Regimi IVA Speciali MULTI. Gestione Agenzie di Viaggio

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1 Gestione Impostazioni In base all Art.74-Ter per le agenzie di viaggio e turismo è previsto un particolare meccanismo di applicazione dell Iva, definito base da base, a differenza di quello definitivo Iva da Iva. In sostanza i soggetti che rientrano in questo meccanismo determinano l imposta da versare scorporandola dalla differenza fra i corrispettivi riscossi e i costi sostenuti per l organizzazione dei pacchetti turistici. L imposta si applica quindi sulla differenza tra prestazioni rese ai clienti e costi diretti relativi a tali prestazioni. Inoltre a questi soggetti è data possibilità di posticipare l Iva sulle vendite di 30 giorni. Il regime speciale riguarda: Le agenzie che organizzano e vendono pacchetti turistici in nome proprio o tramite mandatari con rappresentanza (non è soggetta a tale regime ma segue le regole ordinarie l attività di intermediazione); Le agenzie che vendono in nome e per conto proprio i pacchetti turistici organizzati da altri soggetti o in nome proprio e per conto del soggetto organizzatore; Le agenzie che prestano singoli servizi turistici; Le agenzie che si occupano di semplice intermediazione in nome e per conto dei clienti. Per gestire le agenzie di viaggio e quindi effettuare le relative registrazioni in prima nota è necessario attenersi alle seguenti indicazioni. In primo luogo è necessario creare la ditta, per gestire queste casistiche è necessario indicare in Gesarc 4. Gestione Archivio Ditte 2. Dati relativi all attività (pag.2) Agenzia di Viaggio S se la ditta in questione va gestita con il regime speciale Iva, come da Art.74-Ter, beneficiando, in tal modo, delle forme agevolate che incidono sul calcolo dell Iva, sulla detrazione dell Iva sugli acquisti e sugli obblighi documentali.

2 Per le registrazioni di prima nota è necessario creare una causale specifica per la fatture d acquisto e una per le fatture di vendita da Gesarc 1. Gestione archivio tabelle 6. Causali Contabili in questo modo: Creazione causale per la registrazione fatture d acquisto Impostazioni Creazione causale per la registrazione fatture di vendita N.B. E fondamentale che in entrambe le causali sia spuntata la casella Agenzie Viaggio.

3 Si ricorda che dal 2004 le sono obbligate ad emettere fattura di vendita sia per registrare i corrispettivi che ad esempio le provvigioni per intermediazione, non si ritiene, quindi, necessaria la creazione di una causale corrispettivi Art.47-Ter; nel caso l utente desideri crearla è sufficiente seguire la logica delle causali sopra illustrate e ricordarsi di indicare nel campo Causale Iva il codice 20 (corrispettivi). Inoltre, per le agenzie di viaggio gestite in contabilità semplificata deve essere creata anche una causale specifica utilizzata in automatico dal programma in caso di posticipo dell Iva, al fine di generare il movimento di ricavo con la stessa data della fattura mentre, il movimento Iva viene posticipato come da normativa. La causale va creata come sotto illustrato. Impostazioni Tale causale andrà poi riportata nella tabella Personalizzazione dati procedura di Gesarc 1. Gestione archivio tabelle 2. Personalizzazione dati e conti alla voce Causale ricavi autotrasportatori/agenzie viaggi :

4 Dopo aver proceduto come illustrato nelle pagine precedenti è possibile inserire in prima nota i movimenti di acquisto e vendita, dettagliando i corrispondenti costi e ricavi in CEE, FUORI CEE, MISTI, al fine di ottenere la liquidazione Iva memorizzando i dati anche in funzione della Dichiarazione Iva Annuale. N.B. Tutte le operazioni effettuate dalle agenzie di viaggio sono assoggettate a IVA 20% per cui, in fase d immissione prima nota, non viene richiesta l indicazione dell aliquota ma solo l indicazione del codice iva11 per la suddivisione per la Comunicazione e la Dichiarazione Annuale Iva. Vediamo ora l inserimento in prima nota di una fattura d acquisto: In questa parte viene richiesta la suddivisione dei costi in base al paese, l importo indicato deve essere comprensivo di Iva. Registrazioni Nella parte relativa al dettaglio dei conti da movimentare non compare il conto Iva su acquisti, perché, come detto prima, l Iva verrà determinata in sede di liquidazione dell Iva scorporandola dalla differenza tra costi sostenuti e ricavi percepiti. Per quanto riguarda le fatture d acquisto, se relative ad acquisti attinenti l attività di agenzia di viaggio, è necessario inserire separatamente gli importi dei viaggi MISTI, distinguendo quelli CEE da quelli FUORI CEE. Ciò si rende necessario al fine di riproporzionare, in fase di liquidazione periodica, i corrispettivi misti in base agli acquisti MISTI effettuati. ATTENZIONE!!! Per la registrazione di acquisti al di fuori dell attività di agenzia di viaggio non deve essere utilizzata la causale appositamente creata ma deve essere utilizzata la causale fissa 11.

5 Vediamo ora l inserimento in prima nota di una fattura di vendita: Registrazioni Come si può vedere dall immagine, il programma propone lo slittamento della competenza Iva di 30 giorni rispetto alla Data documento, l utente, se lo ritiene, può utilizzare il tasto per evitare lo slittamento dell Iva. Confermando la maschera precedentemente illustrata, vediamo la successiva: Anche in questo caso viene richiesta la suddivisione dei ricavi con gli importi Iva compresa. Nel dettaglio conti non è presente il conto Iva su vendite perché l Iva verrà determinata in sede di liquidazione dell Iva scorporandola dalla differenza tra costi sostenuti e ricavi percepiti. Una volta confermato l inserimento in prima nota il programma provvede a registrare: Per le ditte in contabilità ordinaria i movimenti contabili vengono generati con la data di registrazione del documento mentre, il movimento Iva viene creato con la data di registrazione posticipata Per le ditte in contabilità semplificata vengono generati un movimento con la causale indicata nella tabella di personalizzazione (come illustrato nelle pagine precedenti) che utilizza il conto di ricavo specificato ed un movimento Iva con la data registrazione posticipata.

6 Sulla base delle registrazioni inserite vediamo la stampa della liquidazione Iva (MDEN) del trimestre di riferimento: Per eseguire la stampa dei registri Iva relativi alle operazioni specifiche delle Agenzie di Viaggio, se in contabilità ordinaria va utilizzato il comando MIVA74T; se la ditta è in contabilità semplificata va invece utilizzato il comando MIVA74TS. Registrazioni La stampa dei normali registri Iva acquisti e vendite di questi soggetti va eseguita utilizzando i normali comandi MIVA (ordinarie) e MIVAS (semplificate). In alternativa è possibile utilizzare il comando REGIVA che, in base alle impostazioni ditta presenti in gesarc, provvederà a produrre per il periodo selezionato tutte le stampe Iva necessarie, quindi, acquisti, vendite, corrispettivi (se presenti), liquidazione Iva e stampa dell apposito registro Iva art. 74-Ter. Note Se l Agenzia di Viaggio si limita a rivendere pacchetti acquistati da un Tour Operator non rientra nella gestione illustrata; sarà infatti sufficiente registrare la fattura per intermediazione che l Agenzia di Viaggio farà al Tour Operator con un codice IVA esente (in quanto l iva è già assolta dal Tour Operator) appositamente creato e collegato al relativo rigo AG presente nel quadro VE della Dichiarazione Iva. Il Tour Operator invece procederà all annotazione di queste operazioni con il meccanismo del reverse charge, quindi, sia sul registro acquisti che sul registro vendite.