NOVEMBRE GENNAIO 2014

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1 NOVEMBRE GENNAIO 2014 CON I MASTER DIDACTICA UN TABLET IN OMAGGIO!

2 CONDIZIONI E RECUPERO GIORNATE Didactica Professionisti Spa si riserva di apportare, se necessario, variazioni in ordine a sedi, date, programmi e docenti o di annullare l evento qualora il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. Ciascuna variazione verrà comunicata per iscritto a tutti i partecipanti e sarà pubblicata nel nostro sito. In caso di annullamento la responsabilità di Didactica Professionisti Spa si intende limitata al solo rimborso o accantonamento della quota di iscrizione, se già correttamente incassata. I Master e i Seminari Didactica vengono proposti con la stessa formula in tutte le sedi e ciò consente di recuperare eventuali incontri previa comunicazione scritta al numero di fax o tramite a formazione@didacticaprofessionsti.it. È inoltre ammessa la sostituzione del partecipante con altre persone dello stesso studio, previa comunicazione alla nostra segreteria organizzativa. FIRENZE Auditorium al Duomo Via De Cerretani, 54R Tel PADOVA Hotel Sheraton Corso Argentina, 5 Tel UBICAZIONE SEDI CONGRESSUALI BOLOGNA NH De La Gare Piazza XX Settembre, 2 Tel VERONA Crowne Plaza Verona Via Belgio, 16 Tel MILANO AtaHotel Executive Viale Don L. Sturzo, 45 Tel VERONA Holiday Inn Verona Viale del Lavoro, 35/37 San Martino Buon Albergo (VR) REALIZZAZIONE E ORGANIZZAZIONE Patrizia Ballarini, Lara Margotto, Claudia Pasetto SUPPORTO TECNICO-INFORMATICO Sergio Lovato SEGRETERIA DIDACTICA PROFESSIONISTI Viale Andrea Palladio, Verona (VR) Telefono Fax formazione@didacticaprofessionisti.it Didactica è Ente accreditato per l erogazione di attività formative finanziabili tramite il contributo dell 80% di Fondoprofessioni e supporta gratuitamente lo Studio e l Azienda nella predisposizione della documentazione necessaria per ottenere il rimborso. Tutti gli studi professionali aderenti a tale fondo, possono richiedere, per il proprio dipendente e apprendista, un contributo massimo pari all 80% dell imponibile IVA della quota intera di partecipazione.

3 IL METODO DIDACTICA PROFESSIONISTI esperienza e professionalità per una formazione di qualità superiore PERCHè SCEGLIERE I SEMINARI E I MASTER DIDACTICA I Master ed i Seminari di specializzazione professionale di Didactica sono frutto di una pluriennale e consolidata esperienza del nostro team e del nostro Comitato Scientifico nella formazione ai professionisti e alle aziende. Rispondono all esigenza di coloro che vogliono ottenere una specializzazione professionale e poi tradurla in concreto nella propria attività di Studio o in Azienda. La nostra metodologia coniuga l elevata qualità dei contenuti e la riconosciuta autorevolezza dei Relatori con un approccio pratico-operativo, in modo tale da fornire una competenza qualificata e completa. All interno di ciascun percorso formativo viene data particolare attenzione all esigenza di confronto dei Partecipanti con i Relatori per avere soluzioni e suggerimenti pratici ai propri dubbi professionali. IL COMITATO SCIENTIFICO DIDACTICA i migliori esperti del settore per una formazione altamente qualificata LUCA MIELE Professore Incaricato di Diritto Tributario presso SSEF Ezio Vanoni CARLO NOCERA Docente di Diritto Tributario presso SSEF Ezio Vanoni PAOLO PARISI Professore di Diritto Tributario presso SSEF Ezio Vanoni PIERO PISONI Professore di Bilancio di Esercizio e Bilancio Consolidato - Università di Torino ROBERTO PROTANI Dottore Commercialista e Revisore Legale GIAN PAOLO RANOCCHI Pubblicista, Fiscalista e Revisore Legale NORBERTO VILLA Pubblicista e Consulente d Azienda MATERIALE DIDATTICO E SUPPORTI OPERATIVI compresi nelle quote di partecipazione DISPENSE E MATERIALE DI LAVORO Saranno distribuite in ciascun incontro dei Seminari delle dispense cartacee con gli approfondimenti scientifici dei relatori. Il materiale sarà completato da carte di lavoro, formulari, tavole sinottiche e fac-simile, indispensabili supporti operativi condivisibili all interno dello studio e immediatamente applicabili nell attività professionale. Ad ogni incontro dei Master sarà inviata a ciascun partecipante la dispensa tecnico-operativa in formato elettronico da consultare ed archiviare nel Tablet consegnato in OMAGGIO! AREA WEB DEDICATA I partecipanti ai Seminari e Master Didactica potranno accedere all Area Riservata del sito web per consultare e prelevare il materiale didattico, le slide, le carte di lavoro e i supporti operativi utilizzati in aula. FORMAZIONE PERMANENTE E CREDITI FORMATIVI dettagli su: 2 Tutti i programmi dei Master e Seminari sono stati presentati presso gli Ordini Professionali competenti per circoscrizione per ottenere l accreditamento. Per informazioni sulle sedi già accreditate e per aggiornamenti sui successivi accreditamenti, consultare il sito web alle singole pagine dedicate o contattare il nostro Servizio Clienti al numero A chiusura dei corsi, ciascun partecipante potrà scaricare autonomamente nell area riservata, l attestato di partecipazione (valido ai fini della formazione professionale continua per le categorie accreditate).

4 Indice I CONTROLLI TRIBUTARI, GLI ACCERTAMENTI E IL CONTENZIOSO Analisi delle fasi che caratterizzano i procedimenti di controllo, accertamento e difesa del contribuente L IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO: APPLICAZIONE DELLE NORME NAZIONALI E COMUNITARIE Analisi della disciplina nazionale e delle operazioni con l estero. Adempimenti periodici e dichiarativi. Accertamenti IVA, sanzioni, difesa e ravvedimento IL REGIME FISCALE DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Analisi della disciplina applicabile alle transazioni ed alla gestione di immobili ai fini delle imposte dirette, IVA ed indirette. Disamina degli aspetti giuridici peculiari degli atti di compravendita e di locazione Pag. 14 Pag. 19 Pag. 23

5 Cod. 012 / MASTER ACCERTAMENTO / 8 incontri di 1 giornata I CONTROLLI TRIBUTARI, GLI ACCERTAMENTI E IL CONTENZIOSO Analisi delle fasi che caratterizzano i procedimenti di controllo, accertamento e difesa del contribuente Modulo A: DALLA SELEZIONE AL CONTROLLO ED ACCERTAMENTO DEL CONTRIBUENTE Primo Incontro CONTROLLI FISCALI: ANALISI DEI PROCEDIMENTI Secondo Incontro TIPOLOGIE DI ACCERTAMENTO: ANALITICO ED INDUTTIVO Terzo Incontro TRIDENTE DEL FISCO: STUDI DI SETTORE, INDAGINI FINANZIARIE E REDDITOMETRO Quattro Incontro ACCERTAMENTI ESECUTIVI E NUOVA RISCOSSIONE DELLE IMPOSTE Modulo B: DAGLI ISTITUTI DEFLATTIVI ALLA DIFESA PROCESSUALE DEL CONTRIBUENTE Primo Incontro STRUMENTI DI DEFLAZIONE DEL CONTENZIOSO Secondo Incontro SISTEMA PENALETRIBUTARIO E RESPONSABILITÀ DEL PROFESSIONISTA Terzo Incontro PROCESSO TRIBUTARIO: NOVITÀ DEGLI ADEMPIMENTI PROFESSIONALI Quattro Incontro TEORIA E TECNICA DI REDAZIONE DEGLI ATTI TRIBUTARI Il Master Accertamento Didactica ha come obiettivo quello di analizzare l intero procedimento che caratterizza l attività di controllo, di accertamento e di difesa del contribuente. Il metodo adottato è quello dell analisi sistematica e progressiva di tutti gli step che caratterizzano le azioni del Fisco e le reazioni del contribuente, anche alla luce delle ultime modifiche normative. CALENDARIO DEGLI INCONTRI / orario: e MILANO AtaHotel Executive Modulo A Modulo B nov dic nov gen 2014 FIRENZE C.C. Auditorium al Duomo Modulo A Modulo B nov dic nov gen 2014 VERONA Crowne Plaza Verona Modulo A Modulo B nov dic nov gen 2014 DOCENTI E COORDINATORI SCIENTIFICI Gian Paolo Ranocchi Pubblicista, Fiscalista, Revisore Legale Carlo Nocera Docente di Diritto Tributario SSEF Ezio Vanoni CORPO DOCENTE 14 Giovanni Barbato Esperto Antiriciclaggio e Fiscale - Università Verona Sebastiano Barusco Dottore Commercialista Andrea Bongi Dottore Commercialista Luigi Ferrajoli Avvocato patrocinate in Cassazione Paolo Parisi Professore incaricato di Diritto Tributario SSEF Ezio Vanoni Lorenzo Pegorin Dottore Commercialista Revisore Legale

6 Cod. 012 / MASTER ACCERTAMENTO / 8 incontri di 1 giornata Modulo A - Cod. 012-A: DALLA SELEZIONE AL CONTROLLO ED ACCERTAMENTO DEL CONTRIBUENTE Incontro 1A I CONTROLLI FISCALI: ANALISI DEI PROCEDIMENTI NELLA PRATICA PROFESSIONALE Il ruolo dell Anagrafe Tributaria nell attività di controllo Poteri, attribuzioni e flussi informativi all Anagrafe Tributaria Utilizzo delle informazioni: banche dati maggiormente utilizzate per l attività di controllo I controlli fiscali per il 2014 e i poteri del Fisco Attività indotte e d iniziativa: dalle liste selettive all autonomia degli uffici locali. Interventi per il (Circ. 25/E/2013) Attribuzioni degli Uffici e della Guardia di Finanza Indagini a tavolino e sul campo : analisi delle facoltà e bilanciamento per la compressione dei diritti costituzionali Assistenza e patrocinio nell attività di controllo La cooperazione obbligata del contribuente alle richieste del fisco: fisiologia e patologia del mancato adempimento Nuovo reato del rilascio di dati e dichiarazioni non veritiere: il falso in atti contro la Pubblica Amministrazione Ruolo del patrocinante: mandato, obblighi e responsabilità La difesa nella fase procedimentale e il contraddittorio Diritti, garanzie e difese del contribuente durante le operazioni di controllo e verifica Durata delle operazioni di verifica: termini e casistica Valenza del contraddittorio preventivo nel procedimento di controllo e nella fase accertativa Contraddittorio: processi verbali di constatazione, normativa antielusiva, studi di settore e accertamento sintetico La Legge 241/90 e l applicazione al procedimento di controllo Istituti applicabili e preclusioni al procedimento tributario Accesso agli atti: presupposto della conclusione del procedimento e vizio del procedimento di controllo Incontro 2A LE TIPOLOGIE DI ACCERTAMENTO: ANALITICO ED INDUTTIVO Le modalità di accertamento tributario Potestà accertativa: discrezionalità insindacabile dell ufficio Accertamento analitico : casistica professionale Accertamento induttivo : casistica professionale Accertamento analitico-induttivo : caratteristiche, modalità ed efficacia probatoria Accertamento parziale : caratteristiche, modalità ed efficacia probatoria Pratica professionale: analisi della casistica di studio Accertamenti IVA: analisi dello schema di frode carosello e fattispecie fraudolente Società di comodo: non operatività e perdite sistemiche Accertamenti induttivi: dalle ricostruzioni fondate su percentuali di ricarico al comportamento antieconomico Esterovestizione fittizia per imprese e persone fisiche: concetto di stabile organizzazione e trasferimento della residenza all estero Accertamenti valori immobiliari: rilevanza dei valori OMI e significatività del comportamento dei terzi acquirenti Elusione e abuso del diritto: fattispece esaminate e orientamenti di giurisprudenza Incontro 3A IL TRIDENTE DEL FISCO: STUDI DI SETTORE, INDAGINI FINANZIARIE E REDDITOMETRO Il nuovo redditometro dopo la Circ. 24/E/2013 Nuovo strumento di accertamento per le persone fisiche: analisi del procedimento di controllo, diversità nella valorizzazione delle spese e ricostruzioni fondate sulle presunzioni Strumenti di contrasto delle presunzioni: dimostrazione delle spese effettivamente sostenute; quota di risparmio, investimenti e disinvestimenti patrimoniali Qualificazione delle presunzioni: comparazioni necessarie con la significatività degli studi di settore Gli studi di settore La centralità del modello dei dati rilevanti ai fini degli studi: nuovo regime sanzionatorio Il ritorno dell accertamento induttivo per le presunzioni da studi di settore e il regime premiale Il nuovo redditometro dopo la Circ. 24/E/2013 Nuovo strumento di accertamento per le persone fisiche: analisi del procedimento di controllo, diversità nella valorizzazione delle spese e ricostruzioni fondate sulle presunzioni Strumenti di contrasto delle presunzioni: dimostrazione delle spese effettivamente sostenute; quota di risparmio, investimenti e disinvestimenti patrimoniali Qualificazione delle presunzioni: comparazioni necessarie con la significatività degli studi di settore 15

7 Cod. 012 / MASTER ACCERTAMENTO / 8 incontri di 1 giornata Gli studi di settore La centralità del modello dei dati rilevanti ai fini degli studi: nuovo regime sanzionatorio Il ritorno dell accertamento induttivo per le presunzioni da studi di settore e il regime premiale Significatività delle presunzioni: punto della giurisprudenza di legittimità e di merito Correlazioni con redditometro e indagini finanziarie Le indagini finanziarie e i controlli sui conti correnti Diverse modalità di acquisizione dei dati finanziari e dei conti correnti: richieste al contribuente, accesso ai dati mediato con gli operatori, l acquisizione diretta Rilevanza delle informazioni finanziarie : analisi dei saldi per le finalità selettive Presunzioni derivanti dall analisi di rapporti ed operazioni: elementi di difesa nei vari stadi del procedimento Incontro 4A GLI ACCERTAMENTI ESECUTIVI E LA NUOVA RISCOSSIONE DELLE IMPOSTE Contenuto ed effetti dei nuovi accertamenti Accertamenti esecutivi: decorrenza, termini ed effetti Contenuto dell avviso, verifica del professionista in merito ai vizi dell atto e azioni di tutela Rateazione e sospensione dei carichi tributari e dei ruoli Novità delle Manovre tributarie e indicazioni di Equitalia Istanza di rateazione e reiterazione della proroga Rateazione dell avviso bonario e del ruolo Decadenza del piano di rateazione e conseguenze Somme iscrivibili a ruolo in pendenza di giudizio Sospensione amministrativa e giudiziale Utilizzo della sospensione cautelare nei vari gradi del giudizio I nuovi strumenti cautelari e l esecuzione forzata Accessi e verifiche degli agenti della riscossione e della GdF: limiti e tutele del contribuente Misure cautelari: fermo amministrativo, sequestro e ipoteca Utilizzo della confisca per equivalente nei reati tributari Esecuzione forzata tributaria: espropriazione immobiliare, mobiliare, presso terzi e delle somme sui conti correnti Tutele del contribuente: opposizione, sospensione e risarcimento dei danni L iscrizione a ruolo e la cartella di pagamento: l attività di verifica del professionista Contenuto del ruolo e della cartella Utilizzo del ruolo straordinario e strumenti di difesa Motivazione e notifica della cartella di pagamento Redazione del ricorso contro il ruolo e disamina dei vizi Modulo B - Cod. 012-B: DAGLI ISTITUTI DEFLATTIVI ALLA DIFESA PROCESSUALE DEL CONTRIBUENTE 16 Incontro 1B GLI STRUMENTI DEFLATTIVI DEL CONTENZIOSO Analisi sistematica e comparata degli istituti Ravvedimento operoso: termini,modalità e casistiche Autotutela: esercizio, tipologie, diniego e impugnabilità Acquiescenza alle contestazioni del Fisco: adesione al Pvc, invito al contradditorio e accertamento fiscale Definizione via breve delle sanzioni: casistiche operative Accertamento con adesione: presupposti, procedura, criticità operative, esito e impugnazione Conciliazione giudiziale: perfezionamento dell accordo Reclamo e mediazione tributaria: l attività professionale preliminare, gli aspetti procedurali e le criticità Obbligatorietà del reclamo: natura giuridica e conseguenze Atti soggetti a reclamo e valore della lite Reclamo/mediazione contro ruoli, cartelle di pagamento e atti di irrogazione delle sanzioni Reclamo nei casi di litisconsorzio Rapporti tra procedura di reclamo obbligatorio, accertamento con adesione ed altri istituti deflattivi Tecniche di redazione del reclamo e modalità di notifica Accoglimento dell istanza di reclamo, contraddittorio ed effetti sulle sanzioni Proposta di mediazione su iniziativa del contribuente e su iniziativa dell ufficio; conclusione dell accordo Effetti del reclamo sulla procedura di riscossione provvisoria e sulle misure cautelari

8 Cod. 012 / MASTER ACCERTAMENTO / 8 incontri di 1 giornata Incontro 2B IL SISTEMA PENALE-TRIBUTARIO E LE RESPONSABILITÀ DEL PROFESSIONISTA Il diritto penale tributario: lineamenti generali Fattispecie rilevanti alla luce della riforma del 2011 Reati dichiarativi e non dichiarativi : analisi delle fattispecie Il doppio binario tra giudicato penale e amministrativo Sequestro per equivalente e relazioni con la confisca Attività del difensore a supporto della tutela del contribuente innanzi agli organi di Autorità Giudiziaria: azioni esperibili La responsabilità penale-tributaria del commercialista Principio della responsabilità penale e principio di legalità Elementi oggettivi e soggettivi del reato: ruolo e responsabilità del professionista per la condotta attiva o omissiva Incontro 3B PROCESSO TRIBUTARIO: ADEMPIMENTI NEI DIVERSI GRADI PROCESSUALI E NEGLI ATTI Le novità del processo e degli adempimenti professionali Adempimenti nella costituzione in giudizio: contributo unificato e iscrizione a ruolo Novità del D.L. n. 83/12 nel contenzioso tributario Instaurazione del procedimento, costituzione in giudizio e fatti interruttivi Rappresentanza e legittimazione a stare in giudizio Litisconsorzio necessario e facoltativo: analisi di casi Termini per la proposizione del ricorso e sospensioni Singoli atti autonomamente impugnabili Costituzione in giudizio: contenuto del ricorso, nota di iscrizione a ruolo, formazione del fascicolo e deposito Sospensione, interruzione ed estinzione del processo La fase istruttoria, la trattazione della controversia e la decisione Regime probatorio: mezzi di prova ammessi ed esclusi Memorie illustrative e repliche Richiesta di sospensione e tutele cautelari Spese processuali: compensazione, soccombenza ed effetti della cessazione della materia del contendere Notifica della sentenza e motivi di impugnazione Il processo d appello Ricorso di appello: termini e modalità di impugnazione Mezzi di impugnazione ammessi nel processo tributario Giudizio di appello: specificità, questioni ed eccezioni non accolte, nuove domande ed eccezioni Il giudizio in Cassazione: inquadramento generale e aspetti applicativi Incontro 4B TECNICA DI REDAZIONE DEGLI ATTI TRIBUTARI Redazione degli atti: elementi essenziali Difetto degli elementi essenziali dell atto: conseguenze secondo la normativa amministrativa e tributaria Processo verbale di constatazione: memorie difensive Avviso di accertamento: analisi del ricorso introduttivo e del principio di non contestazione Appello tributario: riproposizione dei motivi di censura dell atto e divieto di integrazione dei motivi di doglianza Redazione di una memoria difensiva, di un ricorso e di un appello tributario: casistica di studio MATERIALE E SUPPORTI TECNICO-OPERATIVI IN OMAGGIO UN TABLET Ad ogni incontro sarà inviata a ciascun partecipante la dispensa in formato elettronico da consultare ed archiviare nel Tablet consegnato in OMAGGIO LE DISPENSE IN PDF Come supporto all attività in aula saranno inviate 8 dispense con gli approfondimenti scientifici dei relatori corredate da slide, carte di lavoro e tavole sinottiche 17

9 QUOTA DI PARTECIPAZIONE AL MASTER ACCERTAMENTO MASTER INTERO / Cod. 012 Modulo A + Modulo B: 8 giornate intere QUOTA INTERA DI ADESIONE (8 giornate) 1.400,00 + IVA QUOTA DAL 2 PARTECIPANTE DELLO STESSO STUDIO e/o AZIENDA, praticanti E iscritti ALL ODCEC DA MENO DI 5 ANNI 1.200,00 + IVA Compreso nella quota d iscrizione un TABLET IN OMAGGIO Il Master Didactica rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi e usufruire del contributo dell 80%, barrando nella scheda di iscrizione l apposita casella. Per maggiori informazioni richiedi la nostra assistenza gratuita al numero 045/ o accedi all area del sito dedicata alla Formazione Finaziata. Quota di adesione Rimborso Fondo Costo reale a carico delle Studio 280 MASTER UN MODULO / Cod. 012-A o B Modulo A o Modulo B: 4 giornate intere QUOTA INTERA DI ADESIONE (4 giornate) 850,00 + IVA QUOTA DAL 2 PARTECIPANTE DELLO STESSO STUDIO e/o AZIENDA, praticanti E iscritti ALL ODCEC DA MENO DI 5 ANNI 750,00 + IVA Compreso nella quota d iscrizione un TABLET IN OMAGGIO Il Master Didactica rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi e usufruire del contributo dell 80%, barrando nella scheda di iscrizione l apposita casella. Per maggiori informazioni richiedi la nostra assistenza gratuita al numero 045/ o accedi all area del sito dedicata alla Formazione Finaziata. Quota di adesione 850 Rimborso Fondo 680 Costo reale a carico delle Studio

10 Cod. 011 / MASTER IVA / 6 incontri di 1 giornata L IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO: APPLICAZIONE DELLE NORME NAZIONALI E COMUNITARIE Analisi della disciplina nazionale e delle operazioni con l estero. Adempimenti periodici e dichiarativi. Accertamenti IVA, sanzioni, difesa e ravvedimento. Primo Incontro I PRESUPPOSTI DELL IMPOSTA Secondo Incontro LA FATTURAZIONE, LA RIVALSA E LA DETRAZIONE Terzo Incontro IL REGIME IVA DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Quarto Incontro L IVA NELLE OPERAZIONI CON L ESTERO: TERRITORIALITÀ ED OPERAZIONI COMUNITARIE Quinto Incontro L IVA NELLE OPERAZIONI CON L ESTERO: IMPORTAZIONI ED ESPORTAZIONI Sesto Incontro LA DICHIARAZIONE ANNUALE IVA. ACCERTAMENTI E DIFESE DEL CONTRIBUENTE Il Master IVA Didactica è un percorso strutturato in 6 giornate intere, che ha l obbiettivo di analizzare la disciplina e l applicazione dell imposta nelle operazioni nazionali e con l estero. Il percorso formativo offre una disamina completa della legislazione nazionale coordinata con l approfondimento delle regole comunitarie alla luce delle interpretazioni della Corte UE. Inoltre, propone un aggiornamento continuo sulle novità normative, di prassi e giurisprudenza del periodo. Tutti gli argomenti sono approfonditi con casi concreti ed esemplificazioni operative tratte dalla pratica professionale. CALENDARIO DEGLI INCONTRI / orario: e PADOVA Hotel Sheraton 05 novembre novembre novembre dicembre dicembre gennaio 2014 VERONA Holiday Inn Verona 05 novembre novembre novembre dicembre dicembre gennaio 2014 BOLOGNA NH De La Gare 04 novembre novembre novembre dicembre dicembre gennaio 2014 MILANO AtaHotel Executive 06 novembre novembre novembre dicembre dicembre gennaio 2014 DOCENTI E COORDINATORI SCIENTIFICI Paolo Parisi Professore incaricato di Diritto Tributario SSEF Ezio Vanoni Norberto Villa Pubblicista, Consulente d Azienda corpo docente Giorgio Confente Pubblicista, Avvocato in Milano Roberto Protani Dottore Commercialista, Revisore Legale Sergio Sala Dottore Commercialista Alberto A. Ferrario Avvocato Massimo Sirri Pubblicista, Dottore Commercialista Riccardo Zavatta Pubblicista, Dottore Commercialista 19

11 Cod. 011 / MASTER IVA / 6 incontri di 1 giornata 1 Incontro I PRESUPPOSTI DELL IMPOSTA I requisiti per l applicazione: oggettivi e soggettivi Operazioni rilevanti ai fini dell imposta sul valore aggiunto: cessioni di beni e prestazioni di servizi Caratteristiche delle cessioni di beni: onerosità e trasferimento della proprietà Operazioni assimilate alle cessioni di beni Prestazioni di servizi: caratteristiche necessarie per la qualificazione e casistica operativa Requisito soggettivo: esercizio d impresa, di arti e professioni Enti non commerciali e loro rilevanza ai fini IVA Il momento di effettuazione delle operazioni Momento rilevante per le cessioni: beni immobili e mobili Fattispecie particolari: destinazione al consumo personale, operazioni gratuite e permute Momento rilevante per le prestazioni di servizi: operazioni singole e continuative Correlazione tra effettuazione dell operazione e esigibilità Regime dell IVA per cassa (cash accounting) Operazioni nei confronti degli enti pubblici Base imponibile, operazioni escluse e fuori applicazione Elementi rilevanti per il computo della base imponibile Operazioni escluse dalla base imponibile Operazioni permutative e operazioni accessorie Valore normale: ipotesi di applicazione 2 Incontro FATTURAZIONE, RIVALSA E DETRAZIONE La fatturazione delle operazioni Obbligo di fatturazione: tempi e modalità Elementi obbligatori della fattura e fattura semplificata Note di variazione art. 26: obblighi e opzioni dei contribuenti Fatturazione elettronica La detrazione dell imposta Principio di inerenza e principio di afferenza Detrazione per operazioni antecedenti l inizio dell attività e utilizzate solo parzialmente ai fini imprenditoriali Esenzione e detrazione limitata da pro rata Ipotesi di esenzione: analisi dell art. 10 Pro rata: individuazione delle fattispecie rilevanti Esemplificazioni di calcolo del pro rata Separazione delle attività: adempimenti e convenienze Le rettifiche alla detrazione Diverse ipotesi di rettifica della detrazione: art. 19 bis 2 Cambio di destinazione e cambio di regime: effetti operativi Variazione di pro rata: conseguenze Esemplificazioni di calcolo della rettifica 3 Incontro IL REGIME IVA DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI La definizione dell ambito oggettivo e soggettivo Qualificazione di immobile: situazione catastale e di fatto Immobile di lusso e riflessi IVA Immobili civili e immobili strumentali Rilevanza del soggetto attivo: nozione di impresa costruttrice e di impresa ristrutturatrice Il regime di cessioni e di locazioni Regole per le cessioni immobiliari: imponibilità per obbligo e imponibilità per opzione Individuazione dell aliquota applicabile: abitazioni e immobili strumentali Detraibilità dell imposta relativa alle compravendite immobiliari: l art. 19, bis 1, lett. i Regime delle locazioni: immobili civili e strumentali Trattamento IVA delle cessioni, risoluzione e proroghe dei contratti di locazione Applicazione del reverse charge Il pro rata e la rettifica della detrazione Pro rata nelle operazioni immobiliari: esempi di calcolo Rettifica della detrazione per le società immobiliari: esempi di calcolo Separazione delle attività: opzione e rinuncia al regime Casi particolari e regime IVA Leasing: regole IVA e delle altre imposte indirette Affitto d azienda: applicabilità delle norme IVA Indennità per finita locazione 4 Incontro L IVA NELLE OPERAZIONI CON L ESTERO: TERRITORIALITÀ ED OPERAZIONI COMUNITARIE Il presupposto territoriale: definizioni generali Nozione di territorio dello Stato e della Comunità Europea Extraterritorialità del Vaticano, San Marino e altre ipotesi Soggetto stabilito nello Stato: identificazione e fattispecie Soggetti non residenti, rappresentante, identificato diretto e stabile organizzazione ai fini IVA La territorialità delle cessioni di beni Individuazione del luogo di tassazione delle cessioni di beni Nazionalità dei beni e rilevanza ai fini dell imponibilità Trattamento per i beni in temporanea importazione Extraterritorialità e formazione del plafond La territorialità delle prestazioni di servizi Regole per le prestazioni di servizi generiche, prestazioni di servizi in deroga e a favore di privati Obblighi e regole di fatturazione per il soggetto nazionale Assolvimento dell imposta e reverse charge Esemplificazione di operazioni con identificati diretti, rappresentanti e stabili organizzazioni 20

12 Cod. 011 / MASTER IVA / 6 incontri di 1 giornata Il sistema Vies e le operazioni intracomunitarie Inserimento negli elenchi: tempistica e modalità Cessioni e prestazioni effettuate dal soggetto nazionale Obbligo di controllo del codice identificativo del cessionario comunitario: verifica dello status e adempimenti Acquisti e cessioni intracomunitari Trasferimento, onerosità e oggetto della vendita Trasferimenti non traslativi della proprietà Contratto di deposito ed consigment stock Prova del trasferimento dei beni nelle cessioni intracomunitarie Analisi e soluzioni di casi particolari Integrazione delle fatture Operazioni triangolari, quadrangolari e a catena I modelli Intrastat e gli adempimenti operativi Soggetti obbligati e periodicità degli elenchi Operazioni soggette al monitoraggio ed operazioni escluse Cessioni e prestazioni accessorie, resi, sconti e abbuoni Regole di compilazione, dati di natura fiscale e statistica: esemplificazioni operative Rettifica degli errori: ravvedimento e sanzioni 5 Incontro L IVA NELLE OPERAZIONI CON L ESTERO: IMPORTAZIONI ED ESPORTAZIONI La cessione all esportazione e le operazioni assimilate Regime delle cessioni all esportazione e differenze con le esportazioni doganali Esportazioni dirette ed esportazioni triangolari Operazioni triangolari in presenza di Stabile Organizzazione Prova dell esportazione: il visto uscire elettronico Cessioni e prestazioni di servizi assimilate I servizi internazionali Regime dei trasporti destinati all esportazione Intermediazione internazionale: quadro di sintesi e trattamento L esportatore abituale e il plafond Verifica dei requisiti e particolarità Calcolo del plafond disponibile: plafond libero e vincolato Modalità di utilizzo del plafond e scelta tra le diverse opzioni Comunicazione telematica delle dichiarazioni d intento Splafonamento e regolarizzazione Le importazioni rilevanti ai fini IVA Base imponibile in dogana Immissione in libera pratica e regime del daziato sospeso Importazioni dell esportatore abituale: adempimenti obbligatori Disciplina doganale Codice doganale comunitario e disposizioni di applicazione Soggetti: dichiarante e rappresentante in dogana nelle dichiarazioni doganali e documentazione commerciale Accertamento doganale: quantità, qualità, valore e base imponibile, origine delle merci Diritti doganali e diritti di confine: dazi, IVA, accise Ipotesi delle franchigie doganali e beni dual use Destinazioni e regimi doganali Depositi doganali e depositi IVA 6 Incontro LA DICHIARAZIONE ANNUALE IVA. ACCERTAMENTI E DIFESE DEL CONTRIBUENTE La dichiarazione annuale IVA Dichiarazione annuale: finalità, adempimenti e sanzioni Quadro VE e calcolo del volume d affari Quadro VF e detrazione dell imposta Calcolo della percentuale di detrazione in caso di pro rata e in caso di rettifica Operazioni con l estero: indicazione in dichiarazione Adempimenti dichiarativi degli esportatori abituali Debito IVA e obbligo di versamento Rimborso del credito: fattispecie e modalità Compensazioni verticali e orizzontali: limiti e opzioni del contribuente Visto di conformità: ruolo, adempimenti e responsabilità del professionista Le verifiche, gli accertamenti e i controlli Controllo degli adempimenti dei contribuenti: accertamenti più frequenti, regime sanzionatorio e difese del contribuente Controlli nel reverse charge e modelli Intrastat Diritto di rivalsa in seguito ad avviso di accertamento Utilizzo in sede di difesa delle sentenze della Corte UE Le sanzioni amministrative e penali in teme di IVA Sanzioni per la mancata osservanza degli adempimenti e dei versamenti Fatture per operazioni inesistenti: rilevanza amministrativa e penale Ravvedimento operoso 21

13 MATERIALE E SUPPORTI TECNICO-OPERATIVI IN OMAGGIO UN TABLET Ad ogni incontro sarà inviata a ciascun partecipante la dispensa in formato elettronico da consultare ed archiviare nel Tablet consegnato in OMAGGIO LE DISPENSE IN PDF Come supporto all attività in aula saranno inviate 6 dispense con gli approfondimenti scientifici dei relatori corredate da slide, carte di lavoro e tavole sinottiche QUOTA DI PARTECIPAZIONE AL MASTER IVA QUOTA INTERA DI ADESIONE (6 giornate intere) 1.200,00 + IVA QUOTA DAL 2 PARTECIPANTE DELLO STESSO STUDIO e/o AZIENDA, praticanti E iscritti ALL ODCEC DA MENO DI 5 ANNI 950,00 + IVA Compreso nella quota d iscrizione un TABLET IN OMAGGIO Il Master Didactica rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi e usufruire del contributo dell 80%, barrando nella scheda di iscrizione l apposita casella. Per maggiori informazioni richiedi la nostra assistenza gratuita al numero 045/ o accedi all area del sito dedicata alla Formazione Finaziata. Quota di adesione Rimborso Fondo 960 Costo reale a carico delle Studio

14 Cod. 013 / MASTER IMMOBILI / 4 incontri di 1 giornata IL REGIME FISCALE DELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Analisi della disciplina applicabile alle transazioni ed alla gestione di immobili ai fini delle imposte dirette, IVA ed indirette. Disamina degli aspetti giuridici peculiari degli atti di compravendita e di locazione. Primo Incontro DISCIPLINA IVA E DELLE ALTRE IMPOSTE INDIRETTE NELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Secondo Incontro DISCIPLINA TRIBUTARIA DELLE IMPOSTE DIRETTE E TRATTAMENTO CONTABILE Terzo Incontro PROBLEMATICHE IN TEMA DI ACCERTAMENTO: POSSIBILI DIFESE E SOLUZIONI Quarto Incontro TIPOLOGIE, FORME CONTRATTUALI E PROBLEMATICHE AMMINISTRATIVE Il Master Immobili Didactica è articolato su 4 incontri di una giornata intera. L obiettivo è di analizzare il trattamento fiscale sia delle transazioni immobiliari che della gestione degli stessi con particolare riguardo alle società immobiliari sia nell ambito delle imposte dirette, IVA che indirette. La trattazione dei diversi argomenti sarà accompagnata da esemplificazioni operative e soluzioni di casi concreti maggiormente ricorrenti nell attività professionale. Al fine di una trattazione completa e sistematica della materia, nell ultimo incontro si analizzeranno le maggiori criticità di natura civilistica relative ai contratti tipici del mondo immobiliare (compravendita, locazione e leasing) con l indicazione delle soluzioni atte a tutelare gli interessi delle controparti. CALENDARIO DEGLI INCONTRI / orario: e BOLOGNA NH De La Gare 19 novembre dicembre gennaio gennaio 2014 VERONA Crowne Plaza 20 novembre dicembre gennaio gennaio 2014 MILANO AtaHotel Executive 21 novembre dicembre gennaio febbraio 2014 DOCENTE E COORDINATORE SCIENTIFICO Norberto Villa Pubblicista, Consulente d Azienda CORPO DOCENTE Giorgio Confente Pubblicista, Avvocato in Milano Massimiliano De Salvi Avvocato in Milano Daniele Maccarrone Avvocato in Verona Roberto Protani Dottore Commercialista, Revisore Legale Paolo Parisi Professore incaricato di Diritto Tributario SSEF Ezio Vanoni Revisore Legale Gian Paolo Ranocchi Pubblicista, Fiscalista, Revisore Legale Sergio Sala Dottore Commercialista Massimo Sirri Pubblicista, Dottore Commercialista Norberto Villa Pubblicista, Consulente d Azienda 23

15 Cod. 013 / MASTER IMMOBILI / 4 incontri di 1 giornata 1 Incontro DISCIPLINA IVA E DELLE ALTRE IMPOSTE INDIRETTE NELLE OPERAZIONI IMMOBILIARI Le regole del DPR 633/72 Qualificazione di immobile ai fini IVA: situazione catastale e di fatto. Gli immobili di lusso Rilevanza del soggetto attivo: nozioni di impresa costruttrice e ristrutturatrice Regime IVA delle cessioni, locazioni e leasing Regole per le cessioni immobiliari: imponibilità per regola e per opzione Individuazione dell aliquota applicabile: abitazioni e immobili strumentali Detraibilità dell imposta relativa alle compravendite immobiliari: l art. 19, bis 1, let. I Regime delle locazioni: immobili civili e strumentali Trattamento IVA delle cessioni, risoluzione e proroghe dei contratti di locazione Indennità per finita locazione Leasing immobiliari: regime IVA e regole per le altre imposte indirette Il pro rata e la rettifica della detrazione Pro rata nelle operazioni immobiliairi: esempi di calcolo Rettifica della detrazione: esempi di calcolo Separazione delle attività: adempimenti e convenienze Le altre imposte indirette Imposta di registro nel caso di cessioni e locazioni: individuazione dell aliquota e della base imponibile Imposte ipo catastali: regole di applicazione e misure dell imposta 2 Incontro DISCIPLINA TRIBUTARIA DELLE IMPOSTE DIRETTE E TRATTAMENTO CONTABILE Le regole del Tuir per il settore immobiliare Distinzione operata dal Tuir tra immobili strumentali, merce e patrimonio Rilevanza del comportamento contabile nella qualificazione fiscale dell immobile Individuazione del costo fiscale dell immobile Contabilizzazione e rilevanza fiscale degli incrementi di valore per migliorie ed ampliamenti Criteri di valutazione degli immobili merce: beni propri e costruzioni in appalto Calcolo degli ammortamenti deducibili Scorporo delle aree: esempi di applicazione della regola Art. 90 del Tuir e immobili patrimonio Diritto di superficie: iscrizione e ammortamento Deducibilità dei canoni di leasing ai sensi dell art. 102 Trattamento fiscale del leasing appalto Tassazione delle plusvalenze dei beni detenuti in leasing e cessione del contratto Indeducibilità degli interessi passivi: riflessi in ambito immobiliare Le regole del Codice Civile e dei Principi Contabili Nazionali Contabilizzazione degli immobili strumentali, merce e patrimonio Riclassificazione da immobilizzazione a circolante Iscrizione in bilancio dell area asservita all immobile Criteri di valutazione degli immobili merci e strumentali Capitalizzazione degli interessi passivi e rappresentazione in bilancio Regole per il calcolo dell ammortamento Ipotesi di rivalutazione volontaria degli immobili Valore degli immobili nelle operazioni straordinarie 3 Incontro PROBLEMATICHE IN TEMA DI ACCERTAMENTO: POSSIBILI DIFESE E SOLUZIONI Accertamento nelle transazioni immobiliairi Rilevanza del valore venale dell immobile ai fini dell imposta di registro Ricadute in tema di imposte dirette Condotte elusive nelle operazioni straordinarie immobiliari Le società di comodo La non operatività della società immobiliare Test di operatività e calcolo del reddito minimo in presenza di immobili Perdite sistematiche e crisi del settore immobiliare Cause di esclusione applicabili alle società immobiliari Presentazione dell interpello e motivazioni a favore della disapplicazione Gli studi di settore Regole di applicazione per le immobiliari Dati e parametri per immobiliari di gestione e di costruzione Sintesi della giurisprudenza in tema di rilevanza degli studi Possibili difese nei casi di non congruità e incoerenza Il nuovo redditometro Rilevanza degli investimenti immobiliairi Spese relative agli immobili: dati presenti in anagrafe e presunti Dati delle transazioni derivati dalle movimentazioni bancarie Lo scioglimento delle società e l estromissione degli immobili dell imprenditore individuale Trattamento dello scioglimento della società con assegnazione degli immobili ai fini delle imposte dirette Imposte dirette e estromissione Trattamento IVA dell estromissione e dell assegnazione degli immobili ai soci 24

16 Cod. 013 / MASTER IMMOBILI / 4 incontri di 1 giornata 4 Incontro TIPOLOGIE, FORME CONTRATTUALI E PROBLEMATICHE AMMINISTRATIVE Le compravendite immobiliari Contratto di compravendita immobiliare: peculiarità e clausole di tutela delle parti Rilevanza del preliminare nei rapporti tra le parti Prezzo della compravendita, penali e caparre Garanzie da richiedere al venditore: obblighi di legge ed accordi contrattuali Compravendita di cosa futura e permuta: forma e requisiti minimi degli atti Cessione con pagamento successivo (buy to rent): finalità dell accordo e garanzie del venditore Vendita a rate Pagamento con rendita vitalizia Cessione della nuda proprietà e degli altri diritti reali parziali Il leasing immobiliare Natura del contratto di leasing: clausole obbligatorie Lease back: forma dell atto, tutele del venditore e futuro conduttore Clausole specifiche del leasing in costruendo Le locazioni immobiliari Forme contrattuali nel caso di immobili abitativi Locazioni degli immobili destinati a finalità commerciali Locazione con opzione di riscatto (rent to buy) Le problematiche amministrative relative agli immobili e le conseguenze giuridiche degli abusi e illeciti edilizi Regolarità edilizie e urbanistiche: requisiti formali Certificazione dei fabbricati e terreni: certificato di destinazione urbanistica, certificato di abitabilità-agibilità e certificazione energetica Conseguenze giuridiche nelle compravendite effettuate in presenza di abusi ed illeciti edilizi MATERIALE E SUPPORTI TECNICO-OPERATIVI IN OMAGGIO UN TABLET Ad ogni incontro sarà inviata a ciascun partecipante la dispensa in formato elettronico da consultare ed archiviare nel Tablet consegnato in OMAGGIO LE DISPENSE IN PDF Come supporto all attività in aula saranno inviate 4 dispense con gli approfondimenti scientifici dei relatori corredate da slide, carte di lavoro e tavole sinottiche QUOTA DI PARTECIPAZIONE AL MASTER IMMOBILI QUOTA INTERA DI ADESIONE (4 giornate intere) 850,00 + IVA QUOTA DAL 2 PARTECIPANTE DELLO STESSO STUDIO e/o AZIENDA, praticanti E iscritti ALL ODCEC DA MENO DI 5 ANNI 750,00 + IVA Compreso nella quota d iscrizione un TABLET IN OMAGGIO Il Master Didactica rientra nel catalogo dei corsi accreditati da Fondoprofessioni. È possibile iscriversi e usufruire del contributo dell 80%, barrando nella scheda di iscrizione l apposita casella. Per maggiori informazioni richiedi la nostra assistenza gratuita al numero 045/ o accedi all area del sito dedicata alla Formazione Finaziata. Quota di adesione 850 Rimborso Fondo 680 Costo reale a carico delle Studio

17 MODALITÀ D ISCRIZIONE compilare la scheda d iscrizione inserendo il codice degli eventi qui riportati SEMINARIO / Cod. 101 Novità IVA della disciplina nazionale per il 2013 e 2014 Milano - Bologna - Padova - Verona Quota Intera 350,00 + IVA / Quota Agevolata 300,00 + IVA SEMINARIO / Cod. 102 Nuove modalità di accertamento per le imprese e le persone fisiche Verona - Firenze - Milano Quota Intera 350,00 + IVA / Quota Agevolata 300,00 + IVA SEMINARIO / Cod. 103 Le verifiche fiscali e le attività di controllo per il 2014 Milano - Firenze - Verona Quota Intera 250,00 + IVA / Quota Agevolata 200,00 + IVA SEMINARIO / Cod. 104 Fiscalità degli immobili: disciplina IVA e delle altre imposte indirette Bologna - Verona - Milano Quota Intera 250,00 + IVA / Quota Agevolata 200,00 + IVA SEMINARIO / Cod. 105 Novità IVA nelle operazioni comunitarie, extra comunitarie e nella disciplina doganale Milano - Verona - Padova - Bologna Quota Intera 350,00 + IVA / Quota Agevolata 300,00 + IVA SEMINARIO / Cod. 106 Le novità in tema di riscossione e gli strumenti difensivi dei professionisti Firenze - Milano - Verona Quota Intera 250,00 + IVA / Quota Agevolata 200,00 + IVA SEMINARIO / Cod. 107 Fiscalità degli immobili: imposte dirette e aspetti contabili Verona - Bologna - Milano Quota Intera 250,00 + IVA / Quota Agevolata 200,00 + IVA SEMINARIO / Cod. 108 Gli istituti deflattivi, il reclamo e la mediazione Verona - Firenze - Milano Quota Intera 250,00 + IVA / Quota Agevolata 200,00 + IVA MASTER ACCERTAMENTO (Modulo A + Modulo B) / Cod. 012 I controlli tributari, gli accertamenti e il contenzioso Milano - Firenze - Verona Quota Intera 1.400,00 + IVA / Quota Agevolata 1.200,00 + IVA MASTER ACCERTAMENTO (Modulo A) / Cod. 012-A Dalla selezione al controllo ed accertamento del contribuente Milano - Firenze - Verona Quota Intera 850,00 + IVA / Quota Agevolata 750,00 + IVA MASTER ACCERTAMENTO (Modulo B) / Cod. 012-B Dagli istituti deflattivi alla difesa processuale del contribuente Milano - Firenze - Verona Quota Intera 850,00 + IVA / Quota Agevolata 750,00 + IVA MASTER IVA / Cod. 011 L imposta sul valore aggiunto: applicazione delle norme nazionali e comunitarie Padova - Verona - Bologna - Milano Quota Intera 1.200,00 + IVA / Quota Agevolata 950,00 + IVA MASTER IMMOBILI / Cod. 013 Il regime fiscale delle operazioni immobiliari Bologna - Verona - Milano Quota Intera 850,00 + IVA / Quota Agevolata 750,00 + IVA

18 SCHEDA D ISCRIZIONE DEL PARTECIPANTE da compilare ed inviare con copia dell avvenuto pagamento via fax o SI CONFERMA L ISCRIZIONE ALL EVENTO FORMATIVO: codice evento codice evento sede di: sede di: ISTRUZIONI: Inserire il codice evento, riportare le sede di partecipazione ed inviare via fax al n o via a: formazione@didacticaprofessionisti.it con allegata copia dell avvenuto pagamento. Didactica Professionisti Spa provvederà ad inviare tutte le fatture in formato elettronico (PDF). Per iscriversi a più di 3 eventi, si prega di inviare una nuova scheda d iscrizione debitamente compilata. Partecipante (da compilare per singolo nominativo) PT2 Cognome e Nome: ODCEC di: CDL di: Altro: partecipante: C.F. partecipante: Accedo al contributo Fondoprofessioni* * Il rimborso non è cumulabile con eventuali scontistiche e viene applicato unicamente alle quote intere di listino Destinatario Fattura (da compilare per singolo nominativo) Ditta / Studio: Via: C.A.P. Comune: Prov.: Telefono: C.F.: Fax: P.IVA: ditta/studio: per invio fattura: SI ALLEGA COPIA DELL AVVENUTO PAGAMENTO DI EURO Intestato a Didactica Professionisti Spa Bonifico bancario sulla Banca Popolare di Verona - IBAN IT69 Z Assegno Bancario / Circolare spedito in data DISDETTA - Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro cinque giorni lavorativi antecedenti l inizio del corso a mezzo fax al numero In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l intera quota di partecipazione ed inviato, su richiesta scritta, il materiale didattico. Ai sensi dell Art C.C. con l iscrizione approvo espressamente la clausola relativa alla disdetta. PRIVACY - Didactica Professionisti Spa, Titolare del trattamento, informa che i dati del Partecipante nonché, se diverso, del Destinatario della fattura, saranno trattati in conformità al D.Lgs. 196/2003 ed ai provvedimenti del Garante per finalità amministrativo-contabili e per dare esecuzione al contratto. Didactica Professionisti Spa, inoltre, potrà trattare i dati per l invio di materiale promozionale relativo ai propri servizi e a quelli dei propri partner commerciali, a mezzo o posta cartacea; ciascun interessato potrà opporsi a tale trattamento, inizialmente o successivamente, in maniera agevole e gratuitamente. Per maggiori informazioni sulla privacy si prega di consultare il sito nell apposita sezione. L interessato presa visione dell informativa presta il consenso. Firma per accettazione