CIRCOLARE N. 5 / NUOVE MODALITA DI GESTIONE DELLE DICHIARAZIONI D INTENTO

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1 Egregi CLIENTI - Loro SEDI Treviso, 9 marzo CIRCOLARE N. 5 / NUOVE MODALITA DI GESTIONE DELLE DICHIARAZIONI D INTENTO Riteniamo di fare cosa utile nell illustrare le nuove procedure che devono essere adottate da parte dei signori clienti che, in qualità di esportatori abituali e/o di fornitori di esportatori abituali, gestiscono e/o ricevono lettere d intento. Ciò, in conformità a quanto stabilito dall articolo 20 del Decreto Legislativo 21 novembre 2014 n. 175, a decorrere dal 1 gennaio COSA DEVE FARE L ESPORTATORE ABITUALE La procedura per la predisposizione e invio all Agenzia delle Entrate della dichiarazione d intento fa oramai capo all esportatore abituale e non più al fornitore. Conseguentemente, l esportatore deve trasmettere tramite Fisconline o Entratel (anche rivolgendosi ad un intermediario autorizzato) il nuovo modello che riproduciamo nella pagina successiva. Si è supposto che si tratti della prima dichiarazione d intento inoltrata telematicamente nel 2015 dall esportatore abituale (protocollo n. 1/2015).

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3 Precisazioni Il quadro sotto riprodotto, sempre tramite il software: va compilato dall esportatore abituale solo se ancora la dichiarazione IVA dell anno precedente (nell esempio dichiarazione IVA relativa al 2014) non è stata ancora trasmessa all Agenzia delle Entrate. Ha lo scopo di comunicare all Agenzia per quale presupposto, tra quelli previsti dalla normativa, l esportatore ha diritto di chiedere ai propri fornitori l emissione di fatture non imponibili; una volta spedita la dichiarazione IVA annuale il quadro A non va più compilato posto che in quest ultima sono presenti, come ben maggiori dettagli, tutti gli elementi utili per attestare di essere esportatori abituali. Il presente quadro A plafond non deve essere fatto pervenire al fornitore. Ebbene, una volta trasmesso il file tramite la procedura telematica, l Agenzia delle Entrate rilascia all esportatore abituale un attestazione come quella sotto riprodotta:

4 L esportatore può poi stampare la dichiarazione d intento unitamente alla predetta ricevuta telematica rilasciata dall Agenzia delle Entrate, che dovrà far pervenire al proprio fornitore (normalmente via ). Evidentemente l interesse a che il fornitore riceva la comunicazione è tutto dell esportatore abituale.

5 Cosa deve fare il fornitore dopo aver ricevuto la lettera d intento Il fornitore ha due obblighi: 1. verificare, accedendo al sito dell Agenzia delle Entrate, che la ricevuta a protocollo fatta pervenire dall esportatore abituale sia presente nell apposita banca dati dell Agenzia delle Entrate. Questa è la prima videata di riferimento. ( Accedendo alla maschera successiva, il fornitore dovrà digitare negli appositi campi i dati presenti sull attestazione telematica rilasciata dall Agenzia delle Entrate fatta pervenire dall esportatore abituale.

6 Importante In questo esempio non vi è connessione con la procedura seguita dall esportatore abituale delle pagine precedenti, posto che in quelle è stato ipotizzato che l esportatore abbia prodotto la dichiarazione d intento in dogana e che la dichiarazione medesima riguardi dunque importazioni e non acquisti da fornitori nazionali. Una volta digitati negli appositi campi i dati ricevuti dall esportatore abituale verrà appurato se la dichiarazione d intento corrisponde.

7 2. A questo punto, il fornitore assegnerà un numero progressivo alla dichiarazione d intento fatta pervenire a cura dell esportatore abituale. Nell esempio si è ipotizzato che sia la prima dichiarazione d intento ricevuta dal fornitore nell anno 2015.

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9 Il passo successivo sarà quello di annotare sul proprio registro dichiarazioni d intento (o sul registro IVA vendite o corrispettivi) gli estremi della predetta dichiarazione d intento. Registro Iva fatture di vendita pg. 45 Dichiarazione d intento ricevuta Cliente: TORTELLI & RAVIOLI SRL CF: protocollo : 1/2015 n. ricevuta telematica: A questo punto il fornitore può emettere la fattura non imponibile IVA sulla quale oltre agli estremi della legge è consigliabile (ancorché non obbligatorio) inserire anche gli estremi del protocollo informatico.

10 Manzo e Abbacchio snc Via dei bagordi Roma P.Iva: Fattura n. 113/2015 Del 04/03/2015 Spett.le TORTELLI & RAVIOLI SRL Via della ricotta Bologna P.Iva: Per fornitura di Kg. 100 di manzo macinato 12,00 al Kg 1.200,00 Non imponibile Iva articolo 8, comma 2 del DPR n. 633/1972 Vs dichiarazione d intento protocollo informatico n *** *** *** *** Lo studio rimane a Vs. più completa disposizione per eventuali ed ulteriori chiarimenti in materia. RingraziandoVi sempre per la Vostra collaborazione, Vi porgiamo cordiali saluti. MARCO STROZZI