SOMMARIO. 1. Il controllo legale

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2 SOMMARIO 1. Il controllo legale 1.1. Premessa Obbligo di nomina del collegio sindacale Funzioni del collegio sindacale: la separazione dalla revisione legale dei conti 1.2. I verbali di verifica Trimestrali ordinari Vigilanza sull indipendenza di chi esercita la revisione legale (lettera d) del D.Lgs. 27 gennaio 2010, n. 39 Verbale periodico riguardante lo svolgimento dell attività di vigilanza Verbale sindacale di assenso all iscrizione di immobilizzazioni immateriali Riunione programmatica Verbale di richiesta di documentazione specifica Verbale del collegio sindacale redatto a seguito della verifica della documentazione prodotta dalla società sul generale andamento della gestione Verbale del collegio sindacale redatto a seguito della verifica della documentazione prodotta dalla società sugli adempimenti in materia di sicurezza sul lavoro Relazione sull assetto organizzativo contabile prodotta dalla società su richiesta dei sindaci Verbale di collegio sindacale per lo scambio di informazioni con il soggetto incaricato del controllo contabile (art septies) Verbale di riunione del collegio sindacale sulla corretta tenuta dei libri sociali e delle scritture contabili Verbale concernente la vigilanza sulla revisione legale dei conti annuali e sul bilancio dei conti consolidati (lettera c) del D.Lgs. 27 gennaio 2010, n Trimestrali con casi particolari Verbale del Collegio Sindacale che perviene alla individuazione della società di revisione la cui nomina proporre all assemblea dei soci Proposta motivata per il conferimento dell incarico di revisione legale dei conti ai sensi dell art. 13 D.Lgs. 39/2010

3 Parere del collegio sindacale in ordine alla congruità del prezzo di emissione delle azioni in caso di aumento del capitale sociale con esclusione o limitazione del diritto di opzione (art c.c.) Controllo del collegio sindacale in ordine all operazione straordinaria di trasformazione Controllo del collegio sindacale in ordine all operazione straordinaria di fusione per incorporazione Controllo del collegio sindacale in ordine all operazione straordinaria di scissione Osservazioni del collegio sindacale in ordine alla relazione sulla situazione patrimoniale della società a seguito di diminuzione del capitale di oltre un terzo in conseguenza di perdite (art c.c.) Verbale di collegio sindacale relativo alla decisione del consiglio di amministrazione di emettere un prestito obbligazionario (art e segg.) Verbale di collegio sindacale concernente società in situazione finanziaria non ottimale Processo verbale di eliminazione di beni aziendali Verbale di verifica ai sensi dell art c.c Relazione al bilancio Relazione al bilancio senza rilievi Relazione del collegio sindacale sul bilancio chiuso al Relazione al bilancio con rilievi... Relazione del collegio sindacale all assemblea dei soci (art. 2429, secondo comma, c.c.) concernente società per azioni Relazione del collegio sindacale con impossibilità di e- sprimere un giudizio 1.4. Altre relazioni Procedimento per la relazione del collegio sindacale al bilancio d esercizio Relazioni dei sindaci al bilancio finale di liquidazione 2. Il controllo legale e contabile 2.1. Premessa La revisione legale dei conti definizione e finalità Aspetti civilistici della revisione legale dei conti

4 2.1.3 Le fasi della revisione legale dei conti Soggetti abilitati alla revisione legale dei conti 2.2. Verifiche periodiche ordinarie Trimestrali ordinari Verbale al bilancio d esercizio Verbale periodico per la revisione legale dei conti Verbale di revisione legale dei conti Programmi di lavoro Piano generale di revisione Verbale di verifica trimestrale Verbale di verifica trimestrale di cassa e dei titoli Verbale di verifica della contabilità e dei libri sociali 2.3. Relazioni al bilancio Relazioni al bilancio senza rilievi Relazione con giudizio favorevole senza rilievi e note di enfasi Relazione del collegio sindacale incaricato anche della revisione Relazione del revisore indipendente Verbale di riunione del collegio sindacale per la relazione al bilancio chiuso il 31/12/ Relazioni con paragrafo specifico di informativa supplementare Relazione della società di revisione ai sensi dell'art. 14 del D.Lgs , n. 39 del bilancio dell esercizio chiuso al 31 dicembre Relazione della società di revisione sul bilancio dell esercizio chiuso al 31 dicembre ai sensi dell art. 14 del D.Lgs. 27 gennaio 2010, n Relazioni al bilancio con rilievi 1. Deviazioni dall applicazione dei principi contabili di riferimento 2. Rilievi in merito alle limitazioni delle procedure di controllo 3. Incertezze Relazione con giudizio con rilievi per deviazione dalle norme che disciplinano la redazione del bilancio d esercizio Relazione con giudizio con rilievi per limitazione allo svolgimento dell attività di controllo

5 Relazione con giudizio con rilievi per mancanza di sufficienti elementi probativi Giudizio con rilievi Relazioni al bilancio con impossibilità di esprimere un giudizio Dichiarazione di impossibilità di esprimere un giudizio per gravi limitazioni al procedimento di revisione Relazione con impossibilità di esprimere un giudizio Relazioni con giudizio avverso Relazione con giudizio avverso (negativo) a causa di deviazione dalle norme che disciplinano la redazione del bilancio di esercizio

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