABELLA C - ALIQUOTE COMUNALI ANNO 2012 (da utilizzare per il conguaglio a dicembre) ALIQUOTE COMUNALI ABITAZIONE PRINCIPALE e RELATIVE PERTINENZE 5,00 ALTRI FABBRICATI, TERRENI, AREE EDIFICABILI 9,00 FABBRICATI RURALI AD USO STRUMENTALE DI CUI AL ART. 9, C. 2,00 3-BIS, DEL d.l. 557/1993 (D/10) Si precisa che le aliquote di cui sopra potranno subire ulteriori variazioni come previsto da direttive ministeriali. Comune di Pandino - Informativa I.M.U Imposta Municipale Propria 5

6 TABELLA D - CODICI TRIBUTO DA UTILIZZARE PER COMPILAZONE F24 ANNO 2012 CODICE CATASTALE DEL COMUNE DI PANDINO: G 306 CODICE QUOTA CODICE QUOTA COMUNE STATO ABITAZIONE PRINCIPALE e RELATIVE PERTINENZE 3912 = FABBRICATI RURALI AD USO STRUMENTALE 3913 = TERRENI AREE FABBRICABILI ALTRI FABBRICATI Si precisa che in caso di ravvedimento le sanzioni e gli interessi sono versati unitamente all imposta dovuta Per ISTRUZIONI alla compilazione del modello F24 si rimanda a indicazioni dell AGENZIA DELLE ENTRATE Comune di Pandino - Informativa I.M.U Imposta Municipale Propria 6

7 ALLEGATO 2 ESEMPIO CALCOLO IMU: PRIMA CASA (abitazione principale) IMPOSTA DOVUTA = BASE IMPONIBILE x 4,00 DETRAZIONI Base imponibile si calcola come segue: somma rendita catastale abitazione + 5% rivalutazione x 160 coefficiente rendita catastale pertinenza + 5% rivalutazione x 160 coefficiente Calcolo IMU: base imponibile x 4,00 (aliquota base statale abitazione principale) Detrazioni da applicare: sottrarre 200,00 per immobile + 50,00 per ogni figlio di età inferiore ai 26 anni Se si sceglie il pagamento in due rate: entro il 18/06/2012 si versa il 50% dell imposta dovuta con F24 (codice tributo 3912) entro il 17/12/2012 conguaglio (imposta ricalcolata con aliquota comunale rata già versata) Se si sceglie il pagamento in tre rate: entro il 18/06/2012 si versa 1/3 dell imposta dovuta con F24 (codice tributo 3912) entro il 17/09/2012 si versa 1/3 dell imposta dovuta con F24 (codice tributo 3912) entro il 17/12/2012 conguaglio (imposta ricalcolata con aliquota comunale rate già versate) IMPOSTA DOVUTA = BASE IMPONIBILE x 7,60 Base imponibile si calcola come segue: fabbricati: rendita catastale + 5% rivalutazione x coefficiente moltiplicatore TABELLA A terreni: reddito dominicale + 25% rivalutazione x coefficiente moltiplicatore TABELLA A aree edif.: valore venale in comune commercio al 1 gennaio dell anno di riferimento Calcolo IMU: base imponibile x 7,60 (aliquota base statale altri fabbricati, terreni, aree) Pagamento in due rate: entro il 18/06/2012 si versa il 50% dell imposta dovuta con F24 suddiviso come segue: - 50% al comune di Pandino (pari al 3,80 ) - 50% allo Stato (pari al 3,80 ) entro il 17/12/2012 conguaglio (imposta ricalcolata con aliquota comunale rata già versata) - ripartita tra comune e stato secondo indicazioni che verranno comunicate FABBRICATI RURALI AD USO STRUMENTALE IMPOSTA DOVUTA = BASE IMPONIBILE x 2,00 Base imponibile si calcola come segue: fabbricati: rendita catastale + 5% rivalutazione x coefficiente moltiplicatore TABELLA A Calcolo IMU: base imponibile x 2,00 (aliquota base statale fabbricati rurali ad uso strumentale) Pagamento in due rate: entro il 18/06/2012 si versa il 30% dell imposta dovuta con F24 (codice tributo 3913) entro il 17/12/2012 conguaglio (imposta ricalcolata con aliquota comunale rata già versata) N.B. SI PRECISA CHE L IMPOSTA DOVUTA ANDRÀ RAPPORTATA ALLA QUOTA DI POSSESSO Per il calcolo dell imposta si rinvia al PROGRAMMA presente sul sito Comune di Pandino - Informativa I.M.U Imposta Municipale Propria 7