SIOPE + LA SPERIMENTAZIONE DI REGIONE LOMBARDIA. Milano 21 SETTEMBRE 2017

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1 SIOPE + LA SPERIMENTAZIONE DI REGIONE LOMBARDIA Milano 21 SETTEMBRE 2017

2 PREMESSE L art. 1, comma 533, della legge 11 dicembre 2016 (legge di bilancio 2017), ha previsto l evoluzione della rilevazione SIOPE in SIOPE+, al fine di migliorare il monitoraggio dei tempi di pagamento dei debiti commerciali delle amministrazioni pubbliche attraverso l integrazione delle informazioni rilevate da SIOPE con quelle delle fatture passive registrate dalla Piattaforma elettronica (PCC) e, in prospettiva, di seguire l intero ciclo delle entrate e delle spese. Particolare attenzione quindi è stata data ai pagamenti relativi ai debiti commerciali, prevedendo tra l altro un sistema automatizzato di alimentazione della Piattaforma Crediti Commerciali (PCC). Il Decreto attuativo del Ministero dell Economia e delle Finanze del 14 giugno 2017, ha previsto un periodo di sperimentazione e la successiva messa a regime dal 01/01/2018. Regione Lombardia ha aderito alla sperimentazione a partire dal 01/07/2017 ed ha avviato la produzione in data 11/09/ /09/2017 2

3 PUNTI DI ATTENZIONE SECONDO REGIONE LOMBARDIA Particolare attenzione alla corretta indicazione del codice CIG non solo all interno del registro delle fatture, ma anche negli appositi campi previsti nel tracciato fattura PA. L indicazione di un CIG nel campo non corretto del tracciato FatturaPa equivale all assenza di codice CIG con la conseguenza che la fattura non sarà liquidabile. E opportuno sensibilizzare i fornitori in tal senso. Occorrerà anche motivare i casi in cui non è previsto il CIG (vedi oltre) Si rinnova l invito a prestare la massima attenzione nella corretta indicazione delle scadenze delle fatture, tenuto conto che occorrerà motivare quando la scadenza inserita in fattura è diversa da quella effettiva 14/09/2017 3

4 NOTE DI CREDITO Per quanto riguarda le note di credito occorrerà distinguere i seguenti casi - Nota di credito a storno di una fattura non ancora pagata In questo caso, nulla cambia, salvo quanto indicato sotto in termini di nuove informazioni,rispetto all attuale procedura. - Nota di credito riferita a fatture già pagate. In questo caso si ribadisce il divieto di compensazione con pagamenti in itinere. Pertanto occorrerà: adottare un provvedimento di accertamento in cui accertare nei confronti del fornitore l imponibile indicato nella nota di credito e, nei confronti dell Agenzia delle Entrate, l importo corrispondete all iva qualora l operazione sia in regime di scissione pagamenti. Effettuare la liquidazione della fattura in itinere associando alla liquidazione una reversale vincolata (riferita all accertamento di cui al punto precedente) di importo pari all imponibile accertato. N.B. In assenza di nuove liquidazioni occorrerà attivarsi per riscuotere l imponibile dal fornitore. 14/09/2017 4

5 NOTE DI CREDITO /2 Effettuare le indispensabili comunicazioni riguardo agli estremi del provvedimento di accertamento per consentire in sede di versamenti fiscali la compensazione dell IVA. - Nota di credito riferita a penali: anche in questo caso si ribadisce il divieto di compensazione con pagamenti in itinere. Pertanto occorrerà: adottare un provvedimento di accertamento in cui accertare a nei confronti del fornitore l importo della penale indicato nella nota di credito. effettuare la liquidazione della fattura in itinere associando alla liquidazione una reversale vincolata (riferita all accertamento di cui al punto precedente) di importo pari alla somma accertata. N.B. In assenza di nuove liquidazioni occorrerà attivarsi per riscuotere la somma dal fornitore. 14/09/2017 5

6 TIPOLOGIA DI DOCUMENTI DA REGISTRARE NEL REGISTRO FATTURE Sono oggetto di registrazioni nel registro fatture: Fatture e Note di credito o Addebito per somministrazioni, forniture, appalti, prestazioni professionali, servizi ecc. Per le operazioni fuori campo IVA (ad esclusione dei casi di carenza del presupposto territoriale) non c è obbligo di fatturazione elettronica. In caso di ricezione di fattura elettronica per operazioni di questa tipologia, occorrerà indicare che trattasi di operazione"non Commerciale" 14/09/2017 6

7 NUOVE INFORMAZIONI DA GESTIRE Estremi fattura: non si tratta di un dato nuovo ma si raccomanda la rigorosità nell esatta indicazione degli estremi della fattura se analogica (fatture estere) Tipo documento: Occorre specificare se il documento che si sta esaminando è ANALOGICO O DIGITALE. Nel sistema informativo regionale una fattura elettronica viene già classificata di default come documento digitale. Se invece si tratta di un inserimento manuale della testata passiva della fattura, non potendosi determinare a priori se si tratta di una registrazione manuale di fattura elettronica (necessaria per eventuali errori di elaborazione) o di fattura analogica occorrerà valorizzare manualmente il campo. Tale informazione sarà ricompresa e trasmessa con l ordinativo informatico 14/09/2017 7

8 Motivo scadenza Fattura: Indica la ragione che determina la scadenza del pagamento Nel sistema informativo regionale occorre compilare il campo obbligatorio «Data Scadenza confermata» all interno del movimento scadenza, indicando la scadenza corretta. La novità sta nel fatto che il sistema indicherà nell ordinativo informatico se si è confermata o meno la scadenza presente in fattura. Si raccomanda pertanto rigorosità nella verifica delle scadenze delle fatture. Sempre in tema di scadenza fattura, si fa presente che il sistema indicherà nell ordinativo anche se la fattura ha subito una sospensione, semplicemente calcolando e trasmettendo in automatico (senza alcuna modifica del dato) la nuova scadenza confermata, contenuta nel movimento scadenze, aggiornata con il periodo di sospensione. Si raccomanda pertanto, in caso di sospensione di NON modificare mai la data contenuta nel campo «Data Scadenza Confermata» che corrisponde alla data di scadenza contrattuale 14/09/2017 8

9 Tipo debito : può assumere alternativamente i seguenti valori COMMERCIALE o NON COMMERCIALE Si definisce debito commerciale la spesa che attiene a somministrazioni, forniture, appalti, prestazioni professionali, servizi ecc. All interno del sistema informativo regionale la classificazione tipo debito è gestita tramite il flag denominato Non Commerciale, in testata fattura Si possono quindi presentare le seguenti due situazioni: a) documenti relativi a debiti commerciali, per i quali NON si dovrà valorizzare detto flag, b) documenti relativi a debiti non commerciali per i quali si dovrà valorizzare il flag. Volendo esemplificare, occorre apporre il flag in tutti i casi in cui non si è in presenza di fatture riferite a somministrazioni, forniture, appalti, prestazioni professionali, servizi ecc. Si tratta quindi di casistiche piuttosto residuali. Sebbene nulla cambi rispetto alle regole di utilizzo di detto flag, si raccomanda la corretta valorizzazione dello stesso in testata fattura, in quanto il sistema, sulla base di questa informazione e verificando altresì la presenza di un movimento scadenza all interno della liquidazione, trasmette automaticamente la corretta classificazione del debito. 14/09/2017 9

10 Motivo esclusione codice CIG: se il debito è stato classificato come COMMERCIALE in occorre motivare l eventuale assenza del codice CIG scegliendo tra alcune specifiche casistiche: ACQUISTO_LOCAZIONE : Acquisto o locazione di terreni, fabbricati esistenti o altri beni immobili o riguardanti diritti su tali beni ARBITRATO : Servizi d'arbitrato e di conciliazione SERVIZI_BNKIT : Servizi finanziari forniti dalla Banca d'italia CONTRATTI : Contratti di lavoro APPALTI : Appalti pubblici di servizi aggiudicati da un'amministrazione aggiudicatrice o da un ente aggiudicatore ad un'altra amministrazione aggiudicatrice o ad un'associazione o consorzio di amministrazioni aggiudicatrici, in base ad un diritto esclusivo di cui esse beneficiano in virtù di disposizioni legislative, regolamentari o amministrative pubblicate, purché tali disposizioni siano compatibili con il trattato APPALTI_ENERGIA : Appalti aggiudicati per l'acquisto di acqua e per la fornitura di energia o di combustibili destinati alla produzione di energia SPONSORIZZAZIONE : Sponsorizzazione pura, ovvero ogni contributo, anche in beni o servizi, erogato con lo scopo di promuovere il nome, il marchio, l'immagine, l'attività o il prodotto del soggetto erogante PRESTAZIONI : Prestazioni socio sanitarie e di ricovero, di specialistica ambulatoriale e diagnostica strumentale erogate dai soggetti privati in regime di accreditamento, senza svolgimento di procedura di gara SCELTA_SOCIO : Scelta del socio privato in società miste il cui apporto è limitato al solo finanziamento 14/09/

11 PAGAMENTI CUMULATIVI Il sistema SIOPE+ è dimensionato rispetto alla ricezioni di flussi di ordinativi non superiori a 200 kbyte. L emissione degli ordinativi informatici dovrà tenere presente tale vincolo tecnico. Pertanto, a partire dal 11/09/2017 non sarà possibile gestire pagamenti cumulativi che superano il numero di 30 beneficiari. Conseguentemente per gli atti che contengono liquidazioni comulativi emanati fino alla data 08/09/2017, sarà cura della Ragioneria provvedere alle necessarie operazioni di suddivisione Successivamente alla data del 08/09/2017, non sarà possibile dare corso alle registrazioni contabili di atti emessi che contengono liquidazioni con ruoli di numero maggiore di 30 beneficiari. 14/09/