DIRITTO TRIBUTARIO (N.O. CLEA) (Prof. Manlio Ingrosso)

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1 DIRITTO TRIBUTARIO (N.O. CLEA) (Prof. Manlio Ingrosso) a) Contenuto del corso Il corso affronta le seguenti tematiche: PARTE GENERALE A) Lineamenti generali Gli istituti. La nozione di diritto tributario: imposta, tassa e contributo. Le fonti. Le fonti del diritto tributario: leggi dello Stato, leggi regionali, decreti-legge, decreti legislativi, testi unici, regolamenti governativi e ministeriali, fonti comunitarie. Efficacia della norma nel tempo e nello spazio Interpretazione e integrazione. L interpretazione: interpretazione restrittiva ed estensiva, gli autori dell interpretazione, le leggi interpretative,le circolari interpretative. I principi. I principi costituzionali e comunitari B) Struttura dell imposta Le fattispecie L obbligazione tributaria I soggetti passivi. C) Dinamica dell imposta L azione amministrativa. Lo statuto del contribuente; l interpello; l autotutela. Il garante La dichiarazione. L istruttoria. L avviso di accertamento. L elusione. La riscossione I rimborsi I crediti d imposta Le sanzioni amministrative. PARTE SPECIALE A) L imposta sul reddito delle società B) L imposta sul reddito delle persone fisiche C) L imposta sul valore aggiunto

2 D) L imposta regionale sulle attività produttive e il federalismo fiscale E) L imposta comunale sugli immobili b) Metodi di insegnamento Le lezioni, oltre che ex cathedra, prevedono anche l esame di case studies e lo svolgimento di esercitazioni c) Modalità di esame I candidati devono sostenere una prova orale. Il colloquio orale mira a valutare la capacità degli studenti di capire le teorie e i modelli tributari. d) Testi consigliati Francesco TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, parte generale, Torino, Utet, ul.ed. Francesco TESAURO, Istituzioni di diritto tributario, parte speciale, Torino, Utet, ul.ed.

3 TAX LAW (N.O. CLEA) Professor Manlio Ingrosso a) Course contents Principal topic of the course: GENERAL PROGRAM: A) General Outline The concept of tax law: tax, tax and contribution. Sources of tax law: laws of the state, regional laws, decree-laws, legislative decrees, codify, government regulations and ministerial community sources. Effectiveness of the standard in time and space Interpretation: broad and narrow interpretation, the authors of the interpretation, the laws of interpretation, the interpretative circulars. The constitutional principles and community B) The structure of the tax The case The tax liability Taxable persons C) Dynamics of the tax The Taxpayers Statute, the respondent/ruling, self-protection. Guarantor The obligations of the taxpayer accounting: Return of taxable person The tax investigation Notice assessment Tax avoidance Tax collection Tax refund Tax credit Administrative penalties SPECIAL PROGRAM: A) The tax on corporate income B) The tax on personal income C) The value added tax D) The regional tax on productive activities and fiscal federalism E) The municipal property tax. b) Teaching methods Ex cathedra lessons, interactive lectures, case studies, practical applications. c) Examination method

4 Students are evaluated with oral examination. The oral interview aims to assess students capacity of understanding financial theories and models. d) Texts: F. Tesauro, Institutions Tax Law, general and special, Utet, latest edition

5 DIRITTO PROCESSUALE TRIBUTARIO (II semestre) (Prof. Manlio Ingrosso) a) Contenuto del corso Giurisdizione e competenza Le parti Le azioni di impugnazione Le azioni di rimborso La tutela cautelare Gli atti processuali Il primo grado Le prove Sospensione, interruzione ed estinzione del processo La decisione della causa Le impugnazioni in generale L'appello Cassazione e rinvio La revocazione Il giudizio di ottemperanza L'esecuzione forzata tributaria b) Metodi di insegnamento Le lezioni, oltre che ex cathedra, prevedono anche l esame di case studies e lo svolgimento di esercitazioni c) Modalità di esame I candidati devono sostenere una prova orale. Il colloquio orale mira a valutare la capacità degli studenti di capire le teorie e i modelli del processo tributario. d) Testi consigliati F. Tesauro, Manuale del Processo tributario, Giappichelli, Torino, 2009

6 TAX LITIGATION (II semester) Professor Manlio Ingrosso a) Course contents Jurisdiction and competence The parties Actions of appeal Refound actions Precautionary protection Records of a trial The first instance The tests Stay, interruption and extinction of proceedings The resolution of the litigation Appeals generally Appeal to the court Cassation and adjournement Revocation Judgement of compliance Enforcement tax b) Teaching methods Ex cathedra lessons, interactive lectures, case studies, practical applications. c) Examination method Students are evaluated withoral examination. The oral interview aims to assess students capacity of understanding tax litigation theories and models. d) Texts: F. Tesauro, Textbook of process tax, Giappichelli, Torino, 2009

7 Fiscalità d impresa FpM/S Prof.Manlio Ingrosso a) Contenuto del corso Il corso affronta le seguenti tematiche: 1. REDDITO D'IMPRESA 2. PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNA 3. PIANIFICAZIONE FISCALE INTERNAZIONALE b) Metodi di insegnamento Le lezioni, oltre che ex cathedra, prevedono anche l esame di case studies e lo svolgimento di esercitazioni c) Modalità di esame I candidati devono sostenere una prova orale. d) Testi consigliati N.B. Il materiale didattico verrà distribuito durante le lezioni

8 Taxation from companies FpM/S Prof.Manlio Ingrosso a) Contenuto del corso 1. Income from companies 2. National fiscal planning 3. International fiscal planning b) Teaching methods Ex cathedra lessons, interactive lectures, case studies, practical applications. c) Examination method Students are evaluated with oral examination. The oral interview aims to assess students capacity of understanding financial theories and models. d) Texts N.B. Didactic material will be furnished during the lessons

9 SISTEMI FISCALI COMPARATI (CLEM/S) (Prof. Manlio Ingrosso) a) Contenuto del corso Il corso affronta le seguenti tematiche: Le fonti del Diritto Internazionale Tributario Le consuetudini in campo tributario L OCSE e la cooperazione internazionale I trattati procedure di adozione La doppia imposizione internazionale Modalità di eliminazione della doppia imposizione Principi di diritto comunitario Gli aiuti di Stato Artt. 87 e 88 TUE La nozione di residenza fiscale Residenza e tassazione La stabile organizzazione La tassazione dei non residenti Elusione ed evasione internazionale I Paradisi fiscali

10 Dalle black lists alla white list Il tranfer pricing Le CFC controlled foreign companies Fenomeni di esterovestizione L imposizione doganale I diversi regimi doganali Il DAU e la procedura doganale L Iva nelle transazioni comunitarie ed internazionali b) Metodi di insegnamento Le lezioni, oltre che ex cathedra, prevedono anche l esame di case studies e lo svolgimento di esercitazioni c) Modalità di esame I candidati devono sostenere una prova orale. Il colloquio orale mira a valutare la capacità degli studenti di capire le teorie e i modelli tributari nternazionali d) Testi consigliati L. Tosi, R. Baggio, Lineamenti di Diritto Tributario Internazionale, Cedam 2009

11 COMPARATIVE TAX SYSTEMS (CLEM/S) Professor Manlio Ingrosso a) Course contents Sources of International Taxation; Habits in tax; OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development) and International cooperation; Treaties - adoption procedures; International double taxation; Mode of elimination of International double taxation; Principles of Community Law; State Aid; Articles of thetreaty establishing the European Community; Concept of tax residence; Residence and taxation Permanent establishment; The taxation of non-residents International tax avoidance and evasion The tax havens; From the black lists to the white list; The tranfer pricing ; The CFC- Controlled foreign Companies; The phenomenon of fictional location of tesidence to tax a company; Customs taxation; Different customs regimes; Customs procedures; The value added tax in the EU and international transactions b) Teaching methods Ex cathedra lessons, interactive lectures, case studies, practical applications. c) Examination method Students are evaluated with oral examination. The oral interview aims to assess students capacity of understanding international taxation theories and models. d) Texts: L. Tosi, R. Baggio, Features of International Tax Law, Cedam 2009