A) ONERI DI GESTIONE 31/12/2015 A) CONTRIBUTI GESTIONE ISTITUZIONALE 31/12/2015

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1 A.S.D. SPECIAL OLYMPICS ITALIA ONLUS Via di Decima, Roma Codice Fiscale RENDICONTO DELLA GESTIONE ANNO 2015 A) ONERI DI GESTIONE 31/12/2015 A) CONTRIBUTI GESTIONE ISTITUZIONALE 31/12/2015 Acquisto di beni e servizi : Contributi : Materiali di consumo Contributi da enti pubblici Cancelleria e copisteria Contributi da privati ed associazioni Spese telefoniche Quote soci 640 Spese postali e spedizioni Quote affiliazione società Viaggi e trasferte Contributo 5 per mille Alberghi e ristoranti Indennità Legge 133/99, collaborazioni e rimborsi spese B) PROVENTI ATTIVITA' CONNESSE Stipendi e salari Compensi collaboratori a progetto Proventi attività direttamente connesse Contributi inps Proventi da enti pubblici 0 Costo inail 755 Proventi da privati Accantonamento Tfr Spese per attività professionali C) PROVENTI FINANZIARI E STRAORDINARI Assicurazioni Quote affiliazioni società Proventi finanziari : 2 Allestimenti manifestazioni, pubblicità e propaganda Interessi attivi su c/correnti 2 Contributi ad associazioni Servizi vari Proventi straordinari : Sopravvenienze attive Godimento beni di terzi : Arrotondamenti attivi 5 Noleggio attrezzature e strutture di terzi TOTALE CONTRIBUTI E PROVENTI Oneri diversi di gestione : Imposta di bollo 141 Risultato gestionale : Spese bancarie Disavanzo di gestione Rendiconto A.S.D. Special Olympics Italia Onlus al 31/12/2015 Pagina 3

2 RENDICONTO DELLA GESTIONE ANNO /12/ /12/2015 Ammortamenti e svalutazioni : Amm.to macchine ufficio elettroniche Amm.to beni attrezz.varia e minuta 418 Amm.to costruzioni leggere Accantonamento svalutazione crediti Oneri finanziari : Interessi passivi Oneri straordinari : Arrotondamenti passivi 19 Sopravvenienze passive Oneri tributari di competenza : Irap Ires TOTALE ONERI DI GESTIONE TOTALE A PAREGGIO TOTALE A PAREGGIO Rendiconto A.S.D. Special Olympics Italia Onlus al 31/12/2015 Pagina 4

3 A.S.D. SPECIAL OLYMPICS ITALIA ONLUS A.S.D. SPECIAL OLYMPICS ITALIA ONLUS Sede in Via di Decima, Roma (Rm) Codice Fiscale Situazione Patrimoniale al 31/12/2015 Gli importi presenti sono espressi in Euro Stato patrimoniale attivo 31/12/ /12/2014 A) Crediti verso associati per versamento quote B) Immobilizzazioni I. Immateriali (Ammortamenti) (35.065) (35.065) - (Svalutazioni) - - II. Materiali (Ammortamenti) ( ) ( ) - (Svalutazioni) III. Finanziarie (Svalutazioni) Totale immobilizzazioni C) Attivo circolante I. Rimanenze II. Crediti - entro 12 mesi oltre 12 mesi III. Attività finanziarie che non costituiscono Immobilizzazioni IV. Disponibilità liquide Totale attivo circolante D) Ratei e risconti attivi Totale attivo Stato patrimoniale passivo 31/12/ /12/2014 A) Patrimonio netto I. Patrimonio libero 1) Risultato gestionale esercizio in corso ( ) ( ) 2) Risultato gestionale da esercizi precedenti (40.052) ) Riserve statutarie Rendiconto A.S.D. Special Olympics Italia Onlus al 31/12/2015 Pagina 1

4 A.S.D. SPECIAL OLYMPICS ITALIA ONLUS II. Fondo di dotazione dell'ente III. Patrimonio vincolato Totale patrimonio netto ( ) (40.052) B) Fondi per rischi e oneri C) Trattamento fine rapporto di lavoro subordinato D) Debiti - entro 12 mesi oltre 12 mesi E) Ratei e risconti passivi Totale passivo Rendiconto A.S.D. Special Olympics Italia Onlus al 31/12/2015 Pagina 2

5 Criteri di formazione A.S.D. Special Olympics Italia Onlus Sede in via di Decima ROMA (RM) Codice fiscale Nota integrativa al rendiconto chiuso il 31/12/2015 Il rendiconto dell esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, di cui la presente nota integrativa costituisce parte integrante, è stato redatto in base alle risultanze delle scritture contabili regolarmente tenute e conformemente agli articoli 2423 e seguenti del Codice Civile. Criteri di valutazione I criteri utilizzati nella formazione del rendiconto chiuso al 31 dicembre 2015 non si discostano dai medesimi utilizzati per la formazione del rendiconto del precedente esercizio, in particolare nelle valutazioni e nella continuità dei medesimi principi. La valutazione delle voci del rendiconto è stata fatta ispirandosi a criteri generali di prudenza e di competenza. L'applicazione del principio di prudenza ha comportato la valutazione individuale degli elementi componenti le singole poste o voci delle attività o passività, per evitare compensi tra perdite che dovevano essere riconosciute e profitti da non riconoscere in quanto non realizzati. In ottemperanza al principio di competenza, l'effetto delle operazioni e degli altri eventi è stato rilevato contabilmente ed attribuito all'esercizio al quale tali operazioni ed eventi si riferiscono, e non a quello in cui si concretizzano i relativi movimenti di numerario (incassi e pagamenti). La continuità di applicazione dei criteri di valutazione nel tempo rappresenta elemento necessario ai fini della comparabilità dei rendiconti dell Associazione nei vari esercizi. Deroghe Non sono state attuate deroghe a quanto sopra esposto. Immobilizzazioni Immateriali acquistate ed in corso Sono iscritte al costo storico di acquisizione ed esposte al netto degli ammortamenti effettuati nel corso degli esercizi e imputati direttamente alle singole voci. Immobilizzazioni Materiali Sono iscritte al costo di acquisto e rettificate dai corrispondenti fondi di ammortamento, non sono state oggetto di rivalutazione. Nel valore di iscrizione in bilancio si è tenuto conto degli oneri accessori e dei costi sostenuti per l'utilizzo delle immobilizzazioni. Le quote di ammortamento, imputate a conto economico, sono state calcolate, attesi l'utilizzo, la destinazione e la durata economico-tecnica dei cespiti, sulla base del criterio della residua possibilità di utilizzazione, criterio che abbiamo ritenuto ben rappresentato dalle seguenti aliquote: - macchine elettroniche ufficio 20% - costruzioni leggere 10% - attrezzatura varia e minuta 15% Pagina 5

6 Operazioni di locazione finanziaria (leasing) Non sono state effettuate operazioni di locazione finanziaria. Crediti Sono esposti al valore di presunto realizzo e sono di durata residua inferiore a 5 anni. L allineamento dei crediti al valore di presunto realizzo è ottenuto mediante adeguate rettifiche, per tener conto delle inesigibilità che possono essere ragionevolmente previste alla chiusura dell esercizio. Debiti Sono rilevati al loro valore nominale e sono di durata residua inferiore a 5 anni. Ratei e risconti Sono stati determinati secondo il criterio dell'effettiva competenza temporale dell'esercizio. Misurano proventi ed oneri la cui competenza è anticipata o posticipata rispetto alla manifestazione numeraria e/o documentale; essi prescindono dalla data di pagamento o di riscossione dei relativi proventi ed oneri, comuni a due o più esercizi e ripartibili in ragione del tempo. Disponibilità liquide Espongono il valore del contante in cassa e dei depositi bancari e postali alla chiusura dell esercizio. Rimanenze magazzino Non sono state rilevate rimanenze finali di materie prime, ausiliarie e prodotti finiti. Titoli Non sono stati sottoscritti e/o acquistati titoli. Partecipazioni Le partecipazioni in imprese sono iscritte tra le immobilizzazioni finanziarie e vengono valutate al costo di acquisto o sottoscrizione. Fondi per rischi e oneri Non sono stati stanziati fondi per rischi e oneri. Trattamento di fine rapporto Rappresenta l'effettivo debito maturato verso i dipendenti in conformità di legge e dei contratti di lavoro vigenti, considerando ogni forma di remunerazione avente carattere continuativo alla chiusura dell esercizio. Pagina 6

7 Imposte sul reddito Le imposte sono accantonate secondo il principio di competenza; rappresentano pertanto gli accantonamenti per imposte maturate per l'esercizio, determinate secondo le aliquote e le norme vigenti. Proventi ed oneri Sono esposti in bilancio secondo i principi della prudenza e della competenza economica. Gli importi nelle tabelle sono esposti in unità di euro. Attività A) Crediti verso associati per versamento quote 0 B) Immobilizzazioni I. Immobilizzazioni immateriali 0 II. Immobilizzazioni materiali Totale movimentazione delle Immobilizzazioni Materiali Descrizione Storico Incrementi Decrementi Fondo 14 Amm.to 15 Valore 31/12/15 Costruzioni leggere Impianti specifici Macchine ufficio elettr Attrezzature varie Totale III. Immobilizzazioni finanziarie Nell anno 2013 l Associazione ha sottoscritto la quota del 20% del capitale sociale della SSD COL Venezia Srl per un valore di euro Pagina 7

8 C) Attivo circolante I. Rimanenze II. Crediti Descrizione Entro 12 mesi Oltre 12 mesi Oltre 5 anni Totale Crediti per contributi Crediti verso clienti Crediti tributari Altri crediti Totale Crediti per contributi euro : trattasi di crediti per contributi da ricevere deliberati da enti pubblici ed esposti nel dettaglio allegato n Crediti verso clienti euro : trattasi del credito verso il COL Special Olympics 2012 di Biella per l attività svolta nell anno 2012, tale credito inizialmente iscritto per euro anche nel corso dell esercizio 2015 è stato svalutato di un ulteriore 30%. Per un dettaglio della movimentazione registrata nell esercizio da parte del fondo svalutazione crediti si veda quanto riportato nella tabella seguente: Descrizione Saldo al 31/12/2014 Accantonamenti Utilizzi Saldo al 31/12/2015 Fondo svalutazione crediti Totale Crediti tributari euro 927: trattasi del credito d imposta per bonus dipendenti per euro 888 e per ritenute su interessi attivi bancari e postali per euro Altri crediti euro 510: trattasi di crediti diversi da quelli sopra indicati ed esposti nel dettaglio allegato n. 2. III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni 0 Pagina 8

9 IV. Disponibilità liquide Depositi bancari Depositi postali Denaro e valori in cassa Totale Il saldo rappresenta le disponibilità liquide e l'esistenza di numerario e di valori alla data di chiusura dell'esercizio. D) Ratei e risconti attivi Rappresentano le partite di collegamento dell'esercizio conteggiate con il criterio della competenza temporale. Risconti attivi Totale Risconti attivi euro 6.444: trattasi dei costi di competenza dell anno 2016 relativi alla campagna dei giochi invernali di Bormio 2016 e dei giochi europei e mondiali 2016 di canottaggio. Passività A) Patrimonio netto Descrizione Risultato esercizio Risultato es. precedenti Totale Saldi di apertura Risultato esercizio Totale Pagina 9

10 B) Fondi per rischi e oneri 0 La voce presenta il saldo nullo in quanto non sono stati ravvisati i presupposti per l iscrizione di stanziamenti a tale titolo. C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato Il Fondo trattamento fine rapporto è di euro : il fondo si incrementa di euro per l'accantonamento di competenza dell anno 2015 del trattamento di fine rapporto del personale dipendente in seguito alle assunzioni effettuate dall anno 2010 e diminuisce di euro 112 per il versamento dell imposta sulla rivalutazione del fondo fine rapporto; tale fondo rappresenta l'effettivo debito maturato verso i dipendenti in conformità di legge e dei contratti di lavoro vigenti, considerando ogni forma di remunerazione avente carattere continuativo. Il fondo corrisponde al totale delle singole indennità maturate a favore dei dipendenti alla data di chiusura del bilancio, al netto degli acconti erogati, ed è pari a quanto si sarebbe dovuto corrispondere ai dipendenti nell'ipotesi di cessazione del rapporto di lavoro in tale data. Al 31 dicembre 2015 risultano assunti n. 14 dipendenti, con incremento di 4 unità per il passaggio da contratto a progetto, con contratto a tempo indeterminato ai quali viene applicato il CCNL Istituzioni Socio Sanitarie Uneba. D) Debiti I debiti sono valutati al loro valore nominale e la scadenza degli stessi è così suddivisa. Descrizione Entro 12 mesi Oltre 12 mesi Oltre 5 anni Totale Debiti v.so fornitori e collaboratori Debiti v.so banca Debiti v.so dipendenti Debiti v.so enti previdenziali Debiti per fatture da ricevere Debiti v.so erario Debiti v.so altri Totale Debiti verso fornitori e collaboratori euro : trattasi di debiti iscritti per l acquisto di beni e le prestazioni di servizi ricevuti nell anno Debiti verso banca euro : trattasi del debito verso la Banca Popolare di Sondrio per utilizzo dell affidamento bancario. Pagina 10

11 - Debiti verso dipendenti euro : trattasi dei debiti relativi al mese di dicembre 2015 verso dipendenti e verso collaboratori a progetto. - Debiti verso enti previdenziali e assicurativi euro : trattasi principalmente del debito di euro verso Inps relativo al mese di dicembre Debiti per fatture da ricevere euro : trattasi di oneri di competenza per l acquisto di beni e le prestazioni di servizi ricevuti nell anno 2015 e riportati nel dettaglio allegato n Debiti verso erario euro 8.631: trattasi di debiti tributari per ritenute d imposta ed addizionali del mese di dicembre 2015 e per imposte Ires e Irap al netto degli acconti versati. - Debiti verso altri euro : trattasi del debito di euro verso l Associazione Roma 12 per l anticipazione finanziaria infruttifera e di altri debiti per l importo di euro E) Ratei e risconti passivi Rappresentano le partite di collegamento dell'esercizio conteggiate con il criterio della competenza temporale. Risconti passivi Totale Risconti passivi euro : trattasi dei proventi di competenza dell anno 2016 relativi alla campagna dei giochi invernali di Bormio 2016 e dei giochi europei e mondiali 2016 di canottaggio i cui importi sono riportati nel dettaglio allegato n. 4. Conti d'ordine Non sussistono garanzie reali o personali, direttamente o indirettamente, prestate a favore di terzi; non sono stati assunti impegni nei confronti di terzi; non sussistono rischi non rientranti tra le garanzie e gli impegni precedenti. RENDICONTO DELLA GESTIONE A) Proventi Gestione Istituzionale Pagina 11

12 Contributi da enti pubblici Contributi da privati ed associazioni Contributo 5 per mille Quote soci 640 Quote affiliazione società Totale Contributi da enti pubblici euro : trattasi di contributi ricevuti e da ricevere di competenza dell anno 2015 per lo svolgimento dell attività istituzionale dell associazione e riportati nel dettaglio allegato n Contributi da privati ed associazioni euro : trattasi di contributi ricevuti e da ricevere di competenza dell anno 2015 per lo svolgimento dell attività istituzionale dell associazione e riportati nel dettaglio allegato n. 6. B) Proventi Attività Connesse Proventi da attività connesse Totale Trattasi di proventi privati di competenza dell anno 2015 per attività direttamente connesse a quella istituzionale e riportati nel dettaglio allegato n. 7. L associazione può continuare ad avvalersi delle disposizioni agevolative previste dalla legge 398/1991, in quanto i proventi commerciali dell anno 2015, determinati in base al criterio di cassa sono inferiori al limite di euro previsto per il termine dei benefici di legge. C) Proventi Finanziari e Straordinari Interessi attivi di c/corrente 2 Sopravvenienze attive Arrotondamenti attivi 5 Totale Sopravvenienze attive euro : trattasi di sopravvenienze attive per euro dovute alla riduzione del debito per storno dei costi imputati in bilancio per l attività svolta nella regione Sardegna nell anno 2014 ed euro per altre sopravvenienze attive. Pagina 12

13 A) Oneri di Gestione Comprendono tutti i costi di competenza dell esercizio per lo svolgimento dell attività istituzionale e delle attività direttamente connesse a quella istituzionale dell associazione. Acquisto di beni e servizi Materiali di consumo Cancelleria e copisteria Spese telefoniche Spese postali e spedizioni Viaggi e trasferte Alberghi e ristoranti Collaborazioni Legge 133/99, rimborsi spese Stipendi e salari Compensi collaboratori a progetto Contributi inps Costo inail 755 Accantonamento tfr Servizi vari Spese per attività professionali Assicurazioni Quota affiliazione società Allestimenti manifestazioni, pubblicità Contributi erogati ad associazioni Totale Trattasi principalmente dei costi sostenuti per l organizzazione e lo svolgimento delle manifestazioni sportive dell anno 2015 comprese quelle di viaggi, locomozione ed ospitalità per gli atleti, le delegazioni ed i collaboratori, oltre alle spese generali dell associazione. Godimento beni di terzi Contributo utilizzo locali Totale Trattasi degli oneri relativi all utilizzo degli uffici ove viene svolta l attività amministrativa e per il deposito delle attrezzature. Pagina 13

14 Oneri diversi di gestione Imposta di bollo 141 Spese bancarie Totale Il conto comprende gli oneri per spese bancarie, bolli e commissioni. Ammortamenti e svalutazioni Amm.to macchine ufficio elettroniche Amm.to beni attrezz.varia e minuta 418 Amm.to costruzioni leggere Accantonamento svalutazione crediti Totale Per quanto concerne gli ammortamenti si specifica che gli stessi sono stati calcolati sulla base della durata utile dei cespiti. La svalutazione dei crediti è stata invece determinata sulla base delle effettive possibilità di recupero dei relativi crediti. C) Oneri Finanziari e Straordinari Interessi passivi Arrotondamenti passivi 19 Sopravvenienze passive Totale Sopravvenienze passive euro : trattasi di sopravvenienze passive per euro dovute alla riduzione dei crediti per storno dei proventi imputati in bilancio per l attività svolta nella regione Sardegna nell anno 2014 ed euro 379 per altre sopravvenienze passive. Pagina 14

15 D) Oneri Tributari Irap Ires Totale Ires ed Irap euro : Trattasi delle imposte accantonate secondo il principio di competenza e sono state determinate secondo le aliquote e le norme vigenti per gli enti associativi. * * * * * * * * * * * Il contributo del 5 per mille è confermato anche per il L articolo 1, comma154, della legge 23 dicembre 2014, n. 190 (Legge di stabilità 2015) ha reso ormai permanente il 5 per mille dell'irpef, infatti dal 2015 il beneficio non è più provvisorio e rappresenta una forma stabile di finanziamento di settori di rilevanza sociale; nel prossimo mese di aprile avverrà l iscrizione dell Associazione nell elenco dei soggetti ammessi per partecipare al riparto della quota del 5 per mille dell irpef dell anno 2016 (legge 244 del 24/12/2007 art.3 commi da 5 a 11 e successive modifiche e art. 1, comma1, lett. a) del decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri 23 aprile 2010 e successive modifiche). In sede di redazione del rendiconto 2015 non è possibile contabilizzare per competenza i proventi relativi al contributo del 5 per mille di detto anno in quanto non sono ancora disponibili presso il Ministero della solidarietà sociale gli elenchi definitivi con la ripartizione delle quote spettanti ad ogni associazione. A tal proposito si evidenzia che nel corso dell anno 2015 è stato confermato il contributo di euro relativo al 5 per mille relativo all anno 2013 mentre alla data odierna non è ancora stato pubblicato l elenco degli importi spettanti alle associazioni per l anno Agli effetti dell'imposta sul valore aggiunto è stata effettuata l'opzione ai sensi della legge 16 dicembre 1991 n. 398; il regime previsto dalla predetta legge consente di determinare forfetariamente l Iva da versare, in luogo dell ordinario metodo di conteggio Iva da Iva (iva sulle vendite meno iva sugli acquisti); la detrazione IVA spettante viene pertanto forfetizzata nelle seguenti misure: 50%: Operazioni imponibili, comprese le prestazioni pubblicitarie e di sponsorizzazione; 1/3: Cessioni o concessioni di diritti di ripresa televisiva e di trasmissione radiofonica. Dal 1 gennaio 2015 è entrato in vigore il nuovo regime di determinazione dell Iva per le Associazioni e le Società sportive dilettantistiche con lo scopo di superare e di ridurre le incertezze derivanti dalla distinzione tra prestazione di pubblicità e prestazione di sponsorizzazione, pertanto è stata prevista l introduzione della percentuale di detrazione forfetaria dell Iva al 50% anche per le operazioni di sponsorizzazione, adeguandola a quella relativa alle prestazioni di pubblicità ed eliminando, così, anche la predetta distinzione. Agli effetti delle imposte sui redditi si applicano le disposizioni di cui alla legge 16 dicembre 1991 n. 398 e successive modifiche e ai sensi dell'art.148 (ex art. 111) del T.U.I.R. per cui non costituisce esercizio di attività commerciale lo svolgimento delle attività istituzionali nel perseguimento di Pagina 15

16 esclusive finalità di solidarietà sociale; mentre in caso di svolgimento di attività commerciali, la base imponibile IRES viene determinata applicando l aliquota del 3% al totale dei proventi commerciali e aggiungendo, al risultato così ottenuto, le plusvalenze patrimoniali. Agli effetti dell'imposta regionale sulle attività produttive, relativamente alle attività istituzionali, si applica l'art.10 comma 1 del D.Lgs. 446/97, mentre per i proventi derivanti dalle attività direttamente connesse a quelle istituzionali si applicano i criteri di cui all'art. 5 del D.Lgs. 446/97 e successive modifiche; pertanto il valore della produzione netta (base imponibile Irap) è determinato sommando all imponibile Ires, come sopra determinato, le retribuzioni pagate al personale dipendente, i redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente, i compensi erogati per prestazioni di lavoro autonomo non abituale e gli interessi passivi. * * * * * * * * * * * Il disavanzo di gestione dell'esercizio in esame è di euro che Vi proponiamo di riportare all anno Inoltre il bilancio presenta una situazione di squilibrio patrimoniale, poiché le passività a breve eccedono le attività a breve per circa Euro al 31 dicembre Stante quanto sopra, il bilancio è stato comunque predisposto utilizzando i medesimi criteri dell esercizio precedente e quindi in ipotesi di continuità. Il presente rendiconto, composto dalla situazione patrimoniale, dal rendiconto della gestione e dalla nota integrativa, rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria nonché il risultato gestionale dell'esercizio dell anno 2015 e corrisponde alle risultanze delle scritture contabili. Il Presidente del Consiglio Direttivo Pagina 16