Soluzioni per il welfare aziendale

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1 Soluzioni per il welfare aziendale

2 AGENDA 1. EASY WELFARE: chi siamo e cosa facciamo 2. FARE WELFARE IN AZIENDA: opportunità e focus sulla Legge di Stabilità 3. OSSERVATORIO EASY WELFARE: quali aziende fanno Welfare in Italia e come EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 2

3 EASY WELFARE EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 3

4 EASY WELFARE: LE NOSTRE SOLUZIONI ACCOMPAGNIAMO LE AZIENDE IN TUTTE LE FASI DEL PROCESSO DI AVVIO E GESTIONE DI UN PIANO DI WA, DALL ADVISORY STRATEGICO ALLA GESTIONE DEI SERVIZI IN FULL OUTSOURCING CONSULENZA GESTIONE DEL PIANO CASSA SANITARIA ANALISI E DISEGNO GESTIONE MONITORAGGIO COMUNICAZIONE EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 4

5 FARE WELFARE IN AZIENDA EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 5

6 FARE WELFARE: I PRINCIPALI VANTAGGI IL WELFARE È IL NUOVO PILASTRO DELLA RETRIBUZIONE E CONSISTE NELL INTRODUZIONE DI UN SISTEMA DI PRESTAZIONI NON MONETARIE E SERVIZI A SOSTEGNO DEL DIPENDENTE. 1. OTTIMIZZAZIONE DEL VANTAGGIO FISCALE In ottemperanza alla normativa vigente, artt.51 e 100 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi 2. INCREMENTO DELLA PRODUTTIVITÀ AZIENDALE Miglioramento del clima aziendale, diminuzione del turnover e dell assenteismo 3. AUMENTO DEL POTERE D ACQUISTO Contributi aziendali, sconti, promozioni, convenzioni, beni e servizi con condizioni esclusive EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 6

7 IL RISPARMIO FISCALE DEI BENEFIT ART.51 E 100 IPOTESI: 10 DI REDDITO EROGATO AL LAVORATORE EROGAZIONE CASH BUSTA PAGA: COSTO AZIENDA 14 NETTO BUSTA 6 EROGAZIONE BENEFIT: COSTO AZIENDA 10 REDDITO SPENDIBILE 10 4 COSTO AZIENDA 4 RISPARMIO AZIENDA 4 IMPOSTE REDDITO 6 REDDITO NETTO 10 REDDITO SPENDIBILE E FLEXIBLE BENEFIT CUNEO FISCALE DI 8 CUNEO FISCALE ELIMINATO! EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 7

8 LE AREE DI INTERVENTO COSTRUIRE UN PIANO BENEFIT LASCIANDO LA POSSIBILITA AL DIPENDENTE DI SCEGLIERE I SERVIZI PIU VICINI ALLE SUE NECESSITA ISTRUZIONE/FAMIGLIA MUTUI CASSA SANITARIA PREVIDENZA INTEGRATIVA FRINGE BENEFIT CULTURA & TEMPO LIBERO Scuole di ogni ordine, dall asilo all università, mensa, pre-dopo scuola Centri estivi ed invernali Assistenza ai familiari anziani/ non autosufficienti Interessi su mutui per costruzione, ristrutturazione e acquisto prima e seconda casa Pacchetti sanitari integrativi e rimborso di spese mediche tramite Cassa Easy Welfare Versamenti volontari integrativi a fondi pensione chiusi e aperti Beni e servizi in natura, dall abbonamento al trasporto pubblico a carte prepagate Attività ricreative e culturali (e.g. abbonamenti palestra, viaggi, corsi formativi..) Check up Operatori socio assistenziali Baby sitter SPESE ILLIMITATE SPESE ILLIMITATE LIMITE 3.615* LIMITE 5.164* LIMITE 258 SPESE ILLIMITATE** RIMBORSI VERSAMENTI AGGIUNTIVI CARD/BUONI SPESA ACQUISTI DIRETTI /VOUCHER SERVIZI WORK-LIFE, CONVENZIONI E SHOPPING EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 8

9 NUOVO ORDINAMENTO: Principali novità normative in tema di Welfare AMBITI DI INTERVENTO DELLA LEGGE DI STABILITÀ 2016 PREMIO DI RISULTATO Istituzione del principio della sostituibilità tra retribuzione cash e beni/servizi welfare (conversione dei Premi) al ricorrere di specifiche condizioni. RIASSETTO DEI SERVIZI EX ARTT. 51 E 100 Possibilità di inserire servizi ex Art. 100 nella contrattazione sindacale; Ampliamento dei servizi Art. 51. EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 9

10 Conversione del Premio di Risultato (1/4) Viene istituito il principio della sostituibilità tra erogazione monetaria ed erogazione in beni/servizi welfare (conversione del Premio di Risultato) al ricorrere di specifiche condizioni: Il PDR deve essere legato a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione Il PDR così costituito è convertibile (in tutto o in parte) in servizi welfare defiscalizzati fino all importo massimo di euro lordi, per le aziende che coinvolgono pariteticamente i lavoratori nell organizzazione del lavoro* Il reddito di lavoro dipendente** del beneficiario deve essere inferiore a euro (anno precedente) La scelta tra denaro e welfare deve essere necessariamente prevista in contratti aziendali o territoriali Al verificarsi delle condizioni sopra elencate, in caso di erogazione delle somme monetarie, la Legge di Stabilità prevede l applicazione di un imposta sostitutiva dell IRPEF di aliquota pari al 10%. Per l anno 2016, le risorse stanziate garantiscono il risparmio degli oneri fiscali ma non degli oneri contributivi, che restano in carico all azienda e al dipendente per le loro quote di competenza (rispettivamente circa 28% e 9%), rendendo relativamente più conveniente la scelta welfare rispetto all erogazione monetaria. * Es. gruppi di lavoro composti pariteticamente da rappresentanti aziendali e dei lavoratori, finalizzati al miglioramento o innovazione di aree, sistemi di produzione e processi. Non sono inclusi nella definizione i gruppi di lavoro di semplice consultazione, addestramento e formazione (Decreto Interministeriale 25 marzo 2016). Ulteriori specifiche sono presenti nella Circolare 28/E dell agenzia delle entrate (Cfr slide 12) **Sezione 1 della Certificazione Unica EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 10

11 Conversione del Premio di Risultato (2/4) CRITERI DI MISURAZIONE DEGLI INCREMENTI DI PRODUTTIVITÀ, REDDITIVITÀ, QUALITÀ, EFFICIENZA ED INNOVAZIONE Affinché il PDR sia convertibile in servizi welfare o erogabile con la tassazione agevolata al 10%, nel contratto di II livello è necessario indicare a quale parametro tra i seguenti si intende legare l erogazione del bonus. 1. volume della produzione rispetto ai dipendenti 2. fatturato per dipendente 3. margine operativo lordo 4. indici di soddisfazione del cliente 5. diminuzione di riparazioni e ri-lavorazioni 6. riduzione degli scarti di lavorazione 7. percentuale di rispetto dei tempi di consegna 8. rispetto delle previsioni di avanzamento dei lavori 9. modifiche dell organizzazione del lavoro 10. lavoro agile (smart working) 11. modifiche dei regimi di orario 12. rapporto tra costi effettivi e costi previsti 13. riduzione dell assenteismo 14. brevetti depositati 15. riduzione dei tempi di sviluppo di nuovi prodotti 16. riduzione dei consumi energetici 17. riduzione degli infortuni 18. riduzione dei tempi di lavorazione 19. riduzione dei tempi di commessa 20. altro (da specificare) EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 11

12 Conversione del Premio di Risultato (4/4) VANTAGGI SVANTAGGI Legittimazione, chiara e strutturata, della Conversione del Premio di Risultato entro i limiti previsti «rischio zero» Aumento attrattività dei Piani Welfare legati al Premio di Risultato, sebbene l aliquota agevolata renda appetibile anche l erogazione in denaro Ammissibilità del «cash-back», ovvero della riconversione in denaro di un premio in welfare (con tassazione al 10%) in corso d anno o a fine piano Cambio del ruolo del Sindacato: da «controparte» a «partner» nella co-progettazione del welfare Definizione di massimali limite Normativa non del tutto chiara per chi ha oggi conversioni di premi superiori a e/o con reddito anno precedente oltre i EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 12

13 CIRCOLARE 28/E Principali chiarimenti Le condizioni previste negli accordi al verificarsi delle quali matura il diritto alla corresponsione del premio sono regolate esclusivamente dalla contrattazione collettiva. Gli indicatori sui quali sono misurati gli incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza e innovazione sono legati unicamente alla possibilità di detassazione del premio, e non vincolano la sua erogazione. Essi, in particolare: Possono essere numerici o di altro genere Devono essere specificati nel contratto collettivo aziendale o territoriale, così come le loro modalità di misurazione Coinvolgimento paritetico dei lavoratori: È il coinvolgimento attivo dei lavoratori nel processo di innovazione. A riguardo, la circolare recita: Al fine di beneficiare dell incremento dell importo su cui applicare l imposta sostitutiva, è necessario che i lavoratori intervengano, operino ed esprimano opinioni che, in quello specifico contesto, siano considerate di pari livello, importanza e dignità di quelle espresse dai responsabili aziendali allo scopo di [ ] migliorare le prestazioni produttive e la qualità del prodotto del lavoro» EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 13

14 Contrattualizzabilità dei servizi Art. 100 Servizi ex Art. 100 T.U.I.R. e ex Art. 51 comma 2 nuova lettera f «[Non concorrono a formare reddito] l utilizzazione delle opere e dei servizi riconosciuti dal datore di lavoro volontariamente o in conformità a disposizioni di contratto o di accordo o di regolamento aziendale, offerti alla generalità dei dipendenti o a categorie di dipendenti e ai familiari per specifiche finalità di educazione, istruzione, ricreazione, assistenza sociale e sanitaria o culto. Resta salvo il limite di deducibilità pari al 5 per mille dell'ammontare delle spese per prestazioni di lavoro dipendente». LIMITE DI DEDUCIBILITÀ VINCOLI DI NON IMPONIBILITÀ Il limite del 5 per mille dell'ammontare delle spese per il personale: decade solo in caso di piani regolamentati resta valido in caso di liberalità non formalizzate Specifiche finalità di educazione, istruzione, ricreazione, assistenza sociale e sanitaria o culto Opere o servizi a disposizione di tutti i dipendenti o di alcune categorie omogenee Spesa diretta da parte del datore di lavoro, volontaria o contrattualizzata tramite accordo o regolamento aziendale EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 14

15 Ampliamento dei servizi ex Art. 51 (1/3) SPESE DI ISTRUZIONE: Vengono ammessi rimborsi per le seguenti spese sostenute per i familiari del lavoratore: Rette d iscrizione e frequenza delle scuole di ogni ordine e grado, ivi compresa la scuola materna; Acquisto di libri di testo scolastici; Centri estivi ed invernali; Ludoteche; Servizio di trasporto scolastico (se incluso nel Piano di Offerta Formativa scolastica - POF); Spese per gite didattiche e visite d istruzione (se incluso nel POF); Altre iniziative incluse nel POF; Servizi di baby-sitting (Interpretazione della Circolare 28/E dell Agenzia delle Entrate in merito all art. 51, Nuovo comma 2, lettera f-bis TUIR) EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 16

16 Ampliamento dei servizi ex Art. 51 (2/3) OPERATORI SOCIO ASSISTENZIALI*: Vengono ammessi rimborsi per spese legate alla fruizione di servizi di assistenza ai familiari anziani o non autosufficienti, prima ammesse solo in regime ex. Art (Art. 51, Nuovo comma 2, lettera f-ter) Si definiscono soggetti non autosufficienti: coloro che non sono in grado di compiere gli atti della vita quotidiana quali, ad esempio, assumere alimenti, espletare le funzioni fisiologiche e provvedere all igiene personale, deambulare, indossare gli indumenti e le persone che necessitano di sorveglianza continuativa. Lo stato di non autosufficienza deve essere comprovato da certificazione medica. Non sono ricompresi i bambini, a meno che la loro non autosufficienza non sia legata a patologie. Sono riconosciuti come anziani i soggetti che abbiano compiuto 75 anni di età. (Interpretazione della Circolare 28/E dell Agenzia delle Entrate) *La Circolare 28/E chiarifica che, sebbene la norma non ne faccia specifico riferimento, è inclusa anche l erogazione diretta del servizio da parte del datore di lavoro. EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 17

17 Ampliamento dei servizi ex Art. 51 (3/3) VOUCHER: L erogazione dei servizi indicati nell Art. 51, commi 2 e 3, è consentita anche tramite documenti di legittimazione, in formato cartaceo o elettronico, riportanti un valore nominale (sistema voucheristico). (Art. 51, Nuovo comma 3-bis) Non possono essere utilizzati da persona diversa dal titolare* Non possono essere monetizzati o ceduti a terzi Devono dare diritto a un solo bene, prestazione, opera o servizio per l intero valore nominale, senza integrazioni a carico del titolare (non vale in caso di buoni pasto e fringe benefit) *La Circolare 28/E specifica che il documento di legittimazione deve riportare il nominativo dell effettivo fruitore della prestazione. Ad esempio, nel caso il fruitore fosse un familiare del dipendente, il voucher deve riporta unicamente il suo nominativo e non quello del dipendente. EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 18

18 Come introdurre un Piano Welfare FINANZIAMENTO DIRETTO CONVERSIONE PDR Istituzione di un premio sociale la cui erogazione sia prevista unicamente in servizi welfare. Il Piano Welfare così strutturato può essere: 1. Non regolamentato (liberalità pura) 2. Previsto da regolamento pluriennale validato formalmente dal board dall azienda (unilaterale) 3. Previsto da contratto aziendale o territoriale (bilaterale) Solo l impegno espresso dell azienda attraverso un regolamento siglato (2) o un contratto (3) permette la fruizione dei servizi indicati nell articolo 100 del T.U.I.R. senza limite di deducibilità del 5 per 1000 delle spese per il personale Conversione del Premio di Risultato, nei limiti e secondo i vincoli previsti dalla Legge di Stabilità, espresso da una relazione bilaterale (accordo sindacale) La contrattualizzazione del premio permette di attivare anche la fruizione dei servizi indicati nell articolo 100 del T.U.I.R., non più assoggettata al limite di deducibilità del 5 per 1000 delle spese per il personale. EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 19

19 L OSSERVATORIO EASY WELFARE EASY WELFARE SRL Strettamente Confidenziale 19

20 I SETTORI ATTIVI NEL WELFARE AZIENDALE Settore di appartenenza 40 Tipologie di servizi PA 2% Altro 12% Servizi alle aziende 6% Salute 6% Prodotti 38% Energia e risorse 7% 5 0 Media, digital, comunicazioni 9% Servizi finanziari 20% Worklife Welfare Mobility Le aziende che scelgono di attivare piani di Welfare aziendale, mobilità e work-life balance appartengono a svariati settori merceologici e di servizio. La trasversalità dei settori caratterizza il mercato del welfare e dei servizi ai dipendenti, con diverse tipologie di servizi offerti (mobility management, welfare, worklife) *Il settore «prodotti» identifica aziende che operano nell ambito della cura del corpo e della casa, dei EASY WELFARE SRL Strettamente confidenziale prodotti di ingegneria, dell alimentazione etc. 20

21 UTENTI: ANALISI DEMOGRAFICA Numero di dipendenti Fasce d età 14% 4% 8% 30% <200 fra 200 e % 24% Meno di 30 anni fra 500 e 1000 Fra i 30 e i 40 25% 12% fra 1000 e 5000 fra 5000 e Fra i 40 e i 50 anni 11% > % Oltre i 50 anni Il welfare risulta diffuso in maniera trasversale su aziende di piccole, medie e grandi dimensioni. Per quanto riguarda i dipendenti beneficiari, la quasi totalità ha più di 30 anni (96%) La fascia di età più diffusa risulta quella degli utenti di Oltre 50 anni. Su questo dato incide la numerosità degli utenti di grandi gruppi bancari e grandi aziende dell energia e risorse, dove l età media risulta mediamente alta EASY WELFARE SRL Strettamente confidenziale 21

22 FONTI DI FINANZIAMENTO DEL PIANO Tipologia di Piano Welfare adottato Il grafico mostra le tipologie di piani welfare adottati dalle aziende, in termini di fonte di finanziamento prescelto. Contrattuali 32% Il 59% delle aziende sceglie di erogare liberalità on top Liberalità e contrattuali 9% Liberalità 59% 600 Il 32% delle aziende finanzia il welfare tramite contrattazione sindacale Il 9% sfrutta entrambe le fonti di finanziamento EASY WELFARE SRL Strettamente confidenziale 22

23 COME VIENE USATO IL WELFARE? Trasporto pubblico 2% Utilizzo dei benefit da parte delle popolazioni aziendali Sport, cultura, benessere 13% Card/cofanetti 15% Viaggi 7% Istruzione 40% Il grafico mostra l utilizzo del benefit a disposizione dei dipendenti all interno del panel di servizi welfare, nel corso dell anno Rimborsi e versamenti:63% Acquisti diretti (art. 100 e fringe):37% Il servizio su cui si concentra l utilizzo del benefit è relativo all Istruzione (40%): Versamento sanitario 5% Previdenza 16% Mutui* 2% si tratta del servizio più frequentemente attivato, si sottolinea inoltre che l importo medio per questa tipologia di spesa è generalmente il più alto. *Il servizio mutui è stato attivato nel corso del 2014 EASY WELFARE SRL Strettamente confidenziale 23

24 EXCELLENCE TO EMPLOYEES OF OUR CUSTOMERS! Via Copernico 38, Milano 24