CONTABILITÀ. Gestione Agenzia Viaggio. Release 5.20 Manuale Operativo

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1 Release 5.20 Manuale Operativo CONTABILITÀ Gestione Agenzia Viaggio Il modulo Agenzie Viaggio consente di gestire la contabilità specifica per le agenzie di viaggio: in questo manuale verranno descritte le impostazioni da effettuare nella procedura al fine di gestire correttamente questo tipo di contabilità.

2 2 Manuale Operativo Indice degli argomenti 1 GESTIONE CONTABILITÀ AGENZIE VIAGGI IMPOSTAZIONI PER LA GESTIONE AGENZIA DI VIAGGIO Variazione Società Struttura Iva Causali contabili Tabella Codici Iva Struttura contabilità Consultazione totali IVA Struttura corrispettivi PRIMA NOTA Prima nota corrispettivi Prima nota IVA (registrazione fattura di acquisto) Calcolo IVA Metodo per il calcolo dell IVA Utilizzo del credito di costo Registrazione Fine Mese STAMPE Stampa registro corrispettivi Stampa della liquidazione nei registri vendite e corrispettivi Stampa collegamenti IVA Riporto dei dati del prospetto negli altri quadri della dichiarazione... 19

3 CONTABILITA': Gestione Agenzia Viaggio Gestione Contabilità Agenzie Viaggi L art. 74-ter del D.P.R. 633/72 prevede per le agenzie di viaggio un regime speciale di determinazione dell I.V.A. Infatti, questo articolo assoggetta al metodo base da base parte delle operazioni compiute dalle agenzie, mentre le restanti operazioni seguono il regime ordinario. Con la revisione dell art. 74-ter sono state meglio definite le operazioni che rientrano nel regime speciale; tali operazioni sono le seguenti: organizzazione di pacchetti turistici, a condizione che siano effettuate verso il pagamento di un corrispettivo globale; organizzazione di giri turistici; commercializzazione di pacchetti turistici da parte di agenzie di viaggio che agiscono in nome e per conto proprio o quali mandatari senza rappresentanza. Il metodo base da base comporta una modalità particolare di liquidazione dell IVA del mese/trimestre; infatti, l I.V.A. viene determinata sul margine di ricavo complessivo derivante dall insieme di operazioni in modo globale nel periodo; pertanto, si dovrà, al termine del periodo, determinare la differenza tra i ricavi ed i costi inerenti la produzione e la vendita del pacchetto turistico. Dall importo così determinato va effettuato lo scorporo con l aliquota del 21 % in modo da trovare la base imponibile IVA e calcolare l imposta a debito del periodo; nel caso in cui dal calcolo in questione dovesse derivare una differenza negativa, con dei costi superiori ai ricavi, tale differenza costituisce un credito di costo che si riporta al periodo IVA successivo. I viaggi compiuti all interno della U.E. ricevono lo stesso trattamento fiscale dei viaggi nazionali, mentre i viaggi fatti interamente su suolo extra U.E. sono non imponibili ai sensi dell art. 9 del DPR 633/72 e danno diritto al beneficio dell acquisto in sospensione d imposta ai sensi dell art. 9, c. 2, a differenza delle operazioni rientranti nel regime del margine. La questione si complica ulteriormente nel caso in cui il viaggio si svolge parte all interno della U.E. e parte fuori: in questo caso è necessario determinare la parte di corrispettivo da assoggettare al regime del margine; per far ciò si ricorre ad una proporzione: la percentuale di corrispettivi che partecipa al calcolo base da base è pari al rapporto tra costi sostenuti nella U.E. e costi totali.

4 4 Manuale Operativo 2 Impostazioni per la gestione Agenzia di Viaggio 2.1 Variazione Società Per attivare la gestione delle Agenzie Viaggio, è necessario impostare il flag Agenzie Viaggio. Si accede alla funzione dal Menù Utilità Variazione Società cartella Varie:

5 CONTABILITA': Gestione Agenzia Viaggio Struttura Iva Cartella Giornali IVA Per la gestione dei corrispettivi in regime speciale è necessario creare un nuovo protocollo relativo ai corrispettivi abilitando il flag Regime Agenzia Viaggi. Cartella Struttura IVA Nella maschera relativa alla struttura IVA è presente un campo Credito di costo Regime Agenzie Viaggi nel quale deve essere indicato il credito di costo qualora venga attivata la procedura per una società che gestiva la contabilità in modo manuale o con un altro gestionale. Il regime speciale prevede infatti che se nel periodo di liquidazione il margine è negativo, lo stesso venga riportato come credito di costo per il periodo successivo.

6 6 Manuale Operativo 2.3 Causali contabili Per la gestione del Regime Agenzie Viaggi è necessario creare delle apposite causali contabili che verranno utilizzate esclusivamente per questa gestione. Nella tabella causali di contabilità è presente il flag Abilita Regime Agenzie Viaggi che permette di riconoscere i documenti contabili appartenenti al regime speciale. Il flag può essere impostato per le causali che movimentano l IVA fornitori e per i corrispettivi. E importante che il protocollo indicato all interno della causale contabile sia impostato con l apposito flag Abilita Regime Agenzie Viaggi in Archivi Tabelle Società tabella Contabilità: Causali Contabili

7 CONTABILITA': Gestione Agenzia Viaggio Tabella Codici Iva Come indicato nella parte introduttiva per il calcolo dell IVA nel regime speciale, è necessario distinguere i viaggi compiuti nella UE, fuori UE oppure misti cioè in parte UE ed in parte fuori UE. Nella maschera dei codici IVA è presente una combo box che permette di assegnare le seguenti tipologie: 0 = non gestito il regime (valore di default) 1= Costo UE per vendita UE 2= Costo Extra UE per vendita Extra UE 3= Costo UE per vendita Mista 4= Costo extra UE per vendita Mista 5= Vendita UE 6 = Vendita Extra UE 7 = Vendita mista I codici IVA per la vendita sono ammissibili solo se l aliquota è uguale a 0 in quanto nel regime speciale i documenti di vendita sono emessi senza IVA in addebito.

8 8 Manuale Operativo 2.5 Struttura contabilità Nella struttura della contabilità devono essere inseriti i parametri per il trattamento dell IVA nella funzione di liquidazione dell IVA. Nella cartella Iva Regimi speciali devono essere compilati i seguenti campi: Conto IVA a debito per Art. 74-ter: conto per l IVA a debito per Art. 74-Ter Conto ricavi per storno IVA a debito: conto dedicato allo storno per l IVA a debito Aliquota per scorporo su margine: aliquota percentuale L aliquota per lo scorporo viene utilizzata per il calcolo dell IVA sul margine; deve essere impostata l aliquota in percentuale come per un normale codice IVA, non la percentuale di scorporo (es. 21% e non 16.65). Il conto IVA a debito agenzie viaggi e ed il conto ricavi per storno IVA a debito vengono utilizzati dalle registrazioni di fine mese (IFM) generate dalla liquidazione IVA. Considerando che le vendite erano state registrate comprensive di IVA, è necessario stornare dai ricavi l importo dell IVA calcolata per il margine. Questa registrazione viene effettuata automaticamente in fase di liquidazione IVA. E facoltà dell utente effettuare un ulteriore scrittura di giroconto con cui imputare direttamente al conto di ricavo effettivo l importo ancora presente nel conto Ricavi per storno IVA a debito.

9 CONTABILITA': Gestione Agenzia Viaggio Consultazione totali IVA Nella maschera relativa alla consultazione totali IVA sono presenti i seguenti campi relative al regime Agenzie Viaggio. Iva a debito Ag. Viaggi: importo dell IVA calcolata per il regime speciale Credito di costo Ag. Viaggi: nel caso in cui il margine del periodo risulta negativo lo stesso viene riportato come costo per il periodo successivo. E possibile modificare il campo in modo tale da poter attivare le nuove funzionalità su società che utilizzavano già il programma ma che gestivano in modo manuale il calcolo dell IVA.

10 10 Manuale Operativo 2.7 Struttura corrispettivi Le vendite per il regime speciale devono essere necessariamente registrate con la prima nota corrispettivi, che permette la gestione in base al tipo di vendita (VENDITA UE, EXTRA UE e MISTA). Nella maschera di impostazione della struttura dei corrispettivi sono stati inseriti i seguenti controlli nel caso in cui per la causale contabile sia stato impostato il flag Abilita regime agenzie viaggi: - Viene disabilitato il campo Conto corrispettivi non incassati in quanto non utilizzato - Vengono accettati codici IVA per i quali è stato abilitato il regime agenzie viaggi e con tipologia 5 (Vendita UE), 6 (Vendita Extra UE) e 7 (Vendita mista). E possibile definire anche più conti ricavi per la stessa tipologia di IVA oppure per lo stesso conto ricavo abbinare più tipologie.

11 CONTABILITA': Gestione Agenzia Viaggio Prima Nota 3.1 Prima nota corrispettivi Richiamando una causale di corrispettivo per la quale è stata definita una causale contabile legata al regime agenzie viaggi, nella griglia non vengono rappresentate le colonne relativa all IVA, mentre nelle colonne dei conti ricavi viene riportato oltre al conto ricavo la descrizione della tipologia IVA.

12 12 Manuale Operativo 3.2 Prima nota IVA (registrazione fattura di acquisto) La funzione è stata modificata per trattare i documenti collegati alle causali contabili per le quali è stato abilitato il flag per il regime agenzie viaggi. Nel caso di fornitori appartenenti all UE (vedi flag CEE nella tabella nazioni) è possibile impostare righe di dettaglio con codici IVA del tipo 1 (Costo UE per vendita UE) e del tipo 3 (Costo UE per Vendita Mista). Nel caso di fornitori extra UE è possibile impostare righe di dettaglio con codici IVA del tipo 2 (Costo Extra UE per vendita Extra UE) e 4 (Costo Extra UE per vendita Mista). Non è possibile in ogni caso nella stessa fattura impostare codici IVA di tipologia differente. Se viene impostato un codice IVA non valido viene inviato un messaggio che avverte l utente dell incongruenza tra il tipo di regime e la nazionalità del fornitore.

13 CONTABILITA': Gestione Agenzia Viaggio Calcolo IVA Nella maschera di liquidazione è presente il campo Iva a debito agenzie viaggio nel quale viene riportato l importo dell IVA calcolata per le operazioni appartenenti al regime che verrà poi considerata nel calcolo globale dell IVA del periodo. Il campo viene riportato di conseguenza anche nella relativa stampa:

14 14 Manuale Operativo Metodo per il calcolo dell IVA L imposta deve essere calcolata in base al margine ottenuto dalla differenza tra i ricavi ed i costi. L ammontare dei costi che partecipano al calcolo del margine è comprensivo dell IVA addebitata in fattura. Per quanto riguarda i viaggi all interno dell UE è sufficiente considerare per i costi le fatture di acquisto per le quali è stato imputato il tipo IVA 1 (Costo UE per vendita UE) mentre per quanto riguarda le vendite vengono considerati i corrispettivi con il tipo IVA 5 (Vendita UE). Per i viaggi misti invece è possibile conoscere i costi relativi alla parte UE ed Extra UE in quanto esistono fatture con tipologia di IVA diversa (Costo UE per vendita Mista e Costo extra UE per vendita Mista) mentre per quanto riguarda le vendite i corrispettivi sono globali (Vendita mista). Di seguito vengono riportati i 2 casi: Caso 1: UE: La società nel periodo di calcolo dell IVA (mese o trimestre) ha avuto ricavi per la vendita di pacchetti turistici nella UE per e costi per Ricavi Costi Margine Importo Iva 3.333,33 (scorporo con aliquota 20% definita in struttura contabile) Caso 2: Viaggi Misti: Ricavi Costi UE Costi extra UE

15 CONTABILITA': Gestione Agenzia Viaggio - 15 Margine Parte di questo margine deve essere assoggettato a IVA e parte non assoggettato. Per determinare la % bisogna fare il rapporto tra costi UE/ costi complessivi = / = 40% A questo punto si determinano i corrispettivi UE: x 40% = Dopo di che si determina il margine su cui calcolare l IVA: = 2000 Si passa quindi allo scorporo (in base all aliquota definita in struttura contabile per questo esempio il 20%) per cui l importo dell IVA sarà pari a 333,33. Se sono presenti entrambi i casi è necessario calcolare i ricavi (come somma dei 2 ricavi UE) e calcolarne la differenza dal totale dei 2 costi a cui va sommato il costo a credito del periodo precedente. Per questi esempi il calcolo sarà: ricavi = 182 costi = 160 il margine deve essere calcolato su 22. Qualora i costi sono superiori ai ricavi non è possibile procedere con il calcolo dell IVA a debito per cui la differenza dei costi deve essere riportata come costo nel periodo successivo. Il valore viene salvato nella tabella liquidazione IVA ed è riportato nella maschera di consultazione totali IVA.

16 16 Manuale Operativo 3.4 Utilizzo del credito di costo Nel calcolo della liquidazione viene considerato come costo anche l eventuale credito di costo relativo al periodo precedente. Nel caso in cui non sia mai stata fatta alcun calcolo, il campo viene prelevato dalla struttura IVA mentre dopo aver fatto la prima liquidazione è ricercato nella liquidazione del periodo precedente. 3.5 Registrazione Fine Mese Se è stato rilevato un importo di IVA a debito per il regime speciale viene registrato il seguente movimento contabile utilizzando i conti precedentemente definiti nella struttura contabile. Nella registrazione che riepiloga l IVA a debito viene riportata in una distinta riga l importo dell IVA a debito per il regime utilizzando sempre il conto definito in struttura contabile.

17 CONTABILITA': Gestione Agenzia Viaggio Stampe 4.1 Stampa registro corrispettivi E stato creato un apposito registro per i corrispettivi in quanto le informazioni da riportare sono particolari per il regime agenzie viaggi. Nel registro è possibile stampare la liquidazione relativa alla sola sezione del regime speciale nella quale vengono riportati i conteggi per l IVA a debito. Nel caso in cui il margine risulti negativo non viene effettuato il calcolo dell IVA e viene stampata la dicitura Costo da riportare a credito nel periodo successivo.

18 18 Manuale Operativo 4.2 Stampa della liquidazione nei registri vendite e corrispettivi La stampa della liquidazione che può essere richiesta nei registri vendite e nei corrispettivi standard è stata modificata per riportare l importo dell IVA a debito per il regime speciale.

19 CONTABILITA': Gestione Agenzia Viaggio Stampa collegamenti IVA11 Nella stampa della dichiarazione è presente un quadro che riporta dai righi VG1 a VG15 il dettaglio dei ricavi e costi relativi alle operazioni che rientrano nel regime speciale. 4.4 Riporto dei dati del prospetto negli altri quadri della dichiarazione Ai fini della determinazione del volume di affari e del totale degli acquisti, alcuni dati del prospetto A devono essere riportati nei quadri VE e VF, con i criteri sotto esposti: a) se risulta una base imponibile lorda (ossia se è stato compilato il rigo 13): l importo di cui al rigo 15 (base imponibile netta al 20%) va riportato al rigo VE22, in aggiunta agli importi delle altre operazioni imponibili eventualmente effettuate. La restante parte dei corrispettivi, determinata dalla differenza tra il totale risultante al rigo 4 e l importo di cui al rigo 13, deve essere riportata al rigo VE32, in aggiunta agli importi delle altre operazioni non imponibili eventualmente effettuate. Il totale dei costi di cui al rigo 4 va riportato al rigo VF12; b) nel caso in cui risulti un credito di costo (ossia se è compilato il rigo 14), il totale dei corrispettivi di cui al rigo 4 va riportato al rigo VE32 mentre il totale dei costi di cui al medesimo rigo 4 va riportato al rigo VF12, in aggiunta agli importi degli acquisti non imponibili eventualmente effettuati.